PRESUPUESTO

TALLER DE ELABORACIÓN DE ESTADO PRODUCCIÓN Y VENTA, PYG Y BALANCE GENERAL

CEDULAS PRESUPUESTALES

INTEGRANTE
GUILLEN BELTRAN YOHANA ID 436020
SANDRA MONTES ID 488681

DOCENTE
JORGE PRADO BRANGO
NRC: 1353

BOGOTÁ D. C. COLOMBIA. ENERO 2017.

 EJERCICIO
La compañía de talabartería industrial transformación del cuero para zapatos mistos hombre y mujer, EL COCO

Bancos $83,800,000
Clientes 18,000,000
Maquinaria $100,000,000
Proveedores $10,650,000
Utilidad Acumula $2,150,000

1 Se compraron materias primas a crédito por $ 123.000.000

2 El departamento de producción requirió de $32.700.000 de materia prima, de los cuales $20.0
3 La nómina de fábrica ascendió a $ 15.250.000, de los cuales $ 10.250.000 son directos y $5.0
4 Se canceló el arriendo de la fábrica por $ 6.540.000
5 Se cancelaron servicios públicos de la fábrica+9 por $ 4.320.000
6 La maquinaria se deprecian por línea recta
7 Se terminaron artículos por valor de $ 11.590.000
8 Las ventas a crédito fueron de $ 79.375.000, cuyo costo ascendió a $44.465.000
9 Los clientes cancelaron $36.000.000 los cuales consignaron en la cuenta bancaria
10 El pago a proveedores fue de $ 25,900.000
11 Los gastos de administración ascendieron a $13. 840.000
12 Los gastos de ventas ascendieron a $ 9.370.000

Elabore los registros contables en cuentas T y realice el estado de costos de producción y ventas, estado
uero para zapatos mistos hombre y mujer, EL COCO S.A.S, al final de diciembre 31 del 2016, presenta los siguientes saldos:
D
Materias primas $35,000,000 $83,800,000
Productos Proceso 32,000,000 18,000,000
Depreciación Maquinaria $7,000,000 $100,000,000
Capital $300,000,000
Productos Terminados $51,000,000 $35,000,000
$32,000,000
$51,000,000
$319,800,000

00.000 de materia prima, de los cuales $20.000.000 son directos y $12.700.000 indirectos
e los cuales $ 10.250.000 son directos y $5.000.000 indirectos

por $ 4.320.000

o costo ascendió a $44.465.000

onsignaron en la cuenta bancaria

o de costos de producción y ventas, estado de resultados y el balance general

siguientes saldos:
H
$10,650,000
$7,000,000
$300,000,000
$2,150,000

$319,800,000

$0

$123,000,000
$32,700,000 $20,000,000 $12,700,000
$15,250,000 $10,250,000 $5,000,000
$6,540,000
$4,320,000

$11,590,000
$79,375,000 $44,465,000
$36,000,000
$25,900,000
$13,840,000
$9,370,000
 Inventario inicial materias Primas $35,000,000
+ Costo de Materias Primas Recibidas $123,000,000
Materias Primas en Disponibilidad $158,000,000
- Inventario Final Materias Primas -$125,300,000
Total materias Primas Utilizadas $32,700,000
- Materias Primas Indirectas Utilizadas -$12,700,000
Materias Primas Directas Utilizadas $20,000,000
+ Mano de Obra directa $10,250,000
Costo Primo $30,250,000
+ Costos Indirectos de fabricacion $48,560,000
Costos de la Produccion Procesada $78,810,000
+ Inventario Inicial Productos en Porceso $32,000,000
Productos en Proceso Disponible $110,810,000
- Inventario Final Productos en Proceso -$99,220,000
Costo Productos Terminados $11,590,000
+ Inventario Inicial Porductos Terminados $51,000,000
Productos Terminados Disponibles $62,590,000
- Inventario Final Productos Terminados -$18,125,000
Costo de Articulos Vendidos $44,465,000
 1110 1305
BANCOS CLIENTES
$83,800,000 $6,540,000 $18,000,000 $36,000,000
$36,000,000 $4,320,000 $79,375,000
$25,900,000 $97,375,000 $36,000,000
$61,375,000

$119,800,000 $36,760,000
$83,040,000

1410 1430
PRODUCTOS EN PROCESO PRODUCTOS TERMINADOS
$32,000,000 $11,590,000 $51,000,000 $44,465,000
$20,000,000 $11,590,000
$10,250,000 $62,590,000 $44,465,000
$12,700,000 $18,125,000
$5,000,000
$6,540,000
$4,320,000
$20,000,000

$110,810,000 $11,590,000
$99,220,000

1596 22
DEP. ACUMULADA PROVEEDORES
$7,000,000 $25,900,000 $10,650,000
$20,000,000 $123,000,000
$27,000,000 $25,900,000 $133,650,000
$27,000,000 $107,750,000

37 7305
UTILIDAD ACUMULADA COSTOS INDIRECTOS
$2,150,000 $12,700,000
$5,000,000
$2,150,000 $6,540,000
 $2,150,000 $4,320,000 $0
$20,000,000
$48,560,000

41 61
VENTAS COSTO DE VENTAS
$79,375,000 $44,465,000

5205 5160
GASTOS DE VENTAS DEPRECIACION
$9,370,000 $20,000,000

5220 52
ARRENDAMIENTOS GASTOS DE VENTAS
$6,540,000 $4,320,000
 1405
MATERIAS PRIMAS
$35,000,000 $32,700,000
$123,000,000
$158,000,000 $32,700,000
$125,300,000

2335
CXP
$13,840,000
$9,370,000
1520 $23,210,000
MAQUINARIA Y EQUIPO
$100,000,000

$100,000,000
$100,000,000

31
CAPITAL SOCIAL
$300,000,000

$300,000,000
$300,000,000

7205
MANO DE OBRA
$10,250,000

$10,250,000
$10,250,000

6450000
5105
GASTOS ADMON
$13,840,000

2505
Obligaciones Laborales
$15,250,000
 ESTADO DE RESULTADOS

Ingresos 79,375,000 Activos

Costo de ventas (44,465,000) Bancos
Utilidad Bruta 34,910,000 Clientes
Gastos Admon (13,840,000) Inv MP
Gastos Ventas (9,370,000) Inv PP
Utilidad Operacional 11,700,000 Inv PT
Maquinaria y equipo
Renta 25% 2,925,000 Equipo de oficina admon
Cree 9% 1,053,000 Equipo de computo
3,978,000 Dep acumulada
Renta Liquida 7,722,000 Total Activos
Reserva 10% 772,200
Utilidad Neta 6,949,800 Pasivos
Proveedores
CXP
Obligaciones Laborales
Impo por pagar
Total Pasivos
 BALANCE GENERAL

Patrimonio
83,040,000 Capital Social 300,000,000
61,375,000 Reserva Legal 772,200
125,300,000 Utilidad Acumulada 2,150,000
99,220,000 Utilidad del Ejercicio 6,949,800
18,125,000 Total Patrimonio 309,872,000
aquinaria y equipo 100,000,000
uipo de oficina admon
uipo de computo Total Pasivo + Patrimonio 460,060,000
ep acumulada -27,000,000
460,060,000
DIFERENCIA DE LOS 0
SALDOS INICIALES
107,750,000
23,210,000
bligaciones Laborales 15,250,000
mpo por pagar 3,978,000
150,188,000
 Tercera actividad
Elaborar Presupuesto Operativo de produccion y ventas del PRIMER SEMESTRE DEL 2017, teniendo en
La compañía de talabartería industrial y transformación del cuero para zapatos mixtos hombre y mujer, "EL CO
La empresa utiliza un sistema de Costeo Directo.

A continuación se le propocionan los siguientes datos del ultimo semestre del año 2016 (año base)

Requerimientos para cada unidad producida (pares de zapatos)

Cantidad de Insumos Costos Unitarios
Materia Prima
TACON 2 UND 1000
HILO 100 MTS 3000
ZUELA 2 UND 1600
CUERO 2.00 MTS $ 9,200.00
PEGANTE 10.00 MIL $ 50.00
Mano de Obra Directa
Ensamble 1.00 horas $2,684
Acabado 1.00 horas $2,684
CIF Variables 1.00 MES $1,340

Ventas
Precio de Venta $ 65,000.00 por par de zapatos
Unidades Vendidas 1,221 uds

Estado de Resultados 2016 "EL COCO S.A.S

Ventas $ 79,375,000
( - ) Costo de Ventas $ 44,465,000
Utilidad Bruta $ 34,910,000
( - ) Gastos de Operación
Gastos de Ventas -$ 9,370,000
Sueldos
Depreciación
Mercadotecnia
Cafeteria
Distribución
Gastos de Administración -$ 13,840,000
Sueldos
Depreciación
Rentas -$ 4,750,200
Consumibles
Costos de Producción Fijos
Sueldos
Depreciación
Consumibles

Utilidad Neta $ 6,949,800

Según sus resultados del primer semestre del 2016, se hacen las siguientes estimaciones para el 2017:
** Se piensa aumentar el volumen de ventas de zapatos de dama en 40 % sobre las uds vendidas , manteniend
** Se ha considerado incluir una nueva línea de zapatos para hombre; despues de analizarlo, se ha llegado al
presupuesto de producción por unidad. Resumiendo que los requerimientos de MP para producir una unidad (pa
zapato para caballero es del doble que de una de dama; los demás elementos de producción se comportan igual.
** Se estima vender 700,000 uds de caballero en su año de introducción a un precio de $ 140.000 por par.
** Para el primer semestre del 2016, se espera terminar con un inventario de 200.000 pares de zapatos de homb
** Para conseguir aumentar las ventas de los zapatos de dama, se piensa aumentar su costo de publicidad en $1
se estima un gasto inicial de $ 6.000,000 correspondiente a la promoción de los zapatos de caballero.
** Se espera el costo en ambas materias primas sea el mismo al año anterior.
** Se autoriza un aumento general en la MOD de $ 1000 por hora. Para sueldos de Administración de $ 20% so
sueldos de Ventas de $ el 18 % sobre lo que venia ganado y para el suelod del jefe de producción de $ 8%. Sob

SOLUCION

Requerimientos para cada unidad producida (pares de zapatos)

Cantidad de Insumos
Dama Caballero
Materia Prima
TACON 2 4 UND
HILO 100 200 MTS
ZUELA 2 4 UND
CUERO 2 4 MTS
PEGANTE 10 20 MIL
Mano de Obra Directa 0
Ensamble 1 1 horas
Acabado 1 1 horas
GIF Variables 1 1 MES

Ventas Dama Caballero

Precio de Venta 65,000 $ 140,000
Unidades Vendidas 1,221 700,000

Gastos de Operación SUELDOS AUMENTO 2017

Gastos de Ventas $ 26,900,000 $5,000,000 $5,900,000
Gastos de Administración $ 16,608,000 -$13,840,000 -$16,608,000
GIF Fijos $ 5,400,000 $5,000,000 $5,400,000

Inventarios Finales unidades

Materia Prima (MC)Caballero 200 12,581,600
Materia Prima (TA)Dama 400 14,323,200
Prod. Terminado (zapatos) 600 26,904,800

SOLUCION

Cédula 1:
Presupuesto de Ventas
Precio Uds. Total
Zapatos Dama $65,009 1,709 $ 111,126,368
Zapatos Caballero $140,000 700 $ 98,000,000

Cédula 2:
Presupuesto de Producción
Dama Caballero
Ventas Presup. 1,709 700
(+) Inv. Final 400 200
Req. Totales Produccíon 2,109 900
(-) Inv. Inicial 536 -
Unidades a Producir 1,573 900

Cédula 3:
Presupuesto de Requerimientos y Costos de Producción
Requerimientos (Unidades Físicas)
MP (IP) MP (P) MOD(E)
Dama
Unidades a Producir 1,573 1,573 1,573
Insumos Requeridos 2 10 1
Uds. Requeridas P/Prod. 3,147 15,733 1,573
Costos Unitarios $9,200 $50 $3,684
Costo de Producción $ 28,948,431 $ 786,642 $ 5,795,979

Caballero
Unidades a Producir (Caball) 900 900 900
Insumos Requeridos 4 20 1
Uds. Requeridas P/Prod. 3,600 18,000 900
Costos Unitarios $ 9,200.00 $ 50.00 $ 3,684.00
Costo de Producción $ 33,120,000 $ 900,000 $ 3,315,600

Uds. Req P/Prod. Total 6,747 33,733 2,473

Costo de Producción Total $ 62,068,431 $ 1,686,642 $ 9,111,579

Cédula 4:
Costo Unitario Productos Terminados
Dama Caballero
Costo Total Prod. $ 56,336,164 $ 56,617,200
Uds. Prod. 1,573 900
Costo Unitario PT $35,808 $62,908

Cédula 5:
Presupuesto de Costo de Ventas
Inventario Inicial de Productos Terminados Dama Caballero
Materia Prima Utilizada $ 42,636,004 $ 48,780,000
Mano de Obra Utilizada $ 11,591,959 $ 6,631,200
GIF Utilizados $ 2,108,201 $ 1,206,000
Costo de Mercancías Fabricadas $ 56,336,164 $ 56,617,200
(-) Inventario Final de Productos Terminados $ 14,323,200 $ 12,581,600
Costo de Ventas $ 42,012,964 $ 44,035,600

Cédula 6:
Presupuesto de Estado de Resultados
Ventas
Dama $ 111,126,368
Caballero $ 98,000,000 $ 209,126,368
(-) Costo de Ventas
Dama 42,012,964
Caballero 44,035,600 $ 86,048,564
Utilidad Bruta $ 123,077,804
(-) Gastos de Operación
Gastos de Ventas $ 26,900,000
Gastos de Administración $ 16,608,000
GIF Fijos $ 5,400,000 $ 48,908,000
Utilidad Neta $ 74,169,804

¿Cuál es el margen de Contribución Unitario?

Dama Caballero variación
Precio de Venta Unitario 65,009 140,000
Costo de Producción Unitario 35,808 62,908
Margen de Cont. Unitario 29,201 77,092 47,891
Margen de Cont. Unitario (%) 0 1

Udidades Ventas 1,709 700 1,009

Ventas 111,126,368 98,000,000 13,126,368
Costos de Ventas 42,012,964 44,035,600 2,022,636

Encuentre cual es el punto de equilibrio del presupuesto proyectado, elabora estado de costos
produccion y ventas , estado integral de costos (PYG) , Estado de situacion fianciera y flujo de caja
(todo el ejercicio se trabaja sobre NIIF)

PUNTO DE EQUILIBRIO
costo Total = Costo Fijo + Costo Variable

$86,048,564
MESTRE DEL 2017, teniendo en cuenta los estados financieros del ejercicio anterior (segunda actividad)
os mixtos hombre y mujer, "EL COCO S.A.S, " le pide elaborar su presupuesto de porduccion y ventas para el 1 SEMESTRE D

año 2016 (año base)

Costos Unitarios Costo de prod.

2000
3000
$ 3,200.00
por pie $ 18,400.00
por kg $ 500.00

por hora $2,684

por hora $2,684
por MES $1,340
$33,808

** En el 2016, existieron inventarios finales poe $ 18.125.000 18125000

-9,370,000
Inventario inicial materias Primas $35.000.000
15,000,000 + Costo de Materias Primas Recibidas $123.000.000
6,000,000 Materias Primas en Disponibilidad $158.000.000
5,900,000 - Inventario Final Materias Primas -$125.300.000
Total materias Primas Utilizadas $32.700.000
- Materias Primas Indirectas Utilizadas -$12.700.000
-2,768,000 Materias Primas Directas Utilizadas $20.000.000
16,608,000 + Mano de Obra directa $10.250.000
Costo Primo $30.250.000
+ Costos Indirectos de fabricacion $28.560.000
Costos de la Produccion Procesada $58.810.000
+ Inventario Inicial Productos en Porceso $32.000.000
Productos en Proceso Disponible $90.810.000
- Inventario Final Productos en Proceso -$99.220.000
Costo Productos Terminados -$8.410.000
+ Inventario Inicial Porductos Terminados $51.000.000
Productos Terminados Disponibles $42.590.000
- Inventario Final Productos Terminados -$18.125.000
Costo de Articulos Vendidos $24.465.000
 Costo Productos Terminados -$8.410.000
+ Inventario Inicial Porductos Terminados $51.000.000
Productos Terminados Disponibles $42.590.000
- Inventario Final Productos Terminados -$18.125.000
Costo de Articulos Vendidos $24.465.000

timaciones para el 2017:

bre las uds vendidas , manteniendo el mismo precio de venta.
s de analizarlo, se ha llegado al
e MP para producir una unidad (par) de
de producción se comportan igual.
precio de $ 140.000 por par.
200.000 pares de zapatos de hombre y 400.000 de mujer
entar su costo de publicidad en $15,000,000 y
os zapatos de caballero.

os de Administración de $ 20% sobre lo que venia ganando ; para

l jefe de producción de $ 8%. Sobre lo que venia ganado

Costos Unitarios Costo de prod.

Dama Caballero Dama Caballero

1,000 1,000 2,000 4,000

30 30 3,000 6,000
1,600 1,600 3,200 6,400
9,200 9,200 por pie 18,400 36,800
50 50 por kg 500 1,000
0 0 0
3,684 3,684 por hora 3,684 3,684
3,684 3,684 por hora 3,684 3,684
1,340 1,340 por MES 1,340 1,340
35,808 62,908
 MOD(A) GIF Var MP (TACON) MP (HILO) MP (ZUELA)

1,573 1,573 1,573 1,573 $ 1,573

1 1 2 100 2
1,573 1,573 3,147 157,328 3,147
$3,684 $1,340 1,000 30 1,600
$ 5,795,979 $ 2,108,201 $ 3,146,569 $ 4,719,853 $ 5,034,510

900 900 900 900 $ 900

1 1 4 200 4
900 900 3,600 180,000 3,600
$ 3,684.00 $ 1,340.00 1,000 30 1,600.00
$ 3,315,600 $ 1,206,000 $ 3,600,000 $ 5,400,000 $ 5,760,000

2,473 2,473 6,747 337,328 6,747

$ 9,111,579 $ 3,314,201 $ 6,746,569 $ 10,119,853 $ 10,794,510

Cédula 4a:
Valuación de Inventarios
Inventarios Unidades Costo Unitario Valor Inventario
 MP (IP) 200 $62,908 $12,581,600
MP (P) 400 $35,808 $14,323,200
PT 600 $62,908 $26,904,800

Total
$ 91,416,004
$ 18,223,159
$ 3,314,201
$ 112,953,364
$ 12,581,600
$ 100,371,764

2 veces
segunda actividad)
ventas para el 1 SEMESTRE DEL AÑO 2017.
 Total

$ 56,336,164

$ 56,617,200

$ 112,953,364
 ESTADO DE RESULTADOS

Ingresos 209,126,368
Costo de ventas (86,048,564) Activos
Utilidad Bruta 123,077,804 Bancos
Gastos Admon (16,608,000) Clientes
Gastos Ventas (32,300,000) Inv MP
Utilidad Operacional 74,169,804 Inv PP
Inv PT
Renta 25% 18,542,451 Maquinaria y equipo
Cree 9% 6,675,282 Equipo de oficina admon
25,217,733 Equipo de computo
Renta Liquida 48,952,071 Dep acumulada
Reserva 10% 4,895,207 Total Activos
Utilidad Neta 44,056,864
Pasivos
Proveedores
CXP
Obligaciones Laborales
Impo por pagar
Total Pasivos
 BALANCE GENERAL

Patrimonio
83,040,000 Capital Social 300,000,000
61,375,000 Reserva Legal 5,667,407
216,716,004 Utilidad Acumulada 9,099,800
120,757,360 Utilidad del Ejercicio 44,056,863
26,904,800 Total Patrimonio 358,824,070
Maquinaria y equipo 100,000,000
quipo de oficina admon -27,000,000
quipo de computo Total Pasivo + Patrimonio 583,137,803
ep acumulada 0
otal Activos 581,793,164
DIFERENCIA DE LOS 1,344,639
SALDOS INICIALES
107,750,000
23,210,000
bligaciones Laborales 29,195,733
mpo por pagar 64,158,000
otal Pasivos 224,313,733
 ESTADO DE COSTOS
Inventario inicial materias Primas $0
+ Costo de Materias Primas Recibidas $91,416,000
Materias Primas en Disponibilidad $91,416,000
- Inventario Final Materias Primas $0
Total materias Primas Utilizadas $91,416,000
- Materias Primas Indirectas Utilizadas $0
Materias Primas Directas Utilizadas $91,416,000
+ Mano de Obra directa $18,223,159
Costo Primo $109,639,159
+ Costos Indirectos de fabricacion $3,314,201
Costos de la Produccion Procesada $112,953,364
+ Inventario Inicial Productos en Porceso $0
Productos en Proceso Disponible $112,953,364
- Inventario Final Productos en Proceso $0
Costo Productos Terminados $112,953,364
+ Inventario Inicial Porductos Terminados $0
Productos Terminados Disponibles $112,953,364
- Inventario Final Productos Terminados $26,904,800
Costo de Articulos Vendidos $86,048,564
$112,953,364