Anda di halaman 1dari 20

Daftar Aset Tetap dan Penyusutan

31-Dec-12

No Keterangan Tahun Masa Manfaat Jumlah Harga Perolehan Tarif


Unit
I Tanah
Pinang no 2 12/5/2009 - 1 775,000,000

II Bangunan
Pinang no 2 12/5/2009 20 1 650,000,000 5%

III Kendaraan bermotor


1 Motor Honda 5/2/2009 10 2 38,500,000 10%
2 Colt Mitshubiisi 4/4/2008 10 2 250,000,000 10%
Sub Total

IV Peralatan Kantor/Toko
1 Komputer dan Printer 2/8/2012 5 5 25,000,000 20%
2 Meja Tulis 8/2/2008 5 10 3,000,000 20%
3 Kalkulator 2/2/2008 5 15 1,500,000 20%
Sub Total
dan Penyusutan
c-12

Penyusutan 2011 Nilai buku 1/1/12 Penyusutan 2012 Nilai buku 2013

775,000,000 775,000,000

650,000,000 0 32,500,000 -32,500,000

10,266,600 28,233,400 3,850,000 24,383,400


93,750,000 156,250,000 25,195,312 131,054,688

2,083,333 22,916,667
2,350,000 650,000 600,000 50,000
1,175,000 325,000 300,000 25,000
Klien : PT PETA
Tanggal : 31 Desember 2012
Perkiraan : Beban Operasional

Pare Per Audit


WP Per Klien
Keterangan 31/12/2012
REF 31/12/2012 Dr Cr

Gaji 610,000,000 - - 610,000,000


Promosi - 10,000,000 - 10,000,000 798,550,599
Perjalanan dinas & akomodasi 2,600,000 42,500 - 2,642,500
Pemeliharaan & reparasi 14,928,804 15,435,400 12,500,000 17,864,204
Jasa profesional 20,435,400 - 15,435,400 5,000,000
Asuransi - 3,000,000 - 3,000,000
Sumbangan - 20,000,000 - 20,000,000
Jamuan & representasi 25,000,000 3,500,000 20,000,000 8,500,000
Sewa guna usaha 6,847,500 - 4,980,000 1,867,500
Perlengkapan kantor 1,000,000 1,582,500 1,000,000 1,582,500
Telpon, fax & pos 3,513,500 - - 3,513,500 10898000
Listrik & air 562,500 - - 562,500
Penyusutan 84,925,400 - 14,305,505 70,619,895 771313104
Piutang tak tertagih - 27,500,000 - 27,500,000
Sewa - 5,000,000 - 5,000,000
Lain lain 1,500,000 10,148,000 750,000 10,898,000

771,313,104 96,208,400 68,970,905 798,550,599 798,550,599


^ ^ ^ ^ 686719174

Klien : Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : Indeks


PT PETA PL3
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
12/31/2012
Beban Usaha (Operasional)

Catatan pemeriksaan:
Berdasarkan hasil pemeriksaan terhadap beban operasional ditemukan beberapa koreksi yaitu:
Beban sumbangan 20,000,000
Beban jamuan & representasi 20,000,000
(reklasifikasi)

Beban pemeliharaan & reparasi 15,435,400


Beban jasa profesional 15,435,400
(reklasifikasi)

Beban jamuan & representasi 3,500,000


Biaya yang masih harus 3,500,000
dibayar
(koreksi untuk mencatat voucher hotel untuk petugas pajak yang belum di-reimbust)
600000000
2572920
1200000
8405054
2000000
5600500
1251500
2350600
500600
65250000
2511000
691642174

4923000 691642174
Klien : PT PETA
Tanggal neraca :
Perkiraan : Hutang pajak

Per Klien PARE


Keterangan Ref. KK Per Audit 31/12/2012
21/12/2012 Dr Cr
Hutang pajak PPh 21 5,781,800 - - 5,781,800 <
Hutang pajak PPh 23 - - - - <
Hutang pajak PPh 25/29 12,432,126 - 24,111,637 36,543,763 <
PPN keluaran 8,850,000 11,520,000 4,750,000 2,080,000 <

27,063,926 11,520,000 28,861,637 44,405,563 <


^ ^ ^ ^
ke A2

Klien : Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : Indeks


PT PETA M2
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Utang Pajak 12/31/2012

Catatan pemeriksaan:
Kami telah memeriksa SSP dan SPT 1721 untuk tahun 2012.
Kami telah memeriksa rekonsiliasi fiskal tahun 2012 antara akuntansi dengan fiskal berdasarkan SSP dan SPT 1771 untuk tahun
2012. Berdasarkan pemeriksaan tersebut dibuatkan koreksi jurnal no. 30 (lihat skedul PL5)
Kami telah memeriksa SPM dan SSP PPN.
Jurnal no. 3 (lihat skedul PL1)
Jurnal no. 12 dan 13 (lihat skedul F)
Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pembayaran hutang Pajak Penghasilan setelah tanggal neraca yaitu bulan Januari dan
Maret 2012 untuk SPT. Hutang pajak tersebut sudah dibayar pada tanggal 6 Januari 2013 untuk periode Desember 2012 dan tanggal
23 Maret 2013 untuk SPT tahun 2012.
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo hutang pajak telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi
Keuangan yang berlaku umum.

Klien : Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : Indeks


PT PETA M2
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Utang Pajak 12/31/2012
Klien : PT PETA
Tanggal 31-Dec-12
neraca :
Perkiraan : PPh 21

Nama Penghasilan Biaya


PTKP PhKP PPh Pasal 21
Karyawan Bruto Jabatan

Deni 96,000,000 4,800,000 17,160,000 74,040,000 6,106,000


Sugeng 84,000,000 4,200,000 19,800,000 60,000,000 4,000,000
Rantung 216,000,000 6,000,000 21,120,000 188,880,000 23,332,000
Agus 60,000,000 3,000,000 15,840,000 41,160,000 2,058,000
Ester 60,000,000 3,000,000 18,480,000 38,520,000 1,926,000
TOTAL 34,994,000
Telah disetor 33,645,000
Menurut auditor 34,994,000

Menurut klien 3,777,000


Selisih -
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : Indeks
PT PETA M2.1
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Perkiraan PPh 21 12/31/2012
Klien : PT PETA
Tanggal neraca :
Perkiraan : Rekonsiliasi Fiskal

Ref Per Klien PARE


Keterangan Per Audit 31/12/2012
KK 31/12/2012 Dr Cr
Laba sebelum pajak: A3.1 316,178,921 211,408,400 370,657,583 475,428,104 <
Perbedaan permanen:
Penyesuaian positif:
Sumbangan PL3 - 20,000,000 - 20,000,000 <
Jamuan & representasi PL3 25,000,000 3,500,000 20,000,000 8,500,000 <
- - - <
Penyesuaian negatif:
Pendapatan bunga A3.1 29,133,025 - 2,645,172 31,778,197 <
(4,133,025) 23,500,000 22,645,172 (3,278,197) <
^ ^ ^ ^
Perbedaan sementara:
Depresiasi-perusahaan PL3 84,925,400 - 14,305,505 70,620,833 <
Depresiasi-pajak (91,512,500) - (78,076,042) <
(6,587,100) - 14,305,505 (7,455,208) <
^ ^ ^ ^

Laba kena pajak 305,458,796 23,500,000 36,950,677 464,694,698 <


^ ^
Pajak Penghasilan (PPh) Badan 44,432,026 20,281,952 - 64,713,978 <
Pajak dibayar dimuka-22 & 25 (34,000,000) - (34,000,000) <
Hutang pajak penghasilan 10,432,026 - 20,281,952 30,713,978 <
^ ^
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : Indeks
PT PETA PL5
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Rekonsiliasi Fiskal 12/31/2012
Catatan pemeriksaan:
Beban pajak penghasilan Rp 20,281,952
Hutang pajak Rp 20,281,952
(koreksi untuk mencatat beban PPh yang terlalu rendah)

Klien : Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : Indeks


PT PETA PL5
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Rekonsiliasi Fiskal 12/31/2012

penjualan( indeks a3.1 hal 4 + hal 105 PL3) =


211,408,400 115,200,000 + 96,208,400 211,408,400

hal 4 A3.1 (total laba usaha + total beban


pendapatan lain-lain, bersih) = (52,500,000
+100,000,000 +68,128,819) + (71,541,506 +
297,108,401 75,000,000 + 2,645,172) = 369,815,497 370,657,583
4,150,000 --> indeks J hal 94 4,150,000
4,980,000 --> indeks
pajakN1yang
hal 100
dibayar dimuka 0pasal 22 dan 4,980,000
(34,000,000) --> pasal 25 (24,000,000 + 10,000,000)
27,500,000 piutang Pt Rambutan yang tidak dapat ditagih ( 27,500,000
64,713,978 pph badan
fasilitas 411,677,574
non Fas. 53,017,124
2 pph terutang
50% x 25% x fasilitas 51,459,697
25% x non fasiltas 13,254,281
pph terutang 64,713,978
Klien : PT PETA
Tanggal neraca :
Perkiraan : Rekonsiliasi Fiskal

Ref Per Klien PARE


Keterangan Per Audit 31/12/2012
KK 31/12/2012 Dr Cr
Laba sebelum pajak: A3.1 316,178,921 211,408,400 370,657,583 475,428,104 <
Perbedaan permanen:
Penyesuaian positif:
Sumbangan PL3 - 20,000,000 - 20,000,000 <
Jamuan & representasi PL3 25,000,000 3,500,000 20,000,000 8,500,000 <
Beban piutang tak tertagih PL3 - 27,500,000 - 27,500,000 <
Penyesuaian negatif:
Pendapatan bunga A3.1 29,133,025 - 2,645,172 31,778,197 <
(4,133,025) 51,000,000 22,645,172 24,221,803 <
^ ^ ^ ^
Perbedaan sementara:
Depresiasi-perusahaan PL3 84,925,400 - 14,305,505 70,620,833 <
Depresiasi-pajak (91,512,500) - (78,076,042) <
(6,587,100) - 14,305,505 (7,455,208) <
^ ^ ^ ^

Laba kena pajak 305,458,796 51,000,000 36,950,677 492,194,698 <


^ ^
Pajak Penghasilan (PPh) Badan 44,432,026 24,111,637 - 68,543,663 <
Pajak dibayar dimuka-22 & 25 (34,000,000) - (34,000,000) <
Hutang pajak penghasilan 10,432,026 - 24,111,637 34,543,663 <
^ ^
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : Indeks
PT PETA PL5
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Rekonsiliasi Fiskal 12/31/2012
Catatan pemeriksaan:
Beban pajak penghasilan Rp 24,111,637
Hutang pajak Rp 24,111,637
(koreksi untuk mencatat beban PPh yang terlalu rendah)

Klien : Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : Indeks


PT PETA PL5
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Rekonsiliasi Fiskal 12/31/2012

penjualan( indeks a3.1 hal 4 + hal 105 PL3) =


211,408,400 115,200,000 + 96,208,400 211,408,400

hal 4 A3.1 (total laba usaha + total beban


pendapatan lain-lain, bersih) = (52,500,000
+100,000,000 +68,128,819) + (71,541,506 +
297,108,401 75,000,000 + 2,645,172) = 369,815,497 370,657,583
4,150,000 --> indeks J hal 94 4,150,000
4,980,000 --> indeks
pajakN1yang
hal 100
dibayar dimuka 0pasal 22 dan 4,980,000
(34,000,000) --> pasal 25 (24,000,000 + 10,000,000)
27,500,000 piutang Pt Rambutan yang tidak dapat ditagih ( 27,500,000
68,543,663 pph badan
fasilitas 436,040,093
non Fas. 56,154,606
2 pph terutang
50% x 25% x fasilitas 54,505,012
25% x non fasiltas 14,038,651
pph terutang 68,543,663
Klien : PT PETA
Tanggal neraca : 31-Dec-12
Perkiraan : Pajak dibayar dimuka- psl 25

WP
Masa Pajak Ref Tanggal SSP Jumlah

Januari 06/02/2012 2,000,000


Februari 06/03/2012 2,000,000
Maret 06/04/2012 2,000,000
April 06/05/2012 2,000,000
Mei 06/06/2012 2,000,000
Juni 06/07/2012 2,000,000
Juli 06/08/2012 2,000,000
Agustus 06/09/2012 2,000,000
September 18/10/2012 2,000,000
Oktober 06/11/2012 2,000,000
Nopember 18/12/2012 2,000,000
Desember 06/01/2013 2,000,000
TOTAL 24,000,000

Klien : Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh: Indeks


PT PETA PL5.1
Skedul : Tanggal : Periode :
Beban Usaha (Operasional) 12/31/2012
PT PETA
DAFTAR JURNAL KOREKSI DAN REKLASIFIKASI
TAHUN 2012

No. Keterangan Ref. KK Debit Kredit


1 Beban Piutang Tak Tertagih PL.3 Rp 27,500,000
Piutang Usaha E1 Rp 27,500,000
(untuk mencatat hutang PD Rambutan yang tidak bisa
ditagih)

2 Bank BINI C Rp 13,500,000


Piutang Usaha E1 Rp 13,500,000
(untuk mencatat pelunasan piutang PT Flaminggo melalui
transfer bank BINI)

3 Penjualan PL1 Rp 96,000,000


PPN Keluaran M2 Rp 9,600,000
Piutang Usaha E1 Rp 105,600,000
(untuk mengoreksi jumlah piutang PT Horas)

Persediaan barang dalam perjalanan F Rp 84,000,000


Beban Penjualan A3.1 Rp 84,000,000

(mencatat barang PT Horas yang masih dalam perjalanan)

4 Bank BINI C Rp 40,000,000


Piutang Usaha E1 Rp 40,000,000
(untuk mencatat pelunasan piutang PT Manggis dengan
Transfer Bank BINI)

5 Retur Penjualan PL1 Rp 19,200,000


PPN Keluaran M2 Rp 1,920,000
Piutang Usaha E1 Rp 21,120,000
(untuk mencat retur dari PT Manggis tanggal 30
Desember 2012)

Persediaan Barang F Rp 16,000,000


Beban Penjualan A3.1 Rp 16,000,000
(untuk mencatat retur dari PT Manggis)

6 Utang Usaha M1 Rp 52,250,000


Persediaan F Rp 47,500,000
PPN Keluaran M2 Rp 4,750,000
(koreksi untuk mencatat pesanan pembelian yang telah
dicatat perusahaan)

7 Beban Promosi PL3 Rp 10,000,000


Persediaan F Rp 10,000,000
(koreksi untuk mencatat persediaan yang dijadikan hadiah
untuk acara Gebyar BCA akhir tahun)

8 Bank BINI C Rp 52,873,500


Beban Lain-lain PL3 Rp 50,000
Penjualan PL1 Rp 52,500,000
Pendapatan Bunga A3.1 Rp 423,500
(koreksi untuk mencatat administrasi bank, penjualan
tunai dan jasa giro bulan desember 2012)

9 Bank Mandi C Rp 56,775


Beban Lain-lain PL3 Rp 50,000
Pendapatan Bunga A3.1 Rp 106,775
(koreksi untuk mencatat administrasi bank, jasa giro
bulan desember 2012)

10 Bank CAB C Rp 552,000


Beban Lain-Lain PL5 Rp 48,000
Pendapatan Bunga A3.1 Rp 600,000
(koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro
bulan desember 2012

11 Bank CAB C Rp 20,291,506


Laba Valuta Asing A3.1 Rp 20,291,506
(Koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir
periode)

12 Deposito Berjangka C Rp 51,250,000


Laba Valuta Asing A3.1 Rp 51,250,000
(Koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir
periode)

13 Beban Asuransi PL3 Rp 3,000,000


Asuransi dibayar dimuka G Rp 3,000,000
(koreksi untuk mencatat pembebanan asuransi tahun
2012)

14 Beban Sewa PL3 Rp 5,000,000


Sewa dibayar dimuka G Rp 5,000,000
(mencatat beban sewa yang sudah berlangsung)

15 Beban Perjalanan dinas dan Akomodasi PL3 Rp 42,500


Perlengkapan Kantor G Rp 25,000
Beban yang masih harus dibayar A2.2 Rp 67,500
(untuk mencatat beban yang masih harus dibayar)

16 Investasi H Rp 750,000
Beban lain-lain PL3 Rp 750,000
(Koreksi untuk pencatatan transaksi pembelian saham PT
Domba Kecil)

17 Beban lain-lain PL3 Rp 10,000,000


Investasi H Rp 10,000,000
( koreksi untuk mencatat pembagian kerugian PT Domba
Putih tahun 2012 yang belum dicatat )

18 Piutang lain-lain E Rp 75,000,000


Pendapatan lain-lain A3.1 Rp 75,000,000
(Untuk mencatat pengumuman deviden dari PT Domba
kecil)

19 Aset Tetap SGU JJ Rp 74,700,000


Utang SGU Jangka Panjang N1 Rp 59,760,000
Piutang lain-lain E Rp 14,940,000
(koreksi untuk mencatat pembelian truk secara leasing

20 Utang SGU Jangka Panjang N1 Rp 19,920,000


Utang SGU Jangka Pendek M3 Rp 19,920,000
(Reklasifikasi ke dalam hutang sewa guna usaha jangka
pendek)

21 Utang SGU Jangka Panjang N1 Rp 4,980,000


Beban SGU PL3 Rp 4,980,000
(koreksi untuk penjurnalan pembayaran angsuran SGU)

22 Peralatan Kantor J Rp 10,000,000


Kas Besar C Rp 10,000,000
(koreksi untuk mencatat pembelian mesin fotocopy secara
tunai yang belum dicatat)

23 Peralatan Kantor J Rp 1,000,000


Beban Perlengkapan kantor PL3 Rp 1,000,000
(mencatat pembelian 2 unit filling cabinet yang diakui
sebagai beban tahun berjalan)

24 Kendaraan Bermotor J Rp 12,500,000


Beban pemeliharaan dan reparasi PL3 Rp 12,500,000
(Reklasifikasi)

25 Akumulasi penyusutan kendaraan bermotor J Rp 30,545,900


Akumulasi penyusutan bangunan J Rp 9,375,000
Akumulasi penyusutan peralatan J Rp 2,715,396
Akumulai penyusutan aset tetap SGU J Rp 4,150,000
Beban Penyusutan PL3 Rp 14,305,505
(koreksi untuk mencatat penyusutan yang dicatat terlalu
besar)

26 Beban Sumbangan PL3 Rp 20,000,000


Beban Jamuan dan Representasi PL3 Rp 20,000,000
(reklasifikasi)

27 Beban Pemeliharaan dan Reparasi PL3 Rp 15,435,400


Beban Jasa Profesional PL3 Rp 15,435,400
(Reklasifikasi)

28 Beban Jamuan dan Representasi PL3 Rp 3,500,000


Beban yang masih harus dibayar A2.2 Rp 3,500,000
(reklasifikasi)

29 Beban Perlengkapan Kantor PL3 Rp 1,582,500


Perlengkapan Kantor G Rp 1,582,500
(mencatat perlengkapan kantor yang sudah dipakai)

30 Beban pajak penghasilan PL5 Rp 24,111,637


Hutang pajak PL5 Rp 24,111,637

(koreksi untuk mencatat beban PPh yang terlalu rendah)

31 Piutang Lain-Lain E Rp 1,514,897


Pendapatan Bunga A3.1 Rp 1,514,897
(mencatat bunga deposito di Sitibank)