CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CIA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES
REVISADO POR: PREPARADO POR:

N Descripción SÍ NO N/A Observaciones

1. ¿Están las funciones de caja definidas y
delimitada?
2. ¿Están autorizadas por la Junta Directiva las
cuentas bancarias en uso?
3. ¿Se notifica a los bancos cuando un firmante
autorizado abandona la empresa?
4. ¿Están todas las cuentas bancarias a nombre
de la empresa?
5. ¿Están controladas las transferencias entre una
cuenta bancaria a otra?
6. La política de cheques esta referida a :
 Controlar la existencia de cheques en blanco.
 Prohibir la practica de emitir cheques al
portador.
 Colocar fecha de caducidad.
 Colocar sello de no endosable.
7. ¿Se concilia regularmente la cuenta bancaria?

8. ¿Se preparan y supervisan las conciliaciones

por un empleado que no prepara o firma
cheques ni maneja efectivo

9. ¿Se entrega en los estados de cuentas del

banco directamente a los empleados que
realizan las conciliaciones bancarias?

10. ¿Aseguran los procedimientos de conciliación

de la compañía todos los pasos que se
consideran esenciales en la conciliación?

11. ¿Son los custodios de los fondos fijos

independientes del cajero u otros empleados
que manejan cobranza de clientes y otros
ingresos?.
12. ¿Se ha establecido la responsabilidad para
cada fondo sobre una sola persona?

13. ¿Se limitan los fondos fijos a cantidades

razonables según las necesidades del
negocio?
14. ¿Están los pagos individuales de caja chica
limitados a una cantidad máxima?.
15. ¿Reciben vales del personal a través de caja
chica?.
16. ¿Se cambian cheques o se hacen avance de
efectivo mediante el fondo fijo de caja chica?.

N Descripción SÍ NO N/A Observaciones

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17. ¿Se realizan arqueos de caja frecuentemente?

18. ¿Está centralizada la responsabilidad por los
cobros y los depósitos de efectivo en el menor
número posible de personas?
19. ¿Están los trabajos dentro del departamento de
caja separados de modo que proporcionen el
control interno máximo posible dentro del
mismo departamento?
20. ¿Están todos los empleados que participan en
los cobros, los pagos y que manejan efectivo y
valores:
a) ¿Adecuadamente afianzados?
b) ¿Obligados a tomar vacaciones
anuales?
21. Los empleados que manejan efectivo están
desligados de algunos de los deberes
siguientes:
a) ¿Preparan facturas de ventas o llevan
registros de ventas?
b) ¿Manejan o tienen acceso a los libros de
cuentas por cobrar; ayudan a comprobar
contra el mayor y analizar las cuentas por
cobrar por su antigüedad, o participan en
la preparación y envío de estados de
cuentas de los clientes?
c) ¿Autorizan créditos o descuentos,
devoluciones y rebajas a clientes?
d) ¿Gestionan el cobro de cuentas por cobrar
o aprueban cancelación de partidas
incobrables?
e) Obtiene estados de cuentas de los bancos,
tienen acceso a eses estados de cuentas o
concilian cuentas de los bancos?
f) ¿Tienen bajo su custodia valores o
documentos por cobrar y la garantía
colateral de los mismos?
g) ¿Manejan el libro mayor o el registro de
comprobantes?
h) ¿Preparan o aprueban comprobantes de
pago?
i) ¿Preparan, firman o entregan cheques?
j) ¿Firman documentos por pagar?
k) ¿Preparan nóminas, distribuyen cheques o
sobres de nómina?

N Descripción SÍ NO N/A Observaciones

l) ¿Tienen bajo su custodia los salarios no
reclamados?
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REVISADO POR: PREPARADO POR:

m) ¿Manejan los registros de los pagos de los

clientes o los empleados?
n) ¿Tienen bajo su custodia algún inventario
o llevan registro de inventarios?
o) ¿Manejan una caja chica o algunos fondos
especiales, o tienen acceso a los mismos?
22. ¿Tienen acceso al efectivo recibido otros
empleados además de los del departamento de
caja?
23. ¿Recibe el cajero directamente de los clientes
los ingresos por cobros efectuados en el
mostrador?
24. ¿Incluyen las entradas de caja cantidades
relativamente grandes de dinero en efectivo?

25. ¿Si se emplean para comprobar los ingresos

de caja, cajas registradoras, notas de venta de
mostrador, recibos de cobradores, y otros,
hace la comprobación de los mismos una
persona distinta al cajero?
26. ¿Se depositan diariamente los ingresos de caja
intactos y sin ningún retraso?

27. ¿Cuántas cuentas bancarias tienen abiertas y

cual es el objetivo de cada una de ellas?

28. ¿Si hay alguna cuenta de banco que no tiene

movimiento, para qué se tiene abierta?

29. ¿Cuáles son las principales fuentes de

ingresos?

30. ¿Dónde y cómo se reciben los ingresos?

31. ¿Qué clase de registro se lleva para las

entradas de caja y quién lo lleva?

32. ¿Qué clase de registro de pago se lleva y quién

lo lleva?

33. ¿Se hacen por medio de cheques todos los

pagos, salvo los de caja Chica?

34. ¿Se emplea máquina protectora de cheques?

35. ¿Se tienen en un lugar seguro los talonarios de

cheques en blanco?

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36. ¿Se mutilan o cancelan los cheques anulados
para impedir que vuelvan a usurase y se
adhieren al talonario respectivo?
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EFECTIVO Y EQUIVALENTES
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37. ¿Se prepara una copia del cheque o se hace

un registro del cheque simultáneamente a su
preparación?
38. ¿Se hacen los pagos solamente basándose en
comprobantes aprobados con la
documentación original soporte adjunta?
39. ¿Necesitan más de una firma los cheques
emitidos?

40. ¿Firma alguna persona cheques en blanco?