PARCIAL DE FINANZAS INTERNACIONALES

IMPORTACION
Es la introducción de mercancías de procedencia extranjera al territorio
aduanero nacional.
Introducción de mercancías procedentes de Zona Franca Industrial de Bienes y
de Servicios, al resto del territorio aduanero nacional.

LEVANTE
Es el acto por el cual la autoridad aduanera, permite a los interesados la
disposición de la mercancía, previo al cumplimiento de los requisitos legales o el
otorgamiento de garantías, cuando a ello haya lugar.

DERECHOS DE ADUANA
Son todos los derechos, impuestos, contribuciones, tasas y gravámenes de
cualquier clase, y todo pago que se fije o se exija. No se consideran Derechos
de Aduana, el IVA, ni los impuestos al consumo, sanciones, recargos al precio de
los servicios prestados.

VALOR EN ADUANA
Valor base declarado en Aduana para pago de impuestos o Tributos Aduaneros.

TRIBUTOS ADUANEROS
Comprende los Derechos de Aduana y el Impuesto Sobre las Ventas.

VALOR FOB
Es el valor base declarado en la Factura Comercial en el lugar de Origen (Puerto
de Embarque)

VALOR CIF
Valor de la mercancía en lugar de destino (Puerto de Destino, incluye, valor de la
mercancía FOB, más Fletes y Seguros Internacionales).
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PROCEDIMIENTO PARA LA IMPORTACIÓN

PASOS PARA REALIZAR UNA IMPORTACION

1. ESTUDIO DE MERCADO
2. IDENTIFICACION DE PRODUCTO
3. REGISTRO DE IMPORTACION
4. VISTOS BUENOS
5. PAGO LA IMPORTACION
6. CONTRATACION DEL TRANSPORTE
7. NACIONALIZACION DE LA MERCANCIA Y PAGO DE TRIBUTOS ADUANEROS
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1. ESTUDIO DE MERCADO
 Proveedores en el exterior
 Análisis de costos
 Preferencias arancelarias
 Vías de acceso a nuestro país
 Formas de pago
2. IDENTIFICACION DEL PRODUCTO
 Características básicas
 Usos y aplicaciones
 Subpartidas arancelarias: Código a 10 dígitos
 Requisitos de importación
 Impuestos a pagar

IDENTIFICACIÓN DEL PRODUCTO

PRODUCTO
Ficha técnica donde se especifique la composición, peso, tamaño, materiales,
tiempo de fabricación, empaque y otras características (químicas, físicas, de
funcionamiento, etc.) que definen el producto.

PARTIDA ARANCELARIA
IDENTIFICACION
¿Qué es una Nomenclatura Arancelaria?
Enumeración descriptiva, ordenada y metódica de mercancías que son objeto
de comercio internacional
Ejemplo Subpartida
01.01CABALLOS, ASNOS, MULOS, VIVOS
-Caballos
01.01.11--Reproductores de raza pura
01.01.19--Los demás
01.01.20-Asnos, mulos

3. REGISTRO DE IMPORTACION
 Diligenciamiento a través de la VUCE.

4. VISTOS BUENOS
 Obtenerlo ante la entidad correspondiente
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5. PAGO DE LA IMPORTACION
 Carta de crédito
 Transferencia bancaria
 Cheque
 Cobranza
 Letra de Cambio

6. CONTRATACION DEL TRANSPORTE

Según el terminó de negociación que se acuerde:
 Marítimo
 Aéreo
 Terrestre

7. NACIONALIZACION DE LA MERCANCIA Y PAGO DE TRIBUTOS

ADUANEROS
• Valor FOB mayor a USD$ 1.000 obligatorio AGENTE ADUANERO.
• Presentación Declaración de importación y liquidación de tributos
aduaneros.
• Si el valor es mayor a USD$ 5.000, es necesario Declaración Andina de
Valor Aduana.

REGIMENES DE IMPORTACION

Existen en Colombia tres (3) regímenes de Importación con los cuales el

Gobierno Nacional demarca su política de ingreso de mercancías al
territorio nacional así:
 Libre Importación:
Se considera de libre importación aquella mercancía que puede ingresar al
territorio aduanero nacional sin ningún inconveniente o requerimiento
especial por parte de la aduana.
 Licencia Previa:
Está incluidos principalmente productos químicos para el tratamiento de
narcóticos, armas, municiones y explosivos; así mismo, se da tratamiento de
Licencia Previa a bienes usados, imperfectos, saldos, las importaciones no
reembolsables, aquellos en que se solicite exención de derechos de Aduana
y los presentados por entidades oficiales con excepción de gasolina y úrea
importados por Ecopetrol
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 Prohibida Importación:
Se encuentran entre otros, armas químicas, biológicas y nucleares; residuos
nucleares y desechos tóxicos, aldrin, héptacloro, dieldrin, clordano,
confecloro y sus compuestos, líndano solo o compuesto con otras
sustancias, residuos consistentes en mezcla líquida de abonos no
elaborados químicamente y los juguetes bélicos.
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MODALIDADES DE IMPORTACION

1. IMPORTACIÓN ORDINARIA.
Introducción de mercancía destinada a permanecer indefinidamente en el
Territorio Nacional en libre disposición, con el pago de los tributos
aduaneros a los que hubiere lugar.

ELEMENTOS ESENCIALES:
 Mercancía de procedencia extranjera
 Permanencia indefinida
 Tributos a que haya lugar
 Libre disposición de la mercancía

2. IMPORTACIÓN CON FRANQUICIA.

Importación que en virtud de un Tratado, Convenio o Ley, goza de
exención total o parcial de tributos aduaneros.
ELEMENTOS ESENCIALES:
 Mercancía a de procedencia extranjera
 Existencia de un convenio, tratado o ley
 Puede tener exención total o parcial de los tributos aduaneros
 Disposición restringida de la mercancía

3. REIMPORTACIÓN PARA PERFECCIONAMIENTO PASIVO.

Se presenta cuando hay necesidad de exportar temporalmente mercancías
bien sea para elaboración, reparación o transformación, causara tributos
aduaneros al ingresar nuevamente al país sobre el valor agregado en el
exterior, incluidos los gastos complementarios a dichas operaciones.

ELEMENTOS ESENCIALES:
 Previa exportación temporal
 Reingreso de mercancías
 Tributos sobre el valor agregado
 Libre disposición de la mercancía
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4. REIMPORTACIÓN EN EL MISMO ESTADO.

Podrá importarse sin pago de tributos aduaneros, la mercancía que se
encuentra nacionalizada que haya sido exportada temporal o
definitivamente, siempre que no haya sufrido modificación en el
extranjero.

ELEMENTOS ESENCIALES:
 Previa exportación temporal o definitiva
 No modificaciones
 La mercancía que se reimporta es la misma que se exporto
 No causa tributos
 Queda en libre disposición

5. IMPORTACION EN CUMPLIMIENTO DE GARANTIA.

La legislación aduanera contempla la posibilidad de importar sin pago de
tributos aduaneros, la mercancía que en cumplimiento de una garantía
del fabricante o proveedor, se halla reparado en el exterior o reemplace
otra que haya resultado averiada, defectuosa o impropia para el fin que
fue importada.

ELEMENTOS ESENCIALES:
 Previa exportación del bien por garantía
 Haya sido reparada o remplazada
 Tenga garantía y que esté vigente
 No causa tributos
 Queda en libre disposición

6. IMPORTACION TEMPORAL PARA REEXPORTACION EN EL MISMO

ESTADO.
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Es la introducción al Territorio Nacional de determinadas mercancías,

destinadas a la re exportación en un plazo determinado sin habérsele
realizado modificación alguna.

7. IMPORTACION TEMPORAL PARA PERFECCIONAMIENTO ACTIVO.

ELEMENTOS ESENCIALES:

 Importación temporal
 No modificaciones mientras esta en el país
 Tributos aduaneros suspendidos
 Queda en disposición restringida.
CLASES DE IMPORTACION TEMPORAL

 Corto plazo
 Largo plazo
 Leasing internacional
B. SISTEMAS ESPECIALES DE IMPORTACION-EXPORTACION. “PLAN
VALLEJO”

 Materias primas
 Bienes de capital
 Plan vallejo junios
C. PROCESAMIENTO INDUSTRIAL

 USUARIO ALTAMENTE EXPOTADOR ALTEX

 No hay pago de tributos aduaneros
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 Disposición restringida de la mercancía

 Habilitación del deposito
 Informes bimestrales

8. IMPORTACION PARA TRANSFORMACION O ENSAMBLE.

ELEMENTOS ESENCIALES:

 Autorización de la DIAN
 Habilitación del depósito
 Suspensión de tributos aduaneros hasta que se obtenga el bien final
 Plazo para obtener el bien final: 2 meses
 Disposición de las mercancías restringidas

9. IMPORTACIO POR TRAFICO POSTAL Y ENVIOS URGENTES.

Podrán ser objeto de importación por esta modalidad los envíos de
correspondencia, los paquetes postales y los envíos urgentes siempre que su
valor no exceda los U$ 2000 dólares americanos y requieran ágil entrega a
su destinatario por lo cual queda en libre disposición.
Peso máximo 50 kgm.

10. ENTREGAS URGENTES.

MERCANCIAS

 auxilios para damnificados

 Especial naturaleza
 Satisfacen necesidad apremiante
 CONSTITUCION GARANTIA A FAVOR DE LA DIAN
 SUSPENSION DEL PAGO DE TRIBUTOS ADUANEROS.
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11. VIAJEROS.
MERCANCIAS:

 Equipaje
 Menaje

 NO DEBE CONSTITUIR EXPEDICION COMERCIAL

 FRANQUICIA DE TRIBUTO UNICO

12. MENAJES DOMESTICOS

MUESTRA SIN VALOR COMERCIAL MSVC

SIN REGISTRO DE IMPORTACION
 Que se importen para fines promocionales y publicitarios, para
experimentación, ensayos técnicos y científicos como prototipos de productos
destinados a su comercialización.
 Que el valor unitario no exceda los U$ 50 dólares y hasta 10 unidades por
envío.
 En cantidades mayores el envase o empaque original debe estar marcado
con la leyenda MSVC y el valor total del envío no puede exceder los U$ 1000
 Que el bien do deba cumplir con ningún tipo de requisito

CON REGISTRO DE IMPORTACION

 Cuando esté sometido a cualquier tipo de Vo.Bo, o requisito para su
importación.
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CON LICENCIA DE IMPORTACION

 Cuando los bienes no cumplan con los requisitos anteriores se debe tramitar
la licencia de importación cumpliendo lo indicado en el caso de las
importaciones no reembolsables

AGENTES ADUANEROS

¿QUE SON LOS AGENTES DE ADUANAS?

Las agencias de aduanas autorizadas por la DIAN para ejercer el agenciamiento

aduanero, de naturaleza mercantil y de servicio, orientada a garantizar que los
usuarios de comercio exterior que utilicen sus servicios cumplan con las normas
legales existentes en materia de importación, exportación y tránsito aduanero y
cualquier operación o procedimiento aduanero inherente a dichas actividades.

“No son funcionarios públicos, tampoco son las personas que revisan la
mercancía por el paso por la Aduana, ni quienes inspeccionan a los
pasajeros en los aeropuertos o en las fronteras”

Las personas jurídicas que pretendan ejercer el agenciamiento aduanero

deberán incluir en su razón social o denominación la expresión "agencia de
aduanas “seguida del nombre comercial, de la sigla correspondiente a la
naturaleza mercantil de la sociedad y del nivel de agencia de aduanas. y del
nivel de agencia de aduanas.
Las actividades propias del agenciamiento aduanero se encuentran sometidas
al control por parte de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

MONTOS PARA OPERACIONES ADUANERAS & CLASIFICACIÓN DE LAS

AGENCIAS ADUANERAS

En Colombia las Normas establecen que las Operaciones de Comercio

Internacional debe tramitarse a través de una Agencia Aduanera en el caso de
la:

 EXPORTACION: Si esta supera los US $ 10.000 Dólares.

 IMPORTACION: La cuantía es de US $ 1.000 Dólares.
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Las Agencias Aduaneras se clasifican en los Siguientes Niveles:

 AGENCIA NIVEL 1: Con un Patrimonio Líquido de $3.500.000.000, oo.

 AGENCIA NIVEL 2: Con un Patrimonio Líquido de $438.200.000, oo.
 AGENCIA NIVEL 3: Con un Patrimonio Líquido de $142.500.000,oo.
 AGENCIA NIVEL 4: Con un Patrimonio Líquido de $44.000.000,oo.

NORMATIVIDAD

 Decreto 2685 (28-12-1999) E.A.

 Decreto 1232 de 2001
 Decreto 2883 de 2008.

¿Cuál Es La Función Principal O Prioritaria De Los Agentes De Aduana?

Es el Intermediario autorizado para despachar las mercancías por cuenta de

terceros; El Agente Aduanero tiene la doble Misión de representar al Usuario
ante la Entidad aduanera respectiva y asesorarlo en los procedimientos,
tramites, documentos, y demás actividades conexas en el proceso de
Exportación e Importación.

¿Qué Prohibición Tiene Los Agentes De Aduana?

 Consolidación o des consolidación de carga.

 Transporte de carga.
 Depósito de mercancías, salvo que se trate de almacenes generales de
depósito para el último evento.

¿Quiénes Podrán Declarar Ante La Autoridad Aduanera?

Los artículos 10 y 11 del decreto 2883 de 2008 contienen información sobre los
declarantes que pueden actuar ante la autoridad aduanera entre los cuales se
encuentran:

 Las agencias de aduanas, quienes actúan a nombre y por encargo de los

importadores y exportadores.
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 Los almacenes generales de depósito sometidos al control y vigilancia de la

Superintendencia Financiera de Colombia, quienes podrán actuar como
agencias de aduanas respecto de las mercancías consignadas o endosadas
a su nombre con el debido aval de la DIAN.
 Los usuarios aduaneros permanentes, a través de sus representantes
acreditados ante la DIAN.
 Los usuarios altamente exportadores, a través de sus representantes
acreditados ante la DIAN.
 Las personas jurídicas que realicen importaciones y tránsitos aduaneros que
individualmente no superen el valor FOB de mil dólares de los Estados
Unidos (USO 1.000), quienes actuarán de manera personal y directa a través
de su representante legal o apoderado.

¿Cuáles son los requisitos que se deben cumplir para ejercer como agencia
aduanera?
Según el Artículo 14 del Decreto 2883 algunos de los requisitos para ser
considerado como Agencias de Aduana son:
1. Estar debidamente constituida como sociedad de naturaleza mercantil o
sucursal de sociedad extranjera domiciliada en el país.
2. Tener como objeto social exclusivo el agenciamiento aduanero, excepto
en el caso de los almacenes generales de depósito.
3. Estar debidamente inscrita en el Registro Único Tributario, RUT.
4. Poseer y soportar contablemente el patrimonio líquido mínimo exigido
para el respectivo nivel de agencia de aduanas.
5. No tener deudas exigibles por concepto de impuestos, anticipos,
retenciones, derechos de aduana, intereses, sanciones o cualquier otro
concepto administrado por la DIAN, salvo que exista acuerdo de pago
vigente.
6. Contratar personas idóneas profesionalmente, con conocimientos
específicos o experiencia relacionada con la actividad de comercio
exterior.
7. No encontrarse incursa la sociedad, sus socios, accionistas,
administradores, representantes legales o sus agentes de aduanas en las
causales de inhabilidad o incompatibilidad previstas en el artículo 27-6 del
presente decreto.
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8. Contar con una infraestructura financiera, física, técnica, administrativa y,

con el recurso humano que permita ejercer de manera adecuada la
actividad de agenciamiento aduanero;
9. Aprobar las evaluaciones de conocimiento técnico que realice la Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales o un tercero autorizado por esta
entidad;
10. Disponer y cumplir con el código de ética a que se refiere el artículo
26 del presente decreto;
11. Obtener la autorización como agencia de aduanas.

Cobertura para el ejercicio de la actividad de agenciamiento aduanero

1. AGENCIA DE ADUANAS NIVEL 1. Deberá ejercer su actividad en todo el

territorio nacional respecto de la totalidad de las operaciones de comercio
exterior.
2. AGENCIA DE ADUANAS NIVEL 2. Deberá ejercer su actividad en todo el
territorio nacional respecto de operaciones sobre las cuales no exista limitación
alguna para ejercer el agencia miento aduanero.
3. AGENCIA DE ADUANAS NIVEL 3. Deberá ejercer su actividad
exclusivamente en una sola de las jurisdicciones aduaneras de las
administraciones de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de
Bucaramanga, Cartago, Cúcuta, Ipiales, Maicao, Manizales, Pereira, Riohacha,
Santa Marta, Urabá o Valledupar.
4. AGENCIA DE ADUANAS NIVEL 4. Deberá ejercer su actividad
exclusivamente en una sola de las jurisdicciones aduaneras de las
administraciones de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Arauca,
Inírida, Leticia, Puerto Asís, Puerto Carreño, San Andrés, Tumaco o Yopal.

¿Cuál es la responsabilidad de una agencia de aduana con sus clientes?

Las responsabilidades de una agencia de aduana están contenidas en el

Artículo 27-4, en este artículo se cita claramente que dichas agencias se
responsabilizarán de la información que este contenida en los documentos que
sean presentados ante la DIAN y responderán administrativamente cuando por
su actuación como declarantes hagan incurrir a su mandante o usuario de
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comercio exterior que utilice sus servicios en infracciones administrativas

aduaneras que con lleven a cualquier tipo de sanción.

AGENCIAS ADUANERAS DE SANTANDER

 ALMACEN GENERAL DEPÓSITO PRIVADO:

ALMAVIVA

 AGENCIA ADUANERA
COEXNORT S.A.
NIVEL 1
Sucursal en Bucaramanga

 SOTRAEX AGENCIA ADUANERA S.A.

NIVEL 2
Única constituida en Santander

INFRACCIONES Y/O SANCIONES ADUANERAS

Artículo 485. Las agencias de aduanas y los almacenes generales de

depósito cuando actúen como agencias de aduanas, serán sancionados
por la comisión de las siguientes infracciones aduaneras:

1 GRAVISIMAS:
1.1 Haber obtenido la autorización como agencia de aduanas mediante la
utilización de medios irregulares o con información que no corresponda
con la realidad.
1.2 Prestar sus servicios de agenciamiento aduanero a personas naturales
o jurídicas inexistentes.
1.3 No mantener o no ajustar dentro de la oportunidad legal los requisitos
en virtud de los cuales se les otorgó la autorización.
1.4 Prestar sus servicios de agenciamiento aduanero en operaciones no
autorizadas.
1.5 No cancelar la totalidad de los tributos aduaneros liquidados exigibles.
1.6 Iniciar actividades sin la aprobación de la garantía requerida por las
disposiciones legales.
1.7 Permitir que actúen como agentes de aduanas ante la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales personas incursas en alguna de las
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causales de inhabilidad o incompatibilidad contempladas en el artículo 27-

6 del presente decreto.
1.8 Desarrollar total o parcialmente actividades como agencia de aduanas
estando en vigencia una sanción de suspensión.
1.9 No informar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales sobre
los excesos o las diferencias de mercancías encontradas con ocasión del
reconocimiento físico de las mismas.
1.10 No reportar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales o a las
autoridades competentes las operaciones sospechosas que detecten en el
ejercicio de su actividad, relacionadas con evasión, contrabando, lavado
de activos e infracciones cambiarias.
1.11 Haber obtenido el levante o la autorización de embarque de la
mercancía mediante la utilización de medios fraudulentos o irregulares.
1.12 Realizar labores de consolidación, desconsolidación de carga,
transporte de carga o almacenamiento de mercancía sujeta a control
aduanero, salvo que se trate de almacenes generales de depósito para
este último evento.
1.13 Permitir que terceros no autorizados o no vinculados con la agencia
de aduanas actúen como agentes de aduanas o auxiliares.
1.14 Negarse sin justa causa a prestar sus servicios de agenciamiento
aduanero a usuarios de comercio exterior.
1.15 No intervenir como agente de aduanas en operaciones de comercio
exterior por un término superior a tres (3) meses.
1.16 Perder la totalidad de sus agentes las evaluaciones de conocimiento
técnico que realice la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

La sanción aplicable por la comisión de cualquier falta gravísima será

la de cancelación de la autorización como agencia de aduanas.

2 GRAVES:

2.1 No cumplir con los requerimientos mínimos para el conocimiento del

cliente.
La sanción aplicable para la falta señalada en el numeral 2.1. será de
multa equivalente al 1% del valor FOB de las operaciones realizadas con
el cliente respecto del cual no se cumplió con los requerimientos mínimos
para su conocimiento.
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2.2 Ejercer la actividad de agenciamiento aduanero sin cumplir con el

requisito del patrimonio líquido mínimo exigido.
La sanción aplicable para la falta señalada en el numeral 2.2. Será de
multa equivalente al1 % del valor FOB de las operaciones realizadas
durante el periodo de incumplimiento.

2.3 No contar con la página Web que contenga la información mínima

señalada en el numeral 3° del artículo 15 del presente decreto;

2.4 Adelantar trámites o refrendar documentos ante la Dirección de

Impuestos y Aduanas Nacionales utilizando un código diferente al
asignado a la agencia de aduanas.

2.5. No vincular a sus empleados de manera directa y formal o incumplir

con las obligaciones laborales, aportes parafiscales incluidos los aportes a
la seguridad social por salud, pensiones y riesgos profesionales.

La sanción aplicable para las faltas graves señaladas en los numerales

2.3, 2.4 Y 2.5 será de multa de cien (100) salarios mínimos mensuales
legales vigentes (S.M.M.L.V).

2.6 Hacer incurrir a su mandante o usuario de comercio exterior que utilice

sus servicios, en infracciones administrativas aduaneras que conlleven la
imposición de sanciones, el decomiso de las mercancías o la liquidación
de mayores tributos aduaneros;
La sanción aplicable para la falta grave señalada en el numeral 2.6 será de
multa equivalente al veinte (20%) del valor de la sanción impuesta, del
valor de la mercancía decomisada o del mayor valor a pagar determinado
en la liquidación oficial, incluida la sanción.

2. LEVES:

3.1 No expedir, una vez quede en firme el acto administrativo de

autorización, los carnés que identifican a sus agentes de aduanas y
auxiliares o expedirlos sin las características técnicas establecidas por la
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, o utilizarlos indebidamente

o no destruirlos una vez quede en firme el acto administrativo mediante el
cual se haya impuesto sanción de suspensión o cancelación de la
autorización como agencias de aduanas.
3.2 No informar dentro del día siguiente a que se produzca el hecho, vía
fax o correo electrónico o por correo certificado a la dependencia
competente de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, sobre la
desvinculación y retiro de las personas que se encuentren inscritas para
representar a la sociedad y para actuar ante las autoridades aduaneras.
3.3 No expedir copia o fotocopia de los documentos soporte que conserve
en su archivo, a solicitud del importador o exportador que lo requiera.
3.4 No mantener permanentemente aprobados, actualizados y a
disposición de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales los
manuales señalados en el artículo 27 del presente decreto.
La sanción aplicable para las faltas leves será de multa equivalente a
veinte salarios mínimos mensuales legales vigentes (20 smmlv).

PARÁGRAFO 1o. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

sancionará con multa equivalente a quinientos salarios mínimos
mensuales legales vigentes (500 smmlv.) a las siguientes personas:

1. Las que se anuncien como agencias o agentes de aduanas sin haber

obtenido la respectiva autorización.
2.Los representantes legales de las agencias de aduanas que
habiéndoseles cancelado la autorización para ejercer el agenciamiento
aduanero continúen ejerciendo dicha actividad y a quienes continúen
actuando como agentes de aduanas después de haber perdido dicha
calidad.
Lo anterior sin perjuicio de las acciones penales a que haya lugar.

PARÁGRAFO 2o. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

sancionará con multa equivalente a cincuenta salarios mínimos mensuales
legales vigentes (50 smmlv.) a quienes ostentaban la calidad de
representantes legales de las agencias de aduanas que habiendo perdido
dicha calidad, por cualquier circunstancia, no entreguen a la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales o a los importadores o exportadores,
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dentro del término legalmente establecido, los documentos que de

conformidad con la normatividad aduanera se encuentren obligados a
conservar.