INFORME DE ENTREVISTA A CONTADOR

1 DATOS DE LA EMPRESA

 Perona Natural o Jurídica : COSIEL SAC

 RUC : 20544984544
 Fecha de Inicio de Operaciones : 21.09.2011
 Datos del Contador : Carmen I. Valdez Miranda
 Fecha de Ingreso a la empresa del contador : 2014
 Personas que tiene a cargo el contador : 6

2 INDICADORES DE LA ENTREVISTA

a) Indicador 01: Realidad de las empresas frente a los controles internos y su impacto
en el área contable.

La realidad de las empresas, es que no tienen la costumbre de tener controles

internos implementados.

El empresario implementa controles cuando les cae una multa.

b) Indicador 02: Analizan los diferentes factores que el Contador tiene frente a la falta
de controles internos de la empresa.

El contador tiene que utilizar su experiencia en la creación de procedimientos para las

empresas que necesitan una guía.

c) Indicador 03: Analizar los factores que toda empresa debe tomar en cuenta para
evitar problemas relacionados a la falta de controles internos.

Factor económico. Se requiere de un presupuesto.

Factor personal. Se necesita un personal dedicado para la actividad contable.

Factor mental. Se debe cambiar la mentalidad del empresario.

3 ENCUESTA

3.1 Reseña del Estudio Contable

El estudio contable de la doctora CPC Carmen Irene Valdez Miranda se encarga de brindar
servicios y asesoría contable a pequeñas y medianas empresas.

Dentro de los principales clientes que maneja están empresas textiles, imprentas y
empresas de ingeniería.

3.2 Preguntas de la Entrevista

3.2.1 ¿Cuál es la estructura organizacional de empresa comercial? ¿En realidad se cumple esto?

La estructura de las empresas por lo general es la siguiente:

 Gerente General
 Gerente Comercial
 Gerente Administrativo.
 Jefes de Área y Trabajadores.

Dentro de mi experiencia en asesorías a empresas no siempre se cumple la organización

descrita. Esto se debe principalmente a los costos que involucra el sostener la estructura
“Optima”.

Es por ello, que muchos de mis clientes inclusive no toman la parte contable como un recurso
necesario.

Es decir, no tienen un sistema contable establecido, empiezan a contratar contadores

independientes de amigos que a la vez en algunos casos resulta practico porque tiene
menores costos, pero que también puede resultar caros, dado que muchos de los contadores
independientes no cuentan con un sistema de trabajo ordenado como lo tiene un estudio
contable.

La empresa se empieza a preocupar en el tema contable cuando va creciendo y es necesario

sustentar las declaraciones y cuando tiene nuevos casos que desconoce en el tema tributario.
3.2.2 ¿Qué funciones deben realizar las personas encargadas de acuerdo a la estructura
organizacional propuesta? ¿En la realidad se cumple esto?

El gerente general es el encargado de toda la estructura de la organización, el es el encargado

de crear las áreas o quitarlas. Le importa mucho la utilidad neta en un cierto intervalo de
tiempo que el se plantea como objetivo dentro de su política como organización.

El gerente comercial es el encargado de que la empresa sea reconocida entre las distintas
empresas, es el responsable de ofrecer los servicios que la empresa está en capacidad de
desarrollar.

El gerente administrativo es el responsable de la parte económica y de la estructura de la

organización, se encarga de administrar los recursos disponibles de la empresa, y a su vez de
prever o solicitar nuevos recursos con la idea de seguir brindando el servicio de la empresa.

El jefe de área y los trabajadores vienen a ser la parte productiva de la empresa, de ellos
depende la creación de documentos o productos que la empresa ofrezca.

En muchos casos, sobre todo en las pequeñas empresas esto no se cumple. Una vez más por
los costos que implica el sostener esta estructura.

En las empresas medianas o empresas que se encuentran certificadas mediante ISO de

calidad si se llega a tener esta estructura bien determinada.

3.2.3 De acuerdo a su experiencia con los clientes ¿Tienen controles internos adecuados? ¿Por qué?

NO.

Los clientes no manejan un sistema de control y chequeo de los documentos contables

requeridos. Esto se debe porque en muchos casos no cuentan con un procedimiento
establecido para el área contable. O porque lo que hacen mal hasta el momento no les ha
caído una multa o la SUNAT no ha pedido una auditoria de su documentación.

3.2.4 ¿A qué tipo de problemas laborales, financieros y tributarios están expuestas las empresas que
no tienen sus controles internos de manera correcta?

En el tema laboral, las empresas que no tienen un control interno, pueden perder información
de cuando entro un trabajador, cuando salió, cuales son los beneficios que les corresponde y
cuáles son las faltas que ha incumplido durante su permanencia en la empresa. Un control
adecuado ayuda a tener toda esta información.
 En el tema financiero esto trae muchas consecuencias económicas, dado que una información
mal obtenida internamente, podría traer consecuencia algún reclamo del trabajador ante
SUNAFIL o una multa de brindar información incorrecta.

Dentro de los problemas tributarios, el no tener un adecuado control interno, puede traer
como consecuencia no declarar a tiempo, pagar a destiempo las declaraciones o las
detracciones de los proveedores, o incluso, no hacer un seguimiento adecuado de las
comunicaciones que hace SUNAT a nuestra bandeja del contribuyente.

3.2.5 ¿Qué consecuencias han generado en usted la falta de controles internos del cliente?

En mi experiencia, esto me ha ocasionado estar yendo varias veces a mi cliente para pedir
información ordenada y completa.

Ha traído como consecuencia también hacer correcciones en las declaraciones por omisión
de facturas.

Ha traído como consecuencia que deba declarar con valores estimados porque el cliente no
entrego a tiempo su información y estar después corrigiendo.

3.2.6 ¿Cómo usted planifica con los clientes la implementación de controles internos para la
empresa?

Tengo elaborado procedimientos de presentación de información.

Enseño al cliente a ser ordenado y me anticipo a la fecha de presentación de la información

para no estar en apuros a última hora.

3.2.7 ¿De qué manera organiza a usted a los clientes para evitar este tipo de contingencias?

Es vital la capacitación al cliente que no tiene la costumbre y enseñanza.

Esto agiliza nuestro trabajo.

Programo procedimientos, hago instructivos y voy a explicar a cada uno de los clientes.
Errores frecuentes encontrados:

- Falta de presupuesto para implementar procedimientos.

- Falta de controles internos para los procesos en una empresa.

- Falta de auditorías internas que validen los procesos internos.

Recomendaciones para corregir los errores encontrados:

- Implementar procedimientos por cada proceso.

- Capacitar al personal para elaborar información ordenada.

- Capacitar al personal en los procedimientos internos de la empresa.