Edición NRO.

16 • Año 4
Guatemala - junio 2015

www.sib.gob.gt

El impacto de la
inclusión financiera
en la industria de
seguros
PÁG. 8

CENTRALES DE RIESGO PARA IMPORTANCIA DE SOLVENCIA II EN LA SUPERVISIÓN DEL RIESGO

LA TOMA DE DECISIONES ACTIVIDAD ASEGURADORA (PARTE II) TECNOLÓGICO
PÁG. 4 PÁG. 6 PÁG. 16
 Índice
Director General 3 Presentación
Lic. José Alejandro Arévalo Alburez
Superintendente de Bancos
4 Opinión
Consejo Editorial centrales de riesgo para la toma de
Li . José Ma ía Flo es Ti í decisiones
Intendente de Coordinación Técnica

Lic. Hugo Rafael Oroxóm Mérida 6 Artículo

Intendente de Estudios importancia de Solvencia ii en la actividad
Ing. José Miguel Ramírez Peña
aseguradora (Parte ii)
Director del Departamento de
Desarrollo I situ io al 8 Tema central
el impacto de la inclusión inanciera en la
Coordinador General
Li . José Ma ía Flo es Ti í industria de seguros
Intendente de Coordinación Técnica
11 Artículo
Directora de Proyecto
Inga. Xiomara Noemí Cabrera de Anzueto el papel de la contabilidad bancaria en la
Supervisora del Departamento de eiciencia y estabilidad inanciera
Desarrollo I situ io al

14 Artículo
La gestión de información como una
herramienta para la administración del riesgo
operacional

16 Tecnología

Misión Supervisión del riesgo tecnológico

18 Actualidad
P La prevención de lavado de dinero, como un
i esfuerzo de país
i
“e auto iza la ep odu ió del o te ido de esta pu li a ió , si i es o e iales, ita do la fue te de o ige .

Oi i a de Ate ió al Usua io Síguenos en:

a. a e ida - , zo a • Guate ala, C. A.
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L
a i lusió i a ie a, e
nuestros días, se conoce como el
conjunto de acciones tendientes
a incrementar el acceso y mejorar
el uso de los se i ios i a ie os
para todos los segmentos de la
po la ió , pa i ula e te pa a los ue
tradicionalmente no han sido atendidos.
Implica, entre otros aspectos, desarrollar
nuevas opciones de acceso, ofreciendo
al e ado o jei o p odu tos ue les
permitan incorporarse al desarrollo del
mundo globalizado, con el consiguiente
e ei io a su so iedad. La alidad de
los servicios, la promoción de su uso, el
alcance y la disminución de los costos
o a espe ial i po ta ia al igual ue
los medios de distribución para hacerlos
llegar a la población. En esa línea, la
i po ta ia de la i lusió i a ie a
adi a e ue la falta de a eso a se i ios
i a ie os o lle a li ita io es pa a las
personas en su capacidad para ahorrar,
recibir crédito así como para protegerse
de la ocurrencia de situaciones o
ala idades ue pueda afe ta les e su
ida oidia a, lo ual puede iiga se a
través de las coberturas de seguros.
E ese se ido, e la p ese te edi ió
el li e iado F a is o Ga iel Ba ios
Ce allos, os p ese ta el a í ulo
denominado “El impacto de la inclusión
i a ie a e la i dust ia de segu os ,
ita do la dei i ió de i lusió
i a ie a o o el a eso efe i o a
servicios bancarios y de seguros a través
de proveedores formales.
E el a í ulo, ha e efe e ia a ue la
i lusió i a ie a gua da ela ió o
las o di io es de ada país, po lo ue
las medidas a aplicar en el proceso de
i lusió de e asa se e u diag ósi o
espe íi o.
Por aparte, el licenciado Jorge Pérez
Ramírez, nos presenta el tema “El papel
de la o ta ilidad a a ia e la ei ie ia
esta ilidad i a ie a , e el ual, e t e
otros conceptos de interés, menciona
ue u o de los ele e tos ás ele a tes
en una correcta toma de decisiones es la
i fo a ió , ue es la ue fo tale e a los
e ados los ha e ei ie tes, ua do de
ella se hace una correcta interpretación.
Presentación
También contamos con el aporte del
li e iado Jua Da id Ba ueto Godo
uie os p ese ta la pa te i al del
a í ulo efe e te a la I po ta ia de
“ol e ia II e la a i idad asegu ado a
ha ie do é fasis ue e ese o te to,
es de espe ial ele a ia ue las
aseguradoras implementen procesos
i teg ales de gesió de iesgos.
Adicionalmente, el licenciado Ítalo
Esaú Chicas Mejía y la ingeniera Hilda
María Pacheco Escobar de Figueroa
os o pa te el a í ulo efe e te a
La gesió de i fo a ió o o u a
herramienta para la administración del
iesgo ope a io al e el ual e po e
las uat o fue tes ási as de i fo a ió
ue se puede o side a al alo a el
capital asociado al riesgo operacional.
En adición a lo indicado, el lector
e o t a á ot os te as de espe ial
interés, como “Centrales de riesgo para
la to a de de isio es , desa ollado po
el licenciado Juan Alberto Díaz López.
E el á ito te ológi o, el a í ulo
“upe isió del iesgo te ológi o
escrito por el licenciado Percy Fernando
M Nut Ma í ; , e ate ia de
prevención de lavado de dinero y
i a ia ie to del te o is o, el a í ulo
itulado La p e e ió de la ado de
di e o, o o u esfue zo de país , de la
autoría del licenciado José David Campos
Cuezzi.
Con muestras de mi consideración y
esi a, ate to se ido .
Lic. José Alejandro Arévalo Alburez
Superintendente de Bancos
Edición Nro.16 - junio 2015 Visión Financiera 3
 Opinión Por: Juan Alberto Díaz López*
centrales de riesgo para la
toma de decisiones
¿Qué es u a e t al de iesgo?
D
e manera muy general y
para el propósito de este
a í ulo, es u siste a de
egist o de i fo a ió ue
guarda los datos sobre los
éditos oto gados po ual uie e idad
del “iste a Fi a ie o Guate alte o
Supervisado por la Superintendencia de
Bancos.
Po todos es sa ido ue a la a i idad
bancaria, por su propia naturaleza,
le es inherente una serie de riesgos,
4 Visión Financiera Edición Nro.16 - junio 2015
sie do e t e ellos el ás ele a te el
iesgo de édito, ue se dei e o o
la o i ge ia de ue u a i situ ió
incurra en pérdidas como consecuencia
de ue u deudo o o t apa te i u pla
sus obligaciones en los términos
a o dados ; es de i , la posi ilidad de
ue u p ésta o ue se le ha a oto gado
a un cliente no sea pagado, total o
parcialmente.
A te tal situa ió , la gesió la edi ió
del riesgo resulta muy importante para
administrar y monitorear la cartera de
éditos, ue pa a uest o aso esta
lasii ada e los seg e tos siguie tes:
créditos empresariales mayores, créditos
empresariales menores, microcréditos,
créditos hipotecarios para la vivienda
y créditos de consumo. Es oportuno
señala la dife e ia e t e la gesió
del riesgo de crédito de empresas
o po ai o el iesgo de édito de
pe so as o su o ; e el p i e o, la
gesió se e t a e ada lie te, e el
segu do, la gesió se a eja a i el de
po tafolio; lo p i ipal es pode al ula la
apa idad de e deuda ie to á i o
la apa idad de pago ue pueda te e u
lie te, depe die do del ipo de édito
ue se le of ez a.
Para los efectos son necesarios los
sistemas de información, como las
centrales de riesgo y las centrales de
datos. A través de las centrales de riesgo
las e idades a a ias a tes de to a
u a de isió e ate ia edii ia puede
conocer el grado de endeudamiento y
la capacidad de pago del futuro cliente.
Por otra parte, mediante las centrales
de datos, las e idades e i e todo
ipo de i fo a ió de los lie tes, o
la cual pueden determinar su capacidad
moral o voluntad de pago indagando sus
antecedentes y comportamiento dentro
del siste a i a ie o o e ial. E tal
se ido, o a e duda ue los siste as
de i fo a ió o situ e he a ie tas
para la toma de decisiones, tanto para la
concesión de los créditos como para su
segui ie to gesió .
Vie e al aso a ota ue el uso de la
central de riesgo (Sistema de Información
de Riesgos C edii ios -“IRC- pa a la
toma de decisiones, se ha establecido
i situ io al e te e la o ai a
guatemalteca, como se describe a
o i ua ió :
El marco jurídico para la implementación
y funcionamiento del SIRC inicia en
el a í ulo de la Le de Ba os
G upos Fi a ie os, el ual esta le e
ue la “upe i te de ia de Ba os
i ple e ta á u siste a de i fo a ió
de iesgos, pa a lo ual los e tes a ue
se eie e di ha le está o ligados a
p opo io a la i fo a ió ue pa a el
efecto determine dicha Superintendencia.
Por su parte, en el Acuerdo No. 5-2011 del
“upe i te de te de Ba os ue o ie e
las Disposi io es elai as a la uiliza ió
del sistema de información de riesgos
* Co tado Pú li o
Espe ialidad e Fi a
espe ializa ió e A
A tual e te, es Di e
Juan Alberto Díaz López
edii ios po pa te de las e idades
usua ias , se esta le e los li ea ie tos
o ai os ope ai os del “IRC.
E el A ue do se dei e al “IRC, o o
el conjunto de elementos tecnológicos
implementados por la Superintendencia
de Bancos, para almacenar y proporcionar
los datos de a i os edii ios e i idos
de las e idades o ligadas de o fo idad
o la le . Esta le e uáles so las
e idades o ligadas a su i ist a le
i fo a ió uié es las e idades
usua ias ue puede te e a eso a la
i fo a ió , e lusi a e te pa a i es
de a álisis de édito, e io a do e
ambos casos a los bancos, sociedades
i a ie as, e idades ue i teg a g upos
i a ie os ue oto gue i a ia ie to
de ás e idades ue las le es dispo ga .
Ta ié se eie e a los usua ios
autorizados por la Superintendencia de
Bancos para realizar consultas al sistema,
al i fo e o ide ial ue ge e a, el
ual p ese ta la i fo a ió edii ia
de los solicitantes o deudores de crédito,
conforme los datos proporcionados por
las e idades o ligadas.
La consulta al sistema o el informe
o ide ial pe ite te e i fo a ió
disponible sobre: datos del deudor,
ipo de édito, o eda, lasii a ió
por estado de endeudamiento, monto
original y saldo actual de capital, historial
del o po ta ie to edii io, fo a
de a ela ió de a i os edii ios,
e t e ot os. “e i di a e el A ue do ue
las e idades usua ias de e á o ta
o opia del i fo e o ide ial
correspondiente a la consulta efectuada
al Sistema de Información de Riesgos
C edii ios p e io a oto ga éditos
nuevos, prórrogas, novaciones o
eest u tu a io es; asi is o, de e á
contar con dicha copia, a la fecha de
efe e ia de ada alua ió de a i os
Audito , eg esado de la U i e sidad de “a Ca los de Guate ala, o Maest ía e Ad i ist a ió de E p esas o
zas po la Es uela “upe io de E o o ía Ad i ist a ió de E p esas de la U i e sidad F a is o Ma o uí . Co
álisis “upe isió Ba a ia, “upe isió Basada e Riesgos, “upe isió Co solidada T a sf o te iza, e t e ot os.
to del Depa ta e to de “upe isió de Riesgos Ba a ios B de la “upe i te de ia de Ba os.
Los arí ulos so respo sa ilidad de sus autores, o releja el riterio oi ial de la SIB.
…
i á
ó …
edii ios e el aso de deudo es
e p esa iales a o es .
Adicionalmente, en el Título III del
Reglamento para la Administración del
Riesgo de C édito, ue se eie e a la
información mínima de los solicitantes de
i a ia ie to de los deudo es, se i di a
ue espe to a la i fo a ió ge e al
de las personas jurídicas y las personas
i di iduales, e t e ot as, las i situ io es
de e á o te e o sta ia de o sulta
efectuada al Sistema de Información de
Riesgos C edii ios .
La i fo a ió ue p opo io a el
“IRC pe ite ide ii a el i el de
endeudamiento de personas y empresas
f e te a las e idades i a ie as ue le
proveen información pero no de todos
los a eedo es ue u deudo pueda
tener como parte de sus operaciones
i a ie as o e iales. Dada esta
situa ió sie p e ue se ue te o el
o se i ie to e p eso de los soli ita tes
de i a ia ie to de los deudo es
a í ulo de la Le de A eso a la
I fo a ió Pú li a , esulta i po ta te
ha e uso de la i fo a ió ue p o ee
las centrales de datos referidas en este
a í ulo, pa a o ple e ta el a álisis
de édito. E Guate ala se e ue t a
a ias e idades ue p esta los se i ios
de información y algunas de ellas han
sus ito o t atos o a ias e idades
i a ie as.
Edición Nro.16 - junio 2015 Visión Financiera 5
 Artículo Po : Jua Da id Ba ueto Godo *
importancia de Solvencia ii
en la actividad aseguradora
(Parte ii)
¿
Qué aspectos de Solvencia
II podrían considerarse en la
gesió de las asegu ado as
guatemaltecas?
Como se mencionó en la primera parte,
Solvencia II consta de tres componentes:
e uisitos ua itai os, ualitai os
disciplina de mercado, denominados
Pila es I, II III, espe i a e te.
E este a í ulo, se a aliza ada u o
de los pilares y la importancia de su
i ple e ta ió e la gesió de las
e idades asegu ado as ue ope a e
Guate ala.
Respe to a la gesió de di has e idades,
el a í ulo de la Le de la A i idad
Asegu ado a, esta le e ue estas de e
6 Visión Financiera Edición Nro.16 - junio 2015
o ta o p o esos i teg ales ue
incluyan, según el caso, la administración
de riesgos de suscripción, operacional, de
e ado, de li uidez ot os iesgos a ue
esté e puestos, ue o te ga siste as
de i fo a ió de gesió de iesgos,
todo ello o el p opósito de ide ii a ,
medir, monitorear, controlar y prevenir
los riesgos.
Po su pa te el a í ulo de la le
e e ió , dispo e ue u o de los
deberes y atribuciones del Consejo
de Ad i ist a ió es ela po ue se
i ple e te e i st ui pa a ue se
mantengan en adecuado funciona-
ie to eje u ió , las políi as, siste as
p o esos ue sea e esa ios pa a u a
correcta administración, evaluación y
control de riesgos.
a) Pilar I
“e eie e a los e ue i ie tos
ua itai os, espe íi a e te a la
determinación del capital necesario para
soportar las operaciones del negocio y
po e de los disi tos iesgos asu idos,
lo ual pe ite ge e a a o o ia za
en sus clientes.
Estos e ue i ie tos o p e de :
• La alo a ió de a i os pasi os;
• P o isio es té i as;
• Fo dos p opios – apital;
• Re ue i ie tos de apital de
solvencia (SCR, por sus siglas en
i glés , el ual o espo de al
apital ue te d á ue a te e
una aseguradora para absorber las
pé didas de apital sig ii ai as e
 i p e istas ue se le p ese te , po
lo ue e su dete i a ió de e
o side a se todos los iesgos a ue
esta e puesta la e idad;
• Re ue i ie tos de apital í i o
MCR, po sus siglas e i glés . Di ho
capital es un monto mínimo, para
ue ua do se eleje u o to
menor a este, el supervisor adopte
edidas espe iales pa a ga a iza la
sol e ia de la asegu ado a; ,
• Re uisitos de las i e sio es.
Solvencia II contempla la posibilidad de
ue las o pañías asegu ado as dei a
sus propios modelos, llamados “modelos
i te os , p e ia ap o a ió del
supe iso , ue les pe ita dete i a
el capital necesario para soportar sus
ope a io es; o o sta te lo a te io ,
el supe iso puede dei i odelos
está da a uiliza , e luga de los itados
odelos i te os .
b) Pilar II
“e e fo a e los e uisitos ualitai os,
los cuales deben fundamentarse en
p i ipios de gesió de iesgos, siste a
de control interno y el proceso de
supervisión.
Derivado de las crisis recientes, se ha
e ide iado ue los e ue i ie tos de
apital o e ue i ie tos de sol e ia,
no son suficientes para garantizar
la continuidad de una aseguradora
o o ego io e a ha, si o ue
es necesario complementarlos con
procesos integrales adecuados de
gestión de riesgos y de una labor
efectiva de supervisión, orientada a
la protección de los intereses de los
tomadores y beneficiarios de las pólizas
de seguros.
* Co tado Pú li o Audito , eg esado de la U i e sidad de “a Ca los de Guate ala, o Maest ía e Ad i ist a ió de E p esas o
espe ializa ió e Fi a zas, o te ida o e ió ho o íi a Magna Cum Laude, po la U i e sidad F a is o Ma o uí . Co espe ializa ió
en Supervisión Bancaria, Supervisión y Evaluación de Riesgos del Sistema Financiero, Operaciones de Banca Central, Supervisión de Seguros,
entre otros. Actualmente, es Director del Departamento de Supervisión de Riesgos de Seguros y Otros de la Superintendencia de Bancos.
Jua Da id Ba ueto Godo
… i
, disciplina de mercado, entendiéndose
ó la transparencia.
i en forma clara, precisa y actualizada, con
Los procesos integrales deben abarcar
el go ie o o po ai o; la gesió de
iesgos; siste a de o t ol i te o; ,
fu io es a tua iales de audito ía, ue
pe ita ide ii a , edi , o ito ea ,
o t ola p e e i los iesgos a ue se
encuentran expuestas las aseguradoras.
Ta ié es i po ta te ue estos
procesos incluyan la determinación del
apital e esa io, pa a ga a iza i eles
de solvencia adecuados, no solamente
e fo a estái a a u a fe ha espe íi a,
si o ue ta ié e fo a p ospe i a,
considerando el entorno y planes
estratégicos de la aseguradora a mediano
plazo.
Lo anterior, implica el involucramiento
de la e idad p i ipal e te del
Consejo de Administración, a efecto de
autoevaluar los sistemas implementados.
En cuanto a la función supervisora,
o u e fo ue asado e iesgos,
de e e alua la efe i idad e ido eidad
de dichos procesos, realizando las
e o e da io es pe i e tes ua do se
e ue t e situa io es ue lo a e ite
ue i pa te egai a e te e la
situa ió i a ie a de la e idad, tal
como lo prevé la Ley de Supervisión
Fi a ie a de Guate ala.
c) Pilar III
í En estrecha relación con los otros dos
ó pilares, este se enfoca en el tema de la
como tal, la divulgación de información y
La divulgación de información debe ser
… el o jei o ue sea de uilidad pa a los
agentes económicos.
La información de la aseguradora a
divulgarse debe comprender, como
í i o, la situa ió i a ie a, el i el
de sol e ia, la e posi ió a los disi tos
iesgos sus e a is os de gesió
control.
Al espe to, e Guate ala se ha e iido
instrucciones referentes a la información
ue las e idades de e di ulga e
su siio e o e ot os edios de
comunicación.
En ese contexto es de trascendental
ele a ia, ue las asegu ado as
implementen procesos integrales para
la gesió de iesgos, ue i lu a la
determinación del capital necesario
para soportar sus negocios, en función
de los riesgos asumidos y no solo como
u pli ie to de u e ue i ie to
egulato io, so e u a ase p ospe i a
ás ue estái a; ue ade ás del apital,
se ue te o p o esos ei a es de
go ie o o po ai o, gesió o t ol;
, ue se dei a políi as la as de
divulgación y transparencia, todo ello con
el propósito de promover la estabilidad
o ia za e el siste a asegu ado
guate alte o, e e ei io de los
to ado es e ei ia ios de las pólizas
de seguros contratadas.
Los arí ulos so respo sa ilidad de sus autores, o releja el riterio oi ial de la SIB.
Edición Nro.16 - junio 2015 Visión Financiera 7
 Tema central
el impacto
de la inclusión inanciera
en la industria de seguros
P
a a efe tos de deli ita a ué
nos referimos con inclusión
i a ie a, es i po ta te
i di a ue pa a la Aso ia ió
Internacional de Supervisores de
“egu os IAI“, po su a ó i o e i glés ,
la i lusió i a ie a se eie e a u
estado e el ue todos los adultos e edad
de t a aja ue ta o a eso efe i o al
crédito, ahorro, pagos y seguros a través
de p o eedo es fo ales. E tal se ido,
señala ue el a eso efe i o i pli a
una prestación conveniente y responsable
de servicios a un costo accesible al
cliente y sostenible para el prestador de
8 Visión Financiera Edición Nro.16 - junio 2015
Po : F a is o Ga iel Ba ios Ce allos*
los se i ios, o la i alidad de ue los
lie tes i a ie a e te e luidos pueda
te e a eso a se i ios i a ie os
fo ales e susitu ió de las alte ai as
i fo ales e iste tes IAI“, . ue tie e u efe to e la edu ió de
En el caso de la industria del seguro, se
o side a ue el i pa to de la i lusió
financiera esta en función de la cantidad
de pe so as ue se e ía e efi iadas
con la misma, así como por el conjunto
de a ios ue puede ge e a e la
i dust ia del segu o; e tal se tido, se
puede afi a ue la i lusió fi a ie a
tiene un gran impacto en la industria del
segu o, to a do e ue ta ue i pli a
promover el acceso efectivo al seguro
de g upos i po ta tes de pe so as ue
han permanecido excluidos, situación
la po eza, a ue a te la o u e ia
de un evento dañino cubierto por el
seguro, el pago de la indemnización
respectiva permitiría al asegurado, o en
su caso al beneficiario, continuar con
su la o p odu ti a, e ita do ue se
afecte su nivel de vida.
El i pa to de la i lusió i a ie a
guarda estrecha relación con las
 o di io es de ada país e pa i ula , de la Encuesta Nacional de Condiciones
po lo ue o se puede ha e efe e ia a de Vida ENCOVI , señala ue
edidas ue sea apli a les de la is a … Guate ala, o side ado u país
a e a a todos los países. E ese se ido, uli ultu al, ulili güe uliét i o,
para efectos de iniciar acciones tendentes ie e u a po la ió de . illo es de
a desarrollarla es de suma importancia
ealiza u diag ósi o del país, o el
ó pe so as, de las uales asi el % es
po la ió u a a u . % po la ió
o jei o de diseña a io es de a ue do i díge a; ue la po eza e t e a a i el
a los esultados del estudio ue se eali e. a io al afe ta al . % de la po la ió
la po eza o e t e a afe ta a u . %
Pa a ealiza u e e a álisis de los de la po la ió ; ue, e Guate ala el
ele e tos ue se puede o side a e el . % de la po la ió a o de años
desarrollo de una estrategia de inclusión sa e lee es i i , po e taje ue es
i a ie a pa a el aso de Guate ala, menor en algunos departamentos cuando
es importante revisar el grado de se desagrega por etnia, sexo y rangos de
penetración del seguro en comparación . edad.
con algunos países de la región, según se
uest a e la g ái a siguie te: Lo anterior nos permite tener una idea
de las a a te ísi as so ioe o ó i as
Pe et a ió del “egu o de la población guatemalteca, así como
Primas como porcentaje del del a álisis ue esulta e esa io ealiza ,
PIB, 2013 como elemento importante en el diseño
Puerto Rico 14.9% e implementación de los programas de
Chile 4.3% i lusió i a ie a e la i dust ia del
Brasil 4.2%
Venezuela 3.9% segu o. Po tal oi o, se o side a ue el
Panamá 2.9% g ado de i pa to de la i lusió i a ie a
A ge i a 2.8%
depende de una manera importante de
Colombia 2.7%
El Salvador 2.3% su adecuación a las condiciones del país y
Uruguay 2.2% de la pa i ipa ió a i a de todos los ue
México 2.1%
Costa Rica 2.1%
conforman la industria del seguro.
Honduras 2.0%
Ecuador 1.8%
Perú 1.7%
Nicaragua 1.4%
Paraguay 1.3%
Guatemala 1.2%
Bolivia 1.2%
República Dominicana 1.2%
0.0% 2.0% 4.0% 6.0% 8.0% 10.0% 12.0% 14.0% 16.0%

Fue te: El Me ado Asegu ado Lai oa e i a o e - . Fu da ió Mapf e.

De a ue do o lo ue se o se a e la
g ái a a te io , Guate ala se u i a e t e
los países o ás aja pe et a ió del
segu o e la egió . % . Di ha situa ió
e ide ia ue po di e sas azo es el
segu o es po o uilizado e el país; ,
o se ue te e te, a la ez de ue e iste
una oportunidad de crecimiento, también
es ie to ue ha u a ta ea po ealiza
para la incorporación al seguro de grupos
de pe so as ue t adi io al e te ha
permanecido excluidos.
Po ot a pa te, es del aso o e ta ue
según la Encuesta Nacional de Empleo e
I g esos - ENEI- , la po la ió
e o ó i a e te a i a es de
illo es, de la ual el . % o espo de
a la e o o ía i fo al; la fue za la o al
ue se dedi a a la ag i ultu a es del . %
y el ingreso promedio a nivel nacional se
esi ó e Q , . .
Asi is o, el I situto Na io al de
Estadísi a INE , uiliza do i fo a ió
Es i po ta te esalta ue pa a IAI“,
la azó de ue los e ados o sea
completamente inclusivos puede ser
esultado de u a o ás a e as
. de a eso, ue o está li itadas
exclusivamente al costo de los productos y
se i ios. E tal se ido, e io a ue se
puede t ata de a e as de ase ui ilidad,
geog aía, ultu a, ad i ist a ió ,
logísi a, le guaje edu a ió . Las
barreras de acceso pueden relacionarse
o la ad uisi ió del p odu to, el
pago de p i as o i uas el se i io

Edición Nro.16 - junio 2015 Visión Financiera 9

 de o a za, si iest os o gesió de
reclamos por parte de los servicios de
atención a los clientes. Dichas barreras
pueden afectar a los clientes (desde el
lado de la de a da , los p o eedo es
po el lado de la ofe ta , o a os. Las
barreras por el lado de la demanda
pueden surgir cuando los clientes son un
grupo de bajos ingresos y/o poseedores
de u pat i o io es aso, au ue
el segmento no es necesariamente
pobre. A menudo puede tratarse de
personas autoempleadas excluidas de la
o e tu a ue p opo io a los pla es de
protección social gubernamentales a los
trabajadores. Los patrones de ingresos,
aho os gastos diie e de a uellos
ue oste ta los seg e tos de i g esos
elevados. Dichos ingresos a menudo son
esta io ales o jeto de lu tua io es. El
Pescadores de Sipacate, Escuintla.
Refe e ias:
IAI“ , Do u e to de Apli a ió so e Regula ió
Inclusivos de Seguros, IAIS.
*Co tado Pú li o Audito , eg esado de la U i e sidad de “a Ca los de Guate ala, o Maest ía e Ad i ist a ió Fi a ie a
po la U i e sidad Ma ia o Gál ez de Guate ala. Co espe ializa ió e di e sas á eas de segu os de ida daños. A tual e te, se
dese peña e el Á ea de No ai a Pla es de “egu os del Depa ta e to de Estudios de la “upe i te de ia de Ba os.
F a is o Ga iel Ba ios Ce allos
10 Visión Financiera Edición Nro.16 - junio 2015
i g eso dispo i le es pe ueño, po lo ue
la mayor parte del mismo se gasta en cubrir “e o side a ue pa a log a
e esidades ási as, o o ali e ta ió ue la i lusió i a ie a
y vivienda, y por tanto, la posibilidad de tenga un impacto importante
realizar otros gastos es limitada. Estas
po la io es puede ade ás e te de
en la industria del seguro y
po o de lo ue sig ii a los o p o isos ue la is a sea efe i a,
i a ie os o la iiga ió del iesgo es e esa ia la pa i ipa ió
en diferentes etapas de la vida. Por el de todos los ele e tos ue
lado de la oferta, las barreras se derivan
conforman la industria, para
del he ho de ue los asegu ado es
convencionales se han concentrado p opi ia ue se haga las osas
en los segmentos de altos ingresos y de manera diferente, dando
o po ai os, ue o side a su ego io lugar a la innovación en el
e t al; e o se ue ia, sus odelos
diseño de productos enfocados
de negocios, productos, estructuras de
ostos, p ese ia geog ái a, edes de a e esidades legíi as de la
distribución e infraestructura de servicios, po la ió o jei o, i lu e do
se han construido con estos segmentos la determinación técnica de las
e e te IAI“, . primas del seguro, con base en
procedimientos actuariales, para
ue sea a esi les al asegu ado
pe ita ue la ope a ió
sea sostenible y rentable para
la asegu ado a; o o ta ié
es importante implementar
los servicios complementarios
al segu o, ue ate iali e el
e ei io del is o; así o o la
uiliza ió de a ales ade uados
pa a la po la ió o jei o,
previendo, entre otros aspectos,
p o edi ie tos si plii ados pa a
el asegu ado o el e ei ia io, e
relación con la contratación del
seguro, presentación de reclamos
pago de si iest os; ade ás de la
implementación de programas de
edu a ió i a ie a ade uados a
“upe isió e Apo o de los Me ados las a a te ísi as de la po la ió .
Los arí ulos so respo sa ilidad de sus autores, o releja el riterio oi ial de la SIB.

el papel de la contabilidad
bancaria en la eiciencia y
estabilidad inanciera
U
niversalmente se acepta
ue la a u da ia de
recursos naturales, la
existencia de un sistema
legal y político estable,
unos adecuados niveles de ética, etc. son
algu os de los fa to es ue o t i u e
a mantener una economía en buen
estado. E ual uie aso, u o de los
factores críticos es la disponibilidad
de recursos financieros suficientes y a
un coste apropiado. En efecto, sin un
adecuado nivel de recursos financieros
la producción de bienes o la realización
de servicios no puede ser llevada a
cabo y en consecuencia no pueden ser
satisfechas las necesidades humanas.
Por: Jorge Pérez Ramírez*
A su vez, un adecuado nivel de recursos
i a ie os solo es posi le edia te
u e ado de apitales efe i o e
el ual a uellos ue e esite apital
pueda o te e lo de a uellos ue so
excedentarios del mismo, ya sea en
forma de inversión o de préstamo. Los
pa i ipa tes e este e ado e esita
lle a a a o sus a i idades o el e o
ú e o de i e idu es posi les,
pa a ue sea apa es de esta le e
u p e io ade uado a sus e pe tai as
futuras y, de esta forma, poder decidir
de la ejo a e a, dó de i e i u
o te e e u sos i a ie os ajo u as
condiciones adecuadas a los riesgos
e ue se i u e. “i las de isio es se
Artículo
toman desordenadamente y sin criterio,
los e u sos i a ie os puede se ue
no se distribuyan adecuadamente y, en
o se ue ia, la a i idad e o ó i a o
contribuiría al bienestar social.
U o de los ele e tos ás ele a tes ue
afectan a una correcta toma de decisiones
es la i fo a ió . “i los pa i ipa tes e
los mercados de capitales carecen de
información, es falsa, engañosa, o llega
de asiado ta de, sus de isio es o se á
las ás ade uadas. Po el o t a io, si
disponen de una adecuada información
pod á alo a los iesgos aso iados
con cada inversión y asignar un precio
asociado al riesgo.
Edición Nro.16 - junio 2015 Visión Financiera 11
 Po supuesto, e iste dife e tes ipos de
información, todas ellas úiles pa a to a
de isio es e o ó i as; así, pode os
tomar en consideración informaciones
relacionadas con las condiciones
económicas de un país, un sector, o una
empresa y pueden referirse a sucesos
pasados o a previsiones futuras. Sin
e a go, u a i fo a ió de pa i ula
importancia para los mercados de
apitales es la i fo a ió i a ie a
p o ede te de los estados i a ie os
de las e p esas, ue e glo a, ade ás
del balance y la cuenta de resultados,
otras informaciones (por ejemplo, estado
de lujos de aja, otas e pli ai as
espe to de políi as o ta les así
o o des ip io es a ai as de
a álisis ue a uda a la o p e sió
y comparación de la información. Aun
cuando, exclusivamente esta información
es i sui ie te pa a ue los pa i ipa tes
en los mercados de capitales tomen
adecuadamente sus decisiones, por
lo general es considerada de una alta
uilidad , aú ás, la e iste ia de
una información periódica y regular
contribuye a fomentar la disciplina de
e ado, al pe ii la o pa a ilidad
la ide ii a ió de te de ias.
El i po ta te papel ue los estados
financieros juegan en la actividad
económica, como elemento clave en el
proceso de toma de decisiones de los
participantes en los mercados, ha sido
una preocupación de los gobiernos en
… ó
í,
Puede o sulta se. “HARPE, W.F.
12 Visión Financiera Edición Nro.16 - junio 2015
general y los reguladores en particular
lo ue ha justifi ado i i iati as ue
ayuden a mejorar la calidad de este
tipo de informaciones al objeto de
prevenir irregularidades en los informes
fi a ie os, ue pudie a p odu i
colapsos en el normal funcionamiento
de los e ados la uie a de la
confianza. Este argumento no invalida
el he ho de ue, e épo as de g a
especulación, los estados financieros
o o pila ási o del a álisis
fundamental pierden terreno en favor
de los factores técnicos y psicológicos
del e ado ue suste ta las
de isio es ápidas p opias de a uellos
períodos.
Los e ados ei ie tes la
i fo a ió i a ie a
De a ue do o la teo ía i a ie a, u
e ado es ei ie te ua do espo de
ápida e te si f i io es a toda la
i fo a ió dispo i le, po lo ue la
di á i a del p opio e ado o du e,
de i ediato, a u a situa ió e la ue se
e uili a los e di ie tos los iesgos
de los disi tos a i os ue se ego ia
en el mismo1. Pa a al a za esta ei ie ia
en la asignación de los recursos, el
mercado debe tener unas determinadas
a a te ísi as, tales o o la e iste ia
de un amplio número de compradores y
e dedo es de a e a ue i gu o pueda
po sí is o i lui so e el p e io, et .
pe o uizás el ás i po ta te de todos
ellos sea la e iste ia de u a sui ie te
ó Por ejemplo, desde un punto de vista
, los
. inversores para tomar sus decisiones.
Teo ía de a te a e ado de apitales . Deusto
úil i fo a ió a e a del a i o ue
se esté ego ia do e el e ado; o o
anteriormente se ha señalado, el papel
de los estados i a ie os es fa ilita esta
información a los mercados.
El segu do sig ii ado de la pala a
ei ie ia se eie e a la apa idad del
e ado pa a p o esa la i fo a ió ;
e este se ido u e ado es ei ie te
ua do es apaz de ea io a ápida
y adecuadamente a cada nueva
información relevante sin considerar su
o ige , es de i , la ei ie ia de e ado
depende no solo de la disponibilidad de
información, sino también de su correcta
interpretación. Así pues, la evaluación
o pete te de los estados i a ie os
po pa te de los pa i ipa tes e el
e ado, e uie e u a ase p e ia de
conocimientos para poder evaluar e
interpretar cada nueva información
e i ida pa a pode ea io a ás
ápido ue ot os; esto uie e de i ue u
pa i ipa te e el e ado de e se apaz
de comprender los diferentes criterios
o ta les alte ai os ue e iste pa a
un mismo hecho económico y el impacto
ue ada u o de ellos ie e.
La i fo a ió esta ilidad
i a ie a
Los a os e idades eguladas de e
mantener un adecuado nivel de capital
en relación con los riesgos asumidos.
Los egulado es a a ios ie e u a
elevada dependencia de los datos
o ta les pe o su pe spe i a es disi ta
de la de los i e so es, es po ello ue, e
ocasiones, pueden surgir tensiones entre
la regulación contable y la prudencial.
de los mercados de capitales, cuando
e ados so u lí uidos, el
ite io o ta le del alo azo a le
es u ite io de a o uilidad pa a los
Sin embargo, este criterio de valoración
puede ge e a u a e esi a olailidad te tada a i e i ás e ese a i o o
a o to plazo esultados pat i o io p ésta os hipote a ios i a ia esa
iesgos a la go plazo al esi ula u a expansión de su balance con recursos de
gesió p o- í li a del ego io . los e ados de apitales o os, et . .
Este p o eso de eufo ia i a ie a e
El ápido desa ollo del se to i a ie o to o al a i o puede se u sí to a de
e los úli os años así o o su i u a ió de i esta ilidad i a ie a. “i
e ie te soisi a ió ha a e tuado las el p o eso de eufo ia i a ie a o i úa
dife e ias e t e la pe spe i a o ta le du a te de asiado ie po es u posi le
y la prudencial de los balances bancarios. ue esulte e u a so ei e sió ue e
Mie t as ue la pe spe i a o ta le po e algú o e to futu o se o egi á o
el é fasis e la idea de i pa ialidad u o i ie to de los p e ios del a i o
de la información suministrada (referido e se ido i e so. “i du a te el pe íodo
ha itual e te o o i age iel , las de e pa sió de su ala e, la e idad o
auto idades supe iso as i si i a e te ha edido o sui ie te igo los iesgos
está ás o ie tadas ha ia u a asu idos e su ala e, ade ás ha
pe spe i a ás o se ado a, da do dist i uido e efe i o pa te, o todos,
preeminencia a una valoración prudente los e ei ios o ta ilizados du a te
de los a i os pasi os. el proceso (por ejemplo, dividendos,
o us, et i u ió a ia le , e el futu o
La idea de p ude ia alo ai a o es se á e esa io ealiza i po ta tes
u a uesió pa ii a. Pa a algu os, la esfue zos la posi ilidad de ue e e ja
p ude ia o ta le sig ii a egist a la i esta ilidad i a ie a se á aú
asimétricamente las ganancias y las a o . Este ipo de o po ta ie tos
pé didas de a e a ue, a uellas se históricamente han conducido a
registren cuando se realizan y estas episodios g a es de te sio es i a ie as,
cuando se conocen. Esta forma de incluidas relevantes crisis bancarias y
actuar puede contribuir a generar de los mercados de capitales, como por
ol ho es o ultos de apital ue ejemplo las turbulencias de mercado y la
tal ez pueda da t a uilidad a los crisis de Lo g Ter Capital Ma age et
supervisores y acreedores pero pueden e el otoño o la isis su pri e ue
ea u a te de ia a ue la i fo a ió se desató en el verano de 2007.
contable suministrada a los inversores
sea deli e ada e te e uí o a po o
transparente.

En el corazón de esta tensión regulatoria

está los o eptos de alo iesgo
de los a i os. U a o ta ilidad o ie tada
ha ia el alo azo a le puede se ás
relevante para los mercados de capitales … i
pero también puede generar inestabilidad
i a ie a. Cua do el p e io de algú
é é
a i o su e ápida e te po eje plo, ,
la vivienda durante la fase alcista de la
crisis su pri e u a e idad puede esta .

*Do to e E o o ía o p e io e t ao di a io de Do to ado, Audito e I spe to de E idades de C édito Aho o. Mie o de la Co isió de

traducción al castellano de las IFRS (I ter aio al Fi a ial Repori g Sta dards, po sus siglas e i glés adoptadas po la U ió Eu opea. Fue audito e
u a i a i te a io al de audito ía del T i u al de Cue tas del Rei o de España; así o o, espo sa le de Re upe a io es A i os Adjudi ados e
u a i po ta te e idad de édito española. Auto de di e sos li os t a ajos ela io ados o te as a a ios, i a ie os de o ta ilidad e t e
los ue desta a Vidas Pa alelas: La Ba a el Riesgo a t a és de la Histo ia Ba a Co ta ilidad . A tual e te, es Aseso del Di e to Ge e al
de Estabilidad Financiera y Resolución del Banco de España y profesor asociado de Economía Financiera y Contabilidad en la Universidad Nacional de
Educación a Distancia.
Jorge Pérez Ramírez Los arí ulos so respo sa ilidad de sus autores, o releja el riterio oi ial de la SIB.

Edición Nro.16 - junio 2015 Visión Financiera 13

 Artículo Por: Ítalo Esaú Chicas Mejía*
Hilda María Pacheco Escobar de Figueroa**

La gestión de información te ologías i a ie as, ue i e e ta

la o plejidad de las a i idades
a a ias au e ta sus pe iles de

como una herramienta para iesgo, pa i ula e te el ope a io al, el

CSBB bajo Basilea II establece un marco

la administración del riesgo o eptual de gesió supe isió

del Riesgo Operacional. Al respecto,

operacional
el Pila I Re ue i ie tos de Capital,
dete i a los e ue i ie tos de apital
a las e idades a a ias, espaldado

E
e la dei i ió del iesgo ope a io al;
la úli a dé ada, las i te o; si e a go, a te la e esidad de asi is o espe ii a u a atego iza ió
i situ io es a a ias o side a la o o u a p á i a i teg al, de pérdidas asociadas a las líneas de
supervisoras a nivel mundial el Comité de Supervisión Bancaria
negocio y establece las metodologías
han enfocado sus esfuerzos de Basilea C“BB pu li a e la
para la valoración del capital relacionada
al estudio, edi ió gesió p i e a dei i ió o se suada de iesgo
o este ipo de iesgo. Po su pa te, el
ei ie te del iesgo ope a io al de ido operacional, entendiendo este como
Pila II P o eso de E a e “upe viso ,
a los recurrentes episodios de crisis la o i ge ia de ue u a i situ ió
describe los principios de supervisión
asociados a pérdidas operacionales i u a e pé didas de ido a dei ie ias
ue ha afe tado egai a e te ta to o fallas de procesos, de personas, de ási os de la gesió edi ió del
a i situ io es o o a la esta ilidad los sistemas internos, o bien a causa de riesgo operacional. Finalmente, el Pilar
i a ie a glo al. eventos externos.1 III Disciplina de Mercado, establece las
recomendaciones sobre la transparencia
Pa a las i situ io es a a ias, la gesió Posteriormente, como resultado de la y divulgación de información relacionada
de los riesgos operacionales siempre ha glo aliza ió de los se i ios i a ie os o aspe tos ualitai os ua itai os
formado parte de su estrategia de control la e ie te soisi a ió de las del riesgo operacional.
Esta dei i ió ta ié e glo a el iesgo legal pe o e lu e los iesgos est atégi o de eputa ió .

14 Visión Financiera Edición Nro.16 - junio 2015

E i tud de ue el iesgo ope a io al
es i he e te a todas las a i idades,
productos, sistemas y procesos, y debido
a ue sus o íge es so u a iados
(procesos, fraudes internos y externos,
tecnológicos, recursos humanos,
p á i as o e iales, desast es,
p o eedo es , su a álisis, edi ió
ua ii a ió se ha e i dispe sa le,
generando la necesidad de contar con
las fuentes de información adecuadas,
tanto para modelar el riesgo como
para calcular el capital asociado a dicho
riesgo. Un aspecto relevante en este
proceso, es contar con bases de datos
ue egist e los e e tos de iesgo
las pé didas ope a io ales; si ie
es u o de los etos ás sig ii ai os
pa a las i situ io es a a ias, es u a
he a ie ta i po ta te pa a la efe i a
administración del riesgo operacional.
“El tra ajo de la ie ia es susituir
apariencias por hechos e impresiones
por de ostra io es”. Joh Ruski .
E este o te to la gesió
ua itai a del iesgo ope a io al
ie e po i alidad eli i a todas las
su jei idades e ita les.
E ese se ido, el C“BB señala ue
e iste uat o fue tes ási as de
i fo a ió ue se puede o side a al
momento de valorar el capital asociado
al iesgo ope a io al, pa i ula e te
uiliza do u a etodología de edi ió
avanzada2:
a Bases de datos i te as: a pesar
de ue su o st u ió es ostosa
o pleja, de ido a ue e uie e
de una homogeneización previa,
así o o de políi as p o esos
ue ga a i e la o siste ia
alidad de los e e tos egist ados;
representan la estructura, cultura,
sistemas y procedimientos de
u a i situ ió adi io al e te
pe ite ua ii a la e posi ió
al riesgo operacional, analizar las
causas de las pérdidas previamente
egist adas. U pu to íi o a
superar en la implementación de esta
base de datos, es el establecimiento
de la información necesaria y el nivel
de detalle adecuado para evitar la
sobrecarga de información.
Bases de datos e te as: son un
complemento a las bases de datos
i te as, dado ue p o ee u
marco de comparabilidad con datos
de pérdidas externas asociadas a
e idades i a ie as si ila es,
brindando información relevante
de pérdidas de alta severidad y baja
frecuencia. Actualmente existen dos
ipos de ases de datos e te as: las
pú li as ue o ie e i fo a ió
suministrada por empresas
de consultorías o compañías
aseguradoras y las bases de datos de
o so ios de i situ io es de édito,
uie es i te a ia i fo a ió
entre sus miembros. El principal
problema de los datos externos es
su integración en el modelo interno,
de ido a ue de e adapta se al pe il
de iesgo de la i situ ió .
A álisis de es e a ios: las bases
de datos internas y externas se
construyen con eventos ocurridos
e el pasado; si e a go, e
algunos casos estos registros no
son la mejor opción para proyectar
pérdidas operacionales, por tanto es
necesario complementar las bases
o a álisis de es e a ios asados e
opi io es de e pe tos e gesió de
riesgos, con el propósito de obtener
evaluaciones razonables de los datos
de pérdidas.
d Fa to es i te os de o t ol: Cada
i situ ió de e ide ii a todos
a uellos fa to es de su e to o de
ego io o t ol i te o pa a ue
las valoraciones de los eventos de
pé dida ue se eali e eleje
realmente los riesgos operacionales
futuros.
La construcción de una base de datos
histórica representa una herramienta
aliosa de gesió de iiga ió del
iesgo ta to pa a las i situ io es
bancarias como para los supervisores,
dado ue pe ite te e u a isió del
negocio, de los procesos y de los sistemas,
i e e ta do la alo a ió de la gesió
y disminuyendo el riesgo residual.

Basilea p opo e uat o etodologías pa a el ál ulo del apital aso iado al iesgo ope a io al: Método del I di ado Bási o, Método Está da , Método Está da
Alte ai o Métodos de Medi ió A a zada AMA ; estos úli os eleja la e posi ió de u a i situ ió al iesgo ope a io al o u a o i el de o ia za.
E este o e to el C“BB esta e isa do la etodología pa a el ál ulo del apital, o el p opósito de ejo a la ali a ió del odelo. Esta ue a etodología
us a u ii a los t es p i e os étodos de edi ió Bási o, Está da Alte ai o .

*Co tado Pú li o Audito , eg esado de la U i e sidad de “a Ca los de Guate ala, o Maest ía e Ad i ist a ió de “iste as de
I fo a ió Bases de Datos po la U i e sidad Galileo. Co espe ializa ió e Audito ía de “iste as de I fo a ió o Ce ii a ió CI“A,
e iida po I“ACA I for aio Syste s Audit a d Co trol Asso iaio , po sus siglas e i glés ie o de I“ACA. A tual e te, es I spe to
del Depa ta e to de “upe isió de Riesgos Ba a ios A de la “upe i te de ia de Ba os.
Ítalo Esaú Chicas Mejía

**I ge ie a I dust ial, eg esada de la U i e sidad de “a Ca los de Guate ala, o Maest ía e Fi a zas po la U i e sidad Rafael La dí a
Posg ado e E o o ía, Fi a zas Ba a Ce t al o te ido po el P og a a de Estudios “upe io es del Ba o de Guate ala. Co e pe ie ia
e la edi ió e alua ió de iesgos i a ie os, espe ial e te e Riesgo Ope a io al. A tual e te, es Coo di ado a de la U idad de
Modelos de Riesgos del Depa ta e to de A álisis E o ó i o Está da es de “upe isió de la “upe i te de ia de Ba os.
Hilda María Pacheco Escobar de Figueroa
Los arí ulos so respo sa ilidad de sus autores, o releja el riterio oi ial de la SIB.

Edición Nro.16 - junio 2015 Visión Financiera 15

 Tecnología Po : Pe Fe a do M Nut Ma í *

Supervisión del riesgo

tecnológico

i ó
ú
soportan la infraestructura de tecnología,

A
también fue expuesta la necesidad de
i ales de e e o de ,
fue desarrollado un
ue las u idades de Ad i ist a ió ó …
de Riesgos Tecnológicos de las
seminario organizado por la i situ io es i a ie as supe isadas
Asociación de Supervisores e uie e de a o es esfue zos credenciales de acceso a sus cuentas.
Bancarios de las Américas pa a ue sus pla es est atégi os de Ot o iesgo ide ii ado dado a o o e ,
A“BA so e la supe isió del iesgo te ologías de i fo a ió TI log e so los iesgos ue e iste de uiliza
te ológi o, i pa ido po i st u to es adapta se al a io e el ue la redes WiFi de internet públicas para
del Banco de Reserva Federal (Federal te ología e olu io a; asi is o, de e ealiza t a sa io es i a ie as, e
Reserve Ba k de Chi ago, e el o ie iza se a los di e i os so e las ue o e iste u o t ol de uié se
cual fue posible el intercambio de capacitar constantemente al personal o e ta pudie a se í i a de aptu a
e pe ie ias so e la gesió e la ue ie e asig ada la ta ea de e isa de las comunicaciones e información
supervisión de riesgo tecnológico de a tualiza las políi as o t oles del usua io ue se esté ealiza do
e idades i a ie as de los o e países ue pe ita ga a iza la i teg idad, conectado a dicha red.
lai oa e i a os pa i ipa tes. dispo i ilidad o ide ialidad de
los datos ue ie e a su ustodia, así A o i ua ió se e ue t a a ios
Entre los temas relevantes, resalta como realizar campañas de educación pu tos ási os ue de e te e
la e esidad ue las i situ io es a sus clientes sobre el correcto uso de i ple e tadas las i situ io es
i a ie as adopte u a o de los se i ios ue se po e a disposi ió i a ie as pa a el de ido u pli ie to
administración del riesgo, adopción de desde disposii os ó iles e i te et de la ad i ist a ió del iesgo, ue
ejo es p á i as e la ad i ist a ió para realizar transacciones, haciendo también se indica en la norma ISO
de los a ios e los p o esos ue énfasis en el manejo responsable de sus 27001:2013.

16 Visión Financiera Edición Nro.16 - junio 2015

 La lasii a ió de la i fo a ió
De e e isi atego ías de la i fo a ió apa ita ió o sta te
a los ola o ado es de la i situ ió ue la uiliza lasii a, de
a e a ue pe ita ha ilita se o t oles p o edi ie tos
de a eso uso jusii ado. Es i dispe sa le ue e ista se
revisen frecuentemente las herramientas de prevención de fuga
de información (Data Loss Preve io –DLP– e ús ueda de
p otege la i fo a ió o o u a i o ás e la i situ ió .
I ve ta io de a ivos a tualizado
Co o e todos los a i os pa a ide ii a el i el de iesgo ue
ie e ada u o los p o esos ue de e se ha ilitados pa a
tener controlado y reducido el nivel de riesgo. Así también,
ue e ista o t oles del a io de i el de iesgo e t e las
e alua io es de iesgo ealizadas, e las ue se eleje los
esfuerzos realizados para reducir el riesgo a niveles aceptables.
Clasii a ió de los a ivos
po ivel de ii idad
Los a i os de e o ta o u pla de e edia ió de iesgo
segú el i el de iesgo ue se e ue t e , así o o los o t oles
ue pe ita la o i uidad de ope a ió del se i io.
Ide ii a ió de vul e a ilidades e la
i f aest u tu a te ológi a
Las i situ io es de e o ta o u a pla ii a ió de
ús ueda de ul e a ilidades pe iódi as, de a e a ue
permita establecer los cambios necesarios para remediar el
iesgo de a e a ágil pe o o t olada.
Do u e ta o t oles e iste tes ela io ados
o la gesió del iesgo
Ce t aliza el listado de o t oles ue e iste e la i situ ió
ue oad u a a la p e e ió edu ió del i pa to e los
p o esos íi os del ego io ue so sopo tados po se i ios
tecnológicos.
Repo tes de la ad i ist a ió del iesgo
Ha ilita do u e ta ió ue espalde los esfue zos ealizados
en el aseguramiento de la integridad, disponibilidad y
o ide ialidad de la i fo a ió . De e e isi i di ado es de
edi ió del iesgo la pla ii a ió est atégi a de TI ue e iste
para controlar dichos riesgos.
*I ge ie o e “iste as eg esado de la U i e sidad Ma ia o Gál ez de Guate ala, o Maest ía e Ad i ist a ió de Nego ios o
espe ializa ió e Ma kei g po la U i e sidad Ma ia o Gál ez de Guate ala. Co Ce ii a io es de Te ología ITIL Fou daio v3.
A tual e te, es A alista de “egu idad I fo ái a Tele o u i a io es de la “upe i te de ia de Ba os.
Pe Fe a do M Nut Ma í
Pla es de o i uidad del ego io a tualizados
La e isió de los a i os íi os de TI a uda a ue sea fá il
ide ii a los se i ios ue de e se i luidos e el pla de
o i uidad del ego io, de e eleja se e el pla est atégi o
de TI la pla ii a ió de las p ue as de fu io a ie to de los
Planes de Recuperación de Desastre y documentar el grado de
éxito de los mismos.
Políi as de segu idad de la i fo a ió
De e e isa se pe iódi a e te los disposii os ue egula
la segu idad, so e sus o igu a io es, ue ga a i e el
funcionamiento de los servicios. Incluye diagramas de red
a tualizados ue sea supe isados pa a ide ii a iesgos
ela io ados al fu io a ie to de los e uipos ue sopo ta las
comunicaciones y la seguridad de la red.
Pla ii a ió de ve ii a io es de
espaldos de i fo a ió
Tener como mínimo dos medios de respaldo de información
o igu a io es de e uipos de ii idad alta. Estos so
importantes como lo son las pruebas de restauración de los
espaldos de a e a pe iódi a ue ga a i e la e upe a ió
del servicio o información.
Revisió a ual de a io es ealizadas
o la gesió del iesgo
El a álisis de los log os o te idos o los pla es est atégi os de
TI e ela ió a la gesió del iesgo te ológi o, puede se i
pa a esta le e el g ado de efe i idad de la gesió del iesgo
tecnológico.
Do u e ta ió de iveles de
se vi io o p oveedo es
Cuando se cuenta con contratos de soporte y reemplazo de
pa tes de e uipos de isió íi a, es i po ta te do u e ta
esta le e el ie po de espuesta a o dada los al a es
ue ie e el p o eedo o la i situ ió , alida do ue sea
o g ue te o el ie po esta le ido de e upe a ió de u
servicio de TI.
Los arí ulos so respo sa ilidad de sus autores, o releja el riterio oi ial de la SIB.
Edición Nro.16 - junio 2015 Visión Financiera 17
 Artículo Por: José David Campos Cuezzi*

La prevención de lavado de dinero,

como un esfuerzo
de país
•
•
Pe so as i dividuales o

• “o iedades i a ie as Nue as Re o e da io es GAFI , denominadas• personas

De p o obligadas
o ió i en o ilia
• promueven la aplicación a nivel mundial materia de • De o dep alavado
prevención e tadede ehí
del E fo ue Basado e Riesgo EBR , di e o e idades a a ias, i a ie as,

E
• Pe so, elasGi upo di de iduales
A ió
o ju ue
ídi oassisteuee sela dedi
adop ióuede aledidas o etaje
de oalo
a es segu aéos,eos
e t e ot os ue
la i te edia
Fi a ie a I te a io al GAFI ,ió e la ego
so eia
la ió
lu hadeo t alo
a el es
la ado de a i os permiten • Rela
determinar elionivel
adas o el o e
de riesgo
E iso es
• ente ope ado es de tael jetas
intergubernamental i a ia deie toédito
del te o is o la • se
a los ue estos e poioe adas
Rela e aluao siel o e
esta le ido e o el p olife a ió , a o des al iesgo a los ue las políi as de p e e ió espo de
• aE datoidades fue a de plaza se e po e ada país, a efe to de uiliza
de ija está da es
• los ii eles
azo a le e te a“e ios de
ue asuli edaje
, de
i te a•io E ales ppaesasa o ai ue elsela adodedi ueei ie tea la e tet sus
a sfee uesos ia eje siste
uta ái aa sea
o po sudea i ehí idad ulos
e o auto
ó i a, oto e
de dinero, susta
publicó 40ialrecomendaciones
de fo dos /o medidas o ilizarazonables
ió de enapitales
la prevención de productos y servicios o por la facilidad en
estas a i idades deli i as. ue estos so puestos a disposi ió de la
• yCo
revisadas pañíassobre
actualizadas de segu os ia zas
la lucha
población.
E p esas
contra •el lavado ue las se cuales
dedi ueBajoa esta ealiza ope speai ioa, laes
aplisiste
a ió ái as o
de dinero,
ue a pe o ual uie a de las a
susitu e las e iidas e , e isadas
susta iales de a je de he del euesfo ue asado e iesgo se i i ia La apli a ió •del eAd
fo ue i pisto ao ió
ido pode di e o
e . o el e te di ie to de las o i ge ias GAFI, ade ás de fa ilita la ide ii a ió
• I situto de Fo e to de Hipote as Asegu adas a i os
de la ado de di e o a los ue se e po e de brechas y oportunidades de mejora
Las 40 • Erecomendaciones
idades ue se dedi a cada
revisadas a fa país,
to ajepor medio de la evaluación e la legisla •ió , A oi ai idades
a p udede ial,o tadu
• E idades
y actualizadas, conocidasuecomo se dedi“Las a de
al adi eesosdase ie to iue ai tegiea o las políi as o p o edi ie tos o t a el la ado
to es
• Al a e es ge e ales de depósito
18 Visión Financiera Edición Nro.16 - junio 2015
• Ot as ue la legisla ió so ete espe íi a e te a la igila ia e
de dinero, coadyuva al cumplimiento de E i ió de Do i io, Di e to Ge e al en 1990 fue adoptado y desarrollado
las 40 Recomendaciones e incrementa la de Inteligencia Civil, Superintendente po el GAFI ajo la políi a De ida
ei ie ia e el o ate a este ipo de de Administración Tributaria y Dilige ia del Clie te , hasta llega a
a i idades. Superintendente de Bancos. ser considerada la piedra angular de los
sistemas de prevención de lavado de
Al espe to, e ju io de Guate ala dinero.
o la pa i ipa ió de i situ io es
ue i teg a el siste a de p e e ió , La De ida Dilige ia del Clie te
desa ollada po GAFI, o siste
detección y represión del lavado de dinero
y con el apoyo de otras organizaciones
ó en adoptar, desarrollar y ejecutar
públicas y privadas, inició el proceso de programas, normas y procedimientos
evaluación nacional para determinar el con la finalidad de identificar y conocer
nivel de riesgo y vulnerabilidad de lavado ó a todos los clientes nuevos o existentes,
de di e o al ue esta e puesto el país. El
resultado de este proceso fue la emisión
N a efecto de establecer la identidad
de estos, el propósito de la relación
del primer informe de Evalua ió R L comercial y de ser posible la fuente de
Na io al de Riesgo de Lavado de Di e o su di e o; ua do esto o puede se
Fi a ia ie to del Te o is o e establecido, no debe iniciar relación
Guate ala , el ual o lu e ue el i el comercial o realizar la transacción
de riesgo de lavado de dinero del país es solicitada y proceder a cancelar los
medio, considerando las vulnerabilidades T p odu tos se i ios o a uellas
de los sectores analizados, las amenazas pe so as ue se iegue a p opo io a
nacionales, internas, externas y la ,… información suficiente.
capacidad de lucha nacional.
No obstante los esfuerzos y la visión
Los resultados de este informe fueron nacional e internacional respecto a la E este se ido, u a o
incorporados al Plan Estratégico prevención de lavado de dinero, surge
conocimiento sobre las
Nacional de la Co isió P eside ial de el siguie te uesio a ie to: ¿Cuál es el
Coo di a ió de los Esfue zos Co t a p i ipal iigado a i ple e ta e u pe so as o las ue se
el Lavado de Di e o u Ot os A ivos sistema para prevenir adecuadamente el establecen negociaciones o
el Fi a ia ie to del Te o is o lavado de dinero? transacciones comerciales,
el Fi a ia ie to de la P olife a ió edu e el iesgo a ue los
de A as de Dest u ió Masiva e Al uesio a ie to a te io , se
se i ios o p odu tos ue
Guate ala COPRECLAFT , presidida contrapone el término “Debida
por el Vicepresidente de la República de Dilige ia el ual du a te años ha sido suministran las personas
Guate ala e i teg ada po los Mi ist os implementado por el sector bancario, obligadas, así como
de Rela io es E te io es, Go e a ió , i i ial e te o ie tado a e ita ue el personas individuales, sean
Defensa Nacional, Economía, Secretario siste a fue a uilizado e ope a io es
uilizados e ope a io es
de Inteligencia Estratégica del Estado, deli i as o el i p i a io de
“e eta io Ge e al de la “e eta ía mantener una banca estable, sólida y de lavado de dinero.
Nacional de Administración de Bienes en o peii a. “i e a go, este té i o

* Li e iado e Co tadu ía Pú li a Audito ía; o Maest ía e Ad i ist a ió Fi a ie a o Espe ializa ió e Fi a zas po la U i e sidad
Ma ia o Gál ez de Guate ala. Espe ialista Ce ii ado e A ila ado de Di e o po la Aso ia ió de Espe ialistas e A ila ado de Di e o
ACAM“ o sede e Mia i, Estados U idos de No tea é i a. Posee e pe ie ia e el te a de audito ía i te a, etodologías de i esiga ió
i a ie a e los p o esos ue ealiza la “IB e ate ia de a ila ado de di e o o ate al i a ia ie to del te o is o. A tual e te, es
Analista de Transacciones Financieras de la Superintendencia de Bancos.
José David Campos Cuezzi Los arí ulos so respo sa ilidad de sus autores, o releja el riterio oi ial de la SIB.

Edición Nro.16 - junio 2015 Visión Financiera 19

 “upe i te de ia de Ba os
Tra aja os para pro over la esta ilidad y o ia za e el siste a i a iero supervisado