MODUL 3

SIKLUS PERSEDIAAN,
PENGGUDANGAN, DAN
PEMBAYARAN UTANG USAHA
 Ref Per Klien PARE
Keterangan
KK 12/31/2012 Dr Cr
Premium Comfort 160cm 353,700,000
Superior Comfort 160cm 178,500,000
Medium Comfort 160cm 86,450,000 47,500,000
Superior Comfort 180cm 136,000,000 16,000,000
Pocket Spring Latex 160cm 94,400,000
Superior Comfort Plus 160cm 154,000,000 10,000,000
Spring Latex 160cm 165,000,000
Super Kids 120cm 14,000,000
Persediaan barang dalam perjalanan
1,182,050,000 16,000,000 57,500,000
^ ^ ^
Klien Dibuat oleh:
PT PETA
ANIS

Skedul: Tangal:
Persediaan 8/25/2018
.
 Per Audit Per Audit
PROSEDUR AUDIT
12/31/2012 12/31/2011
353,700,000 Indeks Skedul Utama
178,500,000 No 5
38,950,000 Indeks Pemeriksaan Pembelian
152,000,000 No 12
94,400,000
144,000,000
165,000,000
14,000,000

1,140,550,000
^
Diperiksa Oleh: Indeks

F
Tanggal: Periode:
12/31/2012
Catatan Pemeriksaan
(koreksi untuk mencatat persediaan yang dijadikan hadiah untuk acara Gebyar BCA akhir tahun)
beban promosi 10,000,000
persediaan 10,000,000

(koreksi untuk mencatat persediaan yang dkembalikan karena cacat)

persediaan 16,000,000
beban persediaan 16,000,000

(koreksi untuk mencatat pesanan pembelian yang telah dicatat perusahaan)

utang usaha 52,250,000
PPN masukan 4,750,000
persediaan 47,500,000

Klien Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh:

PT PETA ANIS

Skedul Tanggal: Tanggal:

Piutang 8/25/2018
 PROSEDUR AUDIT
A akhir tahun)
Indeks Pemeriksaan Pembelian
No 5 dan 10

Indeks

E
Periode:
12/31/2012
 Jumlah
Nama Barang (Persediaan/Nomor Kode, Jika Ada) Unit
Fisik Kartu
Premium Comfort 160cm 272 262
Superior Comfort 160cm 170 170
Medium Comfort 160cm 41 91
Superior Comfort 180cm 95 85
Pocket Spring Latex 160cm 118 118
Superior Comfort Plus 160cm 72 77
Spring Latex 160cm 275 275
Super Kids 120cm 28 28
1,071 1,106
^ ^
Klien Dibuat oleh:

PT PETA ANIS
Skedul: Tanggal:
Perhitungan Fisik Persediaan 8/25/2018
Jumlah
Catatan Prosedur Audit
Selisih
(10) Konsinyasi indeks Pemeriksaan
- Pembelian
50 Pesanan pembelian belum datang No 1
(10) Dikembalikan karena cacat
-
5 Untuk promosi gebyar BCA
-
-
35
^
Diperiksa Oleh: Indeks

FF1
Tanggal: Periode:
12/31/2012
 Tanggal No. OP Nama Pelanggan Jumlah (Dalam Rp) A B C

10/18/2012 00060 PT YUKI 114,950,000 x x x

11/15/2012 00068 PT Flora 88,550,000 x x x
11/21/2012 00070 PT Mahoni 2,750,000 x x x
12/10/2012 00080 PT Oppa 11,000,000 x x x
12/30/2012 00084 PT YUKI 52,250,000 x x x

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Oleh:

PT PETA ANIS
Skedul: Tangal: Tanggal:
Uji Transaksi Pembelian 25/08/2018
 D E F PROSEDUR AUDIT

x x x indeks Pemeriksaan Pembeliaan

x x x No 5,- 8

x x x
x x x
x x x

Diperiksa Oleh: Indeks

TOC3
Tanggal: Periode:
12/31/2012
 Ref Per Klien PARE
Keterangan KK 12/31/2012 Dr Cr
PT FLORA 186,500,000
PT YUKI 101,000,000 37,500,000

287,500,000 37,500,000 0
^ ^ ^

Klien Dibuat oleh:

PT PETA ANIS
Skedul: Tanggal:
Utang Usaha 28/08/2018
 Per Audit Per Audit
Prosedur Audit
31/12/2012 31/12/2011
186,500,000 170,629,006 Indeks Utang Usaha
138,500,000 250,630,000 No 11

325,000,000 421,259,006
^ ^

Diperiksa oleh: Indeks

M1
Tanggal: Periode:
12/31/2012
 Nama Jumlah Hasil
No Pelanggan Alamat Per Klien Konfirmasi Perbedaan
1 PT FLORA Jl. Mangga No.23 Jakarta 186,500,000 186,500,000 0
2 PT YUKI Jl. Betet No.3 Jakarta 101,000,000 138,500,000 37,500,000

287,500,000 325,000,000 37,500,000

^ ^ ^

r = Periksa bukti pengeluaran bank

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

ANIS
PT PETA
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Daftar konfirmasi dan pengeluaran setelah tanggal neraca 28/08/2018
Pengeluaran setelah
prosedur audit
Tanggal Neraca
186,500,000 indeks Utang Usaha
40,000,000 no. 1 - 10

226,500,000
^

Indeks

MM1.1
Periode:
31/12/2012
Tanggal pengiriman konfirmasi :
( X ) Pengiriman Pertama : 4 Januari 2008
( ) Pengiriman Kedua :
Jumlah Persentase (%) Persentase (%)
Konfirmasi Jumlah Tahun Berjalan Tahun Lalu
Saldo menurut konfirmasi 1 186,500,000 64.87% 44.90%
Selisih yang dilaporkan :
Hasil Konfirmasi 1 138,500,000 48.17% 65.95%
Selisih dengan catatan klien 1 (37,500,000) -13.04% -10.85%
Kembali melalui pos
Tidak kembali 0
Total yang dikirim 2 287,500,000 100.00% 100.00%
Total utang usaha 287,500,000
Persentase konfirmasi yg dikirim 100.00% 100.00%
terhadap total utang usaha
^ ^
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA ANIS MM1.2

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Ringkasan Hasil Konfirmasi Postif Utang Usaha 28/08/2018 31/12/2012