UNIVERSIDAD DEL NORTE

Escuela de Negocios
TALLER DE PRESUPUESTOS

A partir de la información entregada, elaborar el Presupuesto de la Empresa

“Luciérnaga de Oro” para el año 2019 de acuerdo con las instrucciones anexas.
Puede ser realizado en grupo de dos estudiantes y entregado en formato Excel ó
escrito a mano en Hojas de Examen.

Plazo de entrega: `sábado 18 de mayo

La Empresa “Luciérnaga de Oro” que fabrica accesorios para automóviles fabrica

tres tipos de Lámparas para automóviles: a) Clásica. B) Moderna y 2) Deportiva,
para cada una de ellas utiliza dos insumos Plástico y Metal en las siguientes
proporciones.

LAMPARA CLASICA MODERNA DEPORTIVA

Insumo

Lámina de Acero 0.2 Kilos 0.15 Kilos 0.10 Kilos

Plástico 300 Gramos 500 Gramos 600 Gramos

La empresa prevé que los precios de los insumos para el año 2019 serán los
siguientes: Lamina de Acero $ 25.000 /Kilo, Plástico $ 6.000 / Kilo

Se considera que quedarán Inventarios de materia prima por valor de $ 2.560.500

a diciembre 31 de 2018, así: 85 láminas de acero adquiridas un 10% más barato
que el precio presupuestado, y 120 kilos de plástico a $5.400/kilo. Se programará la
producción para que no queden lámparas en proceso a diciembre 31 de 2018. Para
final de 2019 deben quedar existencias en materia prima para un mes de Ventas de
2019

Las lámparas deportivas se venden en $ 28.000 y son en cantidad la mitad de las

clásicas que se venden a $ 35.000 y la cuarta parte de las modernas, las cuales se
venden a $ 30.000. La empresa estima que venderá en total 73.500 lámparas para
el año 2019, y dejará un 5% de existencias de cada una para iniciar el año siguiente.

Se estima igualmente que en diciembre 31 de 2018 quedará una existencia de

lámparas así: Clásicas 475 unidades a un costo de $20.500, Modernas 550
unidades a un costo de $16.600 y Deportivas 150 unidades a un costo de $14.000
La empresa procesa los productos a través de tres departamentos: 1) Diseño, 2)
Armado y 3) Terminación. Los siguientes son los costos de Mano de Obra Directa
e Indirecta.

Costos de Mano de Obra Directa

Salarios Mínimos para
a) DIRECTA la Producción de 1000
Unidades
Clásica 3.5
Figurado Moderna 2.5
Deportiva 2

Clásica 4
Armado Moderna 3.5
Deportiva 2.5

Clásica 3.5
Terminación Moderna 2
Deportiva 1.5

B) INDIRECTA ( Anual )

Supervisión $25,000,000
Mantenimiento 8.000,000
Aseo y Vigilancia 20.500,000

Los Costos indirectos de Fabricación CIF, se distribuyen con base en el

costo de MOD

%
Correspondiente
OTROS GASTOS Y COSTOS ( Mensual
) Valores a la Fabrica

Servicios Públicos (Energía Gas y Agua) 8.500.000 75%

Depreciaciones 12.000000 80%
Insumos y Suministros 4.500.000 100%
Seguros 3.000.000 80%
Impuestos varios 1.800.000 50%
Papelería 780.000 20%

OTROS GASTOS (Mensual)

Otros Gastos de Administración 12.000.000

Gastos de Ventas
(Anual) 2.5% de las Ventas

Datos Adicionales de Balance:

  Las compras se pagan a 30 días
 El crédito concedido a los clientes es de 30 días
 No se presupuestan Productos en Proceso
 Todas las Obligaciones financieras tienen vencimiento en 2019
 Se pagarán intereses financieros en 2019 por valor de $13.200.000
 Nota: Utilice el valor del salario mínimo para 2019 incluido el subsidio de
transporte por $925.148 para calcular el costo de mano de obra.
 Impuesto de renta 30%

A continuación, se muestran las cifras del Balance General Proyectado para

diciembre 31 de 2018:

La Luciérnaga de Oro
Balance General Proyectado
a: Diciembre 31 año 2018

ACTIVOS
Corrientes 146.655.200
Disponible 26.859.000
Cuentas por cobrar (Deudores) 94.268.200
Inventarios Materia Prima 2.560.500
Inventario Productos en Proceso 2.000.000
Inventario Productos Terminados 20.967.500

Fijos 198.738.000
Terrenos 66.898.000
Edificios 120.000.000
Maquinaria y Equipo 77.640.000
Depreciación Acumulada - 65.800.000

Total Activos 345.393.200

PASIVOS
Corriente 167.267.000
Obligaciones Financieras 66.921.000
Cuentas por pagar 35.300.000
Impuestos por Pagar 46.500.000
Prestaciones Sociales 18.546.000

Largo Plazo 14.760.000

Obligaciones Financieras 14.760.000

Total Pasivos 182.027.000

PATRIMONIO
Acciones Comunes
(Capital) 50.000.000
Utilidades Retenidas 48.784.200
Utilidad del Ejercicio 64.582.000
Total
Patrimonio 163.366.200
 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 345.393.200

Con Esta información y la obtenida previamente elabore las cedulas

presupuestarias correspondientes que le permitan obtener los Estados Proyectados
para 2019 de:

1. Costo de Ventas,
2. Estado de Resultados
3. Flujo de Efectivo, y
4. Balance General