PT EMPAT SAUDARA

KOREKSI FISKAL
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR TANGGAL 31 DESEMBER 201
Akuntansi Koreksi Fiskal
Positf
Penjualan Rp 7,000,000,000
Potongan Penjualan 500,000,000
Retur Penjualan 145,000,000
Penjualan Bersih 6,355,000,000
Harga Pokok Barang yang Dijual
Sediaan (awal) 1,167,000,000
Pembelian 4,000,000,000
Potongan Pembelian 570,000,000
Retur Pembelian 155,000,000
Biaya Angkut Pembelian 123,000,000
Kos Barang Dibeli 3,398,000,000
Barang Siap Dijual 4,565,000,000
Sediaan (akhir) 952,000,000 47,000,000
3,613,000,000
Laba Kotor 2,742,000,000
Biaya Usaha
Biaya Gaji dan Tunjangan 690,000,000 12,500,000
Uang Lembur 110,000,000
Uang Penggantian Pengobatan 47,000,000
Biaya Baju Seragam 62,900,000 38,000,000
Biaya Administrasi dan Umum 32,500,000
Biaya Penjualan 16,400,000 3,400,000
Biaya Perawatan Kendaraan 12,800,000
Biaya Kerugian Piutang 21,000,000 6,000,000
Biaya Depresiasi-Gedung Kantor 30,000,000
Biaya Depresiasi-Peralatan 12,000,000
Biaya Depresiasi-Kendaraan 18,750,000
Biaya Depresiasi Inventaris Kantor 6,250,000
Biaya Bea Meterai 1,800,000
Biaya Pajak Reklame 11,600,000
Biaya Bunga (Sesuai Fiskal) 8,300,000
Biaya Promosi 27,500,000
Sumbangan HUT Kemerdekaan RI 5,400,000
Biaya Pajak Penghasilan Pasal 25 204,960,000
1,319,160,000

Pendapatan Lain-Lain
Pendapatan Dividen 17,000,000
Pendapatan Bunga 35,000,000
52,000,000
Penghasilan Bersih Rp 1,474,840,000 Rp
Rasio= 4,8M/Omset
Mendapatkan fasilitas Pasal 31 E
Tarif Normal (Pasal 17)

PPH Pasal 25
Kurang (Lebih) Bayar-Pasal 29
GAL 31 DESEMBER 2017
Koreksi Fiskal Fiskal
Negatif
7,000,000,000
500,000,000
145,000,000
6,355,000,000

60,000,000 1,227,000,000
4,000,000,000
570,000,000
155,000,000
123,000,000
3,398,000,000
4,625,000,000
999,000,000
3,626,000,000
2,729,000,000

677,500,000
110,000,000
47,000,000
24,900,000
32,500,000
13,000,000
12,800,000
15,000,000
15 20,000,000.00
16 25,000,000.00
17 18,750,000.00
6,250,000.00
1,800,000
11,600,000
8,300,000

954,400,000

35,000,000
35,000,000
Rp Rp 1,774,600,000
 0.69
= 50% x 25% 1,216,868,571 152,108,571
25% 557,731,429 139,432,857
291,541,429
204,960,000
86,581,429