(se nada se disser em contrário, todos os intervenientes são sujeitos passivos devidamente
identificados em IVA nos respectivos países, e os montantes apresentados não incluem o valor
do IVA)
Dia 8 – Venda do mobiliário de escritório à empresa de Vigo (Espanha) que tinha efectuado o
adiantamento no dia 4. O mobiliário saiu de Portugal para Espanha, acompanhado da respectiva
factura. Valor total da venda: 200.000 € (este valor não inclui o serviço de transporte).
Dia 10 – Aquisição de uma viatura ligeira de passageiros no valor de 25.000 € e gasóleo para a
mesma no valor de 100 €.
Dia 13 – Aquisição de artigos de decoração a uma empresa das Ilhas Canárias (Espanha). Os
artigos foram expedidos para o porto de Leixões e encontram-se em livre prática quando entram
em Portugal. O valor aduaneiro fixado pelas Alfândegas é de 56.000 €.
Dia 19 – Aquisição do serviço de transporte efectuado no dia anterior (de França para Portugal),
sendo o transportador uma empresa espanhola, no valor de 500 € (foi necessário contratar um
transportador pois neste dia nenhum camião da frota própria estava disponível). Facturou ainda
à empresa de Vigo, o serviço de transporte efectuado no dia 8, no valor de 3.000 €.
Dia 25 – Aquisição a uma empresa inglesa de uma máquina de corte de madeira. A empresa
inglesa procederá ao seu transporte do Reino Unido para Portugal, onde efectuará a sua
instalação e montagem. O valor da máquina é de 60.000 €.
Dia 26 – O cliente “Tábua, Lda” devolveu 1.000 € em estantes, por se encontrarem com defeito.
Foi nesta data emitida a respectiva nota de crédito que seguirá via CTT para o cliente.
Dia 27 – Aquisição de 250 € de gasóleo para as caldeiras de aquecimento das lojas, de 300 € de
gasolina para as viaturas ligeiras de passageiros e de 1.000 € em bilhetes para um concerto de
uma banda de música famosa.
1.2 – Diga qual o prazo de que dispõe a CARPIDECO para o envio da Declaração Periódica relativa
a Janeiro de 2011.
Sendo um sujeito passivo misto, esta empresa adopta, para efeitos do exercício do direito à
dedução, o método previsto no art. 23º n.º 1 b) do CIVA.
Ano 2010
1.1. - Calcule a percentagem de dedução a utilizar por este sujeito passivo durante o ano 2011.
1.2. - Sabendo que o IVA suportado em 2010 foi de € 22.000,00 (do qual fazem parte: € 1.500 se
referem a despesas de viagens de negócios, € 3.500 à reparação de uma viatura mista com 7
lugares e € 1.000 à aquisição de gasóleo para a referida viatura), e que em 2010 a empresa
deduziu o IVA, ao longo do ano, com base numa percentagem de 62%, proceda à
correspondente regularização efectuada no final de 2010. (1,25 valores)
1.3. Sabendo que a empresa adquiriu em 2008 um edifício comercial, por € 80.000 (+ IVA 23%);
que o prorata definitivo desse ano foi de 70%; proceda à correspondente regularização de IVA no
ano de 2010, caso haja lugar à mesma. (1,25 valores)