UNIVERSIDAD SALESIANA

C0NTADURIA PUBLICA
CONTABILIDAD BASICA
MSc. KAREN DANEIDA TAPIA CAMARGO
LP JUNIO/2019

BUREAU DE CONTABILIDAD BÁSICA

EMPRESA COMERCIAL “EL SALESIANITO” S.R.L
1. En fecha 01/08/2018 la empresa comercial “El Salesianito” S.R.L inicia sus actividades
comerciales con lo siguiente:
● Dinero en efectivo Bs 70.000
● Muebles y Enseres Bs 25.000
● Vehículo Bs 80.000
● Equipos de computación Bs 40.000
● Cuentas por pagar Bs 5.000

2. En fecha 02/08/2018 la empresa incurre en gastos de organización que ascienden a Bs

12.000, pagados en efectivo por honorarios a la consultora jurídico-contable “Encinas, Tapia
y Asociados” S.R.L., según factura No 307.

3. 03/08/2018 Se alquila un almacén por Bs 2800 mensual, pagándose por adelantado el 80%
en efectivo por un año y para garantizar el cumplimiento contractual se suscribe un
documento privado dejándose constancia que los recibos oficiales serán emitidos y
entregados por mes vencido.

4. 04/08/2018 Para lograr un control interno adecuado del efectivo se apertura una cuenta
corriente en el Banco de Crédito BCP con un depósito inicial de Bs.20000.

5. 05/08/2018 Se adquiere al crédito mercaderías, 10.000 unidades del producto CC por Bs

150.000, suscribiéndose una letra de cambio a 20 días plazo, según factura No. 201. Se paga
puntualmente la deuda.

6. En fecha 5/08/2018 se vende al contado 3.800 unidades de producto CC con un margen de

utilidad de 75% con recargo al costo promedio, según factura No. 001.

7. En fecha 6/08/2018 se vende al contado 5.000 unidades del producto CC, con un margen de
utilidad del 80% con recargo al costo promedio, según factura No. 002.

8. En fecha 7/08/2018 se vende al contado 1.000 unidades del producto CC, con un margen de
utilidad del 70% con recargo al costo promedio, según factura No. 003.

9. En fecha 8/08/2018 se adquiere al contado 5000 unidades de producto CC por Bs 80.000,

según factura No. 102

10.En fecha 9/08/2018 se vende al contado 2.500 unidades del producto, con un margen de
utilidad del 70% con recargo al costo promedio, según factura No.004

11. En fecha 10/08/2018 se vende 1.000 unidades de producto CC con un margen de utilidad del
70% con recargo al costo promedio, según factura No. 005 Se endosa el cheque No. 258
del Banco Bisa, realizando el deposito en la cuenta corriente de la empresa.
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12. 11/08/2018 Se efectúa el deposito en cuenta corriente del banco del 50% del dinero en
efectivo.
13. 12/08/2018 Se adquiere mercaderías (al crédito) del “Gato Blanco”, según factura No.187,
15.000 unidades del producto CC por Bs 22.500, suscribiéndose una letra de cambio a 15 días
plazo. Los fletes de traslado de la mercadería adquirida ascienden a Bs 5.000 según factura
No. 598 de Transportes “El correcaminos” SRL, importe pagado con cheque del BCP.

14. 13/08/2018 Al momento de desempacar la mercadería adquirida del “Gato Blanco” S.R.L, se
evidencio la existencia de artículos no consignados en la orden de compra. Luego de hacer
conocer este error, se procede a la devolución de mercaderías de 300 unidades del producto
CC. La empresa proveedora nos hace llegar la nota de abono No. 878 y la remesa en efectivo,
respectivamente.

15. En fecha 14/08/2018 se vende 3.000 unidades de producto CC con un margen de utilidad del
85% con recargo al costo promedio, según factura No. 006. El cliente paga con cheque No.
314 del Banco Bisa.

16. 15/08/2018 se endosa el cheque No. 314 del Banco Bisa, depositando el dinero en la cuenta
corriente de la empresa.

17. En fecha 16/08/2018 se vende 5500 unidades del producto CC, con un margen de utilidad
del 80% con recargo al costo promedio, según factura No. 007. El cliente paga de la siguiente
manera 50% al contado y el resto al crédito con garantía de letra de cambio.

18. Los gastos del periodo fueron pagados de la siguiente forma:

● Energía eléctrica según factura por Bs 1.400 (importe gravado con IVA Bs 1200 y Bs
200 correspondiente a ICE e ingresos para la Alcaldía) pagado con cheque.
● Suscripción periódicos según facturas por Bs 400, pago en efectivo.
● Material de escritorio con facturas por Bs 1.300, pagado con cheque.
● Otros gastos menores (sin factura) por Bs 700 pagados en efectivo.

19. Se paga con cheque Bs 3.181,50 a “La Boliviana Seguros y Reaseguros”, por la prima de un
seguro contra robos, según factura No. 487. La cobertura del seguro es por dos años a partir
de la fecha.

20. En fecha 14/08/2018 se vende al contado 1.000 unidades de producto CC con un margen de
utilidad del 90%, según factura No. 008.

21. 15/08/2018 Se adquiere al crédito un lote de mercaderías de Casa “El Monje” de 2.000
unidades del producto CC en Bs 25.862.07, bajo las siguientes condiciones: 4/10, n/30
(descuento del 4% en 10 días, neto hasta 30 días. Si se aprovecha el descuento se registra en
la cuenta “Descuento por pronto pago”. Al noveno día se paga la factura con cheque,
beneficiándose con el descuento por pronto pago.
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22. 16/08/2018 Se vende 2500 unidades con un margen de utilidad del 80%, cuyo valor fue
pagado de la siguiente manera: Al contado 50%, al crédito 20% y con letras 30%, según
factura No. 009.

23. 17/08/2018 Se vende al contado 500 unidades con un margen de utilidad del 70%, según
factura No.010

24. A fin de mes previa determinación de saldos, se compensa el IVA y se paga el IT en efectivo.

25. A fin de mes, el propietario del bien inmueble hace llegar recibo de alquiler correspondiente
a un mes.
26. PENDIENTE …..

Se pide:

Balance de Apertura

Asiento de Apertura

Comprobantes Contables

Mayores contables analíticos

Balance de Comprobación de Sumas y Saldos

Hoja de Trabajo para la emisión de Estados Financieros

Tarjetas de Control Físico-Valorado de los inventarios de mercaderías bajo el sistema perpetuo

y el método de valuación del costo promedio ponderado (CPP)

Asientos de ajuste por las depreciaciones de los activos fijos y la amortización de gastos de
organización.

Estados Financieros: Balance General y Estado de Resultados

Declaraciones mensuales de los Formularios 200 y 400