GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

GUÍA DE APRENDIZAJE

IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENIZAJE

Guía No.6 LIQUIDACION Y PRESENTACION DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS NACIONALES

 Denominación del Programa de Formación: Especialización tecnológica en Planeación Tributaria
 Código del Programa de Formación: Código: 122601 Versión 1.
 Nombre del Proyecto: Elaboración de la planeación tributaria y aduanera para fomentar la
responsabilidad social de los contribuyentes.
 Fase del Proyecto: Ejecución Planeación tributaria y aduanera en beneficio de la rentabilidad y
sostenibilidad del contribuyente, presentado en archivo digital
 Actividad de Proyecto: AP 4: Diseñar la planeación tributaria del contribuyente de acuerdo con
políticas institucionales y normativa vigente.
 Actividad de Aprendizaje: AA6- Diligenciar las declaraciones tributarias nacionales de acuerdo con
los hechos económicos, recursos tecnológicos y normativa legal vigente
 Competencia: 210301070 Presentar la planeación tributaria de acuerdo con la normatividad y
políticas organizacionales.
 Resultados de Aprendizaje Alcanzar: 21030107004 Aplicar cargas impositivas en los registros de
hechos económicos de los contribuyentes de acuerdo con la normatividad fiscal vigente
21030107005 Liquidar declaraciones tributarias contemplando hechos económicos del
contribuyente, salvaguardando información de acuerdo con normatividad y reglamentación
tributaria.
 Duración de la Guía: 2 créditos / 96 horas

2. PRESENTACION
¡Estimado aprendiz!

Cuando se elabora una declaración tributaria, la persona que la realiza debe tener presente que la misma
recopila toda la normatividad sobre un impuesto en particular y que se debe atender todas sus
consideraciones, so pena de cometer alguna infracción tributaria. Existen normas sustanciales y
procedimentales a observar cuando se prepara una declaración así como normas para su presentación y
pago.

Por tanto, es importante, reconocer cual es la normativa existente alrededor de estos procesos de
preparación, presentación y pago de declaraciones y la posterior aplicación delas mismas.

Esta guía, tendrá un alto componente práctico por medio de la elaboración de declaraciones tributarias a
través de talleres.

Al concluir esta guía, contará con habilidades para poder elaborar delaciones tributarias observando la
normativa.

GFPI-F-019 V3
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3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1. Actividades de Reflexión inicial

Duración de la actividad: 2 horas trabajo directo – 0 horas trabajo independiente- Total 2 Horas

Abordaremos a continuación los procesos que se deben tener en cuenta para elaborar, presentar y pagar
una declaración, por medio del análisis del siguiente caso y distinguir la importancia de estos procesos.

CASO:
Usted o algún miembro de su familia se dispone a pagar la declaración de renta de persona natural y para
ello se dirige a las instalaciones de una entidad bancaria, presenta el formulario de pago con los datos
requeridos: fecha de pago, identificación de quien cancela, Número de obligación y valor a pagar.

Posteriormente se percata que el valor pago en declaración estuvo mal calculado y además que la fecha
de pago estaba vencida en un día.

ANALISIS DEL CASO

•¿Cree que el pago de la •¿A pesar de los errores •¿Qué consecuencias

declaración es válido? cometidos, la podrá implicar la
obligación tributaria se comisión de estos
encontraría al día? errores?

Argumente cada una de las anteriores preguntas, con el resto de sus compañeros por medio de una mesa
redonda organizada por su instructor.

Imagen 1
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3.2. Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje

Duración de la actividad: 1 horas trabajo directo – 0 horas trabajo independiente- Total 1 Hora

Presentar las delaciones tributarias es la puesta en práctica del deber formal de declarar; por ello en esta
etapa de su proyecto formativo es requerido que interiorice las normas establecidas para el cumplimiento
de dicho deber.

Para iniciar este proceso de aprendizaje, estableceremos cuál es la regulación aplicada a la preparación de
declaraciones; teniendo en cuenta que en este momento usted se encuentra dentro de la fase de
ejecución de su proyecto formativo denominado “Elaboración de la planeación tributaria y aduanera para
fomentar la responsabilidad social de los contribuyentes”

A continuación responda individualmente los siguientes cuestionamientos:

¿Conforme a las características

¿Cuántos formularios conoce
usted para presentar las
declaraciones tributarias?
¿La característica de un
contribuyente podría influir
en el formularios que este
emplee al elaborar sus
declaraciones? Argumente
de un contribuyente serán las
formalidades que se tengan
que observar al momento de
preparar las declaraciones
(firmas, medio de presentación,
fechas de pago, etc.)? Justifique.

Por último, a través de un panel liderado por su instructor compartirán el resultado de esta actividad junto
con sus conclusiones.

Imagen 2

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Duración de la actividad: 62 horas trabajo directo – 15 horas trabajo independiente- Total 77 Horas
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3.3.1. Los objetivos de la política fiscal son: moderar los ciclos económicos, procurar elevar el nivel de
ingreso nacional, redistribuir el ingreso, proveer bienes públicos, aumentar el empleo, etc. Teniendo como
base esto, el gobierno sanciona reformas en un momento determinado. En GAES y en un informe escrito
desarrolle los siguientes literales:

Si se crearon nuevos impuestos

De la última reforma
tributaria resalte 6 temas
que le llamen la atención.
Anexe un cuadro
comparativo demostrando
los cambios en la liquidación
de las diferentes
declaraciones tributarias.
enumérelos y detalle cómo
sería su declaración y pago. Si
por el contrario, no hubo
creación de tributos relacione
qué formularios cambiarían y a
qué impuestos corresponden.

Al finalizar la evidencia el instructor escogerá de forma aleatoria un grupo de aprendices quienes

expondrán el informe realizado.

3.3.2 De forma individual realice un crucigrama con los términos sugeridos, teniendo en cuenta el
estatuto tributario, el cual será compartido y socializado en los GAES.
Residente Anticipo Renta
No residente Ingresos no constitutivos de renta
Renta ordinaria Operaciones activas de crédito
Renta presuntiva Patrimonio líquido
Renta líquida Descuentos tributarios
Elusión Cédula renta de trabajo
Ingresos excluidos Cédula renta no laboral
Ingresos exentos Cédula renta de pensión
Títulos de devolución de impuestos Cédula renta dividendos y participaciones
Ingresos por ganancias ocasionales Cédula renta de capital
Costos por ganancias ocasionales Descuentos Tributarios

3.3.3 Consulte en la página de la DIAN o en cualquier otro portal de apoyo tributario; la funcionalidad de
los formularios fiscales y aduaneros que se presentan en el siguiente esquema, clasifíquelos por tipo de
declaración. Socialice con su GAES las respuestas y esté atento a la solución de inquietudes y que hará el
instructor en sesión presencial.
315
110
350
120 •Declaración Informativa de Precios de Transferencia
400
160
410
210
430
220
435
250
440
300
490
310
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500

510

650

660

690

580

590

Se sugiere visitar el sitio web

https://formulariosgratuitos.dian.gov.co/WebDiligenciamiento/DefFormulariosGratuitos.faces;jsessionid=
1D84844365CC03F61EE910F119924A56

3.3.4. Consulte la nueva metodología para la declaración de renta de persona natural y elabore con dicha
información una rejilla de conceptos; el instructor profundizará en el tema de las cédulas para la
realización de la declaración de renta persona natural, teniendo en cuenta los siguientes ítems:

 A quién aplica
 Clase de rentas cedulares
 Ingresos propios de cada cédula
 Depuración de cada cédula
 Limitaciones
 Laborales
 Capital
 No laborales
 Tarifas
 Descuentos tributarios (si aplica)

INCRNGO: Ingreso no constitutivo de ganancia ocasional

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Fuente: Luis Carlos Moreno Salazar

Al finalizar, el instructor trabajará el taller que se encuentra el material de apoyo de esta guía (Renta
Personas Naturales 2017); el cual será desarrollado durante la sesión de formación y socializado con todo
el grupo.

3.3.5. De forma individual y desescolarizada elabore un escrito identificando los artículos que fueron
derogados de renta y complementarios con base en la última reforma tributaria

Socialice esta evidencia con su GAES y expongan sus ideas de acuerdo con los lineamientos del instructor.

3.3.6. Por medio de un folleto informativo, defina el Monotributo y tenga en cuenta los siguientes ítems:

Sujeto activo Sujeto pasivo A quién no aplica Modalidades

Requisitos Hecho generador Base gravable Tarifa

La evidencia solicitada en este numeral, será intercambiada por los diferentes GAES. Y el instructor
escogerá de forma aleatoria un integrante de cada grupo, para que explique del folleto que le fue
compartido.

3.3.7. Para afianzar los conocimientos en declaraciones tributaria como es el IVA, la Renta y la Retención
en la fuente, el instructor propondrá talleres (ajustados a los tiempos de ejecución de esta guía) los cuales
por GAES, deben ser desarrollados.

De acuerdo con los lineamientos del instructor esta evidencia se socializará.

3.3.8. Por último, en GAES se realizará el desarrollo de los siguientes cuestionamientos para afianzar sus
conocimientos acerca de declaraciones tributarias:
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¿Cuáles son las diferencias entre la declaración de renta y la declaración de ingresos y patrimonio?

¿En qué consisten las declaraciones fraccionada o proporcional a un año? Estatuto tributario:
Art. 595, parágrafo del Art 600, inciso 2 y 3 del art 604 y DUR 1625 de octubre 2016 numeral
1.6.1.5.7.

¿Una declaración corregida después de establecida su firmeza y sin ser provocada por la
administración se considerará ineficaz o sin efecto? Art. 604, 588, 590 707, 713, 714 del E.T.

Al concluir, por medio de la didáctica Phillips 66, se socializará según los lineamientos del instructor.

(Phillips 66: Un grupo grande se subdivide en grupos de 6 personas que tratan en 6 minutos la cuestión
propuesta. Después se realiza una puesta en común. El grupo debe lanzar todas las ideas que se le
ocurran en relación al tema expuesto. A partir de las diversas opiniones se podrá llegar, mediante común
acuerdo, a una solución o definición concreta

Imagen 3

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

Duración de la actividad: 8 horas trabajo directo – 2 horas trabajo independiente- Total 10 Horas

Estimados aprendices:
Después de haber desarrollado el presente instrumento junto a su instructor y compañeros de
aprendizaje para alcanzar nuevos saberes de manera colaborativa, le animamos que alrededor de este
tema aplique sus nuevos conocimientos con el desarrollo del siguiente numeral:

3.4.1. Desarrolle el taller práctico propuesto por su instructor y consérvelo dentro de su portafolio de
evidencias. Este atento a la estrategia de revisión y valoración de esta actividad por parte de su instructor.
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4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Duración de la actividad: 5 horas trabajo directo – 1 horas trabajo independiente- Total 6 Horas

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencias de Conocimiento : 1. Identifica régimen tributario dispuesto en Técnica: formulación de preguntas

Preguntas acerca de los
procesos de preparación,
presentación y pago de
declaraciones tributarias.
Evidencias de Desempeño:
En el proceso de elaborar las
declaraciones tributarias
observando la normativa legal
vigente.
Evidencias de Producto:
Avance proyecto formativo
la legislación fiscal colombiana de acuerdo a Instrumento: cuestionario
características del contribuyente.
2. Revisa causaciones tributarias en los
hechos económicos del contribuyente y
razonabilidad de la situación contable de
acuerdo con la normatividad fiscal vigente. Técnica: Observación sistemática
3. Diligencia declaraciones tributarias Instrumento: lista de chequeo
aplicando herramientas tecnológicas según
disposiciones legales vigentes.
4. Conserva información con soportes
físicos, magnéticos o digital de información
contable y tributaria de acuerdo con Técnica: Observación del producto
normativa vigente Instrumento: lista de chequeo

5. GLOSARIO DE TERMINOS
Ganancia ocasional: son el resultado de actividades esporádicas, que no hacen parte del giro del negocio,
como lo son : las utilidades generadas en la enajenación de activos poseídos por dos años o más, en la
liquidación de sociedades, lo percibido por herencia, legados y donaciones y los premios provenientes de
loterías, juegos , rifas y demás..

Lucro cesante: es la ganancia o provecho que deja de repostarse a consecuencia de no haberse cumplido
la obligación, o cumplido imperfectamente, o retardado du cumplimiento.

Pérdida fiscal: disminución en el patrimonio de una entidad, se considera perdida de operación cuando la
disminución es producto de la diferencia entre los ingresos y los costos fiscales, o perdida de capital,
cuando es debida a la destrucción, el naufragio, el incendio, la inutilidad, la muerte, etc. de los bienes del
contribuyente(Diccionario integrado contable fiscal).

Glosario tomado del texto Impuesto de Renta-las grandes falencias del contribuyente;; Javier García
Restrepo; ECOE Ediciones; 2014

6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS

Infografía
Imagen 1: https://actualicese.com/_ig/img/fotos/formulario210-lapices.jpg
Imagen 2: http://asesor-contable.es/wp-content/uploads/2015/12/Papeleo-Hacienda-636x310.jpeg
Imagen 3: http://www.inabvirtual.com/images/declaraciones_tributarias.jpg
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Bibliografía
 Impuesto de Renta-las grandes falencias del contribuyente;; Javier García Restrepo; ECOE
Ediciones; 2014
 Minoraciones estructurales y beneficios tributarios; Rubén Vasco Martínez; CIJUF , 2015.
 Administración Tributaria-Guía Práctica; Torres, Londoño & Poveda; Kinesis; (2013).

Webgrafía
http://www.dian.gov.co/dian/15servicios.nsf/FormFormularios?openForm
https://formulariosgratuitos.dian.gov.co/WebDiligenciamiento/DefFormulariosGratuitos.faces;jsessionid=
1D84844365CC03F61EE910F119924A56

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Sonia Liliana Tejedor Reyes Instructora Coordinación de Junio 2015
contabilidad, finanzas e
impuestos

Revisión Ángela Cardona Líder Desarrollo Coordinación misional Junio 2015

Curricular

Aprobación Stella Patricia Vargas Coordinadora Coordinación de Junio 2015

contabilidad, finanzas e
impuestos

8. CONTROL DE CAMBIOS

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

Autor (es) Sonia Liliana Instructora Coordinación de Junio 2017 Actualización por
Tejedor R contabilidad, finanzas e Reforma
impuestos tributaria Ley
1819/16
Alberto Instructor Coordinación de Mayo 2018
Guarín contabilidad, finanzas e
Cambio de
Cotrino impuestos
formato Guía
Revisión Jasbleidy Instructor - Unidad Pedagógica- Mayo 2018 GFPI-F-019 V.3
Contreras Líder Coordinación Misional
Beltrán Rediseño técnico
Desarrollo
de guías de la
Curricular
especialización en
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Aprobación Stella Coordinadora Coordinación de Mayo 2018 planeación

Patricia contabilidad, finanzas e tributaria
Vargas impuestos