“AÑO DEL DIALOGO Y LA RECONCILIACION NACIONAL”

CARRERA : CONTABILIDAD

CURSO : INTRODUCCION A LA AUDITORIA

TEMA : ACTIVIDAD COLABORATIVA – III-

UNIDAD

CICLO : VII - D

DOCENTE : SOTO MEDINA MARIO WILMER

ESTUDIANTES: BAZÁN ÑAÑEZ JHONATAN

BURGOS MEDINA ANGIE

ESPINOZA VIDALHAARON

LUNA MUÑOZ MILAGROS

MARCOS VENTURA JOSE

MEZA GONZÁLESMARIBEL

ZAVALA BEDÓN LESLIE

CHIMBOTE
2018
 EVIDENCIA DE
AUDITORIA

Significa la información obtenida por el auditor para llegar a

las conclusiones sobre las que se basa la opinión de auditoria.
Las evidencias de auditoria comprenden: documentos fuente y
registros contables.

CLASIFICACION ATRIBUTOS DE LAS

EVIDENCIAS DE AUDITORIA

Se obtiene mediante inspección y

EVIDENCIA FISICA observación directa de las actividades,
bienes o sucesos EI concepto de la suficiencia reconoce
que el auditor no puede reducir el riesgo
EVIDENCIA
de auditoria a cero y pone énfasis en que
SUFICIENTE
EVIDENCIA Puede ser de carácter físico o electrónico y la acumulación de evidencia debe ser
DOCUMENTAL ser externas o internas a la organización más persuasiva que convincente

EVIDENCIA Se obtiene de otras personas en forma

TESTIMONIAL de declaraciones hechas en el curso
de investigaciones o entrevistas El auditor debe considerar
EVIDENCIA cuidadosamente si existen razones para
COMPETENTE dudar de la validez e integridad de la
EVIDENCIA Surge del análisis y verificación de los evidencia. De ser así, debe obtener
ANALÍTICA datos evidencia adicional o revelar esa

Puede encontrarse en datos, sistemas de

EVIDENCIA
aplicaciones, instalaciones y soportes,
INFORMATICA
tecnologías y personal informático.
 EL INFORME FINAL DE NOTAS A LOS ESTADOS
AUDITORIA
FINANCIEROS

Es el mensaje del auditor sobre el trabajo que ha Son explicaciones o descripciones de

hecho y cómo lo ha realizado, así como de los hechos que no se pueden describir en los
resultados obtenidos. estados financieros

ESTADOS FINANCIEROS
TIPOS DE INFORME

Es de uso acostumbrado en las Se presenta a una fecha determinada,

empresas del sector privado. BALANCE
BALANCE GENERAL
GENERAL las fuentes de las cuales se han
EL INFORME CORTO DE Comprende los siguientes elementos: obtenido los fondos que se usan en
AUDITORIA 1) El Dictamen de los auditores las operaciones de una empresa
independientes
2) Los estados financieros:
3) Notas a los Estados Financieros ESTADO DE GANANCIAS
Presenta el resultado de las
Y PERDIDAS operaciones de una empresa, por
un período determinado.

El auditor revela en forma más extensa

los resultados de su trabajo de ESTADO DE CAMBIOS Muestra las variaciones ocurridas
auditoria. en las distintas partidas
Comprende los siguientes elementos: EN EL PATRIMONIO NETO patrimoniales durante los dos
EL INFORME LARGO 1. El Dictamen de los auditores últimos ejercicios económicos.
DE AUDITORIA independientes
2. Los Estados Financieros:
3. Notas a los Estados Financieros
Muestra el efecto de los cambios de
4. Dictamen de los auditores ESTADO DE FLUJOS
independientes efectivo y equivalencias de efectivo
DE EFECTIVO
5. Información Complementaria en un período.
 EL DICTAMEN DEL AUDITOR
SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS

Es el documento por el cual un profesional

independiente expresa su opinión sobre dichos estados,
basándose en el examen que ha realizado de ellos. El
dictamen es el propósito y a la vez la conclusión de la
auditoria.

ELEMENTOS BASICOS DEL TIPOS DE DICTAMEN DE

DICTAMEN AUDITORIA

Titulo
Dictamen sin Salvedades

Destinatario
Dictamen con Salvedades
Párrafo Introductorio

Dictamen Adverso o
Párrafo del Alcance Negativo

Párrafo de la Opinión
Dictamen con Abstención
de Opinión
Redacción y Firma del Dictamen

Fecha del Dictamen

 REFERENCIACION MARCAS DE AUDITORIA
DEFINICION DE LOS PAPELES DE
TRABAJO

Estrella & Munive (2004) afirma que son

Torres (2005) nos dice que son los
registros llevados por el auditor sobre los
procedimientos seguidos, las pruebas
realizadas, las informaciones obtenidas y
las conclusiones alcanzadas relativas a su
examen.
LA PREPARACION DE LOS
PAPELES DE TRABAJO
signos o símbolos utilizados para
identificar y explicar los procedimientos de
auditoria realizados en el examen de los
Una adecuada referenciación de
componentes de los estados financieros.
los papeles de trabajo tiene por
objeto permitir a cualquier auditor
una fácil y rápida ubicación de la
PROPIEDAD Y CUSTODIA
información bajo normas
DE LOS PAPELES DE
uniformes de ordenamiento y TRABAJO
codificación.

PAPELES DE TRABAJO Los papeles de trabajo son propiedad

 Sea limpio: Escriba a lápiz en forma legible,
use lápiz suave, use lápices de color para
marcas de cheques y símbolos.
 Sea exacto: Asegúrese de que las cantidades
usadas y los totales estén correctos.
 Ponga título a cada papel de trabajo: nombre
del cliente, nombre del asunto; breve
descripción del contenido.
 Firmar y fechar hoja: esto lo debe efectuar
cada auditor que realiza el trabajo en la hoja,
debiendo indicar qué parte del trabajo realizó.
Indique claramente la fuente de los datos:
Cuentas del mayor, referencia de los libros, el
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.
asiento original, número de comprobantes,
etc.; opiniones o información suministrada
por el cliente.
 Explique la simbología utilizada: La leyenda
o clave de otros símbolos usados deberá
aparecer en algún lugar de la cédula.
DEL AUDITOR
ORGANIZACIÓN DE LOS
PAPELES DE TRABAJO
 A- File Permanente: En este file debe incluirse toda
la información relativa a la organización legal y
contable de la empresa, así como las evaluaciones
practicadas por el auditor respecto al control interno
existente.
 B- File Corriente: En este file se deben insertar los
papeles de trabajo relativos al período en revisión.
 C- File De Situación Tributaria: El auditor dentro del
alcance de su trabajo debe obtener información de la
situación tributaria de la empresa frente al Estado y a
otras instituciones.
del auditor independiente. Sin
embargo, el derecho de propiedad
está sujeto a aquellas limitaciones
impuestas por la ética profesional,
establecidas para prevenir la
revelación indebida por parte del
auditor sobre asuntos confidenciales
relativos el negocio del cliente.
Vergara & Vergara (2002)
CLASES DE PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo se pueden
clasificar en:
a. Papeles Generales
b. Papeles Específicos o Cédulas:
b.1 Cédulas Sumarias
b.2 Cédulas Analíticas
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

 Torres (2005) Auditoria Financiera I Sistema de Educación

Abierta – ULADECH - Chimbote.

 Vergara & Vergara (2002): 200 TEMAS DE AUDITORIA

MODERNA. Editorial: Instituto de Investigaciones Contables
y financieras – Lima, Perú.

 Estrella & Munive (2004) ORGANIZACIÓN DE PAPELES

DE TRABAJO Editorial: Jenny Calcina Sotelo Lima, Perú.

 Yarasca (S/F) AUDITORIA, fundamentos con un enfoque

moderno s/e Lima, Perú.

 Federación Internacional de Contadores (2002) Normas

Internacionales de Auditoria s/e, Edición Mayo. - Lima, Perú.

 Baila M. (2015). INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA. 07/2018, de

Utex Uladech Sitio web:
https://campus.uladech.edu.pe/pluginfile.php/588790/mod_resource/cont
ent/4/02.%20%20INTRODUCC%20AUDITORIA%20Compilado%20f
%20MBG.pdf