LIBRO DIARIO F5.

1
PERIODO : ENERO 2019
RUC : 2.0487E+10
DENOMINACION O RAZON SOCIAL : SILICON SAC

N° CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN

N° FECHA OP. GLOSA C/P N°
DOC COD CTA DENOMINACION
1 01/01/19 101 Caja
Apertura del inicio de sus actividades
121 Facturas por cobrar
201 Mercaderias
335 Muebles y enseres
4011 IGV
501 Capital
2 03/01/19 Por la compra de mercaderias 1 034-009384 601 Mercaderias
4011 IGV
3 03/01/19 101 Caja
Por el destino de las mercaderias
201 mercaderias
611 variacion de existencias
4 05/01/19 1 001-12050 101 Caja
Por la venta de mercaderias ( pc, laptops otros)
4011 IGV
701 Mercaderias
5 12/01/19 Pago de servicios agua, luz 14 0004-543417 6361 Energia electrica
6363 Agua
4011 IGV
101 Caja
6 12/01/19 791 Cargas imputables a cta de costos
Por el destino de pago de los servicios
941 variacion de existencias
7 18/01/19 Liquidacion del IGV 4011 IGV
4011 IGV
8 20/01/19 Pago de planilla al personal 621 remuneraciones
627 segurida previsión social
4031 ESSALUD
 4032 ONP
411 Remuneraciones por Pagar
9 25/01/19 411 Remuneraciones por Pagar
cancelacion de la remuneracion
101 Caja
10 26/01/19 Pago de deuda tributaria 4011 IGV
101 IGV
11 27/01/19 Pago de Alquileres 10 001-1250 635 alquileres
101 Caja
12 28/01/19 1 026-3562 6041 Envases
Compras la compra de envases y embalajes
4011 IGV
101 Caja
13 29/01/19 Por el pago de flete 6311 Transporte
4011 IGV
101 caja
14 43491 791 Cargas imputables a cta de costos
Por el destino de los gastos de transporte
958 valuacion de activos y provisiones
 MOVIMIENTO
DEBE HABER
26850.00
18,630.00
25,000.00
4,560.00
1,160.00
73,880.00
19,703.39
3,546.61
23,250.00
19,703.39
19,703.39
38,768.00
5,913.76
32,854.24
326.27
148.31
85.42
560.00
474.58
474.58
1,155.90
1,155.90
12,000.00
1,080.00
1,080.00
 1,560.00
10,440.00
10,440.00
10,440.00
1,160.00
1,160.00
1,000.00
1,000.00
10,754.24
1,935.76
12,690.00
750.00
135.00
885.00
750.00
750.00

198,956.87 198,956.87
 HOJA DE TRABAJO

BALANCE DE COMPROBACIÓN

SUMAS MAYOR SALDO INVENTARIO RESULT. X NATURA

SCTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA
101 Caja 65,618.00 49,985.00 15,633.00 15,633.00
121 Facturas Boletas y otros comprobantes 18,630.00 18,630.00 18,630.00
201 Mercaderias manufacturadas 44,703.39 44,703.39 44,703.39
335 Muebles y enseres 4,560.00 4,560.00 4,560.00
4011 IGV 8,018.70 8229.66 210.97 210.97
4031 ESSALUD 1,080.00 1,080.00 1,080.00
4032 ONP 1,560.00 1,560.00 1,560.00
411 Remuneraciones por Pagar 10,440.00 10,440.00
501 Capital Social 73,880.00 73,880.00 73,880.00
601 Mercaderia 19,703.39 19,703.39 19,703.39
6041 Envases 10,754.24 10,754.24 10,754.24
611 Mercaderia manufacturadas 19,703.39 19,703.39 0.00
621 Remuneraciones 12,000.00 12,000.00 12,000.00
Seguridad,previsión social y otras
627 1,080.00 1,080.00
contribuciones 1,080.00
6311 Transporte 750.00 750.00 750.00
635 Alquileres 1,000.00 1,000.00 1,000.00
6361 Energia electrica 326.27 326.27 326.27
6363 Agua 148.31 148.31 148.31
701 Mercaderias 32,854.24 32,854.24
Cargas imputables a cuentas de costos y
791 1,224.58 1,224.58
gastos 1,224.58
941 Valuación de activos y provisiones 474.58 474.57
958 Valuación de activos y provisiones 750.00 750.00

TOTALES 198,956.87 198,956.87 130513.17 130513.167 83526.3898 76,730.97 46,986.78

6,795.42 6,795.42
83526.3898 83,526.39 53,782.20
X NATURALEZA

GANANCIA

19,703.39

32,854.24

474.57
750.00

53,782.20

53,782.20
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL 01/01/19 al 31/01/19
(EXPRESADO EN NUEVO SOLES)

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Tributos contrap. y aportes al sist. de
Efectivo y equivalente de efectivo S/ 15,633.00 pensiones y de salud por pagar S/ 2,850.97
Cuentas por cobrar S/ 18,630.00
Mercaderias S/ 44,703.39

TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 78,966.39 TOTAL PASIVO S/ 2,850.97

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

Inmuebles, maquinaria y equipo S/ 4,560.00 Capital S/ 73,880.00
Resultados no realizados
Resultados acumulados S/ 6,795.42
Determinación del resultado del ejercicio

TOTAL ACTIVO NO CORRENTE S/ 4,560.00 TOTAL PATRIMONIO S/ 80,675.42

TOTAL ACTIVO S/ 83,526.39 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 83,526.39

 ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

DEL 01/01/19 al 31/01/19

VENTAS
(-) Costo de ventas

UTILIDAD BRUTA
(-) Gastos de ventas
(-) Gastos de administracion

UTILIDAD ANTES DE LA PARTICIPACION E

IMPUESTOS
Participacion de los trabajadores

UTILIDAD DEL EJERCICIO

Y GANANCIAS

1/19 al 31/01/19
32,854.24
24834.24

8,020.00
750.00
474.57

6,795.42
0

6,795.42
 ROTACIÓN DE SOLVENCIA

Endeudamiento Patrimonial Total Pasivo = 0.03533877

Patrimonio

Razon de calidad de la deuda Pasivo Corriente = 1

Total Pasivo

ROTACIÓN DE INVENTARIOS

Rotación de Inventarios costo de mercaderia vendida = 1.59

Inventario Promedio

Dias promedio de Inventarios 365 = 229.77

Rotación de Inversión
 o

4%

1%

veces

Dias
ROTACION DE INVENTARIOS DEL 01/01/19 al 31/01/19

Razones de Solvencia a Largo Plazo o Apalancamiento Financiero

Miden la capacidad, en el largo plazo, de una empresa para hacer frente a sus obligaciones. Indica el grado de compromiso existente
entre las inversiones realizadas y el patrimonio de una empresa (Capital/Pasivo total).
ratisos de ssolvemcia
Endeudameinto Patrimonial Total Pasivo
Patrimonio

Razon de calidad de la deuda Pasivo Corriente

Total Pasivo

Razones de Administración de Activos o de Rotación de Inventarios

ROTACION DE INVENTARIOS

Rotación de Inventarios costo de mercaderia vendida

Inventario Promedio

Dias promedio de Inventarios 365

Rotación de Inversión
 nciero
o de compromiso existente
al).
Por cada dólar invertido en Patrimonio de la empresa, cuanto ha invertido el acreedor en la misma
0.03533877 4% . El valor óptimo de este ratio se sitúa entre 0,67 y 1,50. Este ratio sirve también para saber si los pro
este ratios nos indica que por cada aportacion de patrimonio por parte de los propietarios se obtiene

1 1% mide la calidad de la deuda. Esta razon califica la calidad de la deuda en relacion al plazo para su ca
Se calcula dividiendo el exigible a corto plazo(pasivo circulante) por el total de las deudas.
Cuanto
entarios menor
sea el valor de este ratio, significa que la deuda es de mejor calidad enlo que a plazo se refiere. Ha

1.59 veces

229.77 Dias
nvertido el acreedor en la misma
sirve también para saber si los propietarios o los acreedores son los que financian mayormente a la empresa
arte de los propietarios se obtiene ese porcentaje de financiecion adicional por parte de tercers

da en relacion al plazo para su cancelacion… la empresa esta cancelando deuda a corto plazo. Auque depende del sector en el que se es
r el total de las deudas.

d enlo que a plazo se refiere. Hay que tener en cuenta que muchas empresas, bien por sureducida dimensión o por la actividad que desar
epende del sector en el que se esté moviendo la empresa

nsión o por la actividad que desarrollan, tienen dificultades para accedera la financiación a largo plazo y a los mercados bursátiles, lo que e
los mercados bursátiles, lo que explica que tenganuna deuda eminentemente a corto plazo.