Anda di halaman 1dari 6

Neraca Saldo Jurnal Eliminasi

Keterangan
PT. Iskandar Muda PT. Pinangsori Debit Kredit
Penjualan
Penghasilan dari Anak Usaha
Total Kredit
Beban Pokok Penjualan
Beban Operasi
Beban Penyusutan
Beban Amortisasi
Total Debet
Penghasilan Non Pengendali
Laba (Rugi) Bersih
Saldo Laba Awal
Ditambah : Laba Bersih
Dikurang : Deviden

Saldo Laba Akhir


Kas dan Setar Kas
Piutang Usaha
Persediaan
Tanah
Bangunan dan Peralatan
Akumulasi Penyusutan
Merek Dagang
Akumulasi Amortisasi
Investasi pada PT. Pinangsori

Total Aset
Utang Usaha
Utang Obligasi
saham Biasa
Saldo Laba (dari atas)
Kepentingan Non Pengendali

Total Liabilitas dan Ekuitas

Mencatat Pepenerimaan Deviden PT. Pinangsori


Kas 18,750,000
Investasi pada PT. Pinangsori 18,750,000

Mencatat Peengakuan Penghasilan dari PT. Pinangsori


Investasi pada PT. Pinangsori 75,000,000
Bagian Laba atas PT. Pinangsori 75,000,000
(penghasilan dari anak usaha)
rnal Eliminasi
Konsolidasi
Kredit

Laba (Rugi) Bersih = Total Kredit - Total Debit


Ditambah : Laba Bersih = Laba (Rugi) Bersih
Saldo Laba Akhir = Laba Awa + Laba Bersih - Deviden
Saldo Laba (dari atas) = Saldo Laba Akhir
Kertas Kerja Konsolidasian untuk Laporan Keuangan
PT. Pontianak dan Entitas anak (Kepemilikan Sebagian)

Neraca Saldo Jurnal Eliminasi


Keterangan
PT. Pontianak PT. Samarinda Debit Kredit
Kas dan Setar Kas 140,000,000 42,000,000
Piutang Usaha 180,000,000 88,000,000 (3e)
Persediaan 260,000,000 150,000,000
Tanah 120,000,000 60,000,000
Bangunan dan Peralatan 510,000,000 340,000,000
Investasi pada PT. Samarinda 175,000,000 (1e)

Total Aset 1,385,000,000 680,000,000


Utang Usaha 305,000,000 70,000,000 (3e) 25000000
Utang Hipotek 500,000,000 360,000,000
Modal Pemilik 160,000,000 80,000,000 (4e) 80,000,000
Saldo Laba (dari atas) 420,000,000 170,000,000 (2e) 170,000,000
(1e)
Kepentingan Non Pengendali

Total Liabilitas dan Ekuitas 1,385,000,000 680,000,000 275,000,000 275,000,000

Mencatat Investasi awa pada PT. Samarinda


Investasi pada PT. Samarinda 175,000,000
Kas 175,000,000
Mengeliminasi ekuitas entitas anak
Saham biasa PT. Samarinda 5,000,000
Saldo Laba 170,000,000
Investasi pada PT. Samarinda 175,000,000
Mencatat Piutang PT. Samarinda
Piutang PT.Samarinda 25,000,000
Kas 25,000,000
PT. Pontianak dan Entitas Anak
ngan Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian
agian) per 01 Januari 2015

nal Eliminasi ASET


Konsolidasi
Kredit Kas dan Setar Kas 182,000,000
182,000,000 Piutang Usaha 243,000,000
25,000,000 243,000,000 Persediaan 410,000,000
410,000,000 Tanah 180,000,000
180,000,000 Bangunan dan Peralatan 850,000,000
850,000,000 Total Aset 1,865,000,000
175,000,000

1,865,000,000
350,000,000
860,000,000
160,000,000
420,000,000
75,000,000
75,000,000

275,000,000 1,865,000,000
Pontianak dan Entitas Anak
Posisi Keuangan Konsolidasian
per 01 Januari 2015

Liabilitas

Anda mungkin juga menyukai