AUDIT PENILAIAN KINERJA

PENGELOLA KEUANGAN

No.Dokume

:SOP/ADMEN/

n
SOP
No. Revisi

Tanggal

:
Terbit

Halaman

:1/2

UPTD

dr. Yosef Sasmita,

MH.Kes

PUSKESMAS

NIP.

CIREUNGHAS

19741010200604100

Prosedur ini mengatur tentang tata cara melakukan audit

1.
Pengertian

penilaian terhadap kinerja pengelola keuangan yang meliputi:

kualitas kinerja, akuntabilitas dan efisiensi dalam penggunaan

anggaran.

Sebagai acuan dalam melakukan evaluasi terhadap kinerja

Pengelola Keuangan
Puskesmas agar
dapat dinilai kualitas,

2.
Tujuan

akuntabilitas dan efisiensi penggunaan

anggaran Puskesmas

dalam penyelenggaraan pelayanan dan pelaksanaan

upaya/kegiatan Puskesmas.

1.
SK Bupati Nomor

tentang Pemberlakuan Pola

Keuangan Unit Pelaksana Teknis Puskesmas Pada Dinas

Kesehatan Kabupaten sebagai Badan Layanan Umum

Daerah.

2.
SK Bupati

tentang Penunjukan Pejabat Pengelola

3.
Kebijakan

Badan Layanan Umum Daerah Pada Unit Pelaksana Teknis

Puskesmas Dinas Kesehatan Kabupaten Tahun Anggaran

2016.
SK Kepala UPTD Puskesmas Cireunghas Nomor : tentang Pengelola Keuangan
dan Uraian tugas

/tanggungjawab Pengelola Keuangan.

4.
Referensi
Peraturan Menteri Kesehatan Nomor 75 Tahun 2014 Tentang

Puskesmas.

5.
Prosedur
1. Audit oleh Dinas Kesehatan Kabupaten Sukabumi

Petugas menerima jadwal audit dari Dinas Kesehatan kabupaten sukabumi.

Petugas menerima kedatangan auditor dari Dinas Kesehatan Kabupaten sukabumi
Auditor melakukan audit terhadap pengelola keuangan Puskesmas.
Auditor memberikan rekomendasi perbaikan yang harus dilakukan.
Petugas melakukan perbaikan sesuai rekomendasi.
Audit oleh Inspektorat
Petugas menerima kedatangan auditor dari Inspektorat
Inspektorat melakukan audit terhadap pengelola keuangan Puskesmas.
Inspektorat memberikan laporan hasil pemeriksaan dan tindak lanjut pemeriksaan
pengelolaan keuangan pada Puskesmas

Bagan alir

Hal-hal yang perlu diperhatika n

1.
Inspektorat

8.
Unit terkait
2. Dinas Kesehatan kabupaten sukabumi

3.
Kepala Puskesmas

4.
Pengelola Keuangan

9.
Dokumen
terkait

10.
Rekaman

historis

N
Yang diubah
Isi
Tanggal mulai

perubahan

perubahan
diberlakukan
DAFTAR TILIK

NO KEGIATAN YA TIDAK TIDAK

BERLAKU

APAKAH ?

1.
Kepala
Puskesmas memanggil
calon tim audit
keuangan,

2.
Calon
tim
audit
keuangan
menerima

panggilan dari kepala puskesmas,

3.
Kepala Puskemas menerima calon tim audit

keuangan,

Kepala Puskesmas menyampaikan maksud

4
dan tujuan dibentuknya
tim audit pengelola

keuangan,
Kepala
Puskesmas
mendiskusikan dengan

5
calon
tim

audit
keuangan

tentan

pembentukan tim audit pengelola keuangan,

6
Kepala
puskesmas
membentuk
tim
audit

keuangan,
7
Anggota tim
yang
ditunjuk
mencatat hasil

pertemuan,
8
Kepala Puskesmas membuat SK penugasan

tim audit pengelola keuangan,

9
Anggota tim
menerima
SK
penugasan tim

audit pengelola keuangan,

10
Ketua
tim dan
anggota
tim
audit membuat

perencanaan audit ,

Ketua tim dan anggota tim audit membuat

11
jadual audit yang dibuat minimal untuk jangka
waktu satu tahun.

Ketua tim dan anggota tim membuat program

12
audit tahunan dapat dirinci menjadi program

enam bulanan yang memuat tugas auditor

dan rencana audit.

Anggota tim yang diberi tugas membuat surat

13
pemberitahuan
pelaksanaan
audit
kinerja

pengelola keuangan,

Anggota tim yang diberi tugas menyerahkan

14
surat
pemberitahuan
pelaksanaan
audit

kinerja pengelola keuangan kepada unit

pengelola keuangan,
15
Unit pengelola keuangan yang akan diaudit

menerima pemberitahuan secara tertulis dari

sekertariat tim audit minimal seminggu

sebelum pemeriksaan dilakukan,

Unit
pengelola
keuangan

menyetujui

16
pelaksanaan
audit
kinerja
pengelola
keuangan,

Tim audit kinerja pengelola keuangan

melaksanakan
audit
dengan
melakukan

17
pengecekan terhadap catatan-catatan dan

prosedur-prosedur serta kegiatan operasi,

pelaksaan kegiatan pengelola keuangan,

Tim audit meminta pembuktian dari

18
pelaksanaan kegiatan operasional pengelola

keuangan,

Tim audit melakukan pembandingan dan

19
melakukan analisa dari hasil pelaksanaan

kegiatan pengelola keuangan,

20
Tim
audit
meminta penjelasan
dari hasil

kegiatan pengelola keuangan,

21
Unit
pengelola
keuangan
menjelaskan

pertanyaan yang diminta oleh tim audit,

Tim audit mencatat hasil temuan audit kinerja

pengeloa
keuangan,
berupa
informasi

22
signifikan dan factual yang didukung bukti-
bukti objektif yang mengandung potensi

perbaikan/nilai tambah bagi puskesmas.

Tim audit menulis temuan audit dituliskan

23
dalam formulir temuan audit yang telah

disatandarkan.

24
Tim
audit
melaporkan
hasil
temuan audit

kepada kepala Puskesmas,

25
Kepala Puskesmas menerima laporan hasil

audit kinerja pengelola keuangan,

Kepala Puskesmas bersama tim audit

26
menyusun
rencan
tindak lanjut
terhadap

temuan hasil audit kinerja pengelola

keuangan,

27
Kepala Puskesmas
menyetujui rencana

tindak lanjut atas temuan hasil kinerja

pengelola keuangan,

Tim audit yang diberi tugas mencatat rencana

28
tidak
lanjut
atas temuan
hasil
kinerja

pengelola keuangan,

29
Kepala Puuskesmas menyetujui laporan hasil

temuan hasil kinerja pengelola keuangan,

30
Tim
audit
menyampaikan tindak lanjut ats

temuan hasil kinerja pengelola keuangan,

Anggota
im
mendokumentasikan
kegiatan

31
pelaksanaan
rencana tindak
lanjut atas

temuan hasil kinerja pengelola keuangan.

JUMLAH