Keterangan PT. Iskandar Muda PT. Pinangsori Debit Kredit Penjualan Penghasilan dari Anak Usaha Total Kredit Beban Pokok Penjualan Beban Operasi Beban Penyusutan Beban Amortisasi Total Debet Penghasilan Non Pengendali Laba (Rugi) Bersih Saldo Laba Awal Ditambah : Laba Bersih Dikurang : Deviden
Saldo Laba Akhir
Kas dan Setar Kas Piutang Usaha Persediaan Tanah Bangunan dan Peralatan Akumulasi Penyusutan Merek Dagang Akumulasi Amortisasi Investasi pada PT. Pinangsori
Total Aset Utang Usaha Utang Obligasi saham Biasa Saldo Laba (dari atas) Kepentingan Non Pengendali
Total Liabilitas dan Ekuitas
Mencatat Pepenerimaan Deviden PT. Pinangsori
Kas 18,750,000 Investasi pada PT. Pinangsori 18,750,000
Mencatat Peengakuan Penghasilan dari PT. Pinangsori
Investasi pada PT. Pinangsori 75,000,000 Bagian Laba atas PT. Pinangsori 75,000,000 (penghasilan dari anak usaha) rnal Eliminasi Konsolidasi Kredit
Laba (Rugi) Bersih = Total Kredit - Total Debit
Ditambah : Laba Bersih = Laba (Rugi) Bersih Saldo Laba Akhir = Laba Awa + Laba Bersih - Deviden Saldo Laba (dari atas) = Saldo Laba Akhir Kertas Kerja Konsolidasian untuk Laporan Keuangan PT. Pontianak dan Entitas anak (Kepemilikan Sebagian)
Neraca Saldo Jurnal Eliminasi
Keterangan PT. Pontianak PT. Samarinda Debit Kredit Kas dan Setar Kas 140,000,000 42,000,000 Piutang Usaha 180,000,000 88,000,000 (3e) Persediaan 260,000,000 150,000,000 Tanah 120,000,000 60,000,000 Bangunan dan Peralatan 510,000,000 340,000,000 Investasi pada PT. Samarinda 175,000,000 (1e)
Total Aset 1,385,000,000 680,000,000
Utang Usaha 305,000,000 70,000,000 (3e) 25000000 Utang Hipotek 500,000,000 360,000,000 Modal Pemilik 160,000,000 80,000,000 (4e) 80,000,000 Saldo Laba (dari atas) 420,000,000 170,000,000 (2e) 170,000,000 (1e) Kepentingan Non Pengendali
Total Liabilitas dan Ekuitas 1,385,000,000 680,000,000 275,000,000 275,000,000
Mencatat Investasi awa pada PT. Samarinda
Investasi pada PT. Samarinda 175,000,000 Kas 175,000,000 Mengeliminasi ekuitas entitas anak Saham biasa PT. Samarinda 5,000,000 Saldo Laba 170,000,000 Investasi pada PT. Samarinda 175,000,000 Mencatat Piutang PT. Samarinda Piutang PT.Samarinda 25,000,000 Kas 25,000,000 PT. Pontianak dan Entitas Anak ngan Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian agian) per 01 Januari 2015
nal Eliminasi ASET
Konsolidasi Kredit Kas dan Setar Kas 182,000,000 182,000,000 Piutang Usaha 243,000,000 25,000,000 243,000,000 Persediaan 410,000,000 410,000,000 Tanah 180,000,000 180,000,000 Bangunan dan Peralatan 850,000,000 850,000,000 Total Aset 1,865,000,000 175,000,000
