UNIVERSIDAD ANDINA

“NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
ESCUELA PRIFESIONAL DE CONTABILIDAD

PLANEAMIENTO DE AUDITORIA

AREA DE VENTAS
EMPRESA COCA-COLA COMPANY

GAYAR
D&D

REALIZADO POR:

 CAHUI CAHUI AIDE

 GUZMAN VALENCIA ROCIO MARIBEL
 RAMOS CHINCHERCOMA YASMINIA C.
 ROJAS CONSTANZA HELARD

SEMESTRE IX “B”

PUNO – PERÚ
2019
PLANTEAMIENTO
I. INTRODUCCIÓN

El control interno es una herramienta fundamental en el desarrollo de la empresa, permite

salvaguardar los recursos (Económicos, Humanos, tecnológicos, etc.) llevando así al
cumplimiento de los objetivos institucionales.

Teniendo necesidad de un mayor control en las actividades y operaciones que realiza la

empresa, se implementa la Auditoría que permite realizar una revisión, evaluación y una
emisión de opinión profesional más eficaz y confiables de los procedimientos de la
empresa.

Las exigencias actuales, el adelantamiento económico, social y empresarial ha permitido

que la auditoría se enfoque a un nuevo esquema, pues la toma de decisiones exigen en la
actualidad la ampliación de las funciones de la Auditoría por lo que hoy en día nace la
necesidad de realizar una auditoría del Control Interno en un claro sentido de
complemento y apoyo a la labor gerencial, por lo que esta actividad ha pasado a ocupar
un importante papel en la empresa, contribuyendo cada vez más al cumplimiento de los
objetivos y metas previstos en la organización.

La auditoría del control interno de los procesos de ventas, ayudará a la consecución de

los objetivos organizacionales de la empresa, así como obtener eficiencia, eficacia,
veracidad en las actividades, cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables,
procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio.

La auditoría del Control Interno surge desde la necesidad de evaluar el proceso de la

administración en controlar las actividades pues es fundamental para el logro de objetivos
propuestos, por ende es la base para que la empresa alcance en forma ascendente los
procesos y procedimientos productivos para la toma de decisiones.

.
 1.1 ORÍGEN
Contrato de fecha 26 de junio del 2019, suscrito entre la empresa MIFARMA
S.A.C Es una cadena de farmacias comercializadora de medicamentos, y Auditores y
consultores GAYAR.D&D., que tiene por objeto ejecutar la auditoria operativa por el
ejercicio 2019.

1.2 ANTECEDENTES
RESEÑA HISTORICA

Nuestro primer local fue inaugurado en Pueblo Libre, Lima, en el 2006. La rápida
aceptación del público se hizo evidente con la apertura de 23 locales en Lima a finales de
ese mismo año.

MIFARMA S.A.C. inicia su política de expansión a nivel nacional, con la inauguración

de sus dos primeros locales en la ciudad de Arequipa, en Enero del 2007 y culminando el
año con más de 53 locales en todo el país. En el año 2011 MIFARMA S.A.C decide
adquirir la cadena de farmacias BOTICAS TORRES DE LIMATAMBO SAC, cadena
que tenía en su haber más de 180 locales en todo el territorio nacional. En febrero del año
2012 FARMACIAS PERUANAS S.A, Fasa; es la segunda adquisición con 181 locales,
terminando ese año con más de 490 locales a nivel nacional. En febrero del año 2016 en
acuerdo con Cencosud, MIFARMA S.A.C toma operación de las 62 boticas dentro de los
supermercados Wong y Metro a nivel nacional. En el mes de marzo del mismo año
MIFARMA S.A.C adquiere ALBIS que vendría con 340 boticas. Estos cambios han
permitido que MIFARMA S.A.C. pase a tener más de mil locales en todo el territorio
peruano que la han llevado a fidelizar la marca y en consecuencia, a aumentar su
participación en el mercado.

Este cambio ha permitido que MIFARMA S.A.C. pase a tener más de 1000 locales a nivel
nacional que la han llevado a fidelizar la marca y en consecuencia, a aumentar su
participación en el mercado.

Misión
Ofrecer a nuestros clientes productos farmacéuticos y artículos de perfumería de la mejor
calidad, con precios competitivos, a nivel nacional, teniendo locales estratégicos y
atractivos, que entreguen la mejor atención al cliente.

Visión
nuestros clientes nos reconozcan como la Cadena Peruana de Boticas que los cuida,
ofreciéndoles no solo los mejores precios sino el mejor servicio, marcando la diferencia
en el mercado y logrando que nuestros colaboradores se sientan orgullosos de
pertenecer a la Familia Mifarma.

Valores y principios

Nuestros valores son el sustento de nuestra esencia como organización, así como la base
de nuestra política y el marco de referencia de nuestros objetivos; por ello, nuestros
colaboradores deben conocerlos cabalmente para adoptarlos y traducirlos con su
accionar en un servicio de excelencia en beneficio de nuestros clientes internos y
externos.

 PRUDENCIA

Reflexionamos y consideramos los efectos que pueden causar nuestras acciones

y decisiones. Actuamos con rapidez, energía y decisión buscando discernir entre
lo bueno y lo malo tanto para la empresa como para nosotros mismos.

 AUSTERIDAD

Tomamos decisiones basadas en el uso adecuado y mesurado de los recursos

buscando el justo equilibrio que evite los excesos, sin afectar la productividad
y/o imagen de la empresa.

 CALIDEZ

Logramos que las personas se sientan acogidas y comprendidas en todo

momento mediante un trato amigable y confiable basado en gestos, sonrisas y
palabras cordiales.

 PERSEVERANCIA

Nos mantenemos firmes y constantes en nuestras acciones y en todo lo que

emprendemos. Es la fuerza interior que nos alienta a seguir, insistir y repetir
conductas favorables para el logro de nuestras metas laborales y personales.

 RESPETO

Vivimos un ambiente de mutuo respeto hacia todos los que tienen relación con
nuestra compañía: clientes internos y externos, colaboradores, accionistas y
proveedores.
ORGANIGRAMA
1.3. BASE LEGAL

- Ley general de Salud Nº26842

- Reglamento de Establecimientos Farmacéuticos D.S Nº 014-2011-SA
- Ley de Productos Farmacéuticos, Dispositivos Médicos y
Productos Sanitarios. Ley Nº 29459
- Modificatoria del Reglamento del EstablecimientoFarmacéutico:D.S. N° 002-
2012
-SA.D.S. N° 033-2014-
SA.- Reglamento para el Registro, Control y Vigilancia Sanitaria deProductos
Farmacéuticos, Dispositivos Médicos y Productos Sanitarios: D.S. N° 016-2011-
SA.- Manual de Buenas Prácticas de Manufactura de Productos Farmacéuticos:
R.M. 055-99-SA/DM

1.4. OBJETIVO

Determinar que la falta de estudio de mercado, y marketing en las

filiales ha influido en la disminución paulatina de las ventas

1.5. ALCANCE
 Las disposiciones del presente Reglamento son de estricto y obligatorio cumplimiento de
los trabajadores de MIFARMA S.A.C.

1.6. NATURALEZA
El presente informe es de naturaleza auditoria operativa.

1.7. COMUNICACIÓN DE HALLAZGO DE AUDITORIA

Se dará cumplimiento del inciso 14 Art, 139 de la constitución política de Perú del
año 1993.
Responsables de la empresa

1.8. RECURSOS HUMANOS

N° NOMBRE Y APELLIDOS CARGO PROFESIÓN ESPECIALIDAD ESPACIO observación
Jefe de
1 Aide cahui cahui CPCC Auditoria operativa Área Logística
Auditoria
Roció Maribel Guzmán
2 CPCC Auditoria operativa Área Logística
valencia Auditor
Yasminia Cinthia ramos
3 CPCC Auditoria operativa Área Logística
chinchercoma Auditor

4 Helard rojas Constanza auditor CPCC Auditora operativa Área logistica

1.9. PRESUPUESTO

N° DETALLES DE RESUPUESTO DESCRIPCION COSTO

Servicio de Auditoria(PLANILLA Y RECIBO POR HONORARIOS) S/ 48,000.00

JEFE DE AUDITORIA Aide cahui cahui 12,000.00

1 HONORARIOS
AUDITOR Rocio Maribel guzman valencia 12,000.00
Yasminia Cinthia Ramos
AUDITOR 12,000.00
chinchercoma
AUDITOR Helard rojas constanza 12,000.00

2 SERVICIOS VIATICOS : S/4,000.00

TRANSPORTE 2,500.00

ALOJAMIENTO 1,000.00

ALIMENTACION 1,200.00
GASTOS OPERATIVOS S/700.00

TOTALES S/4,700.00
1.10. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES:

N ACTIVIDADES
° 26 27 28 1 2 3 4 5 8 9 10 11 12 15 16 17 18 19

1 Conocimiento global de la entidad

2
Acreditación de la comisión de
Auditoria
3 Instalación de la comisión de Auditoria
4 Entrevista jefe de ventas
5 Análisis de información recopilada
5 Formulación de Hallazgo
6 Comunicación de hallazgo de Auditoria
7 Evaluación del descargo
8 Redacción del informe de auditoria

9
Revisión de informe de auditoría por el
jefe de supervisión
10 Control de calidad
11 Presentación del informe
PROGRAMA DE AUDITORIA

OBJETIVO
Determinar que la falta de estudio de mercado, y marketing en las
filiales ha influido en la disminución paulatina de las ventas

PROCEDIMIENTOS:FALTA
 Realizar la notificación de inicio de auditoría a los funcionarios principales y
relacionados al departamento de ventas, efectuar la visita previa y presentar al
equipo que ejecutará el trabajo.
 Realice una visita preliminar y conozca las instalaciones y cómo funcionan los
procesos a ser analizados
 Revisar la normativa interna, políticas, leyes, reglamentos y manuales
relacionados con el área de ventas. De ser el caso, revisar los papeles de trabajo
de auditorías anteriores.
 Entrevístese con los Jefe de área a ser auditada
 Elaborar y aplicar el cuestionario de control interno que permita obtener
información sobre el funcionamiento de los controles existentes e identificar
aquellos necesarios de establecer
 Cruce de información recopilada
 Realizar los procedimientos para obtener evidencia suficiente y competente sobre
el cumplimiento de la eficiencia y eficacia en el área de ventas
 Formular los hallazgos de auditoria.
 Evaluar los descargos
 Formular las conclusiones de Auditoria.
 Emite juicio de razonamiento.
OBSERVACIONES
SUMILLA: La empresa MIFARMA S.A.C. ,

CONDICIÓN.
Al visitar los centros de distribución observó lo siguiente:
Que en una de las ciudades donde está ubicado, uno de los centros de distribución de la
Compañía, existe una sucursal de la competencia, cuyas actividades comerciales, han
influido en una disminución paulatina en las ventas.
Al comentar la situación anterior con el departamento de mercadotecnia señalaron que no
se habían enterado de ello.
Para efectos de determinar los precios de venta, el departamento de ventas sólo consideró
aquellos que rigen en el mercado, y que no se relacionan con un análisis de utilidad por
producto o línea de productos. En relación con el estudio de los medios de publicidad de
la compañía notó que sólo se canaliza a través de revistas médicas
CRITERIO
Aplicar políticas generadas en la gerencia de ventas sobre el mercadeo y difusión de
los productos mediante estrategias; como volanteo, sport, cuñas radiales etc. Con objeto
de copar el mercado
EFECTO
Si la empresa sigue con la misma estrategia perderá muchas ventas y no tendrá costo
de oportunidad.
La aplicación de difusión por medio de revistas es muy onerosa y es para un círculo
muy reducido, generará un costo muy elevado.
CAUSA
La ubicación de la empresa debió ser objeto de estudio para buscar un lugar
estratégico, asimismo la en las filiares no existe difusión agresiva de los productos.

CONCLUSION

2 CONCLUSION DE CAUSA
1 C DE EFECTO
La empresa farmacéutica no aplica estrategias agresivas para mejorar las ventas, el
personal de la empresa no tiene una política basada en promocionar el producto.
RECOMENDACIÓN
Sugerir al Gerente General de la empresa lo siguiente:

Promocionar en la filiares mediante cuñas radiales y otras formas de volanteo

siempre basado en la idea de promocionar el producto.

Aplicar políticas de ventas estratégicas en las filiales.