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CONTRATO DE AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL

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(*) Se suscribe un (1) contrato por cada uno (1) de los periodos auditados

CONTRATO DE AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL

Conste por el presente documento, el Contrato de Auditoría Financiera Gubernamental (en adelante, el
Contrato), que celebran de una parte UNIVERSIDAD NACIONAL DE JULIACA , con domicilio AV. NUEVA
ZELANDA N° 631 y RUC N° 20448261272 (en adelante, la Entidad), representada por FREDDY MARTIN
MARRERO SAUCEDO con DNI N° 19192068, con Designado con Resolución Viceministerial N° 061-
2018-MINEDU, y de la otra parte la(s) sociedad(es) de auditoría(s) ACEVEDO MARZANO & ASOCIADOS
S. CIVIL DE R.L. con domicilio en Jr. Pablo Bermúdez N° 150 Piso 11 Oficina D y RUC N° 20600269322
(en adelante, la(s) SOA), representada(s) por MAGLORIO ACEVEDO MARZANO, con DNI N° 08457242,
con poder inscrito en 13397970 de los Registros Públicos de Zona IX Sede Lima; conforme a las
condiciones siguientes:

ANTECEDENTES
CLAUSULA PRIMERA.- En el Concurso Público de Méritos N° 003-2017-CG (en adelante, el CPM), la
Contraloría General de la República (en adelante, La Contraloría), mediante Informe de la Comisión de
Designación N° 03-2017-CG, designó a la(s) SOA para realizar la auditoría financiera gubernamental
(en adelante, la Auditoría) de la Entidad, por el periodo 2018, según lo establecido en las Bases del CPM
correspondientes a la Entidad (en adelante, las Bases).

Las Bases y la propuesta técnica y económica presentada por la(s) SOA en el CPM (en adelante, la
Propuesta), así como los documentos derivados del Concurso Público de Méritos que establezcan
obligaciones a las partes, forman parte integrante del Contrato. La elaboración del contrato de auditoría
y las modificaciones se realizarán conforme a lo dispuesto en el Contrato, a través del Sistema
Informático de Sociedades de Auditoría (en adelante, INFOSOA) y en cumplimiento de las causales y
procedimiento establecido en la versión actualizada de la Directiva N° 009-2018-NORM “Gestión de
Sociedades de Auditoría”, aprobada por Resolución de Contraloría N° 509-2018-CG (en adelante, la
Directiva de Sociedades).

OBJETO DEL CONTRATO

CLAUSULA SEGUNDA.- La Entidad contrata a la(s) SOA para que realice(n) la Auditoría por el periodo
auditado 2018 (en adelante, el periodo auditado) cumpliendo lo dispuesto en este Contrato, las Bases,
la Propuesta, la Directiva N° 005-2014-CG/AFIN “Auditoría Financiera Gubernamental” y el “Manual de
Auditoría Financiera Gubernamental”, aprobados por Resolución de Contraloría N° 445-2014-CG (en
adelante, la Directiva y Manual de Auditoría Financiera Gubernamental), la Directiva de Sociedades, y
la normativa del Sistema Nacional de Control.

La unidad orgánica a cargo de la supervisión técnica y evaluación de informes de La Contraloría (en

adelante, la unidad orgánica a cargo de la supervisión técnica) o la Subgerencia de Gestión de
Sociedades de Auditoría de La Contraloría (en adelante, la Subgerencia de Sociedades), podrá disponer
medidas para la ejecución de la Auditoría.

CONFORMACION DE LA COMISIÓN AUDITORA

CLAUSULA TERCERA.- La comisión auditora de la(s) SOA, que realizará(n) la Auditoría está
conformada por los integrantes indicados en la propuesta de la SOA y por aquellos que sustituyan a
algún integrante o sean incorporados a la comisión auditora conforme a la Directiva de Sociedades.

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El registro de asistencia de los integrantes de la comisión a las instalaciones de la Entidad, se sujetará

a las disposiciones y el registro que implemente la Entidad. Solo el registro efectuado por la Entidad
acreditará la asistencia del integrante de la comisión. La asistencia debe ser registrada en el INFOSOA
por el integrante de la comisión auditora.

INICIO DE LA AUDITORIA Y ENTREGA DE INFORMACIÓN

CLAUSULA CUARTA.- La(s) SOA iniciará(n) la Auditoría del periodo auditado, el 12/02/2019.

La(s) SOA mediante Anexo adjunto al Contrato, efectúa(n) el primer requerimiento de información y
documentación, el cual será requerido por la(s) SOA antes del inicio de la auditoría y atendido el primer
día de trabajo en la Entidad.

La información y documentación requerida posteriormente por la(s) SOA, así como aquella cuya entrega
haya sido reiterada, deberá ser entregada por la Entidad dentro del plazo que le otorgue(n) la(s) SOA
según lo dispuesto en el artículo 27° del Reglamento de Infracciones y Sanciones, cuya versión
actualizada ha sido aprobada por Resolución de Contraloría N° 134-2015-CG (en adelante, el
Reglamento de Infracciones).

Las demoras en la entrega de información requerida por la(s) SOA deberán ser comunicadas a la unidad
orgánica a cargo de la supervisión técnica, para su conocimiento y fines correspondientes señalados en
la citada Resolución.

ENTREGA DE INFORMES DE AUDITORIA, REPORTES Y OTROS ENTREGABLES

CLAUSULA QUINTA.- La(s) SOA entregará(n) los Informes de Auditoría, los reportes indicados en la
Directiva y Manual de Auditoría Financiera Gubernamental, y otros entregables (de ser el caso),
conforme a lo establecido en las Bases por el periodo auditado, de acuerdo al siguiente detalle:

Informes de Auditoría, reportes y otros entregables

Unidad Cant. CGR Cant. Entidad Fecha Entrega

Ejecutora/Entregable
UNIVERSIDAD NACIONAL DE JULIACA

Carta de Control Interno 1 3 18/03/2019

Informe de auditoría 1 3 18/03/2019
que incluye el dictamen
de los estados
financieros
Informe de auditoría 1 3 18/03/2019
que incluye el dictamen
de los estados
presupuestarios
Memorando de 1 25/02/2019
Planificación de
Auditoría
Reporte de Alerta 1 1 18/03/2019
Temprana
Reporte de Asuntos de 1 18/03/2019
Fraude

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Reporte de Deficiencias 1 1 18/03/2019

Significativas
Resumen de Diferencias 1 1 18/03/2019
de Auditoría

Los Informes y Reportes deberán presentarse conforme lo establecen las Bases, y una vez entregados
a la Entidad y a La Contraloría solo podrán ser reformulados o ampliados a requerimiento y con
autorización expresa de la unidad orgánica a cargo de la supervisión técnica.

MEMORANDO DE PLANIFICACION Y CRONOGRAMA DE EJECUCION DE LA AUDITORÍA

CLAUSULA SEXTA.- La(s) SOA deberá(n) formular y presentar el Memorando de Planificación y el
Cronograma de Ejecución de la Auditoría, cumpliendo lo dispuesto en la Directiva y Manual de Auditoría
Financiera Gubernamental y las Bases.

El plazo de entrega lo señala la(s) propia(s) SOA en el Memorando de Planificación. La(s) SOA debe(n)
ejecutar la Auditoría cumpliendo lo dispuesto en dichos documentos.

La(s) SOA presentará(n) el Memorando de Planificación de la Auditoría en mesa de partes de La

Contraloría al día hábil siguiente a la culminación de su planificación y conforme a lo establecido en las
Bases. El Cronograma de Ejecución de la Auditoría se adjunta al Memorando de Planificación, y éste
debe mantenerse actualizado en el INFOSOA.

RETRIBUCIÓN ECONÓMICA
CLAUSULA SETIMA.- La Entidad pagará a la(s) SOA como retribución económica por realizar la
Auditoría del periodo auditado, la suma de S/ 40,000.00 más el Impuesto General a las Ventas (IGV).

Este monto comprende el costo del servicio, todos los tributos, seguros, costos laborales conforme a la
legislación vigente y, cualquier otro concepto que pueda tener incidencia sobre la ejecución del servicio
materia del presente contrato.

La Entidad pagará a la(s) SOA adelantos de retribución económica hasta por el 50 % de la retribución
económica pactada más el IGV, a la suscripción del contrato de auditoría.

El pago del adelanto se efectúa después que la(s) SOA entregue(n) la(s) garantía(s) correspondiente(s)
y acredite(n) que no tiene(n) deudas exigibles por los integrantes de la comisión auditora según lo
dispuesto en el punto III del numeral 7.2.1.4 y numeral 7.3.5 de la Directiva.

El saldo o totalidad de la retribución económica más el IGV se debe cancelar a la presentación del último
informe de auditoría y previa conformidad de la unidad orgánica a cargo de la supervisión técnica.

GARANTIAS
CLAUSULA OCTAVA.- Las garantías presentadas por la(s) SOA cumplen lo dispuesto en el numeral
7.3.5 de la Directiva de Sociedades.

Las garantías son incondicionales, irrevocables, solidarias y de realización automática en el país al solo
requerimiento de la Entidad, sin beneficio de excusión.

Por la Auditoría del periodo auditado, la(s) SOA entregó (aron) a la Entidad, una Carta Fianza/ Poliza de
Caución, como garantía de fiel cumplimiento de este Contrato, por el monto y vigencia siguiente:
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 De fiel cumplimiento: S/. 9,440.00 (Nueve mil Cuatrocientos Cuarenta y 00/100 Soles), a través de
la Póliza de Caución N° E0263-00-2019 emitida por SECREX Compañía de Seguros de Crédito y
Garantías, monto que es equivalente al (20 %) del monto de la retribución económica y vigente
hasta el 17de Mayo del 2019.

Asimismo, la(s) SOA entregó (aron) a la Entidad, una Carta Fianza/ Poliza de Caución, como garantía
de adelanto de retribución económica, por el monto y vigencia siguiente:

 De adelanto de retribución económica: S/. 23,600.00 (Veintitrés mil seiscientos y 00/100 Soles), a
través de la Póliza de Caución emitida por SECREX Compañía de Seguros de Crédito y Garantías,
monto que es equivalente al (50 %) del monto de la retribución económica y vigente hasta el 22 de
Marzo del año 2019.

La Garantía de Fiel Cumplimiento será devuelta por la Entidad cuando expire su plazo de vigencia. La(s)
Garantía (s) de Adelanto de Retribución Económica será(n) devuelta(s) por la Entidad a la fecha que se
le entreguen todos los Informes de Auditoría.

La Entidad podrá solicitar la ejecución de las garantías cuando la(s) SOA no la hubiere renovado antes
de la fecha de su vencimiento.

APOYO DE LA ENTIDAD
CLAUSULA NOVENA.- La Entidad no está obligada a proporcionar a la(s) SOA, personal para la
ejecución de la Auditoría y por ningún motivo y en ningún caso, asumirá solidaridad respecto a las
obligaciones laborales, tributarias o de cualquier otra índole que la(s) SOA contraiga(n) con terceros,
para el cumplimiento de este Contrato.

PENALIDADES Y RESOLUCIÓN DEL CONTRATO

CLAUSULA DÉCIMA.- Por cada día hábil de atraso injustificado en la entrega del Informe de Auditoría,
se aplicará a la(s) SOA una penalidad equivalente al uno por ciento (1%) de la retribución económica.

En dicho caso, la penalidad se descontará de los pagos de la retribución económica o de la ejecución

de las garantías, hasta alcanzar el 10% del monto total del presente Contrato, sin perjuicio de interponer
la acción legal que corresponda.

La aplicación de la penalidad está sujeta a evaluación y aprobación previa de la Subgerencia de

Sociedades, para lo cual la Entidad deberá remitir los documentos que justifiquen su aplicación.

Las unidades orgánicas de la CGR encargadas de la supervisión administrativa o técnica comunicarán a

la Entidad, los incumplimientos de la SOA que ocasionan la resolución total o parcial del contrato.

MODIFICACIONES AL CONTRATO
CLAUSULA DÉCIMO PRIMERA.- Las modificaciones a este Contrato deben cumplir lo dispuesto en
la Directiva, el Aviso de Convocatoria y las Bases y se realizarán a través del INFOSOA.

En el caso de sustitución de supervisor, jefe de comisión, ampliación de plazo, sustitución e

incorporación de integrante de la comisión, el contrato se considera modificado cuando se ha cumplido
satisfactoriamente con las validaciones establecidas en el INFOSOA.

En el caso de la inclusión o exclusión de objetivo de la Auditoría, incremento de la retribución económica,

ampliación de plazo con retribución económica y por caso fortuito o fuerza mayor, el contrato de
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considera modificado cuando después de cumplir con el procedimiento establecido en el INFOSOA, se

ha suscrito la Adenda elaborada a través del INFOSOA.

Cuando la modificación del Contrato afecta las fechas de participación de los integrantes de la comisión
auditora o la fecha de entrega de los informes de auditoría, este deberá realizar el procedimiento para
su actualización en el INFOSOA, dentro del día hábil siguiente.

Los gastos ocasionados por la modificación del contrato son asumidos por la parte responsable de dicha
modificación. Cuando la modificación se realice sin responsabilidad de las partes, los gastos serán
prorrateados entre ambas partes.

RESERVA DE LA INFORMACION
CLAUSULA DÉCIMO SEGUNDA.- La(s) SOA está(n) obligada(s) a guardar absoluta reserva de la
información y documentación obtenida para la realización de la Auditoría y respecto de aquella que
hubiera tomado conocimiento a raíz de la auditoría.

OTRAS NORMAS APLICABLES

CLAUSULA DÉCIMO TERCERA.- Para todo aquello no previsto en este Contrato, se aplica
supletoriamente el TUO de la Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General y el Código
Civil Peruano.

SOLUCION DE CONTROVERSIAS
CLAUSULA DÉCIMO CUARTA.- Cualquier discrepancia suscitada entre las partes, se solucionará en
lo posible, en el trato directo; recurriéndose a la vía judicial, sólo en caso de no encontrarse solución en
dicho trato. Para tal efecto, las partes se someten expresamente a la jurisdicción de los Jueces y
Tribunales de la Sede de la Entidad; debiendo tenerse por válidas todas las notificaciones que se
efectúen en los domicilios señalados en el presente Contrato.

ESCRITURA PÚBLICA DEL CONTRATO

CLAUSULA DÉCIMO QUINTA.- Este Contrato podrá ser elevado a escritura pública y los gastos que
demande dicho trámite serán por cuenta de la parte solicitante.

INCUMPLIMIENTO CONTRACTUAL Y APLICACIÓN DEL REGLAMENTO DE INFRACCIONES

CLAUSULA DÉCIMO SEXTA.- Las condiciones de este Contrato son esenciales (excepto las cláusulas
9°, 11°, 13°, 14° y 15°), por lo cual, su incumplimiento constituye infracción grave para la(s) SOA y
para los titulares, funcionarios y servidores públicos de la Entidad según lo dispuesto en el artículo 52°
literal a) y 53° literal d) del Reglamento de Infracciones, respectivamente.

Ambas partes declaran estar de acuerdo con el contenido de este Contrato, en virtud de lo cual lo
suscriben en JULIACA, el día 12 de Febrero del 2019.

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Firma, Nombres y Apellidos Firma, Nombres y Apellidos
Sr(a): MAGLORIO ACEVEDO MARZANO Sr(a): FREDDY MARTIN MARRERO SAUCEDO
Representante Legal de la(s) SOA Titular o Representante Legal de la Entidad

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