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Empresa …………………………………………. S.

Examen de la Cuenta Efectivo, Equivalentes de Efectivo

La empresa ………………………………………. S.A, de acuerdo a su balance de


comprobación al cierre de sus operaciones al 31 de diciembre de 2016, muestra la
siguiente información que debe ser analizada que permita determinar de manera
objetiva, su existencia física y razonabilidad de la misma a la fecha antes mencionada.

Saldos al Ref. Ajuste y/o Reclasificación Saldos Finales


Descripción de la Cuenta 31.12.2016 P/T DR CR al 31.12.2016
Caja 114,230.00 C-1
Fondo Fijo 8.500,00 C-2
Remesas en Transito 5.000,00 C-3
Banco de Crédito Cta.Cte. 94,508.10 C-4
Banco Continental Cta. Cte. -7.650,00 C-5

Información adicional

1. Los fondos en caja producto de las cobranzas y los ingresos por otros
conceptos, aún no depositados a las diferentes Instituciones Financieras,
estaban sustentados por las planillas de cobranzas Nº 736, 738 y 740, las cuales
fueron liquidadas con fecha 31 de diciembre de 2016, por los responsables: Sr.
Juan Carlos Pérez, Sr. Alberto Manrique y Sr. Carlos Florián por el importe de S/.
35,600.00; S/. 41,980.00 y S/. 36,650.00, respectivamente.

Por estas liquidaciones el Tesorero de la empresa había recibido de los


cobradores; Dinero en efectivo en billetes S/.25,620.00 y en monedas
S/.2,810.00. Además el importe de S/. 85,600.00 sustentado en cheques girados
por los clientes a cargo de las siguientes instituciones bancarias.

Banco Continental cheque Nº 1329 por S/. 18,450.00, girados por Sony S.A con
fecha 21.12.2016; banco financiero cheque Nº 1258 por S/.15,580.00, girado por
Cía. Ahora S.A., con fecha 23.12.2016 y con cargo al banco de crédito cheque Nº
1285 por S/. 14,450.00, girado por Comercial Lima S.A con fecha 28.12.2016;
cheque Nº 1358 por S/. 16,980.00, girado por Castell S.A con fecha 30.12.2015 y
cheque N° 1642 por S/. 20,140.00, girado por Alcatel Perú S.A., con fecha
26.12.2016.

2. Por otro lado, el fondo fijo aprobado por la gerencia general para atender los
gastos de menor cuantía, y que no afecte la operatividad de la empresa estaban
representados de la siguiente manera:

 Dinero en efectivo: Billetes S/. 2,900.00 y monedas S/. 1,370.00

 Vales Provisionales con cargo a rendir cuenta (vencidos) por S/, 1,400.00

 Facturas y recibos definitivos, los mismos que se encontraban sin la


debida autorización según normativa, por el importe de S/. 2,680.00.

3. El tesorero encargado de la custodia de los recursos financieros de la entidad


también presento como parte de los fondos que estaban en su poder el importe
de S/. 9,500.00, correspondiente a entregas de dinero con cargo a rendir
cuenta, pendientes de liquidación por no contar con la respectiva documentación
sustentatoria.
4. La Compañía antes mencionada., tenía un deficiente control interno sobre sus
operaciones de caja y bancos. Los hechos acerca de su posición de efectivo al
31 de diciembre de 2016 era lo siguiente:

El libro auxiliar bancos, mostraba un saldo de S/. 94,508.10 el cuál incluía


ingresos no depositados. Una de nota de crédito de S/. 500.00 en los registros
del banco no aparecía en los libros de la compañía.

El saldo según extracto bancario era de S/. 77,750.00. Los cheques pendientes
eran: Nº 1202 por S/. 581.25; Nº 1283 por S/. 750.00; Nº 1295 por S/. 1,266.25; Nº
1826 por S/. 953.55; Nº 1866 por S/. 1,034.00 y Nº 1878 por S/. 726.40.

El cajero separó todos los ingresos de efectivo no depositados en exceso de S/.


18,972.05 y preparó la siguiente conciliación:

Saldo según libros al 31 de diciembre 2016 S/. 94,508.10

Más: cheques girados no pagados

N° 1826 S/. 953.55


N° 1866 1,034.00
N° 1878 726.40
2,213.95
96,722.0
5

Menos: Ingresos no depositados 18,972.05

Saldo según bancos al 31 de diciembre 2016 77,750.00

Menos: Nota de crédito no registrado por la empresa 500.00

Saldo real al 31 de diciembre 2016 77,250.00


=======
5. Con respecto a las remesas en tránsito de acuerdo a la información obtenida por
parte de la Gerencia de Tesorería, se refiere a una transferencia de fondos del
banco de crédito al banco continental que quedo inconclusa al 31 de diciembre de
2016, para efecto de cubrir parte el sobregiro bancario que mantenía esta cuenta,
se obtuvo copia de la carta N° 625-2016 enviada al banco solicitando la
transferencia de fondos por el importe de S/. 5,000.00.

Se requiere que usted como parte del equipo de auditoría, realice las
siguientes actividades:

a. Efectué las pruebas de caja, que permitan determinar la razonabilidad de los


saldos revelados en el estado de situación financiera, formulando para tal
efecto los respectivos papeles de trabajo.

b. Realice la reconciliación bancaria respectiva que garantice que los saldos en


bancos son razonables al 31.12.2016, formulando para tal efecto los papeles
de trabajo pertinentes.

c. Sugerir a la empresa sujeta a examen la formulación de los asientos de ajuste


y/o reclasificación, que facilite una adecuada presentación de los saldos en los
estados financieros al cierre del periodo.
d. Formule los comentarios y recomendaciones pertinentes con relación a las
actividades realizadas, que permita a la empresa corregir los errores o
situaciones detectadas.