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Maracaibo, 21 de Junio de 2019

A los Accionistas y la Junta Directiva de


PASTELITOS SUPER DUPER, C.A.

He examinado los estados de situación financiera de PASTELITOS SUPER DUPER, C.A, al 31 de


diciembre de 2018 y 2017, y los Estados Conexos de Resultados, de Movimiento en las cuentas de Patrimonio
y de Flujos de Efectivo para esas fechas, expresados en bolívares nominales al 31 de diciembre de 2018 y 2017.

La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de


acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Venezuela (VEN-NIF) y del control
interno que la administración determinó necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de
errores significativos, debido a fraude o error.

Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en mi
auditoría, la cual fue realizada con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Dichas normas exigen que
cumpla con requerimientos éticos, así como que planifique y lleve a cabo la auditoría para obtener seguridad
razonable sobre si los estados financieros están libres de errores significativos.

Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencias de auditoría sobre los montos y
revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,
incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos de los estados financieros, ya sea por fraude o
error. Al hacer esta evaluación de riesgos, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y
presentación razonable de los estados financieros por la entidad, con el fin de diseñar los procedimientos de
auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no, para expresar una opinión sobre la efectividad del
control interno de la entidad. Una auditoría también incluye una evaluación de lo apropiado de las políticas
contables utilizadas y de las estimaciones contables hechas por la administración, así como la evaluación de la
presentación general de los estados financieros en su conjunto. Considero que mi auditoría contiene evidencia
de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base razonable para sustentar mi opinión.

La FCCPV estableció los criterios para la aplicación en Venezuela de la Norma Internacional de Información
Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYME), Sección N° 31 “Hiperinflación”, en el
Boletín de Adopción VEN-NIF N° 2 (BA VEN-NIF N° 2). Dicho boletín establece que las entidades, en la
preparación y presentación de estados financieros de acuerdo con las Ven-NIF PYME, deben presentar
información financiera reexpresada cuando la inflación acumulada durante su ejercicio anual sobrepase un (1)
dígito. Cuando la inflación sea de un (1) dígito, la gerencia debe evaluar sus efectos en la información financiera
y, si son relevantes conforme a los principios generales de importancia relativa, comparabilidad y revelación
suficiente, debe reconocerlos, para cuyos fines se aplicará lo dispuesto en la NIIF para PYME, Sección N° 31.
La falta de reconocimiento de los efectos de la inflación en los estados financieros adjuntos no está de acuerdo
con lo establecido por la FCCPV como criterio de aplicación en Venezuela (NIIF para las PYME), Sección
N° 31 “Hiperinflación”, en el Boletín de Adopción VEN-NIF N° 2 (BA VEN-NIF N° 2).

En mi opinión, y excepto por el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos examinados por mí,
presentan razonablemente, la situación financiera de PASTELITOS SUPER DUPER, C.A., Al 31 de
diciembre de 2018 y 2017, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo para esas fechas,
expresados en bolívares nominales al 31 de diciembre de 2018 y 2017, de conformidad con principios de
contabilidad de aceptación general en Venezuela (VEN-NIF).

Lcdo. Carlos Luis Garcia.


Contador Público
C.P.C. N° 45.343
Pastelitos Súper Duper, C.A.
Al 31 de Diciembre de 2018
(Expresado en Bolívares Nominales)

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA 1 – CONSTITUCIÓN Y OPERACIONES:

a)Constitución: La Compañía Pastelitos Súper Duper, C.A. es constituida el 25 de noviembre de


2015 en el Registro Mercantil Cuarto del Estado Zulia, bajo el N°19 Tomo 132-A.

b) Objeto: La Compañía tendrá por objeto todo lo relacionado a la elaboración, venta y


comercialización, exportación, importación y distribución al mayor y al detal, de todo tipo de
alimentos de consumo masivo, comida rápida, lunchería, pasapalos, helados, dulces, tortas,
embutidos, enlatados, verduras, lácteos, jugos, agua mineral y refrescos, naturales y artificiales;
Servicio de comida rápida, servido de comidas para eventos sociales y festivales
gastronómicos. Así como cualquier otro acto o negocio de lícito comercio.

NOTA 2. – RESUMEN DE LAS POLITICAS CONTABLES MÁS SIGNIFICATIVAS EN USO


a) Bases de presentación

Las bases de presentación y las principales políticas contables utilizadas para la preparación de
los estados financieros adjuntos se resumen a continuación. Estas políticas han sido aplicadas
consistentemente para todos los períodos presentados.

b) Estados Financieros expresados en bolívares nominales sobre la base del costo histórico
(como información primaria)
La gerencia decidió la adopción de los Estados Financieros expresados en bolívares nominales
como información primaria, en lugar de los expresados en bolívares constantes, esto bajo la
convención contable del costo histórico, los cuales omiten el reconocimiento de los efectos de la
inflación, tal como lo requieren los principios de contabilidad de aceptación general en
Venezuela Ven-NIF.

c) Reconocimiento de ingresos, costos y gastos


Los ingresos por venta se reconocen en la medida en que los riesgos han sido transferidos a su
comprador y puede ser medido con fiabilidad. Los costos y gastos se reconocen en la medida en
que estos se van efectuando.

d) Valor justo de los instrumentos financieros


El valor según libros del efectivo, cuentas por cobrar, cuentas por pagar y otros pasivos
acumulados, se aproxima a sus valores justos de mercado, debido a que estos instrumentos tienen
vencimientos a corto plazo.
e) Inventario
Los inventarios se registran al menor entre el costo promedio de los últimos doce meses y el
valor neto de realización. El valor neto de realización está representado por el precio estimado
de venta en el curso ordinario de las operaciones, menos los costos de venta aplicables.

f) Propiedad y equipos
La Propiedad, maquinarias y equipos están registrados al costo de adquisición histórico. Las
adiciones, renovaciones y mejoras son registradas como parte del costo del activo fijo; los
desembolsos por mantenimiento y reparaciones son cargados a los resultados.

La depreciación se calcula usando el método de línea recta para distribuir el costo de cada activo
durante su vida útil estimada, de la siguiente manera:

Años
Maquinarias y equipos 5
Mobiliarios y equipos de oficina 5y3

Las vidas útiles son revisadas y ajustadas en caso de ser apropiadas, en la fecha de cada balance.

Las ganancias y pérdidas en venta son determinadas comparando el valor de la venta con los
valores en libros del activo y son reconocidas en la cuenta de Ganancia en venta de activo fijo en
el estado de resultados.

NOTA 3 – PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO:


Al 31 de diciembre la Propiedad, Planta y Equipos se conforma de la siguiente manera:

Valores nominales
Maquinaria y Mobiliario y
Total
Equipos Equipos
Saldos al 31 de diciembre de
2017
Saldo inicial - - -
Adiciones 9 395 404
Retiro - - -
Ajuste Propiedad planta y Equipo - - -
Gasto de depreciación (2) (20) (22)
Saldo final 7 375 382
Saldos al 31 de diciembre de
2017
Costo 9 395 404
Depreciación acumulada (2) (20) (22)
Saldo neto 7 375 382
Saldos al 31 de diciembre de
2018
Saldo inicial 7 375 382
Adiciones 141.763 605.773 747.536
Retiro - - -
Ajuste Propiedad planta y Equipo - - -
Gasto de depreciación (7.200) (58.726) (65.926)
Saldo final 134.570 547.422 681.992
Saldos al 31 de diciembre de
2018
Costo 141.772 606.167 747.940
Depreciación acumulada (7.202) (58.745) (65.947)
Saldo neto 134.570 547.422 681.993

NOTA 4 – INVENTARIO:
Al 31 de Diciembre el inventario comprende lo siguiente
2018 2017
Carne, Pollo 53.199 360
Queso 44.333 300
Harina 35.466 240
Aceite 26.599 180
Hortalizas 17.733 120
Total inventario 177.332 1.200

NOTA 5 – EFECTIVO:
Al 31 de diciembre el efectivo comprende lo siguiente:
2018 2017
Banco Bancaribe 166.593 35
Banco Plaza 429.984 568
Banco Mercantil 432.220 -
Banco del Tesoro 741 -
Banco Occidental de Descuento 467.275 -
Banco Bicentenario 2.000 -
Total efectivo 1.498.813 604

NOTA 6 – PATRIMONIO:
Capital Social –
Estamos pidiendo el acta con el aumento
Pastelitos Súper Duper, C.A.
Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016
PASTELITOS SUPER DUPER, C.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA - COMPLEMENTARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y
2017
Al 31 de Diciembre de
Nota 2018 2017
(En bolivares Nominales)
Activos
Activo no circulante
Propiedad maquinaria y equipo 3 681.993 382
Cuentas por cobrar relacionadas 7.704.685 -
Total activo no circulante 8.386.678 382

Activo circulante
Inventarios 4 177.332 1.200
Prepagados - 28
Anticipo a proveedores - 1.022
Cuentas por cobrar - 138
Efectivo 5 1.498.813 604
Total activo circulante 1.676.145 2.992
Total Activos 10.062.823 3.374
Patrimonio y Pasivo
Patrimonio
Capital y reservas atribuibles a los accionistas
de la compañía
Capital social (nominal y legal de Bs.
3.012.630) 6 3.012.630 5
Utilidades retenidas (deficit) 248.720 620
Reserva Legal 1 1
Total Patrimonio 3.261.351 626

Pasivos circulante
Cuentas por pagar accionista 4.881.107 -
Cuentas por pagar 72.469 2.528
Acumulaciones y provisiones 1.697.896 220
Préstamos Bancarios 150.000 -
Total Pasivo circulante 6.801.472 2.551

Total Pasivos 6.801.472 2.748

Total Pasivo y Patrimonio 10.062.823 3.374

PASTELITOS SUPER DUPER, C.A


ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL - COMPLEMENTARIO
AÑOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016

Del 01 de Enero
Al 31 de Diciembre
2018 2017
(En bolivares nominales)

Ventas netas 35.496.053 26.193


Costos de ventas y servicios 25.316.660 18.707
Depreciaciones y Amortizaciones 7.200 2
Utilidad Bruta 10.172.193 7.484

Gastos de administración, ventas y generales 9.230.938 6.510


Depreciaciones y Amortizaciones 58.726 20
Otros ingresos netos - -
9.289.664 6.530

Utilidad (perdida) en operaciones 882.529 954

Costo (Ingresos) financieros


Gastos por intereses - -
Ingresos por intereses - -
- -

Utilidad (perdida) antes de impuestos 882.529 954

ISLR Corriente (634.431) (333)


ISLR Diferido - -

Utilidad (Perdida) neta 248.098 621

Las notas anexas forman parte integral de los Estados Financieros

PASTELITOS SUPER DUPER, C.A


ESTADO DE MOVIMIENTO EN LAS CUENTAS DE PATRIMONIO - COMPLEMENTARIO
AÑOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017
Capital social nominal y
legal
Utilidades
Nominal y
Total Reserva legal retenidas no T
legal
distribuidas
(En bolivares nominales al 31 de Diciembre de 2017)

Saldos al 31 de Diciembre de 2016 5 5 - -

Apropiación de Reserva Legal 1 1

Utilidad neta - - 621

Saldos al 31 de Diciembre de 2017 5 5 1 622

Apropiacion de Reserva Legal

Aumento de Capital 3.012.625 3

Utilidad neta 248.098

Saldos al 31 de Diciembre de 2018 3.012.630 - 1 248.720 3

PASTELITOS SUPER DUPER, C.A


ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - COMPLEMENTARIO
AÑOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017
31 de Diciembre de
2018 2017
(En bolivares nominales al 31 de diciembre de
2018)

FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERACIONALES:


Utilidad (pérdida) neta 248.098 622
Ajustes para conciliar la utilidad (pérdida) neta con el efectivo neto
proveniente de actividades operacionales -
Depreciación 65.926 22

Variación neta en los activos y pasivos operacionales -


Inventarios (176.132) (1.200)
Prepagados 28 (28)
Anticipo a proveedores 1.022 (1.022)
Cuentas por cobrar relacionadas (7.704.547) (138)
Cuentas por pagar 4.951.048 2.528
Acumulaciones y provisiones 1.697.676 220
Efectivo neto proveniente de actividades operacionales (916.881) 1.004

EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION:


Adquisiciones de propiedad, maquinaria y equipos (747.536) (404)
Efectivo neto aplicado de actividades de inversión (747.536) (404)

FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE


FINANCIAMIENTO:
Préstamos bancarios 150.000 -
Aumentos de capital 3.012.625 5
3.162.625 5
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Variación neta del periodo 1.498.208 605
Al principio 605 -
Al final 1.498.813 605
1.498.813 604
CONCILIACION DEL EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO -
Efectivo y sus equivalentes 1.498.813 605
Efectivo restringido - -
1.498.813 605

Las notas anexas forman parte integral de los Estados Financieros