2.

La oficina de Recursos Físicos del Municipio de Quito adquirió bienes durante el año 2015, sin
realizar una efectiva evaluación de ofertas de proveedores locales.

ILUSTRE MUNICIPIO DE QUITO

AUDITORIA FORENSE

HOJA DE HALLAZGO

Condición

Durante la revisión de actas en el Municipio Descentralizado de Quito, se pudo observar que no

tenía autorización para el pago de obligaciones por parte del área administrativa lo que afectaran
el presupuesto de pavimentación de la Av. Simón Bolívar, para la cancelación del saldo de contrato
N° 502 del año 2009 por 500.000.000, como lo indica el acta de contrato en mención establecida
en la fecha 27 de Diciembre del 2017

Criterio

Se inobservo la ley Orgánica de Régimen Municipal donde se mencionan lo siguiente

“De las atribuciones de los Órganos del Gobierno Municipal Art 74 ” Corresponde al Alcalde,
como jefe de la rama ejecutiva del Municipio, las siguientes función

Suscribir los contratos que celebre la entidad y disponer gastos y ordenar pagos, conformen lo
establezcan las ordenanzas.

“Art 449” El tesorero, en calidad de rindente, deberá efectuar los pagos de conformidad con las
ordenes que recibiere de autoridad competente, Si encontrare que una orden de pago es ilegal o
está en contra de lo que dispone el presupuesto o la juzgare equivocada, deberá observarla dentro
del plazo de veinticuatro horas ante el jefe de la Dirección financiera y lo que este resuelva deberá
ser acatado y cumplido por el tesorero.

Causa

La falta de control previo a la autorización de recursos disponibles para la ejecución de una obra

Efecto

Se provoca un aumento del presupuesto estimado de 500.000.000 asignados por presupuesto

general del Estado al Municipio de Quito.

Conclusión
Recomendación

La máxima autoridad conjuntamente con la Dirección Financiera del Municipio de Quito debe
aplicar controles previos en la asignación del presupuesto a cada obra todo estos controles previos y
la ejecución del mismo aseguraran el cumplimiento del presupuesto asignado y se podrá alcanzar
los objetivos previstos.

2.4 Del capítulo V del texto Auditoría forense de Milton Maldonado, tercera edición, realice un
programa de Auditoría Forense para enriquecimiento ilícito, mínimo diez preguntas.

CASO IVAN ESPINEL

P.P 1/1
AUDITORIA FORENSE
1/1
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA

Objetivos

 Obtener la información y documentación necesaria

 Obtener la base legal relacionado con el caso
 Comprobar cada proceso de acuerdo a la existencia de procedimientos

N° Procedimiento REF Elaborado por Observaciones

1 Revisar la documentación sobre el PP1 Gabriela Cazar
acusado
2 Determinar el tiempo estimado que PP2 Gabriela Cazar
se llevara la investigación, tomando
en cuenta que puede ampliarse o
reducirse según se esté desarrollando
la investigación.
3 Realizar una investigación general PP3 Gabriela Cazar
donde intervengan varios aspectos
como los siguientes.
 Obligaciones tributarias y
financieras
 Impuestos prediales
4 Investigación sobre la posesión de PP4 Gabriela Cazar
bienes y servicios del implicado
 Comisiones
 Viajes
 Casas y negocios

5 Realizar una entrevista al PP5 Gabriela Cazar

denunciante
 Anotar asuntos importantes
6 Elaborar estados financieros donde PP6 Gabriela Cazar
impliquen
 Depósitos bancarios
 Gastos realizados
7 Analizar si es mejor realizar una PP7 Gabriela Cazar
entrevista personal o por medio
escrito, si es el primer caso solicitar
la ayuda de un abogado para que se
encarga del debido proceso

8 Redactar un informe a las personas a PP8 Gabriela Cazar

las cuales se debe realizar el tramite
9 Preparar un monitoreo al PP9 Gabriela Cazar
seguimiento de acciones
10 Dar a conocer el dictamen y PP10 Gabriela Cazar
resoluciones a los implicados.