AUDIT PENILAIAN KINERJA

PENGELOLA KEUANGAN
No.Dokume
n :SOP/ADMEN/
No. Revisi :
SOP Tanggal
Terbit :
Halaman :1/2
dr. Yosef Sasmita,
UPTD MH.Kes
PUSKESMAS NIP.
CIREUNGHAS 19741010200604100
6
Prosedur ini mengatur tentang tata cara melakukan audit
penilaian terhadap kinerja pengelola keuangan yang meliputi:
1. Pengertian
kualitas kinerja, akuntabilitas dan efisiensi dalam penggunaan
anggaran.
Sebagai acuan dalam melakukan evaluasi terhadap kinerja
Pengelola Keuangan Puskesmas agar dapat dinilai kualitas,
2. Tujuan akuntabilitas dan efisiensi penggunaan anggaran Puskesmas
dalam penyelenggaraan pelayanan dan pelaksanaan
upaya/kegiatan Puskesmas.
1. SK Bupati Nomor tentang Pemberlakuan Pola
Keuangan Unit Pelaksana Teknis Puskesmas Pada Dinas
Kesehatan Kabupaten sebagai Badan Layanan Umum
Daerah.
2. SK Bupati tentang Penunjukan Pejabat Pengelola
3. Kebijakan Badan Layanan Umum Daerah Pada Unit Pelaksana Teknis
Puskesmas Dinas Kesehatan Kabupaten Tahun Anggaran
2016.
3. SK Kepala UPTD Puskesmas Cireunghas Nomor : tentang
Pengelola Keuangan dan Uraian tugas
/tanggungjawab Pengelola Keuangan.
Peraturan Menteri Kesehatan Nomor 75 Tahun 2014 Tentang
4. Referensi
Puskesmas.
5. Prosedur 1. Audit oleh Dinas Kesehatan Kabupaten Sukabumi
a) Petugas menerima jadwal audit dari Dinas Kesehatan
kabupaten sukabumi.
b) Petugas menerima kedatangan auditor dari Dinas
Kesehatan Kabupaten sukabumi
c) Auditor melakukan audit terhadap pengelola keuangan
Puskesmas.
 d) Auditor memberikan rekomendasi perbaikan yang harus
dilakukan.
e) Petugas melakukan perbaikan sesuai rekomendasi.
2. Audit oleh Inspektorat
a) Petugas menerima kedatangan auditor dari Inspektorat
b) Inspektorat melakukan audit terhadap pengelola
keuangan Puskesmas.
c) Inspektorat memberikan laporan hasil pemeriksaan dan
tindak lanjut pemeriksaan pengelolaan keuangan pada
Puskesmas
6. Bagan alir
7. Hal-hal yang
perlu
diperhatika
n

1. Inspektorat
2. Dinas Kesehatan kabupaten sukabumi
8. Unit terkait 3. Kepala Puskesmas
4. Pengelola Keuangan

9. Dokumen
terkait
10. Rekaman
historis
N Isi Tanggal mulai
perubahan o Yang diubah perubahan diberlakukan

DAFTAR TILIK
NO KEGIATAN YA TIDAK TIDAK
 BERLAKU
APAKAH ?
Kepala Puskesmas memanggil calon tim audit
1.
keuangan,
Calon tim audit keuangan menerima
2.
panggilan dari kepala puskesmas,
Kepala Puskemas menerima calon tim audit
3.
keuangan,
Kepala Puskesmas menyampaikan maksud
4 dan tujuan dibentuknya tim audit pengelola
keuangan,
Kepala Puskesmas mendiskusikan dengan
5 calon tim audit keuangan tentan
pembentukan tim audit pengelola keuangan,
Kepala puskesmas membentuk tim audit
6
keuangan,
Anggota tim yang ditunjuk mencatat hasil
7
pertemuan,
Kepala Puskesmas membuat SK penugasan
8
tim audit pengelola keuangan,
Anggota tim menerima SK penugasan tim
9
audit pengelola keuangan,
Ketua tim dan anggota tim audit membuat
10
perencanaan audit ,
Ketua tim dan anggota tim audit membuat
11 jadual audit yang dibuat minimal untuk jangka
waktu satu tahun.
Ketua tim dan anggota tim membuat program
audit tahunan dapat dirinci menjadi program
12
enam bulanan yang memuat tugas auditor
dan rencana audit.
Anggota tim yang diberi tugas membuat surat
13 pemberitahuan pelaksanaan audit kinerja
pengelola keuangan,
Anggota tim yang diberi tugas menyerahkan
surat pemberitahuan pelaksanaan audit
14
kinerja pengelola keuangan kepada unit
pengelola keuangan,
15 Unit pengelola keuangan yang akan diaudit
 menerima pemberitahuan secara tertulis dari
sekertariat tim audit minimal seminggu
sebelum pemeriksaan dilakukan,
Unit pengelola keuangan menyetujui
16 pelaksanaan audit kinerja pengelola
keuangan,
Tim audit kinerja pengelola keuangan
melaksanakan audit dengan melakukan
17 pengecekan terhadap catatan-catatan dan
prosedur-prosedur serta kegiatan operasi,
pelaksaan kegiatan pengelola keuangan,
Tim audit meminta pembuktian dari
18 pelaksanaan kegiatan operasional pengelola
keuangan,
Tim audit melakukan pembandingan dan
19 melakukan analisa dari hasil pelaksanaan
kegiatan pengelola keuangan,
Tim audit meminta penjelasan dari hasil
20
kegiatan pengelola keuangan,
Unit pengelola keuangan menjelaskan
21
pertanyaan yang diminta oleh tim audit,
Tim audit mencatat hasil temuan audit kinerja
pengeloa keuangan, berupa informasi
22 signifikan dan factual yang didukung bukti-
bukti objektif yang mengandung potensi
perbaikan/nilai tambah bagi puskesmas.
Tim audit menulis temuan audit dituliskan
23 dalam formulir temuan audit yang telah
disatandarkan.
Tim audit melaporkan hasil temuan audit
24
kepada kepala Puskesmas,
Kepala Puskesmas menerima laporan hasil
25
audit kinerja pengelola keuangan,
Kepala Puskesmas bersama tim audit
menyusun rencan tindak lanjut terhadap
26
temuan hasil audit kinerja pengelola
keuangan,
27 Kepala Puskesmas menyetujui rencana
 tindak lanjut atas temuan hasil kinerja
pengelola keuangan,
Tim audit yang diberi tugas mencatat rencana
28 tidak lanjut atas temuan hasil kinerja
pengelola keuangan,
Kepala Puuskesmas menyetujui laporan hasil
29
temuan hasil kinerja pengelola keuangan,
Tim audit menyampaikan tindak lanjut ats
30
temuan hasil kinerja pengelola keuangan,
Anggota im mendokumentasikan kegiatan
31 pelaksanaan rencana tindak lanjut atas
temuan hasil kinerja pengelola keuangan.

JUMLAH