Paletra Da 2 ICFEX

MINISTÉRIO DA DEFESA
EXÉRCITO BRASILEIRO
SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANÇAS
2ª INSPETORIA DE CONTABILIDADE E FINANÇAS DO EXÉRCITO
Orientações sobre Contabilidade

Patrimonial
Instrutor:
Cap QCO Luciano Pinho Cerqueira
Objetivo
Apresentar aos responsáveis / auxiliares da

gestão patrimonial, orientações, legislação,
e principais registros patrimoniais feitos no
SIAFI-WEB.
Sumário
1. Introdução
2. Principais Conceitos
3. Registros Patrimoniais no SIAFI-Web
4. Contabilidade Patrimonial do SIAFI
5. Tópicos diversos
6. Conclusão
Legislação / Fontes de Consulta
- Regulamento de Administração do Exército - RAE
- Cartilha de Registros Patrimoniais no SIAFI - Versão .2.3
(jun/2016)
- Cartilha de Depreciação – 2015
- Portaria 017-EME – Normas do SIMATEX (SISCOFIS)
- Manual do SISCOFIS
- Normas Administrativas Relativas ao Suprimento (NARSUP).
- Msg SIAFI e DIEx orientações da 2ª ICFEx

Conceitos
Ativo (bens e direitos)
Patrimônio Público
Passivo (obrigações)
Circulante (estoques)
Ativo
Não-Circulante (imobilizado, intangível)

Controle Patrimonial
Consiste no acompanhamento dos registros

contábeis dos bens móveis, identificando
possíveis divergências, de modo a manter a
contabilidade patrimonial conciliada. Para tal, a
UG deverá manter o correto registro contábil
do bem demonstrando sua real situação, e
compatibilizar os saldos do SIAFI e SISCOFIS.
Sistemas
Sistema de Controle Físico (SISCOFIS OM/OP) subsistema do SIMATEx

que tem por finalidade o controle físico e o gerenciamento de todo o
material existente no Exército.
Sistema de Controle Físico web (SISCOFIS web) plataforma, onde as UG

inserem e enviam seus estoques semanais, diretamente para o CITEx. O
SISCOFIS WEB também possibilita a situação do carregamento dos
estoques ( D Cont / ICFEx)
SIAFI sistema federal que integra todas informações financeiras e

patrimoniais das UG.
Sistema Gerencial de Acompanhamento e Controle Patrimonial (SISPATR)

- Ferramenta de TI destinada a acompanhamento dos saldos contábeis
do SISCOFIS OM/OP com os do SIAFI. Atualmente disponível apenas
para D Cont e ICFEx.
Relatórios
Relatório de Movimentação de Almoxarifado (RMA) extraído

demonstrar a movimentação do material existente no
Almoxarifado (inclusive de material permanente não
distribuído.
Relatório de Movimentação de Bens Móveis (RMB) destina-se

a demonstrar a movimentação do material permanente em
uso.
Relatório Sintético de Depreciação de Bens destina-se a

demonstrar o saldo mensal e acumulado da depreciação
executada e gerada.
Relatórios
Relatório de Apropriação de Depreciação de Imobilizados

utilizado pelo operador para o lançamento dos valores da
depreciação no SIAFI.
Relatório Analítico de Depreciação de Bens (Conta Mês)

possibilita observar a depreciação mensal por conta mês a
mês, permitindo uma análise para verificação de possíveis
incorreções. (ESTÁ TEMPORARIAMENTE DESATIVADO)
Relatório de Baixa de Depreciação por Descarga de Material

Permanente proporciona as informações necessárias para
preencher os dados no SIAFI, necessários para a descarga
do bem .
Atribuições (carteira Patrimônio)
- Assessorar o Fiscal Administrativo na preparação para

a Reunião de Prestação de Contas Mensal (RPCM),
demonstrando a conciliação dos saldos contábeis das
contas do RMA, do RMB e do Relatório Sintético de
Depreciação, considerando as informações do SIAFI e
SISCOFIS.
- Enviar, pelo SISCOFIS-WEB, os estoques do RMA e RMB,

semanalmente, conforme calendário estabelecido pelo
Comando Logístico (COLOG).
Acompanhar, a existência de saldo em contas

transitórias (bens de estoque / bens móveis a receber /
enviados, por prazo superior a 30 dias.
Valores em trânsito acima de 30 dias devem

constar no RPCM com as justificativas.
Valores transferidos a OM fora do estado de SP,

passados 30 dias sem apropriação, a UG deverá
informar à ICFEx para providências junto à ICFEx de
vinculação da OM de destino.
- Envio do Estoque do tipo "Somente Contábil" - Todas as UG

e Órgãos Provedores deverão remeter um estoque do tipo
"Somente Contábil" no período de 6 a 9 de cada mês.
(DIEx nº 348-GPG5.1/GPG5/GPG - CIRCULAR)
- A Fiscalização Administrativa deve envidar todos

os esforços no sentido de que os saldos das
contas do SISCOFIS (RMA, RMB e RSDB) estejam
compatíveis com os saldos do SIAFI.
- Falta da compatibilização restrição contábil
=
SIAFI SISCOFIS DIVERGÊNCIA
JUSTIFICATIVA OM
- Fazer constar o nº Bol Adm ou Adt ao BI no campo

“observação” dos documentos hábeis incluídos no
SIAFI-WEB.
- Realizar a unificação patrimonial de materiais e bens

adquiridos pela UG secundária.
- Fazer a conciliação dos saldos das contas 123110801

(Estoque Interno), 123110803 (Bens móveis a reparar e
123110805 ( Bens Inservíveis) com o material existente no
Almoxarifado, evitando saldos alongados indevidos.
Inclusões no Patrimônio
➢
Aquisições pela UG ( nota fiscal de mercadoria)
➢
Recebimento pelos OP (guia de fornecimento)
➢
Transferência de Outra UG (guia de transferência)
➢
Doações ( Termo de doação PJ / PF)
➢
Material encontrado em “excesso” ( B Adm , BI ou BAR)
➢
Material da Receita Federal ( Recibo ou qq doc comprobatório)
Aquisições Diretas
➢
DSP101 – Aqs material de consumo
Conta movimentada: 115610100 – Material de consumo
➢
DSP208 – Aqs material permanente
Conta movimentada: 123110801 – Material Permanente
➢
DSP216 – Aqs ativo intangível
Conta movimentada: 124110101 – Software vida útil definida
AMORTIZAÇÃO
124110201 – Software vida útil indefinida

Utilização de conta diferente da 115610100
Exs:
- 115610200 ( Estoque de gêneros alimentícios)
- 115610600 ( Estoque de medicamentos)
- 115610800 ( Estoque de material de expediente)
- 115611000 (Estoque de material sobressalente a
alienar)
➢
* Para regularização deve se utilizar as situações
DSE / DSN na aba “outros lançamentos” do próprio
documento hábil.

- 115610300 ( Estoque de material de construção)
alienar)
* Para regularização deve se usar as situações DSE /

DSN

- 115610300 ( Estoque de material de construção)
alienar)
* Para regularização deve se usar as situações DSE /

DSN, na aba OUTROS LANÇAMENTOS do DH.
Transferências entre UG
➢
Material de consumo
ETQ010 (ENVIA) ETQ011 (RECEBE)
➢
Material Permanente
IMB038 (ENVIA) IMB039 (RECEBE)
O PRAZO REGULAMENTAR PARA OS VALORES

PERMANECEREM EM TRÂNSITO É 30 DIAS.
TODO MATERIAL TRANSFERIDO DEVE ESTAR
ACOMPANHADO DA GUIA DE FORNECIMENTO / REMESSA
O que fazer ?
1. SE O VALOR PATRIMONIAL NO SIAFI É

DIFERENTE DO VALOR QUE FOI RECEBIDO
PELA GUIA?
2. O MATERIAL FOI RECEBIDO NO DEPÓSITO

DA UG, PORÉM O VALOR PATRIMONIAL NÃO
FOI TRANSFERIDO NO SIAFI?
3. QUANDO O MATERIAL FOI TRANSFERIDO NO

SIAFI, PORÉM NÃO FOI RECEBIDO NO
DEPÓSITO DA UG.
Material doado
➢
Material de consumo - ETQ022
➢
Material Permanente - IMB062
É obrigatória a lavratura do Termo de Doação,

com a justificativa da doação, bem como a descrição do
material e valor, e o estado do material (novo ou usado).
➢
O Termo de Doação deverá ser transcrito e publicado em
Boletim Interno.
➢
A doação pode ser feita por Pessoa Física ou Jurídica
Material doado
➢
➢
É obrigatória a lavratura do Termo de Doação, com a

justificativa da doação, bem como a descrição do material e
valor. O Termo de Doação deverá ser transcrito e publicado
em Boletim Interno.
* A doação pode ser feita por Pessoa Física ou Jurídica

Material encontrado em “excesso”
➢
➢
É obrigatória a publicação da ordem do AGENTE

DIRETOR para “reinclusão” do material nas contas de
almoxarifado (115610100 – mat consumo ou 123110801 –
estoque interno);
➢
Não utilizar situações ETQ046 ou IMB143 (referente a
exercícios anteriores). Para esses casos, solicitar apoio
da ICFEx.
Recebimento por compras centralizadas
➢
➢
É obrigatória a lavratura de TERMO DE

RECEBIMENTO DEFINITIVO (TRD) para envio à UG
que realizou a compra pela emissão do empenho.
Uma via do TRD fica na UG;
Material doado
➢
➢

em Boletim Interno.

Material doado UG
➢
➢

Conta de Fornecedores
no COLOG
em Boletim Interno .
Conta Estoque da UG
COLOg

Material doado
UG
➢
COLOg
➢

Conta de Fornecedores
no COLOG
em Boletim Interno .
Conta Estoque da UG
COLOg

Saídas do Patrimônio
➢
Consumo ( B Adm , BI ou BAR)
➢
Descarga (B Adm, BI, BAR)
➢
Distribuição / Transferência para Outra UG
(Guia de fornecimento guia de transferência)
Baixa de material de consumo
➢
ETQ001 para consumo normal
➢
ETQ002 para perdas involuntárias
A D Cont estabeleceu que a periodicidade do

registro do desrelacionamento no SIAFI é SEMANAL.
➢
Registrar no DH sempre a VPD 33111.01.00, abster-se de
utilizar 33111.99.00 (consumo de outros materiais)
➢
Centro de Custos para baixa de material sempre é 999
É possível um Batalhão de Infantaria passar o mês sem

que haja consumo de gêneros alimentícios?
Um órgão de logística passar o mês sem consumo de

combustíveis e lubrificantes para viaturas?
Uma Organização Militar de Saúde ou Posto Médico

sem consumo de material hospitalar ou farmacológico?

Uma unidade de logística e manutenção passar o mês

sem consumo de material para aplicação em viaturas?




DIEX 69/ S3/ 2ª ICFEX



conformidade contábil “COM
sem consumo OCORRÊNCIA”
de material hospitalar ou farmacológico?
Descarga de material permanente
Os motivos gerais para descarga de material são:
Valor > R$ 1.000,00

Material controlado
1) inservibilidade TEAM Não atingiu tempo de uso
2) perda ou extravio SINDICÂNCIA
3) furto ou roubo IPM

Descarga sem homologação Esc Sup
Cadeira giratória – Valor Aquisição R$ 309,11 e

depreciação acumulada de R$ 115,44
➢
IMB010 – baixa a depreciação acumulada para apuração
do valor líquido (R$ 115,44)
➢
IMB051 – recolhe o valor líquido do bem para o
almoxarifado – 123110805 – bens inservíveis ( R$ 193,57)
➢
IMB076 – Descarrega o bem (R$ 193,57)
Descarga sem homologação Esc Sup
Cadeira giratória – Valor Aquisição R$ 500,00 e

depreciação acumulada de R$ 450,00
➢
IMB010 – baixa a depreciação acumulada para apuração
do valor líquido (R$ 450,00)
➢
IMB051 – recolhe o valor líquido do bem para o
almoxarifado – 123110805 – bens inservíveis ( R$ 50,00)
➢
IMB076 – Descarrega o bem (R$ 50,00)
Descarga com homologação Esc Sup
Aparelho de laparoscopia – Valor Aquisição R$ 100.000,00 e

depreciação acumulada de R$ 90.000,00
➢
IMB051 – recolhe o total do bem para o almoxarifado – 123110805 –
bens inservíveis ( R$ 100.000,00)
➢
IMB159 – transfere o saldo da depreciação acumulada da conta de
uso 12311XX.YY para 123110805 ( R$ 90.000,00)
Após homologação da descarga
➢
IMB012 – baixa a depreciação acumulada para apuração do valor
líquido (R$ 90.000,00)
➢
IMB076 – Descarrega o bem (R$ 10.000,00)
Descarga com homologação Esc Sup
Após homologação
Aparelho da descarga – incluir novo–documento
de laparoscopia hábil com situações
Valor Aquisição abaixo:
R$ 100.000,00 e
➢
➢
uso 12311XX.YY para 123110805 ( R$ 90.000,00)
➢
líquido (R$ 90.000,00)
➢
Vlr
Aquisição
Vlr Baixa
Deprec
Vlr Liq
Contábil
Unificação Patrimonial
➢
➢
É obrigatória a realização da unificação patrimonial

dos saldos de estoques da UG 167 para UG 160 até o
fechamento do mês.
Falta da unificação restrição contábil
➢
Por que realizar a Unificação Patrimonial?
Material de uso duradouro
➢
Durabilidade superior a dois anos;
➢
Material de emprego militar;
➢
Material de consumo de alto valor;
➢
Não sofre depreciação
➢
ETQ065 – consumo uso duradouro (12311.99.10)
➢
ETQ037 – Uso duradouro consumo (retorno)
➢
ETQ001 – BAIXA do material de uso duradouro .
Obs: material de uso duradouro, não é descarregado, é
desrelacionado!
Material bibliográfico
➢
DSP208 – Aquisições de livros ou coleções
bibliográficas como material permanente.
➢
IMB050 – Distribuição para a conta 12311.04.02 –
Coleções e Materiais Bibliográficos
➢
Livros recebidos do EGGCF – UG 160083, sem
valor patrimonial não entrarão em carga,
devendo ser controlados pelo detentor como
“material relacionado” .
Material bibliográfico
➢
Livros e coleções só são classificados como material de
uso duradouro, caso a UG disponha de biblioteca
pública.
➢
Biblioteca pública é a unidade bibliotecária destinada
indistintamente a todos segmentos da sociedade, com
acervos de interesse geral, voltada à disseminação da
leitura e hábitos associados a um público amplo.
➢
Não se aplica às UGV
Depreciação
A depreciação é a perda do potencial de geração

de serviços prestado pelo bem, ocasionada pelos
seguintes fatores:
a. deterioração física;
b. desgastes com uso; e
c. Obsolescência
Valor residual - é o montante líquido que a entidade

espera obter por um ativo no fim de sua vida útil
econômica.
Depreciação
A depreciação é o declínio do potencial de geração

de serviços prestado pelo bem, ocasionada pelos
seguintes fatores:
a. deterioração física;
b. desgastes com uso; e
c. Obsolescência
Valor residual - é o montante líquido que a entidade

espera obter por um ativo no fim de sua vida útil
econômica.
Depreciação
➢
IMB070 ( NORMAL ) - Registra a depreciação mensal
➢
IMB070 (ESTORNO) – Reversão da depreciação (ajuste)
A depreciação é gerada no SISCOFIS no

primeiro dia útil do mês subsequente;
➢
Registro no SIAFI com data retroativa ao último dia
útil do mês de competência.
➢
Falta da depreciação restrição contábil
Depreciação
1.2.3.1.1.08.01 ESTOQUE INTERNO

1.2.3.1.1.08.02 ESTOQUE DE DISTRIBUIÇÃO
1.2.3.1.1.08.03 BENS A REPARAR
1.2.3.1.1.08.05 BENS INSERVÍVEIS
Depreciação
Valor da Apropriação da
Depreciação
COLOCAR UMA FOTO DO

RELATÓRIO DE APROPRIAÇÃO
DA DEPRECIAÇÃO E UMA FOTO
DO RELATÓRIO DE
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
Depreciação acumulada > valor residual
A depreciação de um bem é registrada até que

seja atingido o seu valor residual.
Ex: Notebook
Valor de Aquisição – R$ 2.000,00
Vida útil – 60 meses
Valor residual – 10% (R$ 200,00)
O notebook vai depreciar R$ 1.800,00, ou seja
R$ 30,00 / mês
Transferência de bem que já depreciou
Vtr 5 ton – Valor Aquisição R$ 250.000,00 e depreciação

acumulada de R$ 100.000,00
➢
IMB051 – recolhe o total do bem para o almoxarifado –
123110801 – bens inservíveis ( R$ 250.000,00)
➢
IMB159 – transfere o saldo da depreciação acumulada da
conta de uso 12311XX.YY para 123110801 ( R$ 100.000,00)
➢
IMB012 – baixa a depreciação acumulada para apuração do
valor líquido (R$ 100.000,00)
➢
IMB038 – Transfere apenas o valor líquido (R$ 150.000,00)
➢
IMB039 – A UG de destino apropria o valor líquido ( R$
150.000,00), inclui em carga e passa a gerar nova depreciação.
Aparelho de laparoscopia – Valor Aquisição R$ 100.000,00 e
➢
➢
uso 12311XX.YY para 123110805 ( R$ 90.000,00)
➢
líquido (R$ 90.000,00)
➢
Transferência de bens para manutenção em UG
➢
IMB051 – Recolhimento para a conta 12311.08.03 – Bens
Móveis a reparar;
➢
IMB091 – Envio para UG de manutenção
(*) Bem a ser cedido: conta 12311.08.03

(*) Terceiro responsável pelo bem: conta 89711.13.00
O bem está na POSSE da UG de manutenção,

mas a PROPRIEDADE continua com a UG de origem.
➢
A UG de manutenção não realiza registro de
apropriação.
➢
Móveis a reparar;
➢
IMB091 – Envio para UG de manutenção


➢
apropriação.
UG
➢
DETENTORA
Móveis a reparar;
UG
➢
IMB091
Manutenção – Envio para UG de manutenção


➢
apropriação.
Devolução do bem manutenido ou p/ descarga
➢
IMB092 – UG de manutenção devolve o bem
manutenido ou para fins de descarga

(*) Na UG de origem do bem, gera saldo na conta
12311.99.08 – Bens móveis a classificar
➢
IMB095 – A UG de origem classifica o saldo da conta
12311.99.08 para o estoque interno 12311.08.01
➢
Falta de classificação restrição contábil
➢

➢
➢
UG
➢
Manutenção IMB092 – UG de manutenção devolve o bem
UG
DETENTORA

➢
➢
➢
UG
DETENTORA

➢
➢
Devolução do bem (envio antes de 2015 por NL)
➢
Emitir uma NL no SIAFI Operacional:
Transferência de bens para
manutenção em empresa civil
➢
IMB051 – Recolhimento para a conta 12311.08.03
– Bens Móveis a reparar;
➢
LDV026 – Registra a responsabilidade da
empresa
(*) Inscrição Genérica: CNPJ da empresa

(*)Terceiro responsável pelo bem: conta
89711.13.00
Devolução dos bens manutenidos
pela empresa civil
➢
LDV027 – Baixa a responsabilidade da empresa
(*) Inscrição Genérica: CNPJ da empresa

(*)Terceiro responsável pelo bem: conta
89711.13.00
➢
IMB050 – Distribui o bem da 12311.08.03 – Bens
Móveis a reparar para a conta de uso original.
Ativo Intangível (Software)
➢
Como saber o software é ativo intangível ou componente
do imobilizado?
A) IMOBILIZADO – Quando faz parte de uma máquina que

não funciona sem esse software específico.
EX: Sistemas operacionais (WINDOWS, LINUX);
B) INTANGÍVEL – Quando o software não é integrante do

equipamento. Ele é comprado para executar tarefa
específica.
EX: AUTOCAD, WINDOWS SERVER, ANTÍ-VÍRUS
Ativo Intangível (Software)
➢
A despesa para aquisição de software “intangível” é
realizada na ND 44.90.39 – SI 93 , e apropriada pela
DSP216:
➢
Conta 12411.01.01 - Software com vida útil definida (sofre
amortização);
➢
Conta 12411.02.01 - Software com vida útil indefinida ( não
sofre amortização)
➢
A indicação de vida útil é definida é pela
obsolescência técnica, tecnológica do software no
mercado e os gastos requeridos para sua
manutenção ou atualização.
Amortização
➢
INT001 - Registra a amortização mensal dos softwares
de vida útil definida, conta 12411.01.01.
SOFTWARE NÃO TEM VALOR RESIDUAL!
➢
A amortização é gerada no SISCOFIS no primeiro
dia útil do mês subsequente;
➢
Registro no SIAFI com data retroativa ao último dia
útil do mês de competência.
➢
Falta da amortização restrição contábil
Baixa (descarga) Software vida útil definida
Software – Valor Aquisição R$ 5.000,00 e amortização

acumulada de R$ 3.900,00
➢
INT004 – baixa a amortização acumulada para apuração
do valor líquido do ativo intangível (R$ 3.900,00)
➢
INT028 – baixa do ativo intangível ( R$ 1.100,00)
Baixa (descarga) Software vida útil indefinida
Software – Valor Aquisição R$ 5.000,00

INT026 – baixa do ativo intangível vida útil indefinida.
Tópicos diversos
SISCUSTOS
Tópicos diversos
SISCUSTOS
Tópicos diversos
Uso de Eventos de Ajustes Exerc Anteriores
A utilização desses eventos deve ser feita com

“critério” . As justificativas para utilização desses
eventos devem ser informadas à ICFEx,
tempestivamente.
Os eventos de ajustes de exercícios anteriores geram
saldo na conta 23711.03.00 e obriga o Comando do
Exército emitir “Notas Explicativas” à STN.
Tópicos diversos
Uso de Eventos de Ajustes Exerc Anteriores
ETQ045 – Baixa de estoques Exerc Anteriores

Estoques
ETQ046 – Incorporação de estoques Exerc Anteriores
IMB021 – Depreciação de imobilizado Exerc Anteriores

IMB099 – Reversão de depreciação Exerc Anteriores
Imobilizado
IMB132 – Baixa de bens móveis Exerc Anteriores
IMB143 – Incorporação de bens móveis Exerc Anteriores
INT005 – Incorporação de intangível Exerc Anteriores

INT024 – Baixa de intangível Exerc Anteriores
Intangível
INT007 – Amortização de intangível Exerc Anteriores
INT023 – Reversão de amortização Exerc Anteriores
Tópicos diversos
Saldo alongado em conta estoque interno
➢
Os materiais permanentes recebidos definitivamente
pelo Encarregado do Setor de Material ou pelas
comissões designadas para este fim, devem permanecer
no Almoxarifado somente pelo prazo necessário para
publicação e distribuição às seções, o que evita custos
com armazenamento e controle , bem como diminui a
possibilidade de ocorrência de ilícitos.
Tópicos diversos
➢
Tópicos diversos
➢
Tópicos diversos
Saldo alongado em conta bens inservíveis
➢
Com o decurso do tempo, os bens podem deixar de ser úteis
ao órgão, tornando-se "inservíveis", denominação genérica
atribuída aos bens ociosos, antieconômicos ou
irrecuperáveis.
➢
Por não servirem mais à finalidade para a qual foram
adquiridos, não há motivo para que tais bens permaneçam
integrados ao patrimônio da UG , devendo, portanto, serem
descarregados.
➢
Exceção feita aos bens que aguardam homologação
da descarga pelo Esc Sup.
Tópicos diversos
➢
irrecuperáveis.
➢
descarregados.
➢
Tópicos diversos
➢
irrecuperáveis.
➢
descarregados.
➢
Tópicos diversos
Respostas às Diligências / Pedidos de info
➢
A ICFEx ou a D Cont, eventualmente, ao verificar uma
"impropriedade” nos registros contábeis da UG, solicita
informações ou realiza diligências com intuito de colher
as justificativas que motivaram aquele registro ou
situação patrimonial indevida.
➢
Faz-se necessário que a UG responda às diligências ou
pedidos de informação no prazo solicitado.
➢
Não atendimento à diligência restrição contábil
Tópicos diversos
Respostas às Diligências
Do Subdiretor / Pedidos de info
de Contabilidade
➢
Colocar um ofício ou msg da dcont pedindo
informações
Essa Chefia diligencie às UGV citadas no anexo…

Tópicos diversos
Padronização do campo Observação

ETQ011 e IMB039
Tópicos diversos
Padronização do campo Observação

ETQ011 e IMB039
Tópicos diversos
Como consultar o BALANCETE ?

Tópicos diversos

Tópicos diversos

Tópicos diversos

Tópicos diversos

Tópicos diversos
Como consultar situações para

emissão de PA ?
Conclusão
Ser proativo;
Buscar o aperfeiçoamento intelectual;
Adequar-se à legislação em vigor;
Assessorar o Ordenador de Despesas nas

tomadas de decisão.
Cap QCO Luciano Pinho Cerqueira
Chefe da Seção de Contabilidade / 2ª ICFEx
Especialista em Gestão Pública
e-mail: s3.2icfex@cmse.eb.mil.br
telefone: 2195-6707

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MINISTÉRIO DA DEFESA

Orientações sobre Contabilidade

Apresentar aos responsáveis / auxiliares da

- Cartilha de Registros Patrimoniais no SIAFI - Versão .2.3

- Cartilha de Depreciação – 2015

- Portaria 017-EME – Normas do SIMATEX (SISCOFIS)

- Normas Administrativas Relativas ao Suprimento (NARSUP).

- Msg SIAFI e DIEx orientações da 2ª ICFEx

Ativo (bens e direitos)

Não-Circulante (imobilizado, intangível)

Consiste no acompanhamento dos registros

Sistema de Controle Físico (SISCOFIS OM/OP) subsistema do SIMATEx

Sistema de Controle Físico web (SISCOFIS web) plataforma, onde as UG

SIAFI sistema federal que integra todas informações financeiras e

Sistema Gerencial de Acompanhamento e Controle Patrimonial (SISPATR)

Relatório de Movimentação de Almoxarifado (RMA) extraído

Relatório de Movimentação de Bens Móveis (RMB) destina-se

Relatório Sintético de Depreciação de Bens destina-se a

Relatório de Apropriação de Depreciação de Imobilizados

Relatório Analítico de Depreciação de Bens (Conta Mês)

Relatório de Baixa de Depreciação por Descarga de Material

- Assessorar o Fiscal Administrativo na preparação para

- Enviar, pelo SISCOFIS-WEB, os estoques do RMA e RMB,

Acompanhar, a existência de saldo em contas

Valores em trânsito acima de 30 dias devem

Valores transferidos a OM fora do estado de SP,

- Envio do Estoque do tipo "Somente Contábil" - Todas as UG

- A Fiscalização Administrativa deve envidar todos

- Falta da compatibilização restrição contábil

Atribuições (carteira Patrimônio)

- Fazer constar o nº Bol Adm ou Adt ao BI no campo

- Realizar a unificação patrimonial de materiais e bens

- Fazer a conciliação dos saldos das contas 123110801

124110201 – Software vida útil indefinida

- 115610200 ( Estoque de gêneros alimentícios)

* Para regularização deve se usar as situações DSE /

- 115610200 ( Estoque de gêneros alimentícios)

* Para regularização deve se usar as situações DSE /

O PRAZO REGULAMENTAR PARA OS VALORES

1. SE O VALOR PATRIMONIAL NO SIAFI É

2. O MATERIAL FOI RECEBIDO NO DEPÓSITO

3. QUANDO O MATERIAL FOI TRANSFERIDO NO

É obrigatória a lavratura do Termo de Doação,

É obrigatória a lavratura do Termo de Doação, com a

* A doação pode ser feita por Pessoa Física ou Jurídica

É obrigatória a publicação da ordem do AGENTE

É obrigatória a lavratura de TERMO DE

É obrigatória a lavratura do Termo de Doação, com a

* A doação pode ser feita por Pessoa Física ou Jurídica

É obrigatória a lavratura do Termo de Doação, com a

* A doação pode ser feita por Pessoa Física ou Jurídica

É obrigatória a lavratura do Termo de Doação, com a

* A doação pode ser feita por Pessoa Física ou Jurídica

A D Cont estabeleceu que a periodicidade do

É possível um Batalhão de Infantaria passar o mês sem

Um órgão de logística passar o mês sem consumo de

Uma Organização Militar de Saúde ou Posto Médico

É possível um Batalhão de Infantaria passar o mês sem

Uma unidade de logística e manutenção passar o mês

Uma Organização Militar de Saúde ou Posto Médico

É possível um Batalhão de Infantaria passar o mês sem

Uma unidade de logística e manutenção passar o mês

Uma Organização Militar de Saúde ou Posto Médico