TUGAS AKHIR
Diajukan untuk Melengkapi Tugas-Tugas dan Memenuhi Syarat-Syarat
Untuk Mencapai Gelar Ahli Madya Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi
Universitas Sebelas Maret Surakarta
Oleh:
RITA BUDI HASTUTI
NIM. F3302532
Disusun Oleh:
FAKULTAS EKONOMI
SURAKARTA
2005
2
PERSETUJUAN
Pembimbing
PENGESAHAN
Akuntansi Keuangan
MOTTO
Kupersembahkan untuk:
KATA PENGANTAR
Dengan mengucapkan puji syukur atas kehadirat Tuhan Yang Maha Esa
menyelasaikan Tugas Akhir ini dengan baik. Dalam kesempatan ini penulis
2. Dra. Evi Gantyowati, SE, Ak, Msi, selaku ketua program DIII Akuntansi
3. Bapak Arif Lukman Santoso, SE, selaku dosen pembimbing yang telah
ini.
4. Bapak Sri Widoyo, SE, selaku bagian akuntansi pada kantor pusat PD
5. Bapak Adi, SE, Ak, Msi, selaku bagian akuntansi pada Divisi Percetakan dan
6. Bapak (Alm) dan Ibu tercinta yang telah membimbing dalam segala hal pada
7. Mas Moh, Mbak Rini, makasih atas bantuannya baik material maupun
menyayangiku.
10. Mbak Sulis, Mbak Diah, Mas Nugie yang telah memberi dukungan serta
11. Anung is my first love, makasih untuk semua hal yang telah kamu berikan
untukku dan akan selalu aku kenang, aku akan selalu menunggumu.
Penulis
7
ABSTRAKSI
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN PERSETUJUAN................................................................ ii
HALAMAN ABSTRAKSI..................................................................... iv
BAB I PENDAHULUAN
A. Gambaran Umum Perusahaan............................................. 1
1. Sejarah Berdirinya....................................................... 1
3. Lokasi Perusahaan....................................................... 3
4. Permodalan.................................................................. 4
6. Pemasaran ................................................................... 21
1. Pengertian Anggaran................................................... 22
2. Unsur-unsur Anggaran................................................ 23
3. Syarat-syarat Anggaran............................................... 26
5. Manfaat Anggaran....................................................... 28
6. Kelemahan Anggaran.................................................. 29
B. Kelemahan.......................................................................... 100
BAB IV REKOMENDASI
A. Kesimpulan ....................................................................... 101
B. Saran-saran........................................................................ 102
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
DAFTAR GAMBAR
11
Halaman
DAFTAR TABEL
12
Halaman
Tabel 2.6 Volume Penjualan Produk Buku dengan Metode Moment ...... 58
Tabel 2.16 SKF Metode Least Square untuk Buku Power Point............... 82
Tabel 2.17 SKF Metode Least Square untuk Buku Excel ......................... 83
13
Tabel 2.24 SKF Metode Kuadratik untuk Buku 80 Nasehat Pemimpin .... 90
DAFTAR LAMPIRAN
BAB I
PENDAHULUAN
1. Sejarah Berdirinya
mencetak uang ORI dengan klise dibuat dibelakang Bank Indonesia. Pada
tahun 1984 bekas mesin yang pernah digunakan mencetak uang ORI
diminta oleh perum PERURI Jakarta dan diganti dengan mesin potong dan
Digabung menjadi satu dengan Perusahaan Daerah Aneka Industri dan Jasa
2. unit Pertambangan,
Yogyakarta.
Istimewa Yogyakarta.
hidup perusahaan.
3. Lokasi Perusahaan
jadi.
1. Teknis
2. Ekonomis
3. Politik
4. Permodalan
terdiri dari kekayaan daerah yang dipisahkan dari anggaran keuangan daerah.
sesuai dengan neraca perusahaan pada saat dialihkan. Sebagian besar modal
Anindya saat ini dialihkan ke status dan bentuk baru. Seluruh kekayaan PD
APBN.
a. Struktur Organisasi
19
Tugas Pokok
Penerbitan.
Wewenang
20
dan Penerbitan.
Tugas Pokok
Wewenang
Penerbitan.
Tugas pokok
Wewenang
produk dibidangnya.
Tugas Pokok
Wewenang
Tugas pokok
Wewenang
Penerbitan.
22
Tugas Pokok
waktu.
target pemasaran.
Wewenang
Penerbitan.
Tugas Pokok
Wewenang
dilapangan.
Tugas Pokok
pemasaran.
23
target pemasaran.
Wewenang
Tugas pokok
& Penerbitan.
Wewenang
dilapangan.
Tugas Pokok
Wewenang
Tugas pokok
Penerbitan.
Wewenang
Tugas Pokok
Wewenang
Tugas Pokok
Wewenang
terjadi dilapangan.
Tugas Pokok
Wewenang
Tugas Pokok
Wewenang
dilapangan.
Tugas Pokok
proses produksi.
Wewenang
Tugas Pokok
waktu.
membuat produk.
Wewenang
Tugas Pokok
dalam proses.
dipotong oleh operator potong kertas yang siap untuk dicetak dan
Wewenang
dilapangan.
Tugas Pokok
waktu.
membuat produk.
Wewenang
Tugas Pokok
dicetak.
Wewenang
dilapangan.
Tugas Pokok
Wewenang
Tugas Pokok
29
Wewenang
Umum.
Tugas Pokok
Wewenang
Tugas Pokok
SDM.
Wewenang
terjadi dilapangan.
Tugas Pokok
30
Wewenang
Tugas Pokok
Umum.
Umum.
Wewenang
terjadi dilapangan.
Tugas Pokok
Wewenang
31
Tugas Pokok
Wewenang
Tugas Pokok
Logistik.
Logistik.
Wewenang
terjadi dilapangan.
32
Tugas Pokok
Wewenang
distribusi.
Tugas Pokok
Distribusi.
koordinator Distribusi.
Wewenang
terjadi dilapangan.
33
Tugas Pokok
Wewenang
Akuntansi.
Tugas Pokok
Wewenang :
Tugas Pokok
Keuangan.
koordinator Keuangan.
34
Wewenang
terjadi dilapangan.
Tugas Pokok
Wewenang
Tugas Pokok
Akuntansi
koordinator Akuntansi
Wewenang
terjadi dilapangan.
35
6. Pemasaran
a. Distribusi
b. Promosi Penjualan
B. PERUMUSAN MASALAH
Anindya Yogyakarta?
36
BAB II
ANALISIS DAN PEMBAHASAN
A. Landasan Teori
1. Pengertian Anggaran
Adisaputro dan Asri (1998: 6), anggaran adalah suatu pendekatan yang
yang disusun secara formal dari seluruh kegiatan perusahaan pada jangka
tertentu.
(kesatuan) moneter dan berlaku untuk jangka waktu tertentu yang akan
mencapai tujuan.
2. Unsur-unsur Anggaran
atau kegiatan yang akan dilakukan pada waktu yang akan datang.
tentang model, bentuk atau desain dari produk yang akan dihasilkan dan
lain:
dalam perusahaan.
yang akan dilakukan oleh semua bagian yang ada di dalam perusahaan.
diukur dengan satuan kg, perencanaan tenaga kerja diukur dengan jam
4. Jangka waktu tertentu yang akan datang, hal ini menunjukkan bahwa
anggaran disusun dan berlaku untuk periode yang akan datang. Periode
3. Syarat-Syarat Anggaran
1. Anggaran tersebut harus realistis, artinya tidak terlalu optimis dan tidak
pula optimis.
Syarat-syarat lain yang perlu mendapat perhatian yaitu sebagai berikut ini:
anggarannya.
penggunaan dana.
3. Merinci jenis sumber dana yang dicari maupun jenis penggunaan dana
a Ekonomis Finansial
b. Konsumen
c. Pemilik Modal
produk-produk bermutu.
5. Manfaat Anggaran
dilaksanakan.
lain.
43
berikut:
depan.
berdiri sendiri.
pegawai.
6. Kelemahan-Kelemahan Anggaran
ketidakpastian.
dan tenaga yang tidak sedikit, sehingga tidak semua perusahaan mampu
antara lain:
menggantikannya.
d. Kondisi yang terjadi tidak selalu seratus persen sama dengan yang
luwes.
45
1. Fungsi perencanaan
yang teliti dan akan memberikan gambaran yang lebih nyata atau jelas
2. Fungsi pelaksanaan
3. Fungsi pengawasan
cara:
8. Penggolongan Anggaran
yang berbeda.
a. Anggaran periodik
b. Anggaran kontinyu
perubahan.
Anggaran yang dibuat dengan jangka waktu paling lama sampai satu
jangka pendek.
Anggaran yang dibuat dengan jangka waktu lebih dari satu tahun
budget).
a) Anggaran operasional
b) Anggaran keuangan
· Anggaran kas
· Anggaran piutang
· Anggaran persediaan
· Anggaran utang
· Anggaran neraca
9. Anggaran Penjualan
57-58).
penjualan.
diantaranya menyangkut:
1. Kapasitas produksi
kegiatan sehari-hari.
b) Unit Produk
c) Daerah Pemasaran
d) Harga
Harga produk untuk setiap pasar bisa ditentukan berbeda, baik karena
e) Waktu
masa depan. dalam hal ini dapat berupa ramalan terhadap perubahan
sesuatu pada waktu yang akan datang berdasarkan data waktu lampau yang
Menurut Adisaputro dan Asri (1996: 148), forecast adalah suatu cara
untuk mengukur atau menaksir kondisi bisnis pada masa yang akan
kuantitatif.
52
Forecast adalah proyeksi pada masa yang akan datang atau rencana
operasi tahunan dalam versi yang lebih ringkas dan jelas ( Dickey, 2001:
156).
yang pernah terjadi atau mungkin akan terjadi (Nafarin, 2000: 24).
dengan metode tertentu untuk hasil ramalan yang akurat dan mendekati
kenyataan.
eksternal.
dari perusahaan.
dapat dipertanggungjawabkan.
bersifat subyektif.
Y=a+bx
dimana:
a = rata-rata kelompok I
( CkelompokII ) - ( CkelompokI )
b=
n
a) Metode Moment
(a) Y=a+bx
(b) SYi = n . a + b S xi
(c) Xi Yi = a S xi + b S xi2
Dengan persamaan: Y = a + bx
dimana :
a=
åy b=
åy
n åx 2
Keterangan:
perusahaan.
56
c) Metode Kuadratik
Y = a + b X + c (X )2
Dimana:
SY = n . a + c. S X2
SXY = b. S X2
SX2Y = a. S X2 + c. S X4
syarat SX = 0
2000: 25).
berikut:
SKF = å(y - y ) 1 2
:n
Dimana:
y = penjualan nyata
y1 = forecast penjualan
dan metode kuantitatif atau statistical method. Non statistical method menitik
statistika.
yang terjadi dalam penerapan metode ini dianggap oleh perusahaan tidak
mengalami kenaikan sebesar 10% dari seluruh penjualan bulan lalu, dengan
58
adalah metode least square, yaitu suatu cara penerapan garis trend dengan
a=
åy b=
å xy
n åx 2
Dengan persamaan: Y= a + bx
Keterangan:
a = bilangan tetap.
Tabel 2.1
Data Penjualan
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Bulan Penjualan (Y)
Nama Produk
Buku Power Buku 80 Nasehat
Point Buku Excel Pemimpin
Januari 1.978.000 1.980.000 1.694.000
Februari 2.236.000 1.500.000 1.518.000
Maret 1.290.000 1.820.000 2.090.000
April 1.999.500 2.560.000 2.728.000
Mei 3.375.500 2.540.000 2.530.000
Juni 3.246.500 2.780.000 3.256.000
Juli 3.182.000 3.200.000 2.134.000
Agustus 2.429.500 2.420.000 3.234.000
September 1.892.000 3.020.000 2.640.000
Oktober 2.988.500 2.980.000 1.496.000
November 3.354.000 2.300.000 2.706.000
Desember 3.074.500 3.080.000 2.640.000
Total 31.046.000 30.180.000 28.666.000
Sumber: Data Primer yang diolah. 2004
Dari data penjualan pada tabel 2.1 dijadikan dasar penulis untuk membuat
tabel 2.2 di atas dalam mencari nilai a dan b dengan memisalkan nilai x
per bulan.
Tabel 2.2
Volume Penjualan
Tahun 2004
(dalam rupiah)
2
Bulan Penjualan (Y) X (XY) X
Nama Produk Nama Produk
Buku 80 Nasehat Buku 80 Nasehat
Buku Power Point Buku Excel Pemimpin Buku Power Point Buku Excel Pemimpin
a) a =
åy =
31.046 .000
= 2.587.166,67 = 2.587.167 (pembulatan).
n 12
b) b=
å xy = 30.573.000 = 53.449,30 = 53.449 (pembulatan)
åx 2
572
terhadap penjualan untuk dapat dicari nilai selisihnya. Dalam tabel 2.3
berikut ini.
63
Tabel 2.3
Data Perbandingan Untuk buku Power Point
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Penjualan Nilai Trend Anggaran
1
Bulan (y) (y ) (y2) (y1-y) (y2-y)
Januari 1.978.000 1.999.228 2.637.333 21.228 659.333
dari nilai trend 31 kali lipat. Untuk Februari selisih nilai trend dengan
berarti anggaran perusahaan 1/2 x nilai trend, hal ini berarti anggaran
berarti penjualan lebih dekat dengan nilai trend sedang anggaran perusahaan
2x lebih besar dari nilai trend. Bulan Mei, Juni, Juli nilai trend bernilai
Rp 1.060.667,00.
yang semakin kecil. Begitu pula untuk bulan Oktober, November selisih
nilai trend bernilai negatif yang semakin besar dan untuk selisih anggaran
untuk poduk buku power point dengan metode least square diperoleh selisih
65
nilai trend yang sangat kecil dibandingkan selisih anggaran perusahaan yang
begitu besar.
a) a =
åy =
30.180 .000
= 2.515.000
n 12
b) b =
å xy = 29.780.000 = 52.062,94= 52.063 (pembulatan)
åx 2
572
Y1 = 2.515.000 + 52.063 X
2004
1. Januari 2004:
2. Februari 2004:
3. Maret 2004:
4. April 2004:
5. Mei 2004:
6. Juni 2004:
7. Juli 2004:
8. Agustus 2004:
9. September 2004:
Tabel 2.4
Data Perbandingan Untuk buku Excel
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Penjualan Nilai Trend Anggaran
Bulan (y) (y1) (y2) (y1-y) (y2-y)
Januari 1.980.000 1.942.307 2.640.000 (37.693) 660.000
Februari 1.500.000 2.046.433 2.000.000 546.433 500.000
Maret 1.820.000 2.150.559 2.426.667 330.559 606.667
April 2.560.000 2.254.685 3.413.333 (305.315) 853.333
Mei 2.540.000 2.235.811 3.386.667 (304.189) 1.788.667
Juni 2.780.000 2.462.937 4.328.667 (317.063) 926.667
Juli 3.200.000 2.567.063 3.706.667 (632.937) 26.667
Agustus 2.420.000 2.671.189 3.226.667 251.189 1.606.667
September 3.020.000 2.775.315 4.026.667 (244.685) 953.333
Oktober 2.980.000 2.879.441 3.973.333 (100.559) 86.667
November 2.300.000 2.983.567 3.066.667 683.567 1.806.667
Desember 3.080.000 3.087.693 4.106.667 7.693 1.026.667
Total 30.180.000 30.057.000 40.302.002 (123.000) 10.842.002
Sumber: Data Primer yang diolah. 2004
buku excel ini terdapat perbedaan yang menyolok. Antara selisih nilai
trend dengan penjualan pada bulan Januari bernilai negatif dan untuk
bulan Februari dan Maret selisih nilai trend makin naik, sedang selisih
di bulan Maret. Di bulan April, Mei, Juni, Juli selisih nilai trend bernilai
negatif yang berarti penjualan naik dari perhitungan nilai trend dan
Bulan Agustus selisih nilai trend lebih kecil dari selisih anggaran
perusahaan yang 6 kali lebih besar dari selisih nilai trend. Untuk bulan
September dan Oktober selisih nilai trend negatif dan selisih anggaran
nilai trend untuk tahun 2004 yaitu sebesar negatif Rp 123.000,00 sedang
a) a =
åy =
28.666.000
= 2.388.833,33 = 2.388.833 (pembulatan).
n 12
b) b =
å xy = 17.490.000 = 30.576,92 = 30.577 (pembulatan)
åx 2
572
1. Januari 2004:
2. Februari 2004:
3. Maret 2004:
4. April 2004:
5. Mei 2004:
6. Juni 2004:
7. Juli 2004:
8. Agustus 2004:
9. September 2004:
Tabel 2.5
Data Perbandingan Untuk buku 80 Nasehat Pemimpin
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Penjualan Nilai Trend Anggaran
Bulan (y) (y1) (y2) (y1-y) (y2-y)
Januari 1.694.000 2.052.486 2.258.667 358.486 564.667
Februari 1.518.000 2.113.640 2.024.000 595.640 506.000
Maret 2.090.000 2.174.794 2.786.667 84.794 696.667
April 2.728.000 2.235.948 3.637.333 (492.052) 909.333
Mei 2.530.000 2.297.102 3.373.333 (232.898) 843.333
Juni 3.256.000 2.358.256 4.341.333 (897.744) 1.085.333
Juli 2.134.000 2.419.410 2.845.333 285.410 711.333
Agustus 3.234.000 2.480.564 4.312.000 (753.436) 1.078.000
September 2.640.000 2.541.718 3.520.000 (98.282) 880.000
Oktober 1.496.000 2.602.872 1.994.667 1.106.872 498.667
November 2.706.000 2.664.026 3.608.000 (41.974) 902.000
Desember 2.640.000 2.725.180 3.520.000 85.180 880.000
Total 28.666.000 28.665.996 38.221.333 ( 4) 9.555.333
Sumber: Data Primer yang diolah. 2004
penjualan. Pada bulan Januari ke Februari nilai trend naik dan anggaran
nilai trend makin kecil dan bernilai negatif dan anggaran penjualan masih
terlalu besar dibandingkan selisih nilai trend. Untuk bulan oktober selisih
nilai trend paling besar dibandingkan nilai trend bulan-bulan yang lalu dan
selisih anggaran perusahaan 1/3 dari nilai trend. Hal ini menunjukkan
Bulan November dan Desember selisih nilai trend makin besar dan
Buku 80 nasehat pemimpin menempati posisi kedua setelah buku excel yang
2. Metode Moment
(i) SYi = n . a + b S xi
(ii) S Xi Yi = a S xi + b S xi2
b = 106.898,60
b = 106.899 (pembulatan)
SYi = n . a + b S xi
-12a = 23.990.666
23.990.666
a =
12
Persamaan Trend : Y1 = a + bX
Y1 = 1.999.222 + 106.899
74
1. Januari 2004:
2. Februari 2004:
3. Maret 2004:
4. April 2004:
5. Mei 2004:
6. Juni 2004:
7. Juli 2004:
8. Agustus 2004:
9. September 2004:
Dari perhitungan nilai trend dengan metode moment di atas, penulis akan
Tabel 2.7
Data Perbandingan Untuk buku buku Power Point
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Penjualan Nilai Trend Anggaran
Bulan (y) (y1) (y2) (y1-y) (y2-y)
Januari 1.978.000 1.999.222 2.637.333 21.222 659.333
Februari 2.236.000 2.106.121 2.981.333 (129.879) 745.333
Maret 1.290.000 2.213.020 1.720.000 923.020 430.000
April 1.999.500 2.319.919 2.666.000 320.419 666.500
Mei 3.375.500 2.426.818 4.500.667 (948.682) 1.125.167
Juni 3.246.500 2.533.717 4.328.667 (712.783) 1.082.167
Juli 3.182.000 2.640.616 4.242.667 (541.384) 1.060.667
Agustus 2.429.500 2.747.515 3.239.333 318.015 809.833
September 1.892.000 2.854.414 2.522.667 962.414 630.667
Oktober 2.988.500 2.961.313 3.984.667 (27.187) 996.167
November 3.354.000 3.068.212 4.472.000 (285.788) 1.118.000
Desember 3.074.500 31.751.111 4.099.333 28.676.611 1.024.833
masing-masing nilai trend dan anggaran perusahaan lebih besar dari selisih
trend di atas. Pada bulan Januari ke Februari menurun untuk selisih nilai
76
Pada bulan Mei, Juni, Juli nilai trend semakin kecil negatifnya yang
semakin kecil pula. Kenaikan terbesar atas selisih nilai trend terjadi pada
bulan Desember dan selisih anggaran perusahaan terbesar pada bulan Mei.
Hasil perolehan selisih nilai trend untuk buku power point dengan metode
(i) SYi = n . a + b S xi
(ii) S Xi Yi = a S xi + b S xi2
b = 104.125,87
b = 104.126(pembulatan)
SYi = n . a + b S xi
77
-12a = -23.307.684
23.307.684
a =
12
a = 1.942.307
Persamaan Trend : Y = a + bS xi
Y = 1.942.307 + 104.126 X
1. Januari 2004:
2. Februari 2004:
3. Maret 2004:
4. April 2004:
5. Mei 2004:
6. Juni 2004:
7. Juli 2004:
8. Agustus 2004:
9. September 2004:
bawah ini. Perhitungan nilai trend untuk nilai x tahun dasar menggunakan
nilai dimulai dari 0. Selisih nilai trend atau anggaran perusahaan yang lebih
pemasaran. Hal ini sifatnya sangat umum dan dapat dimengerti perusahaan.
Tabel 2.8
Data Perbandingan Untuk buku Excel
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Penjualan Nilai Trend Anggaran
Bulan (y) (y1) (y2) (y1-y) (y2-y)
Januari 1.980.000 1.942.307 2.640.000 (37.693) 660.000
Februari 1.500.000 2.046.433 2.000.000 546.433 500.000
Maret 1.820.000 2.150.559 2.426.667 330.559 606.667
April 2.560.000 2.254.685 3.413.333 (305.315) 853.333
Mei 2.540.000 2.358.811 3.386.667 (181.189) 846.667
Juni 2.780.000 2.462.937 4.328.667 (317.063) 1.548.667
Juli 3.200.000 2.567.063 3.706.667 (632.937) 506.667
Agustus 2.420.000 2.671.189 3.226.667 251.189 806.667
September 3.020.000 2.775.315 4.026.667 (244.685) 1.006.667
Oktober 2.980.000 2.879.441 3.973.333 (100.559) 993.333
November 2.300.000 2.983.567 3.066.667 683.567 766.667
Desember 3.080.000 3.087.693 4.106.667 7.693 1.026.667
Total 30.180.000 30.180.000 40.302.002 - 10.122.002
Sumber: Data Primer yang diolah. 2004
Dari tabel 2.8 di atas menunjukkan bahwa selisih nilai trend terhadap
Untuk bulan Januari, April, Mei, Juni, Juli, September, Oktober selisih
(i) SYi = n . a + b S xi
(ii) S Xi Yi = a S xi + b S xi2
b = 61.153,85
b = 61.154
SYi = n . a + b S xi
-12a = -24.629.836
24.629.836
a =
12
Persamaan Trend : Y1 = a + bS xi
Y1 =2.052.486 + 61.154X
1. Januari 2004:
2. Februari 2004:
3. Maret 2004:
4. April 2004:
5. Agustus 2004:
6. September 2004:
7. Mei 2004:
8. Juni 2004:
9. Juli 2004:
Tabel 2.9
Data Perbandingan Untuk buku 80 Nasehat Pemimpin
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Penjualan Nilai Trend Anggaran
Bulan (y) (y1) (y2) (y1-y) (y2-y)
Januari 1.694.000 2.052.486 2.258.667 358.486 564.667
Februari 1.518.000 2.113.640 2.024.000 595.640 506.000
Maret 2.090.000 2.174.794 2.786.667 84.794 696.667
April 2.728.000 2.419.410 3.637.333 (308.590) 909.333
Mei 2.530.000 2.480.564 3.373.333 (49.436) 843.333
Juni 3.256.000 2.235.948 4.341.333 (1.020.052) 1.085.333
Juli 2.134.000 2.295.102 2.845.333 161.102 711.333
Agustus 3.234.000 2.358.256 4.312.000 (875.744) 1.078.000
September 2.640.000 2.541.718 3.520.000 (98.282) 880.000
Oktober 1.496.000 2.602.872 1.994.667 1.106.872 498.667
November 2.706.000 2.664.026 3.608.000 ( 41.974) 902.000
Desember 2.640.000 2.725.180 3.520.000 85.180 880.000
Total 28.666.000 28.663.996 38.221.333 ( 2.004) 9.555.333
Sumber: Data Primer yang diolah. 2004
perusahaan pada tahun 2004 yang berbeda. Antara selisih nilai trend dengan
bahwa nilai trend lebih kecil dari penjualan dan anggaran perusahaan yang
terlalu besar dari penjualan. Nilai trend yang kecil menunjukkan bahwa
83
berkualitas.
3. Metode Kuadratik
Y = a + b X + c (X )2
Dimana:
SY = n . a + c. S X2
SXY = b. S X2
SX2Y = a. S X2 + c. S X4
syarat SX = 0
Tabel 2.10
Volume Penjualan Buku Power Point
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Penjualan
Bulan (Y) X (XY) X2 X2Y X4
Januari 1.978.000 -11 (21.758.000) 121 239.338.000 14641
Februari 2.236.000 -9 (20.124.000) 81 181.116.000 6561
Maret 1.290.000 -7 (9.030.000) 49 63.210.000 2401
April 1.999.500 -5 (9.997.500) 25 49.987.500 625
Mei 3.375.500 -3 (10.126.500) 9 30.379.500 81
Juni 3.246.500 -1 (3.246.500) 1 3.246.500 1
Juli 3.182.000 1 3.182.000 1 3.182.000 1
Agustus 2.429.500 3 7.288.500 9 21.865.500 81
September 1.892.000 5 9.460.000 25 47.300.000 625
Oktober 2.988.500 7 20.919.500 49 146.436.500 2401
November 3.354.000 9 30.186.000 81 71.674.000 6561
Desember 3.074.500 11 33.819.500 121 372.014.500 14641
Total 31.046.000 30.573.000 572 429.750.000 48620
Sumber: data primer yang diolah. 2004
84
Dari tabel tersebut dapat digunakan untuk mencari nilai a dan b yang
adalah sama.
(ii) SXY = b. S X2
30.573.000 = 572 b
b = 53.449,30
b = 53.449 (pembulatan)
(i) SY = n . a + c. S X2
31.046.000 = 12 a + 572 c
(iii) SX2Y = a. S X2 + c. S X4
1.209.160.000 = 448a
1.209.106.000
a =
448
SY = n . a + c. S X2
Persamaan Trend : Y= a + bx +c X2
1. Januari 2004:
2. Februari 2004:
3. Maret 2004:
4. April 2004:
5. Mei 2004:
6. Juni 2004:
7. Juli 2004:
8. Agustus 2004:
9. September 2004:
dengan anggaran perusahaan dengan data penjualan, dapat terlihat jelas pada
Tabel 2.11
Data Perbandingan Untuk buku buku Power Point
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Penjualan Nilai Trend Anggaran
Bulan (y) (y1) (y2) (y1-y) (y2-y)
Januari 1.978.000 2.394.582 2.637.333 416.582 659.333
Februari 2.236.000 2.407.720 2.981.333 171.720 745.333
Maret 1.290.000 2.439.610 1.720.000 1.149.610 430.000
April 1.999.500 2.490.252 2.666.000 490.752 666.500
Mei 3.375.500 2.559.646 4.500.667 (815.854) 1.125.167
Juni 3.246.500 2.647.792 4.328.667 (598.708) 1.082.167
Juli 3.182.000 2.754.690 4.242.667 ( 427.310) 1.060.667
Agustus 2.429.500 2.880.340 3.239.333 450.840 809.833
September 1.892.000 3.024.742 2.522.667 1.132.742 630.667
Oktober 2.988.500 3.187.896 3.984.667 199.396 996.167
November 3.354.000 3.369.802 4.472.000 15.802 1.118.000
Desember 3.074.500 3.570.460 4.099.333 495.960 1.024.833
Total 31.046.000 33.727.532 41.394.667 2.681.532 10.348.667
Sumber: Data Primer yang diolah. 2004
87
Dari tabel 2.11 di atas terlihat bahwa selisih nilai trend yang bernilai
negatif hanya terdapat pada bulan Mei, Juni, Juli, tapi juga selisih anggaran
bulan lain. Selisih nilai trend yang sangat besar ada pada bulan Maret dan
September, dan nilai trend yang terkecil terdapat pada bulan November.
Mei, Juni, Juli, November dan Desember dan nilai yang terkecil pada bulan
Maret. Sehingga dari jumlah selisih nilai trend di atas terlihat sebesar 1/4 dari
anggaran perusahaan yang ditetapkan. Ini berarti penjualan buku power point
metode least square dan moment dari peramalan nilai trend di atas.
Tabel 2.12
Volume Penjualan Buku Excel
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Penjualan
Bulan (Y) X (XY) X2 X4 X2Y
Januari 1.980.000 -11 (21.780.000) 121 14641 239.580.000
Februari 1.500.000 -9 (13.500.000) 81 6561 121.500.000
Maret 1.820.000 -7 (12.740.000) 49 2401 89.180.000
April 2.560.000 -5 (12.800.000) 25 625 64.000.000
Mei 2.540.000 -3 (7.620.000) 9 81 22.860.000
Juni 2.780.000 -1 (2.780.000) 1 1 2.780.000
Juli 3.200.000 1 3.200.000 1 1 3.200.000
Agustus 2.420.000 3 7.260.000 9 81 21.780.000
September 3.020.000 5 15.100.000 25 625 75.500.000
Oktober 2.980.000 7 20.860.000 49 2401 146.020.000
November 2.300.000 9 20.700.000 81 6561 186.300.000
Desember 3.080.000 11 33.880.000 121 14641 372.680.000
Total 30.180.000 29.780.000 572 48620 1.345.380.000
Sumber: Data primer yang diolah. 2004
88
(ii) SXY = b. S X2
29.780.000 = 572 b
b = 52.062,94
b = 52.063 (pembulatan)
(i) SY = n . a + c. S X2
30.180.000 = 12 a + 572 c
(iii) SX2Y = a. S X2 + c. S X4
1.219.920.000 = 448a
1.219.920.000
a =
448
SY = n . a + c. S X2
Persamaan Trend : Y= a + bx +c X2
89
1. Januari 2004:
2. Februari 2004:
3. Maret 2004:
4. April 2004:
5. Mei 2004:
6. Juni 2004:
7. Juli 2004:
8. Agustus 2004:
9. September 2004:
Tabel 2.13
Data Perbandingan Untuk buku Excel
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Penjualan Nilai Trend Anggaran
Bulan (y) (y1) (y2) (y1-y) (y2-y)
Januari 1.980.000 2.678.387 2.640.000 698.387 660.000
Februari 1.500.000 2.607.953 2.000.000 1.107.953 500.000
Maret 1.820.000 2.572.620 2.426.667 752.620 606.667
April 2.560.000 2.571.821 3.413.333 11.821 853.333
Mei 2.540.000 2.606.123 3.386.667 66.123 846.667
Juni 2.780.000 2.675.337 4.328.667 (104.663) 1.548.667
Juli 3.200.000 2.731.764 3.706.667 (468.236) 506.667
Agustus 2.420.000 2.918.420 3.226.667 498.420 806.667
September 3.020.000 3.092.316 4.026.667 72.316 1.006.667
Oktober 2.980.000 3.301.124 3.973.333 321.124 993.333
November 2.300.000 3.544.844 3.066.667 1.244.844 766.667
Desember 3.080.000 3.823.773 4.106.667 743.773 1.026.667
Total 30.180.000 35.124.482 40.302.002 4.944.482 10.122.002
Sumber: Data Primer yang diolah. 2004
Dari tabel di atas dapat dilihat kalau selisih nilai trend yang bernilai
negatif hanya terdapat pada bulan Juni dan Juli, sedangkan nilai yang
terbesar pada bulan Februari dan November dan yang terkecil pertama pada
bulan April yang kedua Mei dan September. Untuk selisih anggaran
91
perusahaan yang bernilai besar dimiliki pada bulan Juni, September, dan
Desember, sedangkan nilai yang terkecil ada pada bulan Februari dan Juli.
Sehingga diperoleh jumlah dalam setahun selisih nilai trend 1/2 dari
biaya yang telah digunakan serta dapat menentukan harga yang telah
disepakati kedua belah pihak tanpa saling merugikan satu dengan yang lain.
memikat konsumen.
92
Nasehat Pemimpin
Tabel 2.14
Volume Penjualan Buku 80 Nasehat Pemimpin
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Penjualan
2 4 2
Bulan (Y) X (XY) X X XY
(ii) SXY = b. S X2
17.490.000 = 572 b
b = 30.576,92
93
b = 30.577 (pembulatan)
(i) SY = n . a + c. S X2
28.666.000 = 12 a + 572 c
(iii) SX2Y = a. S X2 + c. S X4
1.202.872.000 = 448a
1.202.872.000
a =
448
SY = n . a + c. S X2
1. Januari 2004:
2. Februari 2004:
3. Maret 2004:
4. April 2004:
5. Mei 2004:
6. Juni 2004:
7. Juli 2004:
8. Agustus 2004:
9. September 2004:
Tabel 2.15
Data Perbandingan Untuk buku 80 Nasehat Pemimpin
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Penjualan Nilai Trend Anggaran
Bulan (y) (y1) (y2) (y1-y) (y2-y)
Januari 1.694.000 3.100.408 2.258.667 1.406.408 564.667
Februari 1.518.000 2.913.042 2.024.000 1.395.042 506.000
Maret 2.090.000 2.775.380 2.786.667 685.380 696.667
April 2.728.000 2.687.422 3.637.333 (40.578) 909.333
Mei 2.530.000 2.649.168 3.373.333 119.168 843.333
Juni 3.256.000 2.660.618 4.341.333 (595.382) 1.085.333
Juli 2.134.000 2.721.772 2.845.333 587.772 711.333
Agustus 3.234.000 2.832.630 4.312.000 (401.370) 1.078.000
September 2.640.000 2.993.192 3.520.000 353.192 880.000
Oktober 1.496.000 3.203.458 1.994.667 1.707.458 498.667
November 2.706.000 3.463.428 3.608.000 757.428 902.000
Desember 2.640.000 3.773.102 3.520.000 1.133.102 880.000
Total 28.666.000 35.773.620 38.221.333 7.107.620 9.555.333
Sumber: Data Primer yang diolah. 2004
beresiko dibanding metode lain. Karena nilai trend yang sangat besar
selisihnya dengan penjualan. Selisih nilai trend yang bernilai negatif pada
bulan April, Juni, Agustus yang berarti bahwa penjualan lebih besar dari
pengganggaran penulis. Dan selisih nilai trend yang bernilai besar dimiliki
perusahaan yang bernilai kecil pada bulan Oktober sedang yang terbesar
bulan Juni dan Agustus. Metode kuadratik dinilai penulis sangat besar
hampir sama dengan anggaran perusahaan yang telah ditetapkan untuk buku
80 nasehat pemimpin.
Tabel 2. 16
SKF Untuk buku Power Point
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Penjualan Nilai
Bulan (y) Trend (y1) (y-y1) (y-y1)2
Januari 1.978.000 1.999.228 21.228 450.627.984
Februari 2.236.000 2.106.126 (129.874) 16.867.255.876
Maret 1.290.000 2.213.024 923.024 851.973.304.576
April 1.999.500 2.319.922 320.422 102.670.258.084
Mei 3.375.500 2.426.820 (948.680) 899.993.742.400
Juni 3.246.500 2.533.718 (712.782) 508.058.179.524
Juli 3.182.000 2.640.616 (541.384) 293.096.635.456
Agustus 2.429.500 2.747.514 318.014 101.132.904.196
September 1.892.000 2.854.412 962.412 926.236.857.744
Oktober 2.988.500 2.961.310 (27.190) 739.296.100
NoVember 3.354.000 3.068.208 (285.792) 81.677.067.264
Desember 3.074.500 3.175.106 100.606 10.121.567.236
Total 31.046.000 31.046.004 4 3.793.017.696.440
Sumber: Data Primer yang diolah. 2004
SKF = å(y - y ) 1 2
:n
SKF = 3.793.017.696440 : 12
97
SKF = 562.214,2012
tahun 2004. Dengan metode least square ini dilihat dari selisih nilai
trend pada tabel 2.3 sudah dapat terlihat bahwa nilai trend lebih
Tabel 2. 17
SKF Untuk buku Excel
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Penjualan Nilai Trend
Bulan (y) (y1) (y-y1) (y-y1)2
Januari 1.980.000 1.942.307 (37.693) 1.420.762.249
Februari 1.500.000 2.046.433 546.433 298.589.023.489
Maret 1.820.000 2.150.559 330.559 109.269.252.481
April 2.560.000 2.254.685 ( 305.315) 93.217.249.225
Mei 2.540.000 2.235.811 (304.189) 92.530.947.721
Juni 2.780.000 2.462.937 (317.063) 100.528.945.969
Juli 3.200.000 2.567.063 (632.937) 400.609.245.969
Agustus 2.420.000 2.671.189 251.189 63.095.913.721
September 3.020.000 2.775.315 (244.685) 59.870.749.225
Oktober 2.980.000 2.879.441 (100.559) 10.112.112.481
November 2.300.000 2.983.567 683.567 467.263.843.489
Desember 3.080.000 3.087.693 7.693 59.182.249
Total 30.180.000 30.057.000 (123.000) 1.696.567.228.268
Sumber: Data Primer yang diolah. 2004
SKF = å(y - y ) 1 2
:n
98
SKF = 1.696.567.228.268 : 12
SKF = 376.006,1201
Tabel 2. 18
SKF Untuk buku 80 Nasehat Pemimpin
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Penjualan Nilai Trend
Bulan (y) (y1) (y-y1) (y-y1)2
Januari 1.694.000 2.052.486 358.486 128.512.212.196
Pebruari 1.518.000 2.113.640 595.640 354.787.009.600
Maret 2.090.000 2.174.794 84.794 7.190.022.436
April 2.728.000 2.235.948 (492.052) 242.115.170.704
Mei 2.530.000 2.297.102 (232.898) 54.241.478.404
Juni 3.256.000 2.358.256 (897.744) 805.944.289.536
Juli 2.134.000 2.419.410 285.410 81.458.868.100
Agustus 3.234.000 2.480.564 (753.436) 567.665.806.096
September 2.640.000 2.541.718 (98.282) 9.659.351.524
Oktober 1.496.000 2.602.872 1.106.872 1.225.165.624.384
Nopember 2.706.000 2.664.026 (41.974) 1.761.816.676
Desember 2.640.000 2.725.180 85.180 7.255.632.400
Total 28.666.000 28.665.996 ( 4 ) 3.485.757.282.056
Sumber: Data Primer yang diolah. 2004
SKF = å(y - y ) 1 2
:n
SKF = 3.485.757.282.056 : 12
99
SKF = 538.961,7551
SKFnya terbesar dan buku excel bernilai SKF terkecil menurut metode
least square.
2. Metode Moment
Tabel 2. 19
SKF Untuk buku Power Point
Tahun 2004
Penjualan Nilai Trend
Bulan (y) (y1) (y-y1) (y-y1)2
Januari 1.978.000 1.999.222 21.222 450.373.284
Februari 2.236.000 2.106.121 (129.879) 16.868.554.641
Maret 1.290.000 2.213.020 923.020 851.965.920.400
April 1.999.500 2.319.919 320.419 102.668.335.561
Mei 3.375.500 2.426.818 (948.682) 899.997.537.124
Juni 3.246.500 2.533.717 (712.783) 508.059.605.089
Juli 3.182.000 2.640.616 (541.384) 293.096.635.456
Agustus 2.429.500 2.747.515 318.015 101.133.540.225
September 1.892.000 2.854.414 962.414 926.240.707.396
Oktober 2.988.500 2.961.313 (27.187) 739.132.969
November 3.354.000 3.068.212 (285.788) 81.674.780.944
Desember 3.074.500 31.751.111 28.676.611 822.348.018.445.321
Total 31.046.000 59.621.998 28.575.998 826.130.913.568.410
Sumber: Data Primer yang diolah. 2004
SKF = å(y - y ) 1 2
:n
SKF = 826.130.913.568.410 : 12
SKF = 8.297.243,084
100
SKF = 8.297.243,1
Untuk metode moment pada buku power point bernilai SKF sebesar
metode least square untuk buku power point yang berkelipatan hampir
b. Buku Excel
Tabel 2.20
SKF Untuk buku Excel
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Penjualan Nilai Trend
Bulan (y) (y1) (y-y1) (y-y1)2
Januari 1.980.000 1.942.307 (37.693) 1.420.762.249
Februari 1.500.000 2.046.433 546.433 298.589.023.489
Maret 1.820.000 2.150.559 330.559 109.269.252.481
April 2.560.000 2.254.685 (305.315) 93.217.249.225
Mei 2.540.000 2.358.811 (181.189) 32.829.453.721
Juni 2.780.000 2.462.937 (317.063) 100.528.945.969
Juli 3.200.000 2.567.063 (632.937) 400.609.245.969
Agustus 2.420.000 2.671.189 251.189 63.095.913.721
September 3.020.000 2.775.315 (244.685) 59.870.749.225
Oktober 2.980.000 2.879.441 (100.559) 10.112.112.481
November 2.300.000 2.983.567 683.567 467.263.843.489
Desember 3.080.000 3.087.693 7.693 59.182.249
Total 30.180.000 30.180.000 - 1.636.865.734.268
Sumber: Data Primer yang diolah. 2004
SKF = å(y - y ) 1 2
:n
SKF = 1.636.865.734.268 : 12
SKF = 369.331,1222
Pada metode moment untuk buku excel ternyata memiliki nilai SKF
bernilai 376.006,1. Berarti metode ini tepat digunakan untuk buku excel
Tabel 2. 21
SKF Untuk buku 80 Nasehat Pemimpin
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Penjualan Nilai Trend
Bulan (y) (y1) (y-y1) (y-y1)2
Januari 1.694.000 2.052.486 358.486 128.512.212.196
Februari 1.518.000 2.113.640 595.640 354.787.009.600
Maret 2.090.000 2.174.794 84.794 7.190.022.436
April 2.728.000 2.419.410 (308.590) 95.227.788.100
Mei 2.530.000 2.480.564 (49.436) 2.443.918.096
Juni 3.256.000 2.235.948 (1.020.052) 1.040.506.082.704
Juli 2.134.000 2.295.102 161.102 25.953.854.404
Agustus 3.234.000 2.358.256 (875.744) 766.927.553.536
September 2.640.000 2.541.718 (98.282) 9.659.351.524
Oktober 1.496.000 2.602.872 1.106.872 1.225.165.624.384
November 2.706.000 2.664.026 (41.974) 1.761.816.676
Desember 2.640.000 2.725.180 85.180 7.255.632.400
Total 28.666.000 28.663.996 (2.004) 3.665.390.866.056
Sumber: Data Primer yang diolah. 2004
SKF = å(y - y ) 1 2
:n
SKF = 3.665.390.866.056 : 12
SKF = 552.674,6229
538.961,7. Hal ini berarti metode moment tidak tepat digunakan untuk
buku ini dan lebih baik menggunakan metode least square yang nilai
3. Metode Kuadratik
Tabel 2. 22
SKF Untuk buku Power Point
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Penjualan Nilai Trend
Bulan (y) (y1) (y-y1) (y-y1)2
Januari 1.978.000 2.394.582 416.582 173.540.562.724
Februari 2.236.000 2.407.720 171.720 29.487.758.400
Maret 1.290.000 2.439.610 1.149.610 1.321.603.152.100
April 1.999.500 2.490.252 490.752 240.837.525.504
Mei 3.375.500 2.559.646 (815.854) 665.617.749.316
Juni 3.246.500 2.647.792 (598.708) 358.451.269.264
Juli 3.182.000 2.754.690 (427.310) 182.593.836.100
Agustus 2.429.500 2.880.340 450.840 203.256.705.600
September 1.892.000 3.024.742 1.132.742 1.283.104.438.564
Oktober 2.988.500 3.187.896 199.396 39.758.764.816
November 3.354.000 3.369.802 15.802 249.703.204
Desember 3.074.500 3.570.460 495.960 245.976.321.600
Total 31.046.000 33.727.532 2.681.532 4.744.477.787.192
Sumber: Data Primer yang diolah. 2004
SKF = å(y - y ) 1 2
:n
SKF = 4.744.477.787.192 : 12
SKF = 628.787,0458
b. Buku Excel
Tabel 2. 23
SKP Untuk buku Excel
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Penjualan Nilai Trend
Bulan (y) (y1) (y-y1) (y-y1)2
Januari 1.980.000 2.678.387 698.387 487.744.401.769
Februari 1.500.000 2.607.953 1.107.953 1.227.559.850.209
Maret 1.820.000 2.572.620 752.620 566.436.864.400
April 2.560.000 2.571.821 11.821 139.736.041
Mei 2.540.000 2.606.123 66.123 4.372.251.129
Juni 2.780.000 2.675.337 (104.663) 10.954.343.569
Juli 3.200.000 2.731.764 (468.236) 219.244.951.696
Agustus 2.420.000 2.918.420 498.420 248.422.496.400
September 3.020.000 3.092.316 72.316 5.229.603.856
Oktober 2.980.000 3.301.124 321.124 103.120.623.376
November 2.300.000 3.544.844 1.244.844 1.549.636.584.336
Desember 3.080.000 3.823.773 743.773 553.198.275.529
Total 30.180.000 35.124.482 4.944.482 4.976.059.982.310
Sumber: Data Primer yang diolah. 2004
SKF = å(y - y ) 1 2
:n
SKF = 4.976.059.982.310 : 12
SKF = 643.950,0487
kuadratik.
Tabel 2. 24
SKF Untuk buku 80 Nasehat Pemimpin
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Penjualan Nilai
Bulan (y) Trend(y1) (y-y1) (y-y1)2
Januari 1.694.000 3.100.408 1.406.408 1.977.983.462.464
Februari 1.518.000 2.913.042 1.395.042 1.946.142.181.764
Maret 2.090.000 2.775.380 685.380 469.745.744.400
April 2.728.000 2.687.422 (40.578) 1.646.574.084
Mei 2.530.000 2.649.168 119.168 14.201.012.224
Juni 3.256.000 2.660.618 (595.382) 354.479.725.924
Juli 2.134.000 2.721.772 587.772 345.475.923.984
Agustus 3.234.000 2.832.630 (401.370) 161.097.876.900
September 2.640.000 2.993.192 353.192 124.744.588.864
Oktober 1.496.000 3.203.458 1.707.458 2.915.412.821.764
November 2.706.000 3.463.428 757.428 573.697.175.184
Desember 2.640.000 3.773.102 1.133.102 1.283.920.142.404
Total 28.666.000 35.773.620 7.107.620 10.168.547.229.960
Sumber: Data Primer yang diolah. 2004
SKF = å(y - y ) 1 2
:n
SKF = 10.168.547.229.960 : 12
SKF = 920.531,8761
SKF = å(y - y )1 2
:n
SKF = 8.915.640.712.764 : 12
SKF = 861.957,11
Untuk produk gabungan dengan metode least square nilai SKF sebesar
861.957,1.
SKF = å(y - y ) 1 2
:n
SKF = 8.916.576.304.734 / 12
SKF = 862.002,33
8622.002,3.
106
SKF = å(y - y )1 2
:n
SKF = 19.889.084.999.462 / 12
SKF = 1.287.409,705
1.287.409,7.
dengan SKF yang terkecil yang dimiliki oleh metode least square. Dari
pada penggunaan metode moment yang SKFnya lebih besar dari metode
Januari Power Point 1,978,000 1,999,228 1,999,222 2,394,582 (21,228) (21,222) (416,582) 450,627,984 450,373,284 173,540,562,724
Excel 1,980,000 1,942,307 1,942,307 2,678,387 37,693 37,693 (698,387) 1,420,762,249 1,420,762,249 487,744,401,769
80 Nasehat Pemimpin 1,694,000 2,052,486 2,052,486 3,100,408 (358,486) (358,486) (1,406,408) 128,512,212,196 128,512,212,196 1,977,983,462,464
Pebruari Power Point 2,236,000 2,106,126 2,106,121 2,407,720 129,874 129,879 (171,720) 16,867,255,876 16,868,554,641 29,487,758,400
Excel 1,500,000 2,046,433 2,046,433 2,607,953 (546,433) (546,433) (1,107,953) 298,589,023,489 298,589,023,489 1,227,559,850,209
80 Nasehat Pemimpin 1,518,000 2,113,640 2,113,640 2,913,042 (595,640) (595,640) (1,395,042) 354,787,009,600 354,787,009,600 1,946,142,181,764
Maret Power Point 1,290,000 2,213,024 2,213,020 2,439,610 (923,024) (923,020) (1,149,610) 851,973,304,576 851,965,920,400 1,321,603,152,100
Excel 1,820,000 2,150,559 2,150,559 2,572,620 (330,559) (330,559) (752,620) 109,269,252,481 109,269,252,481 566,436,864,400
80 Nasehat Pemimpin 2,090,000 2,174,794 2,174,794 2,775,380 (84,794) (84,794) (685,380) 7,190,022,436 7,190,022,436 469,745,744,400
April Power Point 1,999,500 2,319,922 2,319,919 2,490,252 (320,422) (320,419) (490,752) 102,670,258,084 102,668,335,561 240,837,525,504
Excel 2,560,000 2,254,685 2,254,685 2,571,821 305,315 305,315 (11,821) 93,217,249,225 93,217,249,225 139,736,041
80 Nasehat Pemimpin 2,728,000 2,235,948 2,235,948 2,687,422 492,052 492,052 40,578 242,115,170,704 242,115,170,704 1,646,574,084
Mei Power Point 3,375,500 2,426,820 2,426,818 2,559,646 948,680 948,682 815,854 899,993,742,400 899,997,537,124 665,617,749,316
Excel 2,540,000 2,358,811 2,358,811 2,606,123 181,189 181,189 (66,123) 32,829,453,721 32,829,453,721 4,372,251,129
80 Nasehat Pemimpin 2,530,000 2,297,102 2,295,102 2,649,168 232,898 234,898 (119,168) 54,241,478,404 55,177,070,404 14,201,012,224
Juni Power Point 3,246,500 2,533,718 2,533,717 2,647,792 712,782 712,783 598,708 508,058,179,524 508,059,605,089 358,451,269,264
Excel 2,780,000 2,462,937 2,462,937 2,675,337 317,063 317,063 104,663 100,528,945,969 100,528,945,969 10,954,343,569
80 Nasehat Pemimpin 3,256,000 2,358,256 2,358,256 2,660,618 897,744 897,744 595,382 805,944,289,536 805,944,289,536 354,479,725,924
Juli Power Point 3,182,000 2,640,616 2,640,616 2,754,690 541,384 541,384 427,310 293,096,635,456 293,096,635,456 182,593,836,100
108
Excel 3,200,000 2,567,063 2,567,063 2,731,764 632,937 632,937 468,236 400,609,245,969 400,609,245,969 219,244,951,696
80 Nasehat Pemimpin 2,134,000 2,419,410 2,419,410 2,721,772 (285,410) (285,410) (587,772) 81,458,868,100 81,458,868,100 345,475,923,984
Agustus Power Point 2,429,500 2,747,514 2,747,515 2,880,340 (318,014) (318,015) (450,840) 101,132,904,196 101,133,540,225 203,256,705,600
Excel 2,420,000 2,671,189 2,671,189 2,918,420 (251,189) (251,189) (498,420) 63,095,913,721 63,095,913,721 248,422,496,400
80 Nasehat Pemimpin 3,234,000 2,480,564 2,480,564 2,832,630 753,436 753,436 401,370 567,665,806,096 567,665,806,096 161,097,876,900
September Power Point 1,892,000 2,854,412 2,854,414 3,024,742 (962,412) (962,414) (1,132,742) 926,236,857,744 926,240,707,396 1,283,104,438,564
Excel 3,020,000 2,775,315 2,775,315 3,092,316 244,685 244,685 (72,316) 59,870,749,225 59,870,749,225 5,229,603,856
80 Nasehat Pemimpin 2,640,000 2,541,718 2,541,718 2,993,192 98,282 98,282 (353,192) 9,659,351,524 9,659,351,524 124,744,588,864
Oktober Power Point 2,988,500 2,961,310 2,961,313 3,187,896 27,190 27,187 (199,396) 739,296,100 739,132,969 39,758,764,816
Excel 2,980,000 2,879,441 2,879,441 3,301,124 100,559 100,559 (321,124) 10,112,112,481 10,112,112,481 103,120,623,376
80 Nasehat Pemimpin 1,496,000 2,602,872 2,602,872 3,203,458 (1,106,872) (1,106,872) (1,707,458) 1,225,165,624,384 1,225,165,624,384 2,915,412,821,764
Nopember Power Point 3,354,000 3,068,208 3,068,212 3,369,802 285,792 285,788 (15,802) 81,677,067,264 81,674,780,944 249,703,204
Excel 2,300,000 2,983,567 2,983,567 3,544,844 (683,567) (683,567) (1,244,844) 467,263,843,489 467,263,843,489 1,549,636,584,336
80 Nasehat Pemimpin 2,706,000 2,664,026 2,664,026 3,463,428 41,974 41,974 (757,428) 1,761,816,676 1,761,816,676 573,697,175,184
Desember Power Point 3,074,500 3,175,106 3,175,111 3,570,460 (100,606) (100,611) (495,960) 10,121,567,236 10,122,573,321 245,976,321,600
Excel 3,080,000 3,087,693 3,087,693 3,823,773 (7,693) (7,693) (743,773) 59,182,249 59,182,249 553,198,275,529
80 Nasehat Pemimpin 2,640,000 2,725,180 2,725,180 3,773,102 (85,180) (85,180) (1,133,102) 7,255,632,400 7,255,632,400 1,283,920,142,404
Total 89,892,000 89,892,000 89,889,994 104,625,634 - 2,006 (14,733,634) 8,915,640,712,764 8,916,576,304,734 19,889,084,999,462
Sumber: Data Primer yang diolah, 2004
1. Standart Kesalahan Forecasting Perusahaan
Tabel 2. 26
SKF untuk buku Power Point
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Anggaran
Bulan (y1) Realisasi (y) (y-y1) (y-y1)2
Januari 2.637.333 1.978.000 659.333 434.720.004.889
Februari 2.981.333 2.236.000 745.333 555.521.280.889
Maret 1.720.000 1.290.000 430.000 184.900.000.000
April 2.666.000 1.999.500 666.500 444.222.250.000
Mei 4.500.667 3.375.500 1.125.167 1.266.000.777.889
Juni 4.328.667 3.246.500 1.082.167 1.171.085.415.889
Juli 4.242.667 3.182.000 1.060.667 1.125.014.484.889
Agustus 3.239.333 2.429.500 809.833 655.829.487.889
September 2.522.667 1.892.000 630.667 397.740.864.889
Oktober 3.984.667 2.988.500 996.167 992.348.691.889
November 4.472.000 3.354.000 1.118.000 1.249.924.000.000
Desember 4.099.333 3.074.500 1.024.833 1.050.282.677.889
Total 41.394.667 31.046.000 10.348.667 9.527.589.937.001
Sumber: Data Primer yang diolah. 2004
SKF = å(y - y ) 1 2
:n
SKF = 9.527.589.937.001 / 12
SKF = 891.047,6015
Dari nilai SKF untuk peramalan perusahaan bernilai 891.047,6. Nilai ini
didapat dari hasil selisih antara anggaran dengan realisasi atau penjualan
kuadratik 628.787. Terlihat bahwa lebih kecil nilai skf oleh perhitungan
b. Buku Excel
Tabel 2. 27
SKF untuk buku Excel
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Anggaran Realisasi
Bulan (y1) (y) (y-y1) (y-y1)2
Januari 2.640.000 1.980.000 660.000 435.600.000.000
Februari 2.000.000 1.500.000 500.000 250.000.000.000
Maret 2.426.667 1.820.000 606.667 368.044.848.889
April 3.413.333 2.560.000 853.333 728.177.208.889
Mei 3.386.667 2.540.000 846.667 716.845.008.889
Juni 4.328.667 2.780.000 1.548.667 2.398.369.476.889
Juli 3.706.667 3.200.000 506.667 256.711.448.889
Agustus 3.226.667 2.420.000 806.667 650.711.648.889
September 4.026.667 3.020.000 1.006.667 1.013.378.448.889
Oktober 3.973.333 2.980.000 993.333 986.710.448.889
November 3.066.667 2.300.000 766.667 587.778.288.889
Desember 4.106.667 3.080.000 1.026.667 1.054.045.128.889
Total 40.302.002 30.180.000 10.122.002 9.446.371.956.890
Sumber: Data Primer yang diolah. 2004
SKF == å(y - y ) 1 2
:n
SKF = 9.446.371.956,890 / 12
SKF = 887.241,6035
metode least square SKF bernilai 376.006,1, dan metode moment bernilai
111
Tabel 2. 28
SKP untuk buku 80 Nasehat Pemimpin
Tahun 2004
(dalam rupiah)
Anggaran
Bulan (y1) Realisasi (y) (y-y1) (y-y1)2
Januari 2.258.667 1.694.000 564.667 318.848.820.889
Februari 2.024.000 1.518.000 506.000 256.036.000.000
Maret 2.786.667 2.090.000 696.667 485.344.908.889
April 3.637.333 2.728.000 909.333 826.886.504.889
Mei 3.373.333 2.530.000 843.333 711.210.548.889
Juni 4.341.333 3.256.000 1.085.333 1.177.947.720.889
Juli 2.845.333 2.134.000 711.333 505.994.636.889
Agustus 4.312.000 3.234.000 1.078.000 1.162.084.000.000
September 3.520.000 2.640.000 880.000 774.400.000.000
Oktober 1.994.667 1.496.000 498.667 248.668.776.889
November 3.608.000 2.706.000 902.000 813.604.000.000
Desember 3.520.000 2.640.000 880.000 774.400.000.000
Total 38.221.333 28.666.000 9.555.333 8.055.425.918.223
Sumber: Data Primer yang diolah. 2004
SKF = å(y - y ) 1 2
:n
SKF = 8.055.425.918.223 / 12
SKF = 819.320,1408
SKF = å ( X - Y )2 : n
SKF = 29.539.301.316.114 / 12
SKF = 22.093.631.28
terkecil adalah metode least square, tapi perusahaan berani memilih metode
yang dianggarkan. Dan untuk perusahaan ini adalah hal wajar dari suatu
masukan perusahaan untuk merubah strategi pemasaran yang ada pula untuk
BAB III
TEMUAN
A. KEBAIKAN
perusahaan. Hal ini bisa terjadi karena anggaran perusahaan yang terlalu besar
sebagai berikut:
B. KELEMAHAN
100
115
dari anggaran hanya turun 25%, untuk seluruh produk. Padahal perusahaan
telah menetapkan metode moment untuk setiap produknya. Hal ini berarti
realisasinya 75 %.
BAB 1V
REKOMENDASI
A. KESIMPULAN
hubungan yang sangat luas dengan konsumen. Perusahaan ini telah menyusun
untuk menyebarkan brosur ataupun sarana promosi yang lain, karena sudah
walaupun ditinjau dari berbagai segi sangat baik. Perusahaan ini telah
B. SARAN
yang ditujukan bagi perusahaan yang diharapkan menjadi salah satu alternatif
102
117
DAFTAR PUSTAKA