Tratamientos de cuentas de activo especificas

Sandra Tapia M.

Introducción a la contabilidad

Instituto IACC

04/01/2019
 Desarrollo

La empresa Denta, donde se desempeña como analista contable, ha cambiado

recientemente a su director de Administración y Finanzas, por lo que usted decide
elaborar un informe para presentarle los métodos de control de disponibles con los que
cuenta la empresa. Para la elaboración del informe señalado anteriormente, decide lo
siguiente:

1. Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y describir la

importancia de los arqueos de caja, los beneficios de los fondos fijos y su
aplicación.

 La importancia del disponible en caja, es para llevar un control de

financiamiento y nos permite tener presente de donde vienen los ingresos
en la entidad. El control del efectivo además genera una base sólida para
saber sobre los movimientos que se realiza en caja y el banco. Las
empresas para mantener un control de los intereses tienen diferentes
formas de hacerlo, y una de ellas es el arqueo de caja, la cual consiste en
la verificación de ingresos y movimientos en efectivo en un determinado
momento, esto permite saber si se ha contabilizado todo el efectivo que se
a recibido, ya sea en dinero o cheques y así comparar lo recaudado
físicamente con lo que informa el sistema. Por lo general para llevar un
mejor control se hacen chequeos sorpresivos y sin fecha programada. Los
faltantes de efectivo se ingresan como perdidas y los sobrantes como
abonos.

 Fondos fijos: estos fondos son un importe entregado al encargado para

hacer pagos menores y rápidos, este fondo tiene que ser autorizada por la
autoridad máxima de la entidad a través de una resolución. El fondo va a
estar a cargo de un titular el cual se hará cargo de dar un buen uso al
efectivo y guardar todos los documentos de respaldos necesarios para la
justificación de la salida monetaria, como por ejemplo las boletas. Para
rendir el fondo fijo el titular tiene que realizar una planilla con los detalles
de las salidas de efectivo con sus respectivos documentos de respaldo, y
llevar al área contable para su posterior revisión y asignación del centro de
costo. Su importancia es la salida rápida y efectiva de pagos menores que
poco rentable generar cheques.

2. Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se deben

considerar para su ejecución.

 La conciliación bancaria es la diferenciación de registros contables que

tiene una entidad con su cuenta corriente en el banco y sus respectivos
ajustes. Si hay diferencias se corrigen haciendo los ajustes necesarios e
ingresándolos en los libros o en los registros de la entidad.
  Algunas de las principales causas que originan una diferencia son:

 Cheques por cobrar por parte de los beneficiarios de los mismos.

 Depósitos que la entidad hizo a ultima hora y no registro.
 Error en la numeración o en los libros
 Cheques devueltos por cualquier motivo
 Cargos que el banco efectúa causados por intereses, comisiones,
impuestos, etc.
 Ingresos de dinero por el banco por intereses, cobros realizados en
nombre o cualquier otro concepto.
 Errores u omisiones por parte de los bancos.
El objetivo de la conciliación bancaria es dejar en claro cuales son los montos que
presentan diferencias y determinar cual es el saldo correcto. Existe una gran dificultad
cuando no se llevan a cabo los registros a tiempo de las regularizaciones. Esta
herramienta es considerada, al igual que el arqueo de caja, una herramienta de control.

3. Explicar la existencia de las cuentas por cobrar en las empresas y los métodos
para la estimación de deudores incobrables y su contabilización.

 Las cuentas por cobrar son las ventas a crédito que existe en la entidad,
para posterior generar mas ingresos monetarios asumiendo el riesgo, de la
posible no cancelación de la deuda, por lo mismo se tienen los respaldos
necesarios para las transacciones como por ejemplo los cheques. De todos
modos, al realizar este tipo de ventas se tiene que considerar:
 Dejar claro cuanto es el tiempo que se entrega al cliente para el pago
del importe y si van a ver incentivos por el pago a tiempo.
 Definir el medio de pago y tipo de contrato
 Tener presente el historial de pago del cliente y sus antecedentes
bancarios.
 Definir monto de crédito a entregar.
 Definir como se va a realizar el cobro posterior, haciendo un
seguimiento de los vencimientos.

4. Deudores incobrables y su contabilización:

 A raíz de que los clientes no generen los pagos necesarios, se crea una
cuenta, que es cuentas por cobrar para dejar registro de la situación. Las
perdidas por este concepto se registran en una cuenta llamada, provision
de cuentas incobrables. Si ya queda claro el importe pendiente y se lleva
a cabo todo lo necesario para el pago y aun no se realiza se registra de la
siguiente manera con un asiento contable:
Se realiza este asiento para asumir el no pago de la deuda.

Debe Haber

cuentas
incobrables $15.000
provisión de cuentas
incobrables $15.000

Si ya se ha pagado parte de la deuda, por ejemplo $ 5.000, su asiento es:

Debe Haber

caja o banco $5.000

cuentas incobrables $5.000

Las cuentas quedaran de la siguiente forma después de tener este abono:

Debe Haber

cuentas
incobrables $10.000
provisión de cuentas
incobrables $10.000

Si ya no es posible obtener el dinero restante, su asiento es el siguiente:

Debe Haber

provisión de cuentas
incobrables $10.000
cuentas incobrables $10.000

 Existen dos métodos para hacer una estimación de los deudores

incobrables:
  Método de porcentaje sobre las ventas o el saldo de la cuenta de

clientes: se recurre a estimar el porcentaje de cliente que no va a

pagar lo adeudado, se genera en la cuenta ventas o clientes,

depende de la entidad.

 Método antigüedad de saldo: se realiza una ponderación de los

clientes que tienen las cuentas más antiguas en comparación con

uno que lleva poco tiempo, se deduce que el que lleva mas tiempo

es el que menos probabilidades de pagar tiene.

Conclusión

En resumen, se puede mencionar que el manejo del efectivo es muy importante,

por lo mismo se generan medios de control y crean varias alternativas para generar un

resguardo a la entidad, como en el caso del arqueo de caja que sirve para llevar un

control de las transacción que se realizan manualmente con las del sistema, como los

fondos fijos que cada egreso monetario de la entidad está autorizado, registrado y con

respaldo para que todo tenga su respectiva justificación. También vemos otros puntos

como a conciliación bancaria que es un respaldo que se encuentra para los clientes que
 no realizan cancelación de sus deudas, teniendo respaldos para realizar las necesarias

gestiones legales y registros de estos mismos.

tratamiento de cuentas de
activos especificas

operaciones con metodo del control del

documentos por cobrar disponible a la empresa

deudores incobrables y su
documentos en factoring arqueo de caja concilacion bancaria
proceso de estimacion

el factor recibe factura , se

sin recursos: el factor recibe
clientes que se les otroga
factura ,se enrega liquidez y
credito y no cancelan la
luego se hace cargo del
deuda o parte de ella
cobro
da liquidez y se hace cargo diferenciacion entre cuenta
control entre trasaccion
del cobro. el factoring se corriente y los ajustes del
manual y del sistema
hace cargo de daños banco.
fiancieros