SOAL PAT – ADMINISTRASI PAJAK

1. Wajib Pajak yang terlambat mengembalikan/tidak mengembalikan Surat Pemberitahuan

Tahunan Pajak Penghasilan … yang dikirim (diterima) dari Kantor Pelayanan Pajak
(KPP) akan dikenakan denda sebesar Rp 1.000.000,-.
a. SPT 1770 SS
b. SPT 1770 S
c. SPT 1770
d. SPT 1771
e. SPT 1721

2. Surat Pemberitahun Tahunan Pajak Penghasilan (SPT PPh) bagi wajib pajak orang
pribadi (WPOP) berpenghasilan di atas Rp 60.000.000,- adalah…
a. SPT 1770
b. SPT 1771
c. SPT 1721
d. SPT 1770 SS
e. SPT 1770 S

3. Dalam prakteknya pengisian SPT 1770 S, 1770 SS, 1170 dan 1771 harus diisi/dimulai
dari halaman…
a. Judul
b. Halaman Empat
c. Halaman Tiga
d. Halaman Satu
e. Halaman Dua

4. Atas kelebihan pembayaran pajak (Restitusi Pajak) setelah kita menerima SKPLB
ternyata tidak dibayar oleh Dirjen Pajak (KPP) kita berhak mengenakan denda
administrasi pada KPP yaitu bunga sebesar … perbulan.
a. 50%
b. 4%
c. 5%
d. 2%
e. 10%

5. Berikut adalah hak dari Wajib Pajak (WP) yang diatur dalam undang-undang Pajak
(KUP)…
a. Tidak membetulkan SPT yang salah karena terlanjur telah disampaikan
b. Membayar utang pajaknya tepat waktu
c. Menyampaikan SPT tepat pada waktunya
d. Menyelenggarakan pembukuan atau pencatatan
e. Mengajukan keberatan dan banding
6. Secara administrasi urutan kerja bendahara pemotong PPh Pasal 21 atas pajak karyawan
adalah…
a. Menghitung – memperhitungkan – membayar – melaporkan sendiri pajak sendiri
b. Menghitung – memotong – memperhitungkan – membayar – melaporkan sendiri
pajak sendiri
c. Menghitung – memotong – membayar – melaporkan – memberikan bukti potong
pada karyawan
d. Menghitung – membayar – memotong – melaporkan – memberikan bukti potong
pada karyawan
e. Menghitung – memotong – membayar – melaporkan – memberikan bukti potong
pada karyawan

7. Untuk iuran BPJS Jaminan Hari Tua (JHT) ditanggung oleh karyawan dan
perusahaan/kedua pihak yaitu maksimal 2% ditanggung karyawan dan yang ditanggung
perusahaan adalah maksimal…
a. 0,3%
b. 3,7%
c. 6%
d. 0,24%
e. 2%

8. A. Orang Pribadi (OP)

B. Pegawai, Karyawan/Pekerja
C. Perusahaan yang rugi
D. Orang pribadi wiraswasta yang rugi
E. Perusahaan asing <183 hari di Indonesia
F. OP yang berpenghasilan dibawah PTKP
Dari pernyataan diatas yang tidak diwajibkan untuk menghitung, mengisi, menyetor dan
melaporkan SPT Tahunannya adalah…
a. A & B
b. E & F
c. C & D
d. SPT 1771
e. D & E

9. Tarif badan/perusahaan menurut Undang-Undang PPh tahun 2008 dan berdasar peraturan
pemerintah (PP) adalah berdasarkan…
a. Besar kecilnya omzet / PKP
b. Jenis kegiatan usaha
c. Usaha sosial/tidak
d. Jenis beda usaha
e. BUT/tidak
10. Setiap pegawai/pekerja yang pajak penghasilannya dipotong oleh majikan atau bendahara
perusahaan, pemotong tersebut akan menghitung untuk dibayar dan dilaporkan dengan
memakai formulir…
a. SPT 1721
b. SPT 1771
c. SPT 1770 S
d. SPT 1111
e. SPT 1770

11. Penghasilan yang diperoleh dari uang pensiun, pesangon tunjangan hidup dan sejenisnya
yang diterima sekaligus sampai dengan Rp 50.000.000,- dikenakan tarif PPh…
a. 0%
b. 15%
c. 30%
d. 25%
e. 5%

12. Untuk pendapatan/horor balas jasa kepada tenaga perusahaan jasa profesi contohnya
arsitek, akuntan disebut fee, perhitungan PPh pasal 21 atas fee tersebut adalah dengan…
a. Tarif Biasa/Pasal 17
b. Tarif PPh Fiksi
c. Tarif Norma (NPPN)
d. Tarif PPh Badan
e. Tarif WPLN Pasal 26

13. Utang pajak akan expired / kadaluwarsa (lunas) jika tidak dapat ditagih oleh Dirjen
Pajak/DJP dalam waktu 10 tahun, sebaliknya jika terungkap Dirjen pajak secara jabatan
dapat menetapkan hutang pajak berlaku surut/telah terutang sejak … yang lalu dan harus
dibayar.
a. 1 tahun
b. 3 tahun
c. 15 tahun
d. 5 tahun
e. 10 tahun

14. Salah satu hak dari Wajib Pajak adalah mengajukan protes/keberatan secara tertulis
secara atas besarnya hutang pajaknya ke Dirjen Pajak. Untuk hal ini Dirjen Pajak harus
memberikan jawaban dalam waktu … jika tidak dibalasnya dianggap diterima.
a. 1 bulan
b. 3 bulan
c. 12 bulan
d. 6 bulan
e. 4 bulan
15. Wajib Pajak yang terlambat mengembalikan/tidak mengembalikan Surat Pemberitahuan
Tahunan bagi wajib Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan Barang Mewah (PPN
& PPn BM) akan dikenakan denda sebesar..
a. Rp 1.000.000,-
b. Rp 100.000,-
c. Rp 500.000,-
d. Rp 250.000,-
e. Rp 50.000,-

16. Dengan sengaja memalsukan perhitungan hutang pajak pada SPT Tahunan PPh sehingga
merugikan negara, Dirjen Pajak telah mengirimkan SKP, tetapi Wajib Pajak tetap
menyangkal bahwa hutang pajak yang disetornya tidak kurang bayar, hingga akhirnya
Dirjen Pajak (DJP) mengadakan pemeriksaan, dan ditemukanlah kekurangan
pembayaran yang besar. Atas temuan tersebut Wajib Pajak akan dikenakan denda yaitu
denda…
a. Adiministrasi 2% perbulan & denda pokok pajak 50%
b. Adiministrasi 4% perbulan & denda pokok pajak 100%
c. Adiministrasi 10% perbulan & denda pokok pajak 50%
d. Adiministrasi 2% perbulan & denda pokok pajak 100%
e. Adiministrasi 4% perbulan & denda pokok pajak 50%

17. Salah satu formulir administrasi pajak yang berlaku untuk perhitungan, pembayaran dan
pelaporan semua jenis pajak adalah formulir yang bernama….
a. SPT 1770
b. SPPT
c. SPT 1111
d. SPT 1721
e. SSP

18. Khusus untuk perhitungan PPh atas upah harian, satuan, borongan, honor dan mingguan
baru dipotong PPh setelah upah harian, satuan, borongan, honor dan mingguan sama
dengan…
a. PKP
b. Penghasilan Neto
c. PTKP
d. Gaji Bruto
e. Gaji Netto
19. Pajak PPN Keluaran (Vat Out) dapat dikreditkan terhadap pajak PPN Masukan (Vat In),
arti dari pajak masukan adalah … waktu bertransaksi.
a. PPN yang dibayar
b. Restitusi Pajak PPN
c. Pajak PPN yang final
d. Kompensasi Pajak PPN
e. PPN yang dipungut

20. Atas gaji, upah, honor, imbalan, pensiun dan sejenisnya dipotong pajak PPh pasal 21.
Dibawah ini tidak termasuk pemotong pajak PPh pasal 21 yaitu…
a. Pemberi kerja/majikan
b. Badan Dana Pensiun
c. Pembayar/Bendahara gaji <UMP/UMK
d. Pembayar gaji Bendahara, swasta/ Pemerintah
e. Panitia Bendahara/Kegiatan

21. Batas waktu penyetoran dan pelaporan atas pajak yang dipotong dan yang dipungut
(pajak pot-put) adalah bulan berikutnya baik yang final dan yang tidak final yaitu tanggal
… dan …
a. 10 dan 15
b. 10 dan 20
c. 1 dan 10
d. 15 dan 30
e. 7 dan 10

22. Untuk penghasilan yang diterima dalam bentuk uang asing seperti US Dollar (US $),
Euro (EU) dan sebagainya, semua biaya-biaya 3M atas pendapatan/gaji, upah, honor dan
lain lain harus dihitung dengan kurs…
a. Pasar Gelap
b. Pasar Resmi
c. Kementrian Keuangan (KMK)
d. Money Changer
e. Pasar tidak resmi
23. Secara administrasi urutan kerja PPh Wajib Pajak Pribadi/Perseorangan adalah self
assesment yaitu…
a. Menghitung – memotong – memperhitungkan – membayar – melaporkan sendiri
pajak sendiri
b. Menghitung – membayar – memotong – melaporkan – memberikan bukti potong
pada karyawan
c. Menghitung – memperhitungkan – membayar – melaporkan sendiri pajak sendiri
d. Memotong – melaporkan – membayar – memberikan bukti potong pada karyawan
e. Memotong – membayar – melaporkan – memberikan bukti potong pada karyawan
24. Dalam perencanaan pajak perusahaan merencanakan agar beban pajak sekecil mungkin,
manakah hal di bawah ini agar beban pajak perusahaan dialihkan pada karyawan/
ditanggung oleh karyawan…
a. Pemberian sajadah pada lebaran yang lalu
b. Pemberian makan siang
c. Penggantian biaya-biaya/makan pakai kupon
d. Pemberian sembako
e. Pemberian kendaraan dinas

25. Dengan kesadaran sendiri setelah lewat 2 bulan Wajib pajak menarik kembali SPT
Tahunan Pajak Penghasilannya (PPh) yang salah, yang sudah disetor dan dilaporkan ke
KPP untuk diperbaiki kembali, untuk hal seperti ini akan dikenakan denda sebesar…
a. 50% dari pokok pajak
b. 50% dari yang kurang dibayar
c. Administrasi 2%
d. 100% dari pokok pajak
e. Administrasi 4%

26. Surat setoran Pabean dan Cukai Pajak untuk semua barang dan jasa kena pajak
(BKP/JKP) impor. Kecuali untuk barang produksi dalam negeri yaitu…
a. Sembako
b. Papan
c. Tembakau
d. Pangan
e. Sandang

27. Pada SPT Badan terdapat nomor NPWP ; 04.571.369.5-014.000. Kode 2 angka didepan
adalah 04. yang menyatakan kode…
a. No. Pengamatan
b. No. Register
c. Status Subjek / WP
d. Jenis Subjek / WP
e. KPP

28. Pajak Penghasilan Pasal 21 (PPh pasal 21) adalah pajak yang dikenakan terhadap wajib
pajak, yang dipotong/dikenakan terhadap … yang diperolehnya dari pekerjaan.
a. Royalti
b. Penghasilan teratur
c. Sewa
d. Penghasil sampingan/objekan
e. Bunga
29. Seorang pengusahan kena pajak (PKP) yang dikukuhkan dan ditugasi oleh Direktorat
Jendral Pajak (DJP) untuk memungut PPN & PPnBM kepada setiap pembeli barang yang
dijualnya. PPN ini disebut sebagai pajak…
a. PPN Masukan
b. Final
c. PPN Keluaran
d. Penghasilan
e. PBB

30. Tarif pajak fiksi sangat banyak/bervariasi tergantung penghasilannya, ada yang dapat
dikreditkan dan yang tidak dapat dikreditkan/final yang disebut juga tarif pajak…
a. Norma perhitungan PPh Netto (NPPN)
b. Biasa/umum
c. Potong/pungut (pot-put)
d. Pasal 17 UU. PPh 2008
e. Kredit Pajak

31. Wiraswastawan sebagai wajib pajak pribadi yang diprioritaskan/didahulukan

mendapatkan pengembalian kelebihan pajak pajak/restitusi adalah mereka yang
mempunyai peredran bruto maksimal dalam setahun…
a. Rp 4.800.000.000,-
b. Rp 2.400.000.000,-
c. Rp 600.000.000,-
d. Rp 360.000.000,-
e. Rp 1.800.000.000,-

32. Diketahui angsuran pajak pasal 25 PT. Anda telah jatuh tempo tanggal 15 Desember
2018. Hutang pajak tersebut baru PT. Anda bayar tanggal 2 Januari 2019 atas kelalaian/
keterlambatan tersebut dikenakan denda administrasi berupa bunga 2% selama…
a. 3 minggu
b. 18 hari
c. 2 bulan
d. 1,5 bulan
e. ½ tahun

33. Batas waktu/jatuh tempo pembayaran dan pelaporan pajak penghasilan badan (PPh
Badan/Perusahaan) atas hutang pajak satu tahun pajak (tahun fiskal) sebelumnya
adalah…
a. 30 Apri
b. 31 Desember
c. 31 Maret
d. 31 Agustus
e. 01 Januari
34. Jika wajib pajak tidak membayar pajak/kurang dibayar maka akan dikirim Surat
Ketetapan Pajak (SKP) kemudian tetap tidak mengindahkan/membandel oleh KPP akan
dikirim lagi…
a. STP
b. SPT Masa
c. SPT
d. SPPT
e. SSP

35. Jika pada akhir tahun pajak (tahun fiskal) ternyata jumlah hutang pajak yang kita bayar
lebih kecil dari kredit pajak maka akan ada … dari KPP
a. Denda Pajak
b. SKPKB
c. SKPN
d. SKPLB
e. SKPKBT

36. Tunjangan-tunjangan yang diberikan perusahaan selain bentuk uang juga ada tunjangan
berbentuk natura (sandang, pangan dan papan). Cara perhitungan harganya untuk
pajaknya adalah…
a. Harga Kurs
b. Harga Psar
c. Kurs KMK
d. Harga Money Changer
e. Harga Pasar Gelap

37. Pada SPT Keluarga terdapat nomor NPWP : 04.571.369.5-014.00. Kode 3 angka di
belakang adalah 000. yang menyatakan bahwa SPT itu adalah…
a. SPT Kantor Pusat
b. SPT Perusahaan Cabang
c. SPT atas nama Ibu
d. SPT atas nama Anak I
e. SPT atas nama Bapak
38. Pada dasarnya perhitungan PPh Orang Pribadi (PPh OP) adalah sama dengan perhitungan
PPh pasal 21 perbedaan hanya pada administrasinya yaitu…
a. PPh pasal 21 Self Assesment dan PPh OP oleh bendahara / Pemberi Kerja.
b. PPh pasal 21 dan PPh OP sama-sama Self Assesment.
c. PPh OP Self Assesment sedang PPh pasal 21 diurus oleh bendahara / Pemberi
Kerja.
d. PPh OP Official Assesment sedang PPh pasal 21 diurus oleh bendahara / Pemberi
Kerja.
e. PPh pasal 21 With Holding dan PPh OP diurus oleh bendahara / Pemberi Kerja.

39. Perhatikan soal berikut :

Wajib Pajak yang Istrinya tidak bekerja hanya diberikan PTKP status kawin sebesar Rp
4.500.000,-/tahun. Dan WP untuk yang Istrinya bekerja dapat status kawin dan tambahan
PTKP sebesar Rp 54.000.000,- Alasannya adalah...
a. Istri di tempat kerja dipotong pajak untuk sendiri dan tanggungan anak pada
suami.
b. Istri di tempat kerja tidak dipotong pajak dan tanggungan anak padanya.
c. Istri di tempat kerja diberikan PTKP beserta tanggungan anak padanya.
d. Istri di tempat kerja tidak dipotong pajak.
e. Istri di tempat kerja dipotong pajak untuk sekeluarganya.

40. Tarif pajak untuk orang asing/perusahaan asing yang berada/berbisnis di Indonesia <183
hari untuk kepentingan perusahaanya di luar negeri dengan non tax treaty adalah
sebesar…
a. 15%
b. 30%
c. 10%
d. 25%
e. 20%