“AÑO DEL DIÁLOGO Y RECONCILIACIÓN NACIONAL”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CENTRO ULADECH - CENTRAL

SEMESTRE 2018-I

VII CICLO - SECCION “D”

ASIGNATURA:

INTRODUCCION A LA AUDITORIA

DOCENTE TUTOR:
SOTO MEDINA MARIO

TEMA:

TRABAJO COLABORATIVO II UNIDAD

ESTUDIANTES:

BAZÁN ÑAÑEZ JHONATAN

BURGOS MEDINA ANGIE YAJAIRA
ESPINOZA VIDAL HAARON
LUNA MUÑOZ SHERLEY NILAGROS
MARCOS VENTURA JOSE LUIS
MEZA GONZÁLES MARIBEL
ZAVALA BEDÓN LESLIE

CHIMBOTE - PERÚ
2018

AÑO 2018
 Para poder realizar el planeamiento de
auditoría podemos encontrar en la NIA 300
las pautas de cómo hacer la auditoria, por lo
CONCEPTO tanto el auditor deberá guiarse se aquella
para planificar la auditoría.

Nos ayuda a conocer la entidad y su giro de

negocio, a su vez las áreas más importantes
PLANEAMIENTO de la entidad, donde el auditor obtendrá el
DE TRABAJO conocimiento necesario para poder realizar
P el planeamiento de la auditoría.
L
A
N
Aquí se conoce el giro de negocio de la entidad,
E CONOCIMIENTO como va yendo en sus actividades y la competencia
A DEL NEGOCIO de la gerencia hacia el crecimiento del negocio.
M
I Una de las partes más importantes para la
RIESGO Y formación del planeamiento con respecto a la
E materialidad, revisando que no haya distorsiones
MATERIALIDAD
N en las áreas evaluadas.
T
O Para poder lograr más alcances en los
NATURALEZA,
OPORTUNIDAD Y procedimientos de auditoría, el efecto de
tecnología de información en muy eficaz,
D PLAN GLOBAL ALCANCE DE LOS
esperando los mejores resultados para la
DE AUDITORÍA PRODECIMIENTOS
E entidad.

A La auditoría externa también puede constar de

COORDINACIÓN
U , DIRECIÓN Y más de un auditor que ayuden en el trabajo de
auditoría, que de igual forma también intervienen
D SUPERVISIÓN
la participación de expertos.
REVISIÓN
I
T
O Como posible cuestionamiento a la empresa en
R OTROS marcha, como también áreas que requieres
ASUNTOS atención especial, para una mejor auditoría.
Í
A

Tener la información suficiente de la entidad

donde haremos la auditoría con el fin de tener
OBJETIVOS DEL toda la información y poder hacer un buen
PLANEAMIENTO trabajo para dar las pautas y mejorar la
empresa auditada.
 NATURALEZA Y
DEFINICION ALCANCE DE LOS EL CONTROL CONTABLE
PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA
Vizcarra (2013) plantea Es el que verifica la
que: Son el conjunto de corrección y
técnicas de investigación confiabilidad de la
aplicables a una partida Se refiere a la relación que
información correcta.
o a un grupo de hechos. hay entre partidas
individuales que examinan
el número de elementos
totales.
TIPOS DE PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS
PROCEDIMIENTOS DE ALTERNATIVOS
PRUEBAS DE PRUEBAS
AUDITORIA
CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS

Son pruebas que aplica el

auditor como la verificación
Son Proporcionan PROCEDIMIENTOS de los inventarios utilizando
ANALITICOS el kardex.
procedimientos evidencia directa
complementarios sobre la verdad de
que aseguran al las transacciones y
Consiste en el análisis
auditor la saldos que
de relaciones y
consistencia en el descansan en los
tendencias.
funcionamiento registros
del control en los contables.
OPORTUNIDAD DE APLICAR LOS
sistemas de la PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
empresa.
Son procedimientos al
PRUEBAS DE
detalle mediante el
DETALLES rastreo de las
estimaciones contables. Es decisión de
criterio profesional.
 Vizcarra (2017) define que: Son
Es el examen rápido métodos prácticos de investigación y
REVISION TECNICAS DE
mediante la selección de prueba que el auditor utiliza para
SELECTIVA AUDITORIA
las operaciones. obtener evidencias.

LA INSPECCION OBSERVACION LA INVESTIGACION CALCULO O COMPUTO

Consiste en examinar Consiste en mirar un Consiste en buscar Consiste en verificar la

registros, documentos o proceso o procedimiento información de personas exactitud aritmética de
activos tangibles. siendo desempeñado por enteradas dentro o fuera documentos fuente y
otros. de la entidad. registros contables.

PROCEDIMIENTOS COMPARACION COMPROBACION

ANALITICOS

Consiste en el análisis de Establece la relación que Significa examinar la

índices y tendencias hay entre las partidas, evidencia que apoya a una
significativos. rubros o conceptos. operación de un asiento
contable.

RASTREO CONCILIACION CONFIRMACION INDAGACION

Proceso de seguimiento a Significa que concuerden Consiste en la Consiste en averiguar o

un grupo de operaciones dos conjuntos de cifras comprobación de una fuente inquirir sobre un hecho o
a de un punto a otro. relacionadas. distinta a la entidad. hechos.

Para cada examen de estados financieros el auditor realizara un estudio y evaluación del control interno. El auditor necesita
comprender las políticas y procedimientos de control interno para incrementar la probabilidad de que los estados financieros
estén preparados en conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados. Vergara & Vergara (2002)
Afirmaciones incluidas
en los estados financieros
 Existencia u
Ocurrencia: Activos y
pasivos existentes
registradas en una fechad
determinada.
 Totalidad: Todas las
transacciones y cuentas
deben incluirse.
 Derechos y obligaciones:
Los activos representan
derechos y los pasivos
obligaciones.
 Valuación o asignación:
Importes asignados
apropiados a los activos,
ingresos y gastos
 Presentación y
revelación: Clasificación,
descripción y revelación
de los componentes de los
estados financieros.
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
Evaluación Preliminar Métodos de Evaluación
del control interno del Control Interno
 Método Narrativo: Los
Torres (2005) nos dice
documentos enumerados
que: El objetivo de la
evaluación preliminar es en el mismo orden en que
identificar los controles
son presentados al cliente.
 Método de diagramas de
que proporcionan una Flujo: Pone en manifiesto
seguridad razonable de
cualquier deficiencia en el
que las cuentas que entendimiento del sistema
conforman los estados y permite al auditor
identificar las
financieros son correctas
y confiables. características del control
interno.
 Método de Cuestionarios:
Es una herramienta para
documentar el control
interno. La respuesta
afirmativa indica un nivel
de control satisfactorio, y
la negativa que hay
debilidad en el control.
Oportunidad en que deben
aplicarse los cuestionarios
de control interno
 Cuando el auditor externo es
contratado antes del cierre del
ejercicio.
 Cuando el auditor es contratado
después del cierre del ejercicio
examinado.
APLICACIÓN DEL
CUESTIONARIO.
 Identificación de las personas a
entrevistar.
 Profundización de las respuestas.
 Descripción detallada de las
respuestas.
 Elaboración de la Hoja de
Deficiencia.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.

 Torres (2005) Auditoria Financiera I Sistema de Educación Abierta – ULADECH - Chimbote

 Vergara & Vergara (2002): 200 TEMAS DE AUDITORIA MODERNA. Editorial: Instituto de Investigaciones
Contables y financieras – Lima, Perú

 Espino, G. M. G. (2014). Fundamentos de auditoría. Retrieved from https://ebookcentral.proquest.com

 Vizcarra J. (2007) Auditoria Financiera: Riesgos, Control Interno, Gobierno Corporativo y Normas de Información
Financiera. ed. Instituto Pacífico SAC. Lima, 2,007.

 Vizcarra J. (2013) NIA Manual de Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad 1ra ed. Lima Editorial
Instituto Pacífico SAC, 2013