EJERCICIO DE RENTA EMPRESARIAL

TIENDA DE BARRIO "TENGO QUE ESTUDIAR MUCHO"

RAZON SOCIAL A309
RUC 1712435478001
Edad 39 años
Discapacidad 48%
Empleados 2
Ventas anuales $ 115,000.00
Costos de ventas $ 51,000.00
Retención IR $ 1,450.00 limite
Alimentación $ - 3675.75 0
Vestimenta $ 950.00 3675.75 $ 950.00
Vivienda $ 120.00 3675.75 $ 120.00
Salud $ 5,400.00 14703 $ 5,400.00
Educación $ 2,100.00 3675.75 $ 2,100.00
Subtotal $ 8,570.00 $ 25,730.25 $ 8,570.00

FORMULARIO 102
Ventas anuales $ 115,000.00
Costos de ventas $ 51,000.00
Base Imponible 1 $ 64,000.00
15% Part. Trabajadores $ 9,600.00
Base Imponible 1 $ 54,400.00
gastos personales $ 8,570.00
tercera edad 0
discapacidad $ 13,572.00
Base Imponible 2 $ 32,258.00
(-) Fracción Basica 21630
Fracción Excedente $ 10,628.00
% Impuesto Fracción Exce $ 1,594.20
Impuesto Fracción Básica $ 949.00
Impuesto Causado $ 2,543.20
(-) Retención IR $ 1,450.00
Impuesto x pagar $ 1,093.20
 base del impuesto a la renta
11310 0.325 3675.75
11310 1.3 14703
$ 64,000.00 50% $ 32,000.00

calculo de discapacidad 2 11310 22620 60% $ 13,572.00

 TENGO QUE ESTUDIAR MUCHO
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31-12-20XX
INGRESOS
VENTAS TARIFA 12% 974250
VENTA POR EXPORTACIÓN 150410.65
INGRESOS POR LA PATENTE TREFILEC 25750
OTROS INGRESOS 75910.25
TOTAL INGRESOS 1226320.9
GASTOS
VENTAS Y DESPACHOS 699310.5
ADMINISTRACIÓN 210450.31
FINANCIEROS 55610
OTROS GASTOS 22610
TOTAL GASTOS 987980.81

UTILIDAD O PÉRIDA DEL EJERCICIO 238340.1

DATOS PARA EL CIERRE FISCAL VENTAS
Utilidad en venta ocasiobal de un terreno( la única del año y no es un giro de negocio)
Utilidad en venta ocasional de un muebles de oficina usados (no es un giro de negocio)
Utilidad en venta ocasional de marca
Interes por préstamos a empleados destinados para la adquisición delas acciones de la compañía
(el empleado mantiene la relación laboral y la propiedad de las acciones durante el periodo fiscal
TOTAL

GASTO DE VIAJE
Los gastos de viaje el período 20xx se detalla a continuación (considere que la empresa tiene 14 años de existencia legal consti
DETALLE Personal
AdministrativVentas Total
Alimentación 1568 5882.45 7450.45
Hospedaje 2278.4 8547.56 10825.96
Misceláneos (tasa y propinas) con comprobantes de venta de respaldo 192 720.3 912.3
Misceláneos (movilización) sin comprobantes de venta de respaldo 147.2 552.23 699.43
TOTAL 4185.6 15702.54 19888.14

GASTO DE GESTIÓN
Los gastos de atención a empleados y clientes suman:

CUENTAS TOTAL
Atención a clientes 15900
Reunión con empleados 3850
Reunión con accionistas 5330
TOTAL 25080
PASIVOS DIFERIDOS

Al 31 de diciembre la compañía realiza una provisión por servicios de tansporte corresponde al mes de diciembre por $97.000.
por $ 120.000, no existe un contrato firma y las facturas por este servicio se recibe en enero del siguiente año

Se pide: Realizar los cálculos (anexo) por cada caso hasta conciliación tributaria
 RESOLUCIÓN

VENTAS TARIFA 12%

VENTA POR EXPORTACIÓN
INGRESOS POR LA PATENTE TREFILEC
OTROS INGRESOS
UTILIDAD EN VENTA OCACIONAL TERRENO
UTILIDAD EN VTA OCASIONAL DE MUEBLES DE OFICINA USADOS
UTILIDAD EN VENTA OCASIONAL DE MARCA

INTERESES POR PRÉSTAMOS A EMPLEADOS DESTINADOS PARA LA ADQUISICION DE LAS ACCIONES DE LA

COMPAÑÍA EL EMPLEDO MANTIENE LA RELACION LABORAL Y LA PROPIEDD DE LAS ACCIONES DURANTE
PERIODO FISCAL

GASTOS DE VIAJE
INGRESO GRBADO
3% LIMITE
$ 35,910.25
$ 20,000.00 CONCLUSIÓN
$ 15,000.00 GASTO DEDUCIBLE
GND
$ 5,000.00 TOTAL
$ 75,910.25

ños de existencia legal constituida)

CONCLUSIÓN
GSTO DEDUCIBLES
GND
TOTAL
es de diciembre por $97.000. Además realiza una provisión por consultaria recibidas en diciembre
guiente año

UTILIDAD DEL EJERCICO 238340.09

15% Ptrabajadores 35751.0135
utilidad antes del impuesto 202589.077
 INGRESOS
EXCETOS GRABADOS

974250 974250
150410.65 150410.65
TE TREFILEC 25750 25750
75910.25
CIONAL TERRENO 35910.25 35910.25
NAL DE MUEBLES DE OFICINA USADOS 20000 20000
SIONAL DE MARCA 15000 15000

LEADOS DESTINADOS PARA LA ADQUISICION DE LAS ACCIONES DE LA 5000 5000

E LA RELACION LABORAL Y LA PROPIEDD DE LAS ACCIONES DURANTE EL

TOTAL $ 40,910.25 $ 1,185,410.65

$ 1,185,410.65
$ 35,562.32

GND 0
$ 35,562.32
$ (15,674.18)
$ 19,888.14 NO SE PASA DEL LIMITE Y POR ENDE NO HAY GASTO DEDUCIBLE SI SE PASARA A 36
LA DIFERENCIA Y TENDRIAMOS GASTO DEDUCIBLE

GASTO DE GESTION
VENTAS Y DESPACHOS 699310.5
ADMINISTRACIÓN 210450.31
SUMA 909760.81
GASTO DE GESTIÓN 25080
884680.81
2% LIMITE DE GESTION 17693.6162

$ 17,693.62
$ 7,386.38
$ 25,080.00

A B C=B-A
BASE FINANCBASE TRIBUTARIA DIFERENCIA TEMPORARIA
PROVICION DE TRANSPORTE -97000 0
PROVICION CONSULTORIA -120000 0
TOTAL -217000 0 217000

ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO AÑO 54250

ACTIVO POR IMPUESTO INICIO DEL AÑO 0
GASTOS E INGRESOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS -54250
GASTO DE VIAJE
ASIENTO CONTABLE GASTO DE GESTION
ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO 54250
INGRESO POR IMPUESTO DIFERIDO 54250

CONCILIACION TRIBUTARIA
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA 202589.0765
GND PERMANANENTE $ 7,386.38
GND TEMPORALES 217000
INGRESOS EXCEDENTES RESTA (-) $ 40,910.25
BASE IMPONIBLE $ 386,065.21
IMPUESTO A LA RENTAS 25% $ 96,516.30
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 289,548.91

ASIENTO CONTABLE
GASTO IMPUESTO A LA RENTA CTE $ 96,516.30
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO $ 96,516.30
EDUCIBLE SI SE PASARA A 360000 AHÍ SI SE SACA
ASTO DE VIAJE 0
ASTO DE GESTION $ 7,386.38