Universidade do Estado da Bahia Depto de Ciências Humanas

Curso de Ciências Contábeis Disciplina: Contabilidade Tributária

Professor Eduardo Ramos de Santana

1. A empresa tendo optado pelo Lucro Real por Estimativa Mensal teve no mês de
janeiro/13 registrado as seguintes informações.

CÁLCULO DO LUCRO ESTIMATIVA MENSAL : De 01/01/13 a 31/01/13.

1 Venda de produtos industriais 1.980.000,00
2 Prestação de Serviços 1.000.000,00
3 IPI sobre as vendas 120.000,00
4 ICMS sobre vendas 100.000,00
5 ISS sobre serviços 50.000,00
4 Desconto incondicionais 80.000,00
5 Receita de aluguel de imóvel 30.000,00
6 Rendimentos de fundos de investimentos 20.000,00
7 Venda de ativo permanente (Valor Contábil $ 50.000,00) 60.000,00
8 - deduções do IRPJ a Pagar:
9 9.1 - IRF sobre serviços prestados: 9.450,00
10 9.2 - IRF sobre rend. Aplic. Financeiras: 1.000,00
11 9.3 - despesas c/alimentação do PAT: 4.000,00

Com base nestas informações faça:

a) Apuração do Lucro por Estimativa Mensal;
b) Apuração da CSSL
c) Lançamento

Aspectos Gerais
1. Opção – no mês de janeiro quando fizer o recolhimento com código do DARF.
2. Formas: Receita Bruta e Acréscimos (Estimativa Pura) ou Balanço/Balancete de
Suspensão ou Redução (Estimativa monitorada).
3. Base de cálculo: Lucro estimado mensal + ganhos de capitais + resultados positivos/atividades
4. Percentuais: 8% (com. Ind. lot, imob. Rural, t.cargas); 16% (t.passag. + inst. Financeiras);
32% (prof. Liberais e interm. Negócios, locação de bens); 1,6% (combustíveis).
5. Atividades diversificadas:
a) Transporte de cargas: Cargas – 8%; 16% de passageiros
b) Instituições financeiras: RB – desp. Captação recursos; refinanciamentos; créditos; câmbio
c) Imobiliária: RB – montante recebido; deduzir o valor das empreitadas
d) Veículos usados: IR e CSL incide sobre a diferença entre o valor alienado – custo de aquisição.
e) Factoring: Diferença entre o valor do título e o valor pago.
6. Acréscimos: mutuo, ganho mercado futuro (controladas, coligadas); locação de imóveis (-
encargos); juros ativos; var. mon. Ativas; devolução de participações (diferença); ganho
de alienação de bens ( - provisões, depreciações)
7. Custos não comprovados vinculados a receitas: se não comprovados: Adiciona.

Prof. Eduardo Ramos de Santana