Autor: Julio
Galaz
variación del I.P.C. Para el ejercicio, la corrección es por un monto de $ 210.000,
por lo que se debe agregar a la RLI.
La cuenta Maquinaria como activo fijo debe corregirse según la variación del I.P.C.,
y según lo establecido en los artículos 41 n° 2 y 32 n° 2 b) de la L.I.R. debe
agregarse a la R.L.I.; la cantidad es de $ 120.000.
La misma Maquinaria debe reflejar el desgaste por uso, por lo que corresponde
depreciarla, según el artículo 31 n° 5 de la L.I.R., este es un gasto aceptado y en
base a los años de vida útil que establece el S.I.I la depreciación tributaria del
ejercicio es de $2.020.000.
Si bien la empresa cumple todos los requisitos para poder acogerse al régimen de
renta atribuida a contar del 01.01.2017, los socios han tomado la decisión de
acogerse al régimen de imputación parcial de créditos.
SE PIDE:
Ventas / Ingresos
Costo de ventas
Depreciación
Deudores Incobrables
Sueldo Conyuge
Corrección Monetaria
Impuesto Corriente
Impuesto Diferido
Impuesto a las Ganancias
Total Diferencias
DIFERENCIAS IMPUESTOS DIFERIDOS
SALDO SALDO
CUENTAS TEMPORARIAS TEMPORARIAS
CONTABLE PERMANENTES TRIBUTARIO ACTIVOS PASIVOS
DEDUCIBLES IMPONIBLES
ACTIVO
Caja
Clientes
Autor: Julio
Galaz
Est. Deudores Incobrables
Valores Negociables
Maquinaria
Depreciación Ac. Maquinaria
Activo por Impuesto Diferido
Total Activo
PASIVO
Proveedores
Anticipo de Clientes
Obligación con Cliente
Pasivo por Impuesto Corriente
Pasivo por Impuesto Diferido
Total Pasivo
PATRIMONIO
Capital
Rev. Capital Propio
Cuenta Particular (retiro)
Utilidad del Ej.(despues de impto.)
Total Patrimonio
Total Pasivo + Patrimonio
Total Saldo Impuesto Diferido
Autor: Julio
Galaz
Conciliación entre la tasa fiscal y la tasa media efectiva.
Financiero
+
Dif. Temporarias
+
Dif. Permanentes
=
Tributario