FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANÍSTICAS

TRABAJO AUTÓNOMO
FECHA DE ENTREGA VIERNES 2 DE AGOSTO 2019

Ejercicio: Ajustes contables

CUENTA DEBE HABER

Bancos 82.400,00
Clientes 42.530,00
Renta pagada por anticipado 40.000,00
Materiales 28.100,00
Equipo de transporte 580.000,00
Depreciación acumulada/equipo de transporte 102.000,00
Mobiliario de oficina 240.000,00
Depreciación acumulada/mobiliario de oficina 48.000,00
Proveedores 46.400,00
Documentos por pagar 209.300,00
Capital social 500.000,00
Utilidades retenidas 18.930,00
Ingreso por servicios 197.950,00
Gasto por sueldos 65.000,00
Gasto por servicios públicos 15.700,00
Gasto por publicidad 25.000,00
Gastos varios 3.850,00
Total 1.122.580,00 1.122.580,00
Información adicional:
 Los gastos por depreciación del equipo de transporte y del mobiliario de oficina son de
$8 500 y $4 000, respectivamente.
 El saldo de la cuenta de renta pagada por anticipado es por cuatro meses y se debe
reconocer el gasto correspondiente al mes de abril.
 El gasto por materiales del mes fue de $8 660.
 Los gastos por intereses pendientes de pago son de $3 700.

SE PIDE:
a) Registra los asientos de ajuste de abril.
b) Prepara la balanza de comprobación ajustada.

Ejercicio 2: ajustes contables

Las operaciones de Servicio Díaz durante marzo, mes en que se inició como empresa de
lavado de automóviles, fueron:

Día 1. Los dueños del negocio aportaron capital en efectivo por $900 000 que fueron
depositados en una cuenta bancaria a nombre del negocio.
Día 2. Se adquirió un local con un valor de $400 000. Se pagaron $200 000 con un cheque del
banco y el resto con un préstamo bancario a tres años por el cual se !rmó un documento por
$200 000 pagaderos al !nal de los tres años con una tasa de interés de 12% anual, pagaderos
mensualmente. La vida útil del local se estima en siete años y el valor de rescate es de $64
000.
Día 3. Se compró una camioneta con un valor de $180 000, de los cuales se pagaron $72 000
como enganche y el resto se pagará durante tres años con pagos mensuales iguales. La vida
útil de la camioneta se estima en cuatro años, sin valor de rescate.
Día 7. Se compró equipo de oficina con un valor total de $128 000. El pago se realizó en
efectivo. Se estima una vida útil de cuatro años, con un valor de rescate de $17 600.
Día 12. Se compraron materiales de limpieza a crédito por $25 000, que se pagarán en 10 días.
Día 15. Se pagaron sueldos de la primera quincena por $35 000.

Día 17 Se pagó un anuncio en el periódico para promover los servicios de la empresa por un
monto de $6 000.
Día 21. Se obtuvieron ingresos por servicios de lavado de automóviles por $18 000, de los
cuales 60% se cobró en efectivo y el resto a crédito.
Día 22. Se pagó la deuda pendiente por la compra de materiales de limpieza.
Día 25. Se pagaron $10 000 a las autoridades del municipio por los permisos necesarios para
el negocio de lavado de autos.
Día 28. Se obtuvieron ingresos por servicios de $22 000, de los cuales se cobró la mitad en
efectivo y el resto a crédito.
Día 30. Se cobraron cuentas de clientes por $5 000.
Día 31. Se pagaron sueldos y salarios correspondientes a la segunda quincena.
Al 31 de marzo el inventario de materiales de limpieza tenía un valor de $7 200.
Se pide:
a) Registra las operaciones de marzo en el diario general.
b) Realiza los asientos de ajustes por depreciación, materiales e intereses por pagar.
c) Elabora una balanza de comprobación ajustada.

Ejercicio 3: Registros contables

Con la balanza de comprobación ajustada de Olivares y Asociados, S.C. al 30 de abril de 200X,

elabora los estados financieros debidamente clasificados: estado de resultados, estado de
variaciones en el capital contable y estado de situación financiera.
OLIVARES Y ASOCIADOS, S.C.
Balanza de comprobación ajustada
Al 30 de abril de 200X+1
CUENTAS DEUDOR ACREEDOR
Bancos $ 135 000 $ 135.000,00
Clientes 247 500 $ 247.500,00
Renta pagada por adelantado 86 400 $ 86.400,00
Materiales de oficina 7 430 $ 7.430,00
Terreno 1 200 000 $ 1.200.000,00
Edificio 2 300 000 $ 2.300.000,00
Depreciación acumulada de edificio $ 410 000 $ 410.000,00
Equipo de oficina 90 000 $ 90.000,00
Depreciación acumulada de equipo de oficina 12 $ 12.500,00
500
Proveedores 138 500 $ 138.500,00
Sueldos por pagar 72 450 $ 72.450,00
ISR por pagar 34 750 $ 34.750,00
Préstamo bancario a largo plazo 400 000 $ 400.000,00
Hipoteca por pagar a largo plazo 1 000 000 $ 1.000.000,00
Capital social 1 500 000 $ 1.500.000,00
Utilidades retenidas 350 000 $ 350.000,00
Dividendos 100 000 $ 100.000,00
 Ingresos por servicios 1 095 380 $ 1.095.380,00
Ingresos extraordinarios 20 000 $ 20.000,00
Gasto por sueldos administrativos 180 000 $ 180.000,00
Gasto por teléfono 65 215 $ 65.215,00
Gasto por energía eléctrica 71 251 $ 71.251,00
Gasto por materiales de oficina 9 300 $ 9.300,00
Gasto por depreciación de edificio 12 500 $ 12.500,00
Gasto por depreciación de equipo de oficina 3 850 $ 3.850,00
Gasto por sueldos de ventas 102 000 $ 102.000,00
Gasto por comisiones de ventas 120 000 $ 120.000,00
Gasto por publicidad 30 000 $ 30.000,00
Gasto por intereses 140 000 $ 140.000,00
Gastos extraordinarios 3 500 $ 3.500,00
Gasto por impuestos 129 634 $ 129.634,00
TOTAL $ 5.033.580,00 $ 5.033.580,00

Información adicional:
El saldo de la cuenta de capital social incluye la aportación de $250 000 de uno de los socios,
realizada el 15 de noviembre de 200X.

Ejercicio 4: Registro contable y elaboración de estados financieros

Estética Elite cierra sus libros el 31 de diciembre del presente año. Los saldos del mayor al 1
de diciembre son los siguientes:

CUENTA SALDOS
Bancos $ 22.300,00
Clientes $ 17.500,00
Seguros pagados por anticipado $ 14.500,00
Productos de belleza $ 8.250,00
Equipo $ 75.000,00
Depreciación acumulada/equipo $ 24.000,00
Mobiliario $ 62.000,00
Depreciación acumulada/mobiliario $ 22.000,00
Proveedores $ 18.600,00
Sueldos por pagar $ 10.500,00
Impuestos por pagar $ 9.700,00
Documentos por pagar $ 45.000,00
Capital social $ 50.000,00
Utilidades retenidas $ 19.750,00

Durante diciembre se realizaron las siguientes transacciones:

Diciembre 2. Se pagaron $16 000 en sueldos, incluyendo el saldo pendiente de pago al 1o. de
diciembre.
Diciembre 5 Se compraron productos de belleza a crédito por $35 000.
Diciembre 7 Se recibieron $13 500 por servicios de belleza en efectivo.
Diciembre 9. Se pagaron los impuestos que se debían al inicio del mes.
Diciembre 10. Se liquidaron cuentas pendientes con proveedores por $8 200.
Diciembre 13. Se cobraron $9 750 a clientes que estaban pendientes de cobro.
Diciembre 15. Se pagó por el alquiler del local la cantidad de $7 000.
Diciembre 18. Se pagó de luz, agua y teléfono la cantidad de $5 198.
Diciembre 21. Se recibieron $13 250 en efectivo por servicios a clientes.
Diciembre 24. Se realizó un pago a proveedores por cuentas pendientes en la compra de
productos de belleza por $4 500.
Diciembre 28. Se cargó a clientes la cantidad de $5 520 por servicios proporcionados a crédito.

Se pide:
a) Realiza los asientos de diario.
b) Realiza los pases al mayor.
c) Elabora la balanza de comprobación.
d) Prepara el estado de resultados.
e) Presenta el estado de situación financiera.
f) Elabora los asientos de cierre.