UNIVERSIDAD PERUANA DE LAS AMERICAS

MAESTRIA EN FINANZAS

ESCUELA DE POSGRADO
DISEÑO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
PLANTILLA E INSTRUCCIONES DEL AVANCE “PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Y OBJETIVOS”
Planteamiento del problema y formulación de objetivos

Apellidos y nombres: APAZA MEZA MARIO RENATO

Título tentativo de la investigación

(Desarrolla en esta columna las indicaciones) Se directo, breve, objetivo

Indicaciones
y ordenado en tus ideas.
Indica el título tentativo de tu Análisis del Estudio Técnico Financiero de los Precios de Transferencia –Reporte
investigación. local y su implicancia tributaria en la DDJJ 2018 de la Compañía Pluspetrol SAC

II. Planteamiento del problema

(Desarrolla en esta columna las indicaciones) Se directo, breve, objetivo

Indicaciones
1. Define brevemente el tema
que va a investigar.
(máximo 20 palabras)
¿Con que tecnología, para qué?
2. Marque lo que corresponda
de acuerdo a su investigación
y ordenado en tus ideas.
La compañía Pluspetrol desea analizar las operaciones entre empresas vinculadas
para que se encuentren a valor de mercado.
A través del Formulario Virtual 3560 juradas del 2018
LINEAS SUBLINEAS
Finanzas Internacionales  Agencias Financieras Internacionales
 Crisis Financiera Internacional
 Planeamiento Financiero
 Derivados Financieros
Mercado de Capitales y Monetario  Gestión Financiera Alternativa
 Finanzas Corporativas y Capitales de
Riesgos

3. Menciona los problemas que a) Se abordo los préstamos entre empresas.

han sido abordados y los que
no han sido abordados sobre el
tema, los cuales son el punto
de partida de tu investigación.
4. Refiere algunos estudios
sobre el. Citándolos con el
formato APA (ver ejemplo).
b) No se ha estipulado implicancias tributarias de la empresa.
Apellido (año), titulo, Resumen de 4 líneas (que soluciona , cómo y con qué)
Aboyeji Oyekanmi M. Comparability Analysis (CA) in Transfer Pricing (2017).
Recuperado de
https://es.slideshare.net/OyekanmiAboyejiBScMT/comparability-
analysis-ca-in-transfer-pricing

Indicaciones
5. Indica lo que pretendes
realizar. Menciona tus
objetivos
6. La posible utilidad de la
investigación.
7. Formula mediante una o
varias preguntas los
problemas que pretendes
investigar, diferenciando,
según sea el caso, el
problema general de los
específicos.
Numerar los problemas
específicos.
8. Delimitación del problema:
Indicar el lugar dónde se
realizará la investigación y
Dónde se obtendrá la
información primaria.
Indicar el periodo de tiempo
de la procedencia de los
datos
Indicar los aspectos, temas,
áreas, procesos o conceptos
que se investigarán y los
que no.
(Desarrolla en esta columna las indicaciones) Se directo, breve, objetivo
y ordenado en tus ideas.
Apaza Meza, Mario (2018); Impacto del plan BEPS en los Precios de Transferencia
en el Perú, editorial R&F Publicaciones y Servicios S.A.C., Primera Edición
Junio.
Guía práctica para afrontar las dificultades asociadas con la falta de comparables
en los análisis de precios de transferencia (2017). Recuperado de
https://www.oecd.org/ctp/borrador-de-consulta-guia-practica-
dificultades-asociadas-falta-de-comparables-precios-de-transferencia.pdf
Naciones Unidas (2013),United Nations Practical Manual on Transfer Pricing for
Developing Countries. Recuperado de
http://www.un.org/esa/ffd/documents/UN_Manual_TransferPricing.pdf
1. Establecer los precios de transferencia que se encuentren a valor de mercado.
2. Realizar los ajustes contables financieros en caso que no se encuentren a valor
de mercado.
3. Determinar las tasas de interés bancarios que sean similares a la SBS
4. Elección de un método mas apropiado, para tener un menor nivel de ajustes
(art. 32ª de LIR, grado de comparabilidad, compatibilidad y calidad de la
información disponible
La investigación es de utilidad para un pago de la renta de tercera categoría de
manera correcta y justa.
Problemas:
Altas tasas de interés por préstamos recibidos que perjudica a la empresa
Pluspetrol SAC.
Problema general:
¿Cómo seleccionar las adecuadas tasas de operaciones y préstamos para la
empresa Pluspetrol SAC?
Problemas específicos:
1. ¿Cómo determinar la mejor tasa d interés a la empresa Pluspetrol SAC?
2. ¿Cómo determinar el patrimonio para una eficiente calidad de préstamo?
3. ¿Cuándo presentar el estudio técnico de precios de transferencia a la SUNAT
por parte de la Empresa Pluspetrol SAC?
Delimitación del problema
Área contable – Finanzas – Tributación - Gerencia
Área financiera y área contable
Periodo 2018
1. Se investiga los préstamos entre vinculadas y las operaciones entre sí.
2. Se investiga las operaciones con paraísos fiscales.
3. Se tomaran cuenta solo a la empresa Pluspetrol en el período 2018.
 Apéndice2: Matriz de consistencia de la Operacionalización de variables
Análisis del Estudio Técnico Financiero de los Precios de Transferencia –Reporte local y su implicancia tributaria en la DDJJ 2018 de la Compañía Pluspetrol SAC

PROBLEMA OBJETIVOS HIPOTESIS VARIABLES, DIMENSIONES E

DISEÑO METODOLÓGICO
Problema General Objetivo General Hipótesis General INDICADORES
Determinar si las Selección de empresas Los precios de Dimensiones 1. Tipo de Investigación:
operaciones y/o comparables nacionales transferencia tienen 1. Selección del adecuado método Investigación aplicada
prestamos entre o extranjeras similares incidencia financiera a utilizar
vinculadas se del mismo rubro de la tributaria en la empresa 2. Compañías comparables 2. Nivel de Investigación:
encuentran a valores compañía Pluspetrol PLUSPETROL SAC – año (mismo rubro y similar margen) Descriptivo.
de mercado. SAC 2018 3. Revelaciones de Información en
EEFF auditados 3. Metodología de Investigación:
Problemas Cuantitativo
Objetivos Específicos Hipótesis Específicos Variable Independiente
Específicos
P E1 ¿Cuál sería el O E1 Determinar el H E1 Los precios de Precios de Transferencia 4. Diseño de la Investigación:
impacto financiero impacto financiero en transferencia tienen un No experimental, transaccional,
en los EEFF de los EEFF de aplicar impacto financiero en Variables: correlacional.
aplicar precios precios diferentes al los EEFF de las 1. Impacto financiero - Tributario
diferentes al valor valor de mercado empresas vinculadas a 2. Compañías Comparables 5. Población Cuantitativa:
de mercado en las 2018. PlusPetrol SAC 2018. 3. Selección del Método a utilizar Las empresas PLUSPETROL S.A.C.
empresas (art. 32A de LIR) (Compañía de distribución de
vinculadas a O E2 Establecer si los H E2 Los precios servicios de venta y compra de
PlusPetrol SAC? precios pactados pactados inciden en el combustibles)
P E2 ¿Cuáles seria entre empresas ámbito financiero –
las incidencias vinculadas a tributario. 6. Muestra:
tributarias - PlusPetrol SAC se Variable Dependiente Gerencia – Departamento de
financieras si no se encuentren a valor de H E3 Se elige un mejor Incidencia Financiera Finanzas
realiza los mercado. método adecuado para Departamento de Contabilidad
AJUSTES sus escoger un mejor Variables: Departamento de Tributación
vinculadas 2018? O E3 Determinar el rango intercuartil 1. Estados financieros 7. Técnicas:
P E3 ¿Cuál es el valor agregado del (rango comparativo 2. Nivel de rentabilidad La principal técnica que se h
beneficio tributario estudio de precios de entre empresas 3. Valor agregado a la compañía empleará en la investigación será la
– financiero de transferencia – nacionales e encuesta.
realizar un estudio Reporte Local 2018. internacionales)
de precios de vinculadas PlusPetrol 8. Instrumentos:
transferencia? SAC 2018. El principal instrumento que es la
selección del adecuado método a
utilizar y las empresas comparables
(empresas del mismo rubro)
 MCAN Obtenido por las Compañías Comparables
MCAN
MCAN
Ajustado
COMPAÑÍA PUSPETROL SAC 8.70% 8.70%
Cuartil Inferior 6.49% 7.88%
Mediana 8.73% 9.94%
Cuartil Superior 13.15% 14.25%
Compañías Comparables (2018 - 2016):
Allegion plc 24.33% 25.63%
Brinks Co [ formerly Pittston Co ] 8.04% 9.43%
Nxt-ID, Inc. (NXTD) 1.85% 10.45%
Johnson Controls International plc [ formerly TYCO INTERNATIONAL plc ] 9.42% 3.25%

Información Financiera Relevante de COMPAÑÍA PLUSPETROL S.A.C.

y Cálculo del MCAN
2018
Ventas Netas 74,967,564
Costo de Ventas 0
Utilidad Bruta 74,967,564
Gastos de Operación -71,410,353
Otros ingresos operativos 230,269
Gastos no deducibles 2,229,413
Utilidad Operativa 6,016,893
MCAN 8.70%
2018 2017 Promedio
Inventarios 316,634 316,634 316,634
Cuentas por Cobrar Comerciales 21,588,110 29,273,167 25,430,639
Cuentas por Pagar Comerciales 1,673,014 1,995,358 1,834,186
Fiscalizaciones de Precios de Transferencia y foco de SUNAT
 MÉTODO DE VALORACIÓN MÁS APROPIADO

A efectos de establecer el método de valoración que resulte más apropiado para

reflejar la realidad económica de la operación, se considerará, entre otros:
a) El método que mejor compatibilice con el giro de negocio, la estructura
empresarial o comercial de la empresa o entidad.
b) Cuente con la mejor calidad y cantidad de información disponible para su
adecuada aplicación y justificación.
c) Contemple el más adecuado grado de comparabilidad entre partes,
transacciones y funciones.
d) Requiera el menor nivel de ajustes a los efectos de eliminar las diferencias
existentes entre los hechos y las situaciones comparables.

Para efecto de la aplicación del método de valoración más adecuado, los conceptos
de costo de bienes y servicios, costo de producción, utilidad bruta, gastos y activos
se determinarán con base a lo dispuesto en las Normas Internacionales de
Contabilidad, siempre que no se oponga a lo dispuesto en la Ley.
Libros consultados: