UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE CONTABILIDAD

FUNCIONES Y COMPETENCIAS DEL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO DE LOS

SUJETOS OBLIGADO FINANCIEROS, DEL SECTOR COOPERATIVA SEGÚN LA
LEY 155-17 Y LA NORMA DEL IDECOOP.

CASO: COOPERATIVA DE AHORROS, CREDITOS Y SERVICIOS MULTIPLES

RESERVAS, INC. (COOP-RESERVAS).

PREPARADO POR:

NOMBRES: MATRICULA:

ALEYDA MARIA PEÑA BG-1607

SLADE ACOSTA RUIZ BH-3840
NORKELYS FERMIN CONTRERAS CB-7764

PROPUESTA DE INVESTIGACIÓN PARA LA ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN

DEL INFORME FINAL DEL CURSO DE EQUIVALENCIA NO.846 OPTATIVO A LA
TESIS DE GRADO DE LA FACULTAD Y NO. 629 PARA LA LICENCIATURA EN
CONTABILIDAD

SANTO DOMINGO, DISTRITO NACIONAL

CAPITAL DE LA REPÚBLICA DOMINICANA
DICIEMBRE 2018
 MÉTODOS Y TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN
DISEÑO DE INVESTIGACIÓN
El presente estudio de investigación se enmarca dentro de la investigación no
experimental, ya que solo se trabajará con los datos obtenidos dentro de la
empresa (COOP-RESERVAS).
Debido a que nuestro no nos arroja, la forma de no trabajar cuantitativamente,
por tal razón no procedimos a trabajar con esta investigación.
Con los datos que nos suministrara el Oficial de Cumplimiento, obtendremos
datos relevantes de la investigación efectuada, para interpretarlos, analizarlos y
organizarlos; por el cual utilizaremos la técnica de la observación.

Es de carácter descriptivo transversal, en el cual no hay términos estadísticos

para expresar los datos, sino que el investigador va descubriendo lo que observa
sin construir posibles hipótesis explicativas.

TIPO DE ESTUDIO

El tipo de investigación se ubica dentro del descriptivo, es el tipo de

investigación que busca describir las características de un conjunto de sujetos
conformado por el comité de cumplimiento de el banco de reservas o área de
interés; el departamento de cumplimiento integrado por el oficial.

POBLACIÓN Y MUESTRA DE ESTUDIO

La muestra de estudio que se hará énfasis para cumplir con los objetivos de la
investigación será no probabilístico, esta técnica de muestreo nos permite solo
seleccionar una muestra específica de la población, en este caso es el oficial de
cumplimiento de la cooperativa reservas
 MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN
METODO INDUCTIVO:
El método a utilizar de la presente investigación será el inductivo, este
razonamiento se basa partiendo de casos particulares, se eleva a conocimientos
generales, desde este método podremos observar de manera directa; y se
identificara si existe alguna discrepancia entre la Normativa del Idecoop (001-
17), la Ley de Lavado de Activo (155-17) y el Manual de Cumplimiento ejecutado
por el Oficial de la Cooperativa Reservas.
Este método nos ayuda a profundizar en la investigación de las funciones y
competencias del Oficial de Cumplimiento, ya que nos permite involucrarnos
directamente con el departamento antes mencionado, y de esta forma podemos
recolectar las informaciones necesarias, para analizar los procedimientos
efectuados detalladamente por la Oficial de Cumplimiento.

FUENTES DE INVESTIGACIÓN
Se hará énfasis a los datos primarios que se recolectara a través de la
normativa del Idecoop (001-17), la ley (155-17) de lavado de activos
financiamiento del terrorismo y proliferación de armas de destrucción masiva, y
del mismo modo a el responsable nombrado oficial de cumplimiento que será
tomado en cuenta en el momento oportuno.
Los datos secundarios serán extraídos del manual de cumplimiento de la
cooperativa reservas, los libros, las revistas, documentos escritos, documentales
noticieros y fundamentalmente del Internet.
 TECNICAS DE INVESTIGACION

La Entrevista
Por medio de esta técnica podemos recopilar información suficiente, oportuna e
integra, sosteniendo una conversación de tipo profesional con el Oficial de
Cumplimiento de la Cooperativa Reservas.
La técnica de esta investigación será de carácter documental la cual se apoya
en la recopilación de antecedentes, como se puede considerar documentos de
varios autores, los libros, archivos, reporte en fin, cualquier documento que
contenga información sobre el tema.

MARCO CONCEPTUAL

GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA INTERNACIONAL (GAFI)

Es un organismo intergubernamental creado en 1989, cuyo objetivo es el de
establecer normas y promover la aplicación efectiva de leyes, regulación y
medidas operativas para luchar contra el lavado de activos, la financiación del
terrorismo y otras amenazas relacionadas con la integridad del sistema
financiero internacional. Trabaja para generar la voluntad política necesaria para
llevar a cabo reformas legislativas y reglamentarias nacionales en estas áreas.
El GAFI ha desarrollado una serie de recomendaciones que son reconocidas
como el estándar internacional para combatir el lavado de activos, la
Financiación del Terrorismo y la Financiación de la Proliferación de Armas de
Destrucción Masiva.
Normativa 001-17, Idecoop
Lavado de Activos:
Es el proceso mediante el cual personas físicas o jurídicas y organizaciones
criminales, persiguen dar apariencia legítima a bienes o activos ilícitos
provenientes de los delitos precedentes señalados en la ley 155-17.
Ley 155-17 de lavado de activos
Operaciones Sospechosa:
Es o son aquellas transacciones, efectuadas o no, complejas, insólitas,
significativas, así como todos los patrones de transacciones no habituales o
transacciones no significativas pero periódicas, que no tengan un fundamento
económico o legal evidente, o que generen una sospecha de estar involucradas
en el lavado de activos, algún delito precedente o en la financiación al
terrorismo.
Ley 155-17 de lavado de activos

Debida Diligencia:
Es el proceso mediante el cual la cooperativa realiza una verificación razonable
para asegurar la exactitud y la veracidad de las informaciones suministradas por
los asociados al momento de vincularse a la cooperativa;
Normativa 001-17, Idecoop

Riesgo de Lavado de Activos:

Es la probabilidad de pérdida o daño que puede sufrir una cooperativa de base,
una federación y confederación cooperativa al ser utilizada directamente o a
través de sus asociados en operaciones relacionadas con el lavado de activos o
para canalizar recursos hacia actividades o grupos terroristas.
Normativa 001-17, del Idecoop

Financiamiento al Terrorismo:
(FT) es cualquier forma de acción económica, ayuda o mediación que
proporcione apoyo financiero a las actividades de elementos o grupos
terroristas. Aunque el objetivo principal de los grupos terroristas no es financiero,
requieren fondos para llevar a cabo sus actividades, cuyo origen puede provenir
de fuentes legítimas, actividades delictivas, o ambas.
Ley 155-17 de lavado de activos

FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

Proceso mediante el cual se proveen los fondos que sustentan las operaciones
de individuos u organizaciones cuya finalidad es la de estructurar y/o ejecutar
actividades terroristas.
LEY 267-08, Contra el Terrorismo

Sujetos Obligados:
Se entiende por sujeto obligado, la persona física o jurídica que, en virtud de la
Ley de Lavado de Activos, el Reglamento No. 20-03 o Norma del Comité
Nacional Contra el Lavado de Activos, tiene el deber de dar cumplimiento a las
obligaciones destinadas a prevenir, impedir y detectar el delito de lavado de
activos.
Normativa 001-17, del Idecoop

Financiamiento de Proliferación de Armas de Destrucción

Masiva:
Se refiere a todo acto que provea fondos o utilice servicios financieros, en todo o
en parte, para la fabricación, adquisición, posesión, desarrollo, exportación,
trasiego de material, fraccionamiento, transporte, transferencia, depósito o uso
de armas nucleares, químicas o biológicas, sus medios de lanzamiento y otros
materiales relacionados.

Oficial de Cumplimiento:
Es el ejecutivo de alto nivel designado por el Sujeto Obligado, con capacidad
técnica, que se encargue de vigilar la estricta observancia del programa de
cumplimiento. Dicho funcionario servirá de enlace del sujeto obligado con la
Unidad de Análisis Financiero (UAF) y el ente supervisor.
Ley 155-17, lavado de activos.

Registro y notificación de transacciones:

Los Sujetos Obligados deben registrar y reportar, bajo los conceptos de
Transacciones en Efectivo, Múltiples en Efectivo, todas las transacciones
relacionadas con los clientes y usuarios que igualen o superen el monto de
quince mil dólares (US$15,000.00) o su equivalente en moneda nacional.*
Ley 155-17, lavado de activos.

Unidad de inteligencia financiera:

Es una estructura que se encarga de solicitar, recibir y difundir a las autoridades
competentes, los reportes de información financieras relacionados con las
ganancias que se sospecha provienen del crimen que este establecido en su
legislación o en su reglamentación nacional, con el fin de combatir el lavado de
activos.
Manual de cumplimiento Coop-Reservas, actualizado año 2017.

Operaciones Inusuales:
Son aquellas operaciones intentadas o realizadas en forma aislada o reiterada,
sin justificación económica y/o jurídica, que no guardan relación con el perfil
económico financiero del cliente, desviándose de los usos y costumbres en las
prácticas de mercado, ya sea por su frecuencia, habitualidad, monto,
complejidad, naturaleza y/o características particulares.
Normativa 001-17, del Idecoop

Testaferros:
Esta táctica es una de las más conocidas y usadas. Se trata de la inscripción de
una propiedad o hipoteca a nombre de una persona designada para ocultar al
verdadero comprador.
Cooperativas de Ahorros y Créditos de Ecuador
Actualizado el 12 de octubre de 2018.
Wikipedia.org.

Gerencia de servicios operacionales:

Es la unidad dedicada a gestionar e implementar el expendio de bienes y
servicios que sastifacen necesidades de consumo material de los socios y
relacionados. Creará las condiciones para la buena gestión de los bienes que
comercializa la cooperativa y cumplirá con la responsabilidad de garantizar una
correcta aplicación de los procesos en cada departamento de su área,
instalando en ellos las mejores prácticas de una administración solidaria.
Manual de cumplimiento Coop-Reservas, actualizado año 2017.

Oficial de Cumplimiento:
El oficial de cumplimiento de CoopReservas es el principal responsable de la
Unidad Cumplimiento en analizar, controlar y detectar el lavado de activos y el
financiamiento del terrorismo previa ejecución de la negociaciones de compra
de bienes y servicios de consumo básico que ofrece la entidad a sus asociados
relacionados y beneficiarios finales de la empresa
Manual de cumplimiento Coop-Reservas, actualizado año 2017.

Armas de destrucción masiva:

Son armas capaces de eliminar a un número muy elevado de personas de
manera indiscriminada y causar grandes daños económicos y
medioambientales. Se consideran armas de destrucción masiva
las nucleares, biológicas y químicas.

Unidad de Análisis Financiero (UAF):

Es la unidad de inteligencia financiera del estado dominicano. Organismo que
tiene a su cargorecibir, solicitar, analizr los reportes de transaciones
sospechosas, ademas de brindar apoyo tecnico a las demas Autoridadess
Competentes.
Normativa 001-17, del Idecoop.

Análisis de Riesgos:
Se llama análisis de riesgo al estudio de los eventos de Lavados de
Activos y financiamiento del terrorismo que tienen efectos sobre la
actividad de la empresa
Superintendencia de seguro.

Persona Expuesta Políticamente (PEP):

Cualquier individuo que desempeña o ha desempeñado, durante los últimos tres
(3) años, altas funciones públicas, por elección o nombramiento ejecutivos, en
un país extranjero o en territorio nacional, incluyendo altos funcionarios de
organizaciones internacionales. Incluye, pero no se limita a jefes de estado o de
gobierno, funcionarios gubernamentales, judiciales o militares de alta jerarquía,
altos ejecutivos de empresas estatales o funcionarios, así como aquellos que
determine el Comité Nacional Contra el Lavado de Activos previa consulta con
el Ministerio de la Administración Pública
Superintendencia de seguro.

Asociados de Alto Riesgo:

Son aquellos asociados que pueden estar relacionados en actividades o están
conectados con jurisdicciones, identificadas por fuentes fiables definidas por las
autoridades competentes, como susceptibles de lavado de activos o
financiamiento de actividades terroristas.
Normativa 001-17, del Idecoop.
 INSTRUMENTOS
Aspectos Éticos y Morales del
(Oficial de Cumplimiento)

1. ¿Cueles son las competencias profesionales de una persona para

ocupar el puesto de un oficial de cumplimiento?
2. ¿Cueles son las certificaciones que debe tener una un oficial de
cumplimento?
3. ¿Cuáles son las normas éticas y morares las cuales debe tener un
oficial de cumplimiento?
4. ¿Qué experiencia previa se recomienda para ocupar dicho puesto?

Requisitos Básicos, Para Ejercer las Funciones del Oficial de

Cumplimiento.

5. ¿Cuáles el perfil de cargo de un oficial de cumplimiento?

6. ¿Qué grado de influencia tiene el oficial de cumplimiento en la
elaboración de planes y procesos?
7. ¿Cuáles serían los requisitos para ocupar el puesto de un Oficial de
Cumplimiento?
8. ¿Cuáles las políticas establecidas para la contratación de un oficial de
cumplimiento?
9. ¿Existen en la empresa estas políticas de contrataciones?

Estructura del Área de Cumplimiento

10. ¿Cómo está estructurado la unidad de cumplimiento?

11. ¿Cuantas personas conforman dicha estructura?
12. ¿Cuáles son las funciones o responsabilidades de los miembros de
dicha unidad?
13. ¿Quién está autorizado a designar el oficial de cumplimiento?

Actividades Básicas

14. ¿Cuáles actividades básicas realiza de la unidad de cumplimento?

15. ¿Están establecidos los programas de actividades en la unidad de
cumplimiento?
16. ¿Cómo está conformado dicho programa?
17. ¿Cuáles métodos utilizan para dar cumplimiento a los requerimientos y
dichas actividades?