Los productos terminados comprenden 10,000 artículos a un costo de S/. 12.00 cada
uno
OPERACIONES :
1. Compra materias primas por S/. 200,000 + IGV paga al 10% al contado y por el
saldo firma letras.
2. Paga a los trabajadores el CTS pendiente, cancela además S/. 300.00 de intereses
los cuales se envían a Gastos Financieros. El pago se efectúa al contado.
3. Los clientes depositan en cuenta corriente S/. 34,000.
4. Se vende al contado una maquina usada en S/. 36,000 incluido IGV, su valor en
libros es de S/. 40,000 y su depreciación acumulada de S/. 4,000.
5. Se consume materias primas por S/. 200,000. El Dpto de Producción nos
comunica que se han logrado producir 50,000 artículos.
6. Se vende 40,000 artículos a un precio de $. 25.00 + IGV. La venta se efectúo
50% al contado y 50% al crédito. El TC es de S/. 3.45
7. La planilla de sueldos y salarios es la sgte:
INSTRUCCIONES Y EVALUACION :
MONOGRAFIA N° 05
El Ministerio “ XYZ “ reinicia sus operaciones con la siguiente información :
1. Se apertura las cuentas de la contabilidad patrimonial del ejercicio 2005 con los
siguientes saldos que fueron determinados y cerrados al 31 de diciembre del año
anterior.
DEBE HABER
10 CAJA Y BANCOS 2800
104 Bancos Cuentas Corrientes
104.11 otras
12 CUENTAS POR COBRAR 800
122 Tasas por cobrar 600
122.01 De Administración General
124 Ventas de Bienes por cobrar 200
124.09 Otros
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 2700
171 Deudas del personal
171.2 Respons. Fiscales 900
178 Otras Cuentas por Cobrar 1800
20 MERCADERIAS 750
201 Bienes para la venta 200
201.6 Medicinas
201.7 Libros, Revisados, Formularios
Y otros. 550
21 SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 3340
211 Materiales de Consumo 2040
211.01 Materiales de Oficina y escri-
torio. 1200
211.02 Materiales de Limpieza 450
211.03 Materiales de Enseñanza 390
213 Combustibles y Lubricantes 1300
213. 01 Combustibles
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 36100
331 Bienes Inmuebles 15800
331.01 Terrenos 3800
331.02 Edificios 12000
332 Bienes Muebles 18500
332.01 Maquinaria Equipo y otras
Unidades de Producción 5500
332.02 Equipo y Transporte 9800
332.03 Muebles y Enseres 3200
333 Construcciones en Curso 1800
333.01 Por Administración Directa
34 INVERSIONES INTANGIBLES 3000
341 Intangibles
341.01 Estudios e Investigaciones
36 BIENES CULTURALES 600
361 Valores Culturales
361.01 Libros y Textos
37 INFRAESTRUCTURA PÚBLICA 5740
371 Inversiones en Servicios Públicos
371.17 Otras Edificaciones
38 CARGAS DIFERIDAS 2250
381 Alquileres pagados por adelantado 300
382 Seguros pagados por adelantado 400
384 Anticipos Concedidos 1550
59 RESULTADOS ACUMULADOS 6250
592 Déficit Acumulado
19 PROVISION PARA CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA 120
191 Provisión para cuentas dudosa
191.01 Prov. Para Cuentas por cobrar 100
191.03 Prov. Para Ctas por cobrar diversas 20
39 DEPRECIACION, AGOTAMIENTO Y
AMORTIZACION ACUMULADA 7300
391. Depreciación Acumulada, Bienes Inmuebl. 1200
391.01 Edificios
392 Depreciación Acumulada, Bienes Muebles 6100
392.01 Maquinaria y Equipo y, otras uni-
dades para la Producción 2000
392.02 Equipo de Transporte 2500
392.03 Muebles y Enseres 1600
40 TRIBUTOS POR PAGAR
403 Instituto Peruano de Seguridad Social 320
403.02 Sistema Nacional de Pensiones
42 CUENTAS POR PAGAR 5100
421 Bienes 500
422 Servicios 1500
427 Depósito en Garantía 3500
54 HACIENDA NACIONAL 47000
543 Capitalización de resultados acumulados
56 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 4490
561 Donaciones de Capital Recibidos 2000
562 Transfer. Y Remesas de Capital Recibidos 2490
562.01 Tesoro Público
2.- El presupuesto de Gastos aprobado para el ejercicio 2005 es de S/. 150,000
3.- El presupuesto de Ingreso aprobado para el ejercicio 2005 es de S/. 25,000
4.- Se aprobó el Calendario de Compromisos por S/. 40,000.00
5.- Se aprobó la Estimación de ingresos por S/. 8,000.00
6.- Se aprueba las siguientes órdenes de compra de servicios
o/c. 001 Medicina y Racionamiento 500
o/c. 002 Libros y Revistas 500
o/c. 003 Otras mercaderías 200
o/c. 004 Útiles de oficina 2000
o/c. 005 Materiales de enseñanza 1000
o/c. 006 Combustible Carb. Y Lubric. 3000
o/c. 007 Terreno Rural 1500
o/c. 008 Automóvil Toyota 3220
o/c. 008- A diferencia de Cambio 80
o/c. 009 Archivo de Metal 4100
16,100
o/s. 001 Alquileres 810
o/s. 002 Teléfonos, energía y agua 900
o/s. 003 Seguros 930
o/s. 004 Servicios para estudios 900
o/s 005 Servicios para Estudios 650
4,190
7.- Se apertura Fondos para Pagos en Efectivo de acuerdo con la Resolución Directora
N° 1212 con fuente de financiamiento de Recursos Ordinarios por S/. 500.00 para la
atención de viáticos, pasajes y otros gastos de transporte.
8.- Se ha ingresado a los Almacenes en atención a las órdenes de compra, las siguientes
existencias:
MERCADERIAS
LIBROS Y OTRAS
MES MEDICINAS TOTAL
REVISTAS MERCAD.
ENERO 20 30 50 100
FEBRERO 10 40 46 96
MAYO 10 40 10 60
JUNIO 10 40 10 60
AGOSTO 20 50 20 90
SETIEMBRE 40 60 20 120
NOVIEMBRE 40 20 10 70
DICIEMBRE 50 20 10 80
200 300 176 676
SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
MERCADERIAS CANTIDAD
Medicinas 200
Libros y Revistas 300
Otras Mercaderías 176
TOTAL 676
SUMINISTROS DE FUNCIONAM. CANTIDAD
Útiles de Oficina 1,250
Materiales de Enseñanza 500
Combustible Carburante y Lubricantes 2,106
3,856
TOTAL
9.- Se paga con fondos de Recursos Ordinarios la compra de bienes con los siguientes
comprobantes de pago:
C/P 001 Medicina y Racionamiento 200
C/P 002 Útiles de Oficina 1,250
C/P 003 Materiales de enseñanza 500
C/P 004 Combustible carburantes y lubric. 550
2,500
10.- En el Período se han comprado los siguientes Activos Fijos, que se integran al
patrimonio de acuerdo con las Ordenes de Compras N°007, 008-A, y 009.
CUOTA PAT.
MES SUELDOS TOTAL
ESSALUD
ENERO 300
FEBRERO 320
MARZO 310
ABRIL 280
MAYO 230
JUNIO 320
¿
JULIO 400
AGOSTO 310
SETIEMBRE 330
OCTUBRE 350
NOVIEMBRE 300
DICIEMBRE 450
3,900 ¿ ¿
SUELDO 3,900
ESSALUD 351
4,251
DESCUENTOS
Sueldos 3,900
S.N.P. 507
Responsab. Fiscal 65
Descuento Judicial 208
Descuento Asociación 72 852
Líquido a pagar 3,048
15.- Se pagó con fondos de Recursos Ordinarios las planillas de haberes y retenciones a
favor de terceros, dejando pendiente la reversión al Tesoro Público por la
responsabilidad fiscal con C/P. 009/010.
16.- Se ha recibido donaciones de Activo Fijo de la Empresa Industrial <Vulcano>
aceptada con Resolución Ministerial N° 00234 e ingresada con Nota de Entrada de
Almacén.
Junio Camioneta marca Ford 1,500
Octubre Mueble para Computadora 3,000
4,500
17.- Se ha vendido un Activo Fijo que comprende una Camioneta marca Flat. En regular
estado.
Junio Valor de venta 1,000
Junio Valor de Libros 1,200
Depreciación Acumulada (800)
Valor Neto 400
18.- Según R/I. se ha cobrado la venta del Activo Fijo, depositando en la Cuenta
Corriente de Recursos Directamente Recaudados del Banco de la Nación
19.- Se han dado de baja sillas giratorias de metal y escritorios en mal estado, cuyo
registro en libros se encontraban totalmente depreciados.
Octubre Valor en Libros 1,400
Depreciación Acumulada (1,400)
Valor Neto 0
20.- Se han girado cheques con C/P. N° 046, 017 Y 018 con fondos de Recursos
Ordinarios a tres empleados que viajan en comisión de servicios con cargo a rendir
cuentas documentadas, bajo la modalidad en encargos internos.
Marzo Comisión a la Ciudad de Huancayo 150
Agosto Comisión a la Ciudad de Tarapoto 300
Noviembre Comisión a la Ciudad de Puno 230 680.
22.- Se han recibido donaciones en efectivo para ser destinadas a la compra de bienes
corrientes de capital, de acuerdo con el R/I. 300 y Resolución Ministerial N° 0090 que
acepta la donación.
CORRIENTE DE CAPITAL
23.- Se han atendido las Ordenes de servicios 004 y 005 destinadas a los Estudios e
Investigaciones que se llevan a cabo por administración para 01 obra.
Marzo 500
Octubre 300
Noviembre 400
Diciembre 350
1,550
24.- Se ha pagado con fondos de Recursos Ordinarios parte de las órdenes de servicios
destinados a los estudios por S/. 1,000
25.- Se ha entregado Maquinaria y Equipo al Ministerio de Transportes y
Comunicaciones en carácter de transferencia en concordancia con la Resolución
Ministerial N° 00444.
26.- Se han atendido las Ordenes de Servicios No. 001, 002 y 003 por concepto de
alquileres, teléfonos, energía, agua y seguros: (servicios devengados)
TELE ENER.
MESES ALQUILERES SEGUROS TOTAL
AGUA
ENERO 170 170
FEBRERO 170 370
200
MAYO 210 710
500
JUNIO 100 90 190
JULIO 200 90 290
AGOSTO 150 100 250
SETIEMBRE 110 340
230
OCTUBRE 150 170 320
810 900 930 2,640
27.- Se cancelan con C/P. N° 019, 020 Y 030 los compromisos de los servicios recibidos
con fondos de Recursos Ordinarios por S/. 2,640
28.- Se contabilizan los Seguros y Alquileres devengados en el período pagados por
anticipado.
Seguros 1,060
Alquileres 700
1,760
29.- De acuerdo a las PECOSAS 001 Y 002 Y 003 se entrega a las diferentes
dependencias de la entidad, lo siguiente :
Alojamiento 130.00
Movilidad 200.00
Alimentación 500.00
830.00
31.- Se contabiliza la venta de mercaderias realizadas en el periodo de acuerdo con el
detalle siguiente :
Formularios 800.00
Medicinas 200.00
1,000.00
33.- Se contabiliza la rendicion de cuentas 001, 002 y 003 del FPPE por servicios varios
y el reembolso correspondiente .
Febrero 50.00
Abril 300.00
Noviembre 100.00
450.00
34.- Con Comprobantes de Pago 031 y 032 se cancelan las valorizaciones de obra 001 y
002 con recursos ordinarios
35.- Con R/ I 006 al 020, se han recibido en la tesorería ingresos por concepto de tasas ,
depositando en la cuenta corriente Recursos Directamente Recaudados
Enero 200.00
Marzo 500.00
Julio 700.00
Agosto 350.00
Noviembre 450.00
2,200.00
36.- Se han efectuado provisiones para Depreciación de Activos Fijos por un importe de
S /. 4,505.00
40.- Se contabiliza el Estado Bancario recibido del Banco de la Nación, por los cheques
pagados por la Sub Cta de Tesoro Público .
41.- Se cancela con C/P. N° 033 la compra de mercaderías por S/. 250 Libros y
Revistas, con Fuente de Recursos Directamente Recaudados.
42.- Se contabiliza las cheques entregados por S/. 22, 826.00
1.- Se traslada a la infraestructura Pública los gastos efectuados por Estudios y Obras al
finalizar la obra que comprende un colegio secundario.
Construcciones 4,000
Estudios 1,000
5,000
2.- Por Resolución Ministerial N° 0156 se ha aperturado responsabilidad Fiscal al
Tesorero por faltantes en el Fondo para Pagos en Efectivo por S/. 250.
MONOGRAFIA N° 06
1.- Se inicia las operaciones del ejercicio con el siguiente Activo, Pasivo y Patrimonio
2.- En concordancia con la Ley de Presupuesto del ejercicio 2005 se aprobó para la
Municipalidad un Presupuesto de Ingresas y de Gastos por S/. 180000
3.- De acuerdo con una Resolución del Consejo se aprobó el Calendario de
Compromisos y la Estimación de Ingresos por S/. 45000.
4.- Se contabilizan las ordenes de compra y servicios aprobados por S/. 3000 y S/. 3200
respectivamente.
ORDENES DE COMPRA
o/c. 001 Útiles de oficina 400
o/c. 002 Materiales de enseñanza 200
o/c. 003 Materiales de limpieza 900
o/c. 004 Materiales fotográficos 200
o/c. 005 Materiales médicos 700
o/c. 006 Combustibles 300
o/c. 007 Vestuarios 300
3000
ORDENES DE SERVICIO
o/s.001 Alquileres 850
o/s.002 Teléfono 740
o/s.003 Energía eléctrica 180
o/s.004 Agua y Desagüe 55
o/s.005 Fletes y gastos de viaje 700
o/s.006 Servicia de consultoría 400
o/s.007 Arrendamiento financiero 275
3200
5.- Se ingresan a los almacenes bienes de consumo en atención a las órdenes de compra
por S/. 2700
o/c. 001 Útiles de oficina 400
o/c. 002 Materiales de enseñanza 200
o/c. 003 Materiales de limpieza 900
o/c. 004 Materiales fotográficos 200
o/c. 005 Materiales médicos 700
o/c. 006 Combustibles 300
2,700
Atendidos en los siguientes meses:
GASTOS DE GASTOS
MESES TOTAL
CAPITAL CORRIENTES
FEBRERO 5000 1000 6000
NOVIEMBRO 5000 1000 6000
DICIEMBRE 6000 1200 7200
16000 3200 19200
ENERGIA AGUA
MESES ALQUILER TELEFONO FLETES TOTAL
ELECTRICA DESAGÜE
ENERO 150 120 25 5 120 420
ABRIL 70 140 30 10 80 330
JUNIO 100 100 30 5 75 310
JULIO 120 100 25 5 100 350
OCTUBRE 125 100 30 10 125 390
NOVIEMBRE 160 100 20 10 100 390
DICIEMBRE 125 80 20 10 100 335
850 740 180 55 700 2525
Sueldos 880
Jornales 1300
Subsidios familiares 300
2480
Comprometidos en los siguientes meses:
SUBSIDIO
MESES SUELDOS SALARIOS
FAMILIAR
ENERO 90 140 60
ABRIL 180 100 30
JUNIO 90 190 50
JULIO 110 150 40
OCTUBRE 140 250 50
NOVIEMBRE 149 250 50
DICIEMBRE 121 220 20
880 1300 300
10.- Se canceló con Fondos de Ingresos propios los compromisos por la adquisición de
bienes y la atención de servicios por S/. 2000 y S/. 1900 respectivamente.
11.- Se apertura un Fondo para pagos en efectivo con Fondos de Recursos Directamente
Recaudados por S/. 500
12.- Se cancelan las planillas de haberes y jornales, así como todas las retenciones y
cuotas patronales con ingresos propios.
13. Se rinden cuentas del Fondo para pagos en efectivo por diversos gastos por S/. 450
(se repone el Fondo) de acuerdo con los siguientes:
SERVICIOS
Viáticos y gastos de viaje 120
Otros Gastos 330
TOTAL 450
Atendiendo los siguientes meses:
MESES VIATICOS OTROS GASTOS TOTAL
ENERO 10 33 43
ABRIL 10 40 50
JUNIO 20 41 61
JULIO 20 49 69
OCTUBRE 20 59 79
NOVIEMBRE 20 48 68
DICIEMBRE 20 60 80
120 330 450
14.- Se ha recibido del Ministerio de Economía y Finanzas una transferencia al
programa del Vaso de Leche por S/. 7300 depositado en cuenta corriente del Banco de la
Nación. De acuerdo al detalle siguiente
MESES TRANSFERENCIA
ENERO 500
MARZO 1200
JULIO 1200
SETIEMBRE 2200
DICIEMBRE 2200
7300
15.- Se aprueba la orden de compra N° 008 para la adquisición de alimentos para ser
transferidos al Club de Madres por S/. 5200
16.- Se reciben los alimentos y se transfieren el total a los Clubs de Madres Inscritos en
el programa del Vaso de Leche, cancelando el compromiso a los proveedores.
Meses que ingresaron los alimentos de acuerdo con las Notas de Entrada de Bienes
MESES TRANSFERENCIA
ENERO 800
MARZO 800
JULIO 900
SETIEMBRE 1500
DICIEMBRE 1200
5200
17.- Se emite ya se atiende la Orden de Compra No. 009 por la compra de una
camioneta TOYOTA por S/. 4000 para ser destinado a la Alcaldía Municipal (mes de
Octubre).
18.- Se adquieren acciones por la conformación de una Empresa Municipal de
Transportes acordado en sesión de Concejo por S/. 10000 cancelando con giro de
cheque.
MESES ACCIONES
ENERO 3000
MARZO 3000
DICIEMBRE 4000
10000
19.- Se han presentado valorizaciones de obra por la construcción de un camal
municipal por S/. 5000
MESES ACCIONES
ENERO 1000
FEBRERO 1000
MARZO 1000
DICIEMBRE 2000
50000
IMPUESTOS
Patrimonio predial 12000
Impuesto Terr. Sin construir 1300
Licencias 1200
SUB TOTAL 14500
TASAS
Registro Civil 2500
Limpieza Pública 2300
Serenazgo 2200
SUB TOTAL 7000
TOTAL 21500
a) Cuántos boletos tiene que vender Tumi Tours cada mes para
llegar a su punto de equilibrio.
b) Cuántos boletos tiene que vender Tumi Tours cada mes para
obtener una meta de utilidad de operaciones de $ 10,000.
c) Suponga que otra compañía “ Sobre Seguro “ ofrece cobrar
sólo $ 12.00 por boleto entregado; cómo afectaría aceptar esto
a sus respuestas ( a ) y ( b ).
Alquiler $ 60,000
Sueldos 200,000
Publicidad 80,000
Otros costos fijos 20,000
TOTAL COSTOS FIJOS 360,000
3. UNPRG restaurantes, tiene 2 comedores que abren 24 horas al día. Los costos
fijos anuales de los dos comedores juntos suman $ 450,000 . El servicio varía
desde una taza de café hasta comidas completas, la cuenta promedio por cliente
es de $ 8.00. El costo promedio de los alimentos y costos variables por cliente es
de $ 3.20, la meta de utilidad neta es de $ 105,000.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
- CAJA Y BANCOS 2109
Bancos Cuentas Corrientes 2109
Recursos Directamente Recaudados 30465
- SUMINISTROS DE FUNCONAMIENTO 12345
Útiles de Oficina 11420
Materiales de Impresión, Fotográficos y Fonotécnicos 930
Otros Suministros de Funcionamiento 5770 _____
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 32574
PASIVO
PASIVO NO CORRIENTE
- CUENTAS POR PAGAR 1350
Servicios 1350
- OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 1350
Gastos corrientes 1350
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2700
PASIVO CORRIENTE
- PROVISIÓN PARA BENEFICIOS SOCIALES 268270
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 268270
TOTAL PASIVO 270970
______
PATRIMONIO
PATRIMONIO
- HACIENDA NACIONAL 4929620
Capitalización Hacienda Nacional Adicional 4929620
- HACIENDA NACIONAL 936468
Donaciones de Capital Recibidas 22597
Traspasos y Remesas de Capital Recibidos 913871
- RESULTADOS ACUMULADOS (1594892)
Déficit Acumulados (1594892)
________ _________
TOTAL PATRIMONIO 4271196
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4542166
OPERACIONES
Cuentas de orden
Valores y documentos 1 350
Cheques girados 1 350
Bienes en préstamo, custodia y no depreciables 367 200
Bienes en préstamo y/o cedidos en uso 343 950
Bienes no depreciables (muebles y enseres) 23 250
Total cuentas de orden 368 550
3.- El 03 de Enero del año 2005, se realiza la entrega del Cheque Nº girado en el
ejercicio anterior (30-12-04) por el importe de S/. 1350, a nuestro proveedor, fuente de
financiamiento Recursos Ordinarios.
7.- Se provisiona y Paga las Cuotas Patronales de las Planillas de Haberes, que
corresponde al mes de Enero de 2005 por el importe de S/. 34 365 (I Trimestre del año
Fiscal)
9.- Se registra el compromiso por la Orden de Servicio atendida por tarifas de servicio
público por energía eléctrica (el proveedor es principal contribuyente)
EPSEL 7 800
10.- Se apertura el Fondo para Pagos en Efectivo, por lo que la Unidad Ejecutora emite
la Resolución Administrativa Nº 002-2003 según el siguiente detalle:
Bienes de consumo S/ 40 000
Otros Servicios de terceros 10 000
50 000
13.- Se procede a suscribir el contrato Nº 03-2005 por el importe de S/.1 250 000 para
ejecutar la obra “Restauración Catedral de Arequipa” para lo cual se efectúa el adelanto
que corresponde de acuerdo a contrato.
18.- La Unidad Ejecutora registra la Estimación de los Ingresos en el presente mes por
el importe de 19 320
20.- Se aprueba el Calendario de Compromisos por la Dirección Nacional de
Presupuesto Público (DNPP) para el presente mes, correspondiente a la Fuente de
Financiamiento:
- Recursos Ordinarios S/. 1 029 365
- Recursos Directamente Recaudados 20 000
21.- Con fecha….la Unidad Ejecutora recibe donación de Bienes Corrientes y Bienes de
Capital por el Club de Leones, consistente en:
22.- Con fecha…se adquiere alimento para personas que serán destinados a nuestra
Casa-Hogar de Ancianitos “El Abuelito Feliz” a nuestro proveedor según Orden de
Compra Nº…por S/. 15 350, emitida a nombre de la Proveedora.
23.- Con fecha…se recibe los Recibos de Telefónica del Perú: Recibo Nº 003259873411
por S/:12 450 por consumo de servicio de teléfono en el presente mes (el proveedor está
considerado como principal contribuyente)
24.- Se provisiona y Paga las Cuotas Patronales de las Plantillas de Haberes que
corresponden al mes de junio del 2005 por el importe de S/: 34 365 (II Trimestre del año
Fiscal)
27.- Con fecha…se entrega anticipo por viáticos entregado al trabajador de la Oficina de
Infraestructura por comisión de servicios de acuerdo al siguiente detalle:
28.- Con fecha… se adquiere combustible al gripo Petro Perú para el funcionamiento de
las Unidades de Transporte, según requerimiento realizado por el Área de Transporte de
la Unidad.
Orden de compra por S/: 15 380
29.- Con fecha…se recibe los servicios por Servicios Básicos del mes correspondiente a
Consumo de Energía Eléctrica, de acuerdo a los siguientes recibos:
- Recibo Nº 32543268 por S/. 8 353
- Recibo Nº 32325324 por S/. 6 459
- Recibo Nº 32453051 por S/. 7 439
- Recibo Nº 32483055 por S/. 6 458
- Recibo Nº 32494138 por S/. 6 095
31.- Con fecha se emite la Planilla de Cesantes con la que se cancela las pensiones del
Personal Cesante a cargo de la Unidad Ejecutora S/. 346,397; neto S/. 318 560.
33.- Con fecha…nos remiten los Pedidos Comprobantes de Salida, que sustentan los
egresos del almacén, ene. Presente mes, de acuerdo la siguiente detalle:
34.- Con fecha…se efectúa la reposición el Fondo Para Pagos en Efectivo, de acuerdo a
la relación presentada por el cajero, responsable del Fondo, debidamente documentada.
42.- Con fecha…,se repara el escritorio que se encontraba en mal estado, dicho trabajo
lo realiza el Carpintero Pedro Carranza, por lo que nos emite su Recibo por Honorarios
Profesionales, de acuerdo a la orden de Servicio por el importe de S/. 700.
44.- Con fecha…, nos presentan el Recibo por Honorarios Profesionales por Servicios
de Consultoría prestado por el Sr. Julio Cisneros en la Gerencia General, según Orden
de Servicio emitida por la Unidad Ejecutora por el importe de S/. 4 000.
45.- Con fecha…., se efectúa el Pago de Impuesto General a las Ventas, por captación
del Recurso Directamente Recaudado, en cumplimiento al cronograma de pagos
dispuesto por la SUNAT.
4010401 9 109
46.- Se provisiona y paga las cuotas patronales de las Planillas de Haberes que
corresponde al mes de noviembre del 2005 por el importe de S/: 68 730 correspondiente
al III y IV trimestre del presente año Fiscal.
50.- Con fecha…, la Unidad Ejecutora realiza la Venta de Libros y Boletines, así como
productos agrícolas de su Bio-Huertos bienes que no se encuentran afectos al Impuesto
General a las Venta; por el importe de S/. 48 500 según recibos emitidos.
51.- Se contrata los servicios de Pedro Sotomayor para el pintado del local institucional,
emitiéndosele la Orden de Servicio para que esté en buenas condiciones, éste servicio
asciende al importe de S/. 13 926.
52.- Con fecha…, nos remiten los Pedidos Comprobantes de Salida, que sustentan el
Egreso de Bienes Corrientes y de Capital en el Almacén en el presente mes, de acuerdo
al siguiente detalle:
3320301 6 300
60101 12 300
60105 2 000
601301 11 980
60401 9 980
60701 288 950
845 1 520
53.- Con fecha Unidad Ejecutora “xxq” nos habilita fondos en la cuenta Bancaria de
Revisión, monto que asciende al importe de 25 000, para la liquidación de:
Bienes corrientes 5 000
Bienes de capital 15 000
Servicios de Capacitación 5000
54.- Con fecha se emite la planilla de Remuneraciones del Personal contratado para la
obra. Infraestructura de Riego, elaborada por la Administración Directa de acuerdo al
siguiente detalle:
CADENA DEL GASTO
6 5 11 10 75 550
6 5 11 11 15 110
IMPORTE BRUTO PLANILLA 90 660 75 550
RETENCIONES
- Sistema Nacional de Pensiones 7 071
- Aseguradora Fondos de Pensiones 5 402
- Asociación La Proveedora 2 550
TOTAL RETENCIONES 15 023
TOTAL 60 527
56.- Con fecha…, se adquiere dos equipos de cómputo (CPU, Monitor, teclado, mouse,
impresora), con fondos proporcionados por la unidad ejecutora “XXY” cuyo monto,
total es de 15000 nuevos soles, así mismo se compra materiales e insumos para su
funcionamiento por el importe de 5000 (el proveedor es considerado como el principal
contribuyente)
57.- Con fecha…, se contrata a los servicios de un especialista para que dicte un curso
de capacitación según el programa del convenio firmado con la unidad ejecutora “xxy”,
por el importe de S/. 4 000, según factura.
58.- Con fecha…., se registra la donación efectuada por le Sr. Carlos Jarufe para
implementar el programa de vacaciones útiles en los meses de Enero y Febrero del
próximo año, por el importe de S/. 2 500.
60.- Con fecha…, se registra la donación en efectivo efectuada por la empresa Entre
líneas para la adquisición de equipo de computadora por el importe de S/. 3 500.
Detalle importe
Equipo de cómputo 15 000
Insumos y materiales de cómputo 5 000
Total gastos rendidos 20 000
62.- Con fecha…, se transfieren los bienes de la Unidad Ejecutora encargante (xxy) a
nuestra Unidad Ejecutora, de acuerdo al siguiente detalle:
Bienes corrientes 5 000
Bienes de Capital 15 000 20 000
63.- Con fecha…, de diciembre se realiza la última rendición del Fondo para Pagos en
Efectivo, la misma que tiene carácter de definitiva por el importe de S/. 50 000.
64103 5 420
64109 3 680
60101 1 850
60102 489
60103 1 389
60 104 4 850
60106 1 450
60109 1 300
64501 13 130
64512 5 380
64604 5 860
64608 5 211
69.- Se registra la Provisión por Compensación por tiempo de Servicios A diciembre del
Personal de la Entidad, según Resolución Nº 143-2001-EF-93.01 por S/ 19 216
71.- Se transfiere a la Hacienda Nacional Adicional los Recursos Recibidos por Tesoro
Público, durante el presente ejercicio, así mismo se registra la Transferencia de Bienes
Recibidos.
74.- Se efectúa el Ajuste por Corrección Monetaria de las cuentas no monetarias del
balance general,
75.- Se efectúa el Ajuste por Corrección Monetaria de las cuentas no monetarias del
Estado de Gestión.
UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Con la información que se indica, prepare las planillas de sueldos y salarios de los
siguientes trabajadores :
OPERACIONES :
1,- Se registra la aprobación del Presupuesto de Ingreso por S/. 39,000 y el Presupuesto
de Gastos por S/. 5 0, 000
2.- Se aprueba el Calendario de Compromiso, por la Dirección Nacional de Presupuesto
Público (DNPP) para el mes de Enero correspondiente a las fuentes de financiamiento:
4.- Se registra el compromiso por la Orden de Servicio atendida por tarifas de servicio
público por energía eléctrica .
Ensa 7 800
5.- Se apertura el Fondo para Pagos en Efectivo, por lo que la Unidad Ejecutora emite la
Resolución Administrativa Nº 002-2005 según el siguiente detalle:
Bienes de consumo S/ 4 000
Otros Servicios de terceros 1 000
6.- Con fecha junio 2005 la Unidad Ejecutora recibe donación de Bienes Corrientes y
Bienes de Capital por el Club de Leones, consistente en:
7.- Nos atienden totalmente las ordenes de compra y de servicio, se pagan con recursos
ordinarios.
8.- Se ha vendido un Activo Fijo que comprende una Camioneta en regular estado.
Junio Valor de venta 1,000
Junio Valor de Libros 1,200
Depreciación Acumulada (800)
Valor Neto 400
9.- Según R/I. se ha cobrado la venta del Activo Fijo, depositando en la Cuenta
Corriente de Recursos Directamente Recaudados del Banco de la Nación
10.- Se rinde el FPPE, se ha gastado en bienes S/. 1200.00 y en servicios S/. 500.00 ( se
repone el fondo ).
13.- Se efectúan las provisiones siguientes : depreciación S/. 3,600.00, CTS S/. 230.00.
SE PIDE:
Se recomienda trabajar en orden y limpieza, usando papel especial de contabilidad; entregar : Libro
Diario, mayor, Hoja de trabajo, balance general y Estado de Ganancias y pérdidas , tenga en cuenta
que todo le dinero que ingresa se deposita en banco Continental; todos los pagos se hacen con cheque.
.
Con fecha 01 de enero del 2006, la empresa comercial “ Los Tranquilitos SAC “ reinicia sus
actividades con los saldos siguientes :
OPERACIONES :
DATOS FINALES :
OPERACIONES :
DATOS FINALES :
Con fecha 01 de enero del 2006, la empresa comercial “ Los Egresados SAA “ reinicia sus
actividades con los saldos siguientes :
DATOS FINALES :
EVALUACION :
OPERACIONES :
1,- Se registra la aprobación del Presupuesto de Ingreso por S/. 39,000 y el Presupuesto
de Gastos por S/. 250, 000
4.- Se registra el compromiso por la Orden de Servicio atendida por tarifas de servicio
público por energía eléctrica .
Ensa 7 800
5.- Se apertura el Fondo para Pagos en Efectivo, por lo que la Unidad Ejecutora emite la
Resolución Administrativa Nº 002-2005 según el siguiente detalle:
Bienes de consumo S/ 4 000
Otros Servicios de terceros 1 000
6.- Con fecha junio 2005 la Unidad Ejecutora recibe donación de Bienes Corrientes y
Bienes de Capital por el Club de Leones, consistente en:
7.- Nos atienden totalmente las ordenes de compra, se pagan con recursos ordinarios.
8.- Se ha vendido un Activo Fijo que comprende una Camioneta en regular estado.
Junio Valor de venta 1,000
Junio Valor de Libros 1,200
Depreciación Acumulada (800)
Valor Neto 400
9.- Según R/I. se ha cobrado la venta del Activo Fijo, depositando en la Cuenta
Corriente de Recursos Directamente Recaudados del Banco de la Nación
10.- Se rinde el FPPE, se ha gastado en bienes S/. 1200.00 y en servicios S/. 500.00 ( se
repone el fondo ).
13.- Se efectúan las provisiones siguientes : depreciación S/. 3,600.00, CTS S/. 230.00.
14.- Se cobran todos los cheques y se efectúa el asiento del extracto bancario.
SE PIDE:
OPERACIONES :
DATOS FINALES :
En las elecciones de abril, el ganador resultó ser Alan García, por el que el
dólar subió el 31.12.06 S/ 3.90
Ajustar el saldo del préstamo al banco.
Ajustar los seguros devengados.
La factura por los gastos de servicios públicos por S/ 3,000 de los meses de
noviembre y diciembre, recién han sido seleccionados en el mes de enero
del 2007.
Existencia final de mercaderías S/. 200,000.00.
El banco me ha enviado en el mes de enero una Nota de Abono por
intereses de mis depósitos por un valor de S/ 1,500.
Depreciar IME por 10%, y amortizar los intangibles en 10%.
Crear una provisión de desvalorización de existencias por un 3% del saldo
final .
Crear una provisión por cobranza dudosa del 2% del saldo final.
Regularizar los devengados : Seguros y alquileres .
Se ha observado que el año pasado se cargó como gasto S/ 5,000 de
reparaciones a los equipos y maquinaria que tiene la empresa, debiendo ser
a ala cuenta IME.
PRUEBA “ A “
PRUEBA “ B “
EJEMPLO 05 NIC 08
El contrato fue incorrectamente contabilizada al enviar a gastos (cta. 63) las cuotas
del mismo en vez de registrar las como activo fijo, incluyendo sus intereses.
Se utilizará una taza de depreciación del 20% en función de la vida útil de la unidad
de transporte. Las utilidades del 2005 fueron distribuidas en enero de 2006.
Asimismo presenta los siguientes estados financieros:
YESENIA SA
BALANCE GENERAL
2006 2005
ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos 50,750.00 60,250.00
Clientes 40,000.00 45,000.00
Existencias 85,750.00 65,750.00
Ctas, por Cobrar Div. 32,300.00 31,100.00
Total Activo Corriente 208,800.00 202,100.00
Activo No Corriente
Inmuebles Maquinarias y Equipo 135,000.00 120,000.00
Depreciación Acumulada (25,500.00) (27,000.00)
3,800.00
2006 2005
PASIVO
Pasivo Corriente
Tributos por pagar 50,250.00 40,750.00
Remunerac. Por Pagar 4,000.00 3,500.00
Proveedores 73,500.00 70,400.00
Ctas, por Pagar Div. 49,530.00 41,200.00
Total Activo Corriente 177,780.00 155,850.00
Activo No Corriente
Prov. Para Benef. Sociales 4,500.00 3,900.00
Total Pasivo No Corriente 4,500.00
YESENIA SA
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
2006 2005
Se solicita:
Análisis Contable
Asientos Contables
Reexpresión de Estados Financieros
Análisis Tributario
LORENA SA
BALANCE GENERAL
2006 2005
ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos 50,750.00 60,250.00
Clientes 40,000.00 45,000.00
Existencias 85,750.00 65,750.00
Ctas, por Cobrar Div. 32,300.00 31,100.00
Total Activo Corriente 208,800.00 202,100.00
Activo No Corriente
Inmuebles Maquinarias y Equipo 135,000.00 120,000.00
Depreciación Acumulada (25,500.00) (27,000.00)
2006 2005
PASIVO
Pasivo Corriente
Tributos por pagar 50,250.00 40,750.00
Remunerac. Por Pagar 4,000.00 3,500.00
Proveedores 73,500.00 70,400.00
Ctas, por Pagar Div. 49,530.00 41,200.00
Total Pasivo Corriente 177,780.00 155,850.00
Pasivo No Corriente
Prov. Para Benef. Sociales 4,500.00 3,900.00
Total Pasivo No Corriente 4,500.00 3,900.00
LORENA SA
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
2006 2005
OPERACIONES :
DATOS FINALES :
LORENA SA
BALANCE GENERAL
2006 2005
ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos 50,750.00 60,250.00
Clientes 40,000.00 45,000.00
Existencias 85,750.00 65,750.00
Ctas, por Cobrar Div. 32,300.00 31,100.00
Total Activo Corriente 208,800.00 202,100.00
Activo No Corriente
Inmuebles Maquinarias y Equipo 135,000.00 120,000.00
Depreciación Acumulada (25,500.00) (27,000.00)
2006 2005
PASIVO
Pasivo Corriente
Tributos por pagar 50,250.00 40,750.00
Remunerac. Por Pagar 4,000.00 3,500.00
Proveedores 73,500.00 70,400.00
Ctas, por Pagar Div. 49,530.00 41,200.00
Total Pasivo Corriente 177,780.00 155,850.00
Pasivo No Corriente
Prov. Para Benef. Sociales 4,500.00 3,900.00
Total Pasivo No Corriente 4,500.00 3,900.00
PRUEBA “ A “
PRUEBA “ B “
3. Se espera que los sueldos y salarios de cada mes durante el año 2006
sean de 1 500 000 mensuales + el 20% de la facturación por ventas. los
trabajadores están en la ONP y el empleador paga 9% por ESSALUD
4. Se incurren en gastos por intereses por 600 000 por mes.
5. La entidad está afecta al IGV .
6. Otros gastos son del 12% de las ventas sin IGV.
7. MAX SALUD tiene un saldo en bancos de S/ 300 000.
8. Se le requiere la información a la Srta Quiroz y nos informa que no
necesitamos solicitar préstamo, pues las ventas son suficientes para
adquirir la maquinaria con recursos propios, la Gerencia desconfía de la
información entregada y le pide a usted que realice los presupuestos
siguientes :
SE PIDE :
21 Abril 2006
UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
OPERACIONES :
DATOS FINALES :
EVALUACION
27 de Abril 2006.
UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
OPERACIONES :
SE PIDE :
1.- Zapaterias Francesca opera una cadena de tiendas de calzado. Las tiendas venden diez
estilos diferentes de zapatos baratos para hombre, con costos unitarios y precios de venta
idénticos, una unidad se define como un par de zapatos. Cada tienda tiene un Gerente al que
se le paga un sueldo fijo. Los vendedores individuales reciben un sueldo fijo y una comisión
sobre las ventas. Francesca Castillo trata de determinar la conveniencia de abrir otra tienda,
que se espera tenga las siguientes relaciones de ingresos y costos :
Alquiler S/ 60,000
Sueldos 200,000
Publicidad 80,000
Otros costos fijos 20,000
TOTAL COSTOS FIJOS 360,000
2.- Sonia Primo es una distribuidora de marcos de bronce para cuadros. Para el 2006, piensa
comprar los marcos en S/. 30.00 cada uno y venderlos en S/ 45.00. Se espera que los costos
fijos para Sonia sean de S/ 240,000 anuales. Los únicos otros costos son variables, de S/
60.00 por embarque, que incluye preparar la factura y documentos de entrega, organizar la
entrega y hacer seguimiento a las cuentas por cobrar . Cada vez que Sonia embarque un
pedido de marcos incurrirá en el costo de S/ 60.00, sin importar la cantidad de marcos en el
pedido.
a) Suponga que asisten 500 personas a la fiesta, cuál será el costo total del
grupo musical y el costo unitario por persona.
b) Suponga que asisten 2000 personas, cuál será el costo total del grupo
musical y el costo unitario por persona.
PRUEBA “ A “
Responda en cada caso que Norma Técnica de Control Interno para el Sector
Público ha infringido, que consecuencias puede ocasionar y presente sugerencias en
cada uno. :
05.07.06
Responda en cada caso que Norma Técnica de Control Interno para el Sector
Público ha infringido, que consecuencias puede ocasionar y presente sugerencias en
cada uno. :
OPERACIONES :
1,- Se registra la aprobación del Presupuesto de Ingreso por S/. 36,000 y el Presupuesto
de Gastos por S/. 360, 000
4.- Se registra el compromiso por la Orden de Servicio atendida por tarifas de servicio
público por energía eléctrica; se paga con recursos ordinarios .
Ensa 7 800
5.- Se apertura el Fondo para Pagos en Efectivo, se paga con recursos ordinarios, por lo
que la Unidad Ejecutora emite la Resolución Administrativa Nº 002-2005 según el
siguiente detalle:
6.- Con fecha junio 2005 la Unidad Ejecutora recibe donación de Bienes Corrientes y
Bienes de Capital por el Club de Leones, consistente en:
7.- Nos atienden totalmente la orden de compra 001, se pagan con recursos ordinarios;
ésta es requerida por el área solicitante.
8.- Se ha vendido un Activo Fijo que comprende una Camioneta en regular estado.
Junio Valor de venta 1,000
Junio Valor de Libros 1,200
Depreciación Acumulada (800)
Valor Neto 400
9.- Según R/I. se ha cobrado la venta del Activo Fijo, depositando en la Cuenta
Corriente de Recursos Directamente Recaudados del Banco de la Nación
10.- Se rinde el FPPE, se ha gastado en bienes S/. 1,200.00 y en servicios S/. 500.00 ( se
repone el fondo ).
13.- Se efectúan las provisiones siguientes : depreciación S/. 3,600.00, CTS S/. 230.00.
14.- Se cobran todos los cheques y se efectúa el asiento del extracto bancario.
SE PIDE:
Los productos terminados comprenden 10,000 artículos a un costo de S/. 12.00 c/u
OPERACIONES :
1. Compra materias primas por S/. 200,000 + IGV paga al 10% al contado y por el
saldo firma letras.
2. Paga a los trabajadores el CTS pendiente, cancela además S/. 300.00 de intereses los
cuales se envían a Gastos Financieros. El pago se efectúa al contado.
3. Los clientes depositan en cuenta corriente S/. 34,000.
4. Se vende al contado una maquina usada en S/. 36,000 + IGV, su valor en libros es de
S/. 40,000 y su depreciación acumulada de S/. 10,000.
5. Se consume materias primas por S/. 200,000. El Dpto de Producción nos comunica
que se han logrado producir 50,000 artículos.
6. Se vende 40,000 artículos a un precio de $. 25.00 + IGV. La venta se efectúo 50% al
contado y 50% al crédito. El TC es de S/. 3.45
7. La planilla de sueldos y salarios es la sgte:
INSTRUCCIONES Y EVALUACION :
OPERACIONES :
1. Compra mercaderías por S/. 200,000 + IGV paga al 10% al contado y por el
saldo firma letras.
2. Paga a los trabajadores el CTS pendiente, cancela además S/. 300.00 de
intereses los cuales se envían a Gastos Financieros. El pago se efectúa al
contado.
3. Los clientes depositan en cuenta corriente S/. 34,000.
4. Se vende en julio al contado una maquina usada en S/. 36,000 incluido IGV, su
valor es de S/. 40,000 y su depreciación acumulada al 31.12.05 es de S/.
4,000.
5. Se vende mercaderías $. 125,000 + IGV. La venta se efectúo 50% al contado y
50% al crédito. El TC es de S/. 3.45. El costo es de S/ 180,000
6. La planilla de sueldos y salarios es la sgte:
OPERACIONES :
OPERACIONES :
Tienen horas extras Ayala ( 20 horas ) y Cáceres ( 25 horas ) ambos tienen una
sobre tasa de 30%.
Además tienen asignación familiar, los trabajadores Julca y Cáceres. Se distribuye a
Administración.
El trabajador Ayala se encuentra con descanso médico por 40 días. Todos los
trabajadores están en el SNP; se cancela el líquido de la planilla, el impuesto a la
renta de 5ta categoría y ESSALUD con cheque.
7.- La obra en curso ( Edificio ) se concluyó y entregó oficialmente el 20 diciembre.
DATOS CIERRE :
OPERACIONES :
SE PIDE :
Diario 10 puntos
Balance de Comprobación : 10 puntos
PRUEBA “ A “
PRUEBA “ B “
PRACTICA 09
ZAPOCA SA
BALANCE GENERAL
2005 2004
ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos 452,000.00 325,000.00
Valores Negociables 95,000.00 62,000.00
Cuentas por cobrar 525,412.00 455,300.00
Existencias 299,088.00 397,400.00
Gastos pagados por adelantad. 42,000.00 21,000.00
Total Activo Corriente 1,413,500.00 1,260,700.00
Activo No Corriente
Inmuebles Maquinarias y Equipo 2,351,000.00 2,351,000.00
Depreciación Acumulada (1,057,950.00) (940,400.00)
Intangibles 21,000.00 35,000.00
TOTAL ACTIVO 2,727,550.00 2,706,300.00
2005 2004
PASIVO
Pasivo Corriente
Ctas por pagar comerciales 423,000.00 359,550.00
Otras cuentas por Pagar 320,000.00 254,600.00
Deudas a LP . 854,000.00 1,002,500.00
Total Pasivo Corriente 1,597,000.00 1,616,600.00
PATRIMONIO NETO
Capital 726,000.00 735,000.00
Reservas 145,200.00 167,000.00
Resultados Acumulados 259,350.00 187,700.00
ZAPOCA SA
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
2005 2004
Se solicita:
Análisis Contable
Asientos Contables
Reexpresión de Estados Financieros
OPERACIONES :
Cuál de los siguientes estados es correcto ? ( puede haber más de uno correcto
)
a) El rendimiento del patrimonio excede el rendimiento de los activos
b) A razón corriente es 0.625 a 1
c) El capital de trabajo es 1,200,000
d) Ninguna de las repuestas anteriores es correcta.
5. La utilidad neta de la Corporación Pamela SA fue de S/ 400,000 en el 2004 y
de S/ 160,000 en el 2005, qué aumento porcentual en la utilidad neta debe
alcanzar Pamela SA en el 2006 para compensar la disminución en las
utilidades del 2005 ?
a) 60%
b) 150%.
c) 600%
d) 67%
6. Si la razón corriente de una compañía disminuyó en el año, durante el cual
su razón de liquidez inmediata mejoró, ¿ cuál de las siguientes afirmaciones
es la explicación más probable ?.
a) El inventario está aumentando.
b) El inventario está disminuyendo
c) Las cuentas se cobran más rápidamente que en el pasado
d) Las cuentas se cobran más lentamente que en el pasado
7. En el análisis de los estados financieros, el renglón más difícil de predecir
entre los siguientes es si :
a) La participación del mercado de la compañía está aumentando o
disminuyendo
b) La compañía estará solvente dentro de 06 meses
c) Las utilidades aumentarán el año próximo
d) El precio de mercado de las acciones de capital aumentará o
disminuirá en los dos próximos meses.
8. El 01 de marzo Iratze SA compró insumos a un proveedor mexicano por
20,000 pesos, por pagar el 01 de junio. La tasa de cambio por peso el 01 de
marzo era de S/ 0.17. Si la tasa de cambio aumenta a S/ 0.19 el 01 de
junio, ¿ qué ganancia o pérdida sería reportada por Iratze en relación con el
cambio de la moneda ?
a) Una ganancia de S/ 400.00
b) Una pérdida de S/ 200.00
c) Una pérdida de S/ 400.00
d) Una ganancia de S/ 200.00
9. Explique la forma cómo las siguientes prácticas de contabilidad tienden a
aumentar o a reducir la calidad de las utilidades de una compañía ( suponga
que la inflación continúa ) .
a) La adopción de un método acelerado de depreciación en lugar de
depreciación en línea recta.
b) La adopción de PEPS en vez de UEPS para la valuación de
inventarios.
c) La adopción de una vida útil de 07 años en lugar de una vida de 10
años para la depreciación del equipo.
d) Todas alas anteriores.
e) Ninguna de las anteriores.
10. Las ventas netas de CLAUDIA SA han aumentado a una tasa razonable,
pero la utilidad neta se ha reducido en forma firme como porcentaje de las
ventas ¿ Cuál parece ser el problema ?
EN CAJA, trabaja una señorita quien tiene los talonarios de boletas de venta,
facturas, cobra en función a la Orden de Servicio firmada por el Supervisor y
deposita el efectivo todos los días a las 17.00 pm; todos los pagos se hacen con
cheque y existe un fondo para pagos en efectivo que se repone cada semana. La
venta de llantas, cámaras y baterías es una de sus responsabilidades; tiene una
practicante de un Instituto quien se encarga del FPPE .
OPERACIONES :
OPERACIONES :
1,- Se registra la aprobación del Presupuesto de Ingreso por S/. 24 560 000 y el
Presupuesto de Gastos por S/. 24 560 000
2.- Se efectúan cobranzas del ejercicio anterior por S/ 2 815 620
3.- La Dirección de Rentas informa la determinación de ingresos, emitiendo los
respectivos recibos para su cobranza por S/ 14 590 000.
4.- Tesorería informa sobre las cobranzas efectuadas durante el ejercicio por 14 556 365.
5.- El MEF transfiere a la Municipalidad S/ 480,000 por concepto de Programa de
Leche, se adquieren alimentos y se transfiere a los comités de clubes de madres por S/
480,000..
6.- El MEF transfiere S/ 2 850 000 por FONCOMUN, distribuyéndose 50% GASTO
CORRIENTE Y 50% GASTOS DE CAPITAL.
7.- Se efectúan gastos de mantenimiento y reparación por S/ 125,000 con recursos
directamente recaudados .
8.- Varias áreas solicitan bienes de consumo del inventario inicial consistentes en
materiales de oficina por S/ 59,700.
9.- Se pagó la dieta a los regidores por S/ 19,000 ( se retiene renta ).
10.- Se emiten órdenes de compra por S/ 2 257 600, se pagan con recursos directamente
recaudados y se registra la salida a las diferentes áreas del municipio.
11.- Se comprometen planillas de haberes, se pagan con recursos directamente
recaudados, los trabajadores están en la ONP.
Sueldos 895 897
12.- A consecuencia del inventario realizado se encontró maquinaria que no estaba
contabilizado por lo que se hicieron los trámites correspondientes de regularización
dando de alta a dicha maquinaria por S/ 5,900.
13.- Se efectúan las siguientes provisiones : cobranza dudosa S/ 13,000, depreciación S/
625,310 y CTS S/ 15,000.
SE PIDE: