NORBEY IGNACIO PUERTA CUADROS

Una pequeña empresa presenta la siguiente información con respecto a la nómina de sus trabajadores en u
1. Administrador: Sueldo Básico $ 2.000.000
Deducciones diferentes a salud y pensión:
Libranza $150.000
Embargo judicial 10% sobre el sueldo básico
Cooperativa $50.000
2. Vendedor: Sueldo Básico $ S.M.L
Comisión 2% sobre el recaudo de ventas del mes que ascendió a $40.000.000
Deducciones diferentes a salud y pensión:
Libranza $150.000
Cooperativa $50.000
3. Secretaria: Sueldo Básico $ S.M.L
Deducciones diferentes a salud y pensión:
Libranza $50.000
Cooperativa $50.000
4. Tres trabajadores de servicios generales: Sueldo Básico $ S.M.L
Horas Extras y Recargos en el mes: $ 298.122 Cada trabajador.
Deducciones diferentes a salud y pensión:
Cooperativa $50.000
Se pide:
a. Calcular el devengado
b. Calcular las deducciones
c. Calcular neto pagado
d. Contabilización del pago de nómina
e. Contabilización de causación prestaciones sociales y aporte patronales

A. Cálculo del devengado

Personal S. Básico He y R. Comisión
Administrador $ 2,000,000.00
Vendedor $ 828,116.00 $ 800,000.00
Secretaria $ 828,116.00
Trabajador A $ 828,116.00 $ 298,122.00
Trabajador B $ 828,116.00 $ 298,122.00
Trabajador C $ 828,116.00 $ 298,122.00
Total, Deveng. $ 6,140,580.00 $ 894,366.00 $ 800,000.00

b.   Cálculo
deducciones

Personal Salud Pensión Embargo judicial

Administrador $ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 200,000.00
Vendedor $ 69,005.92 $ 69,005.92
Secretaria $ 37,005.92 $ 37,005.92
Trabajador A $ 48,930.80 $ 48,930.80
Trabajador B $ 48,930.80 $ 48,930.80
Trabajador C $ 48,930.80 $ 48,930.80
Total, Deducc. $ 332,804.24 $ 332,804.24 $ 200,000.00

c.   Calcular neto
pagado

Total, Devengado $ 8,320,106.00

Total, deducciones $ 1,465,608.48
Neto Pagado $ 6,854,497.52

d.    Registro del

pago de nómina
Código Nombre cuenta Debito Crédito
GOA de
510506 personal $ 2,000,000.00
sueldos
GOA Horas
510515 extras y
recargos
GOA
510527 auxilio de
transporte
GOV de
520506 personal $ 5,034,946.00
sueldos
GOV
520518 $ 800,000.00
comisiones
GOV
520527 auxilio de $ 485,160.00
transporte

2635 $ 6,854,497.52
Retenciones y
Aportes
237005 $ 332,804.24
Salud

237025 Embargo $ 200,000.00

Judicial

237030 $ 350,000.00
Libranzas
237040 $ 250,000.00
Cooperativa
238030 $ 332,804.24
Pensiones
 Bancos
111005
moneda nacional
na de sus trabajadores en un mes:

Aux. Tra. Total

$ 2,000,000.00
$ 97,032.00 $ 1,725,148.00
$ 97,032.00 $ 925,148.00
$ 97,032.00 $ 1,223,270.00
$ 97,032.00 $ 1,223,270.00
$ 97,032.00 $ 1,223,270.00
$ 485,160.00 $ 8,320,106.00

Libranza Coopera Total

$ 150,000.00 $ 510,000.00
$ 150,000.00 $ 50,000.00 $ 338,011.84
$ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 174,011.84
$ 50,000.00 $ 147,861.60
 $ 50,000.00 $ 147,861.60
$ 50,000.00 $ 147,861.60
$ 350,000.00 $ 250,000.00 $ 1,465,608.48

e.   Causación
del gasto
prestaciones
sociales y
Códigoaportes Nombre cuenta Debito Crédito

GOA
510530 $ 166,600.00
cesantías

510533 $ 20,000.00
Intereses

510536 $ 166,600.00
Prima

510539 $ 20,000.00
Vacaciones

510568
ARP

510569 0
Salud

510570 320000
Pensión

Caja
510572 80000
de compensación

510575 ------0------
ICBF

510578 ------0------
SENA
GOV
520530 $ 526,464.83
cesantías

520533 $ 129,150.64
Intereses
520536 $ 526,464.83
Prima

520539 $ 129,150.64
Vacaciones

520568
ARP

520569 ------0------
Salud

520570 1011216.96
Pensión

Caja
520572 252804.24
de compensación

520575 ------0------
ICBF
520578 ------0------
SENA

Retenciones y
237005 aportes
Salud

237006
ARP

237010 332804.24
ICBF, Caja, SENA

238030 1331216.96
Pensión

Pas. Est. Provi Lab.

261005 $ 693,064.83
Cesantías

261010 $ 149,150.64
Intereses

261015 $ 149,150.64
Vacaciones

261020 $ 693,064.83
Prima
$ 3,348,452.14 $ 3,348,452.14