Anda di halaman 1dari 34

DINAS PENDIDIKAN PROVINSI JAWA TIMUR

SMK NEGERI .....................


JL.
TELP. 031-xxxxxx FAX. 031- xxxxxx Kode Pos:
EMAIL : Website: http:
__________________________________________________________________________

Rencana Pelaksanaan Pembelajaran (RPP)

Nama Sekolah : SMKN ...................


Mata Pelajaran : Administrasi Pajak
Kelas/Semester : XI / Genap
Materi Pokok : 3.10 Memahami data dalam lampiran khusus: 8a-1/ 8a-2/8a-
3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8
4.10 Mengelompokkan data dalam lampiran khusus: 8a-1/ 8a-
2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8
Alokasi Waktu : 12 JP (3 JP x 4 pertemuan)

A. Kompetensi Inti
KI 3 : Memahami, menerapkan, menganalisis, dan mengevaluasi tentang
pengetahuan faktual, konseptual, operasional dasar, dan metakognitif sesuai
dengan bidang dan lingkup kerja Akuntansi dan Keuangan Lembaga pada
tingkat teknis, spesifik, detil, dan kompleks, berkenaan dengan ilmu
pengetahuan, teknologi, seni, budaya, dan humaniora dalam konteks
pengembangan potensi diri sebagai bagian dari keluarga, sekolah, dunia kerja,
warga masyarakat nasional, regional, dan internasional.
KI 4 : Melaksanakan tugas spesifik dengan menggunakan alat, informasi, dan
prosedur kerja yang lazim dilakukan serta memecahkan masalah sesuai
dengan bidang Akuntansi dan Keuangan Lembaga. Menampilkan kinerja di
bawah bimbingan dengan mutu dan kuantitas yang terukur sesuai dengan
standar kompetensi kerja.
Menunjukkan keterampilan menalar, mengolah, dan menyaji secara efektif,
kreatif, produktif, kritis, mandiri, kolaboratif, komunikatif, dan solutif dalam
ranah abstrak terkait dengan pengembangan dari yang dipelajarinya di
sekolah, serta mampu melaksanakan tugas spesifik di bawah pengawasan
langsung
Menunjukkan keterampilan mempersepsi, kesiapan, meniru, membiasakan,
gerak mahir, menjadikan gerak alami dalam ranah konkret terkait dengan
pengembangan dari yang dipelajarinya di sekolah, serta mampu melaksanakan
tugas spesifik di bawah pengawasan langsung.
B. Kompetensi Dasar dan Indikator Pencapaian Kompetensi
Kompetensi Dasar Indikator Pencapaian Kompetensi
3.10 Memahami data dalam 3.10.1 Menganalisis isi lampiran khusus 8a-1
lampiran khusus: 8a-1/ 8a- 3.10.2 Menganalisis isi lampiran khusus 8a-2
2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a 3.10.3 Menganalisis isi lampiran khusus 8a-3
7/8a-8 3.10.4 Menganalisis isi lampiran khusus 8a-4
3.10.5 Menganalisis isi lampiran khusus 8a-5
3.10.6 Menganalisis isi lampiran khusus 8a-6
3.10.7 Menganalisis isi lampiran khusus 8a-7
3.10.8 Menganalisis isi lampiran khusus 8a-8
4.10 Mengelompokkan data dalam 4.10.1 Melakuan pengisian lampiran khusus 8a-1
lampiran khusus: 8a-1/ 8a- 4.10.2 Melakuan pengisian lampiran khusus 8a-2
2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a- 4.10.3 Melakuan pengisian lampiran khusus 8a-3
7/8a-8 4.10.4 Melakuan pengisian lampiran khusus 8a-4
4.10.5 Melakuan pengisian lampiran khusus 8a-5
4.10.6 Melakuan pengisian lampiran khusus 8a-6
4.10.7 Melakuan pengisian lampiran khusus 8a-7
4.10.8 Melakuan pengisian lampiran khusus 8a-8

C. Tujuan Pembelajaran
Tujuan pembelajaran yang ingin dicapai memalui proses pemberian stimulus, diskusi,
tanya jawab, presentasi, penugasan, dan analisis adalah peserta didik mampu menjelaskan
pengertian, fungsi, isi dan bentuk serta menjelaskan tata cara pengisian dari lampiran khusus
8a-1/ 8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8 .
Keterampilan yang diharapkan adalah peserta didik mampu meklasifikasikan data yang
digunakan untuk lampiran khusus: 8a-1/ 8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8 serta mampu
melakukan pengisian lampiran-lampiran tersebut. Melalui dua kemampuan diatas, peserta
didik akan dapat menalar, mengolah, dan menyaji secara efektif, kreatif, produktif, kritis,
mandiri, kolaboratif, komunikatif, dan solutif dalam ranah abstrak terkait dengan lampiran
khusus: 8a-1/ 8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8.

D. Materi Pembelajaran
1. Faktual
Permasalahan kontekstual yang berkaitan adalah keterampilan seorang akuntan pajak
setelah melakukan rekonsiliasi dan menghitung pajak dari badan tempatnya bekerja adalah
bagaimana akuntan tersebut melaporkan pajak dengan benar. Keterampilan dalam
memahami tiap jenis formulir yang digunakan dalam perpajakan serta menguasai
bagaimana pengisian dari tiap formulir tersebut sangat dibutuhkan sehingga
profesionalitas akuntan pajak semakin meningkat.

2. Konseptual (Lampiran 1)
Lampiran khusus: 8a-1/ 8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8 adalah lampiran yang
menyertai SPT 1771 Badan. Formulir Transkrip Kutipan Elemen-Elemen Laporan
Keuangan digunakan oleh Wajib Pajak Badan untuk melaporkan ringkasan dari laporan
keuangan yang mencerminkan keseluruhan isi dari laporan keuangan meliputi Laporan
Neraca dan Laporan Laba Rugi. Formulir Transkrip Kutipan Elemen-Elemen Laporan
Keuangan terdiri dari :
No. Kode Formulir Jenis Usaha Wajib Pajak
1. 8A-1 Perusahaan Industri Manufaktur
2. 8A-2 Perusahaan Dagang
3. 8A-3 Bank Konvensional
4. 8A-4 Bank Syariah
5. 8A-5 Perusahaan Asuransi
6. 8A-6 Non-Kualifikasi (selain tujuh jenis usaha yang ada)
7. 8A-7 Dana Pensiun
8. 8A-8 Perusahaan Pembiayaan

3. Prosedural (Lampiran 1)
Setiap Wajib Pajak Badan wajib mengisi salah satu formulir transkrip kutipan
elemen-elemen dari laporan keuangan tersebut sesuai dengan jenis usahanya. Apabila jenis
usaha Wajib Pajak Badan tidak terdapat dalam salah satu jenis usaha tersebut, maka Wajib
Pajak Badan dapat menggunakan Formulir Transkrip Kutipan Elemen-Elemen dari
Laporan Keuangan dengan Kode Formulir 8A-6 (Non-Kualifikasi). Setiap formulir
transkrip kutipan elemen-elemen memiliki data berbeda-beda dan memiliki tata cara
pengisian yang berbeda-beda.

E. Metode Pembelajaran
1. Pendekatan : Santific Approach
2. Model : Student Team Achievenent Devision (STAD)
3. Metode : Diskusi, tanya jawab, penugasan, presentasi, kerja kelompok

F. Media Pembelajaran
1. LCD
2. Laptop
3. Powerpoint / Video Pembelajaran
4. Alat Peraga (bukti transaksi)

G. Sumber Belajar
1. Abdul H., Icuk R.B., Amin D.2014. Perpajakan. Jakarta : Salemba Empat
2. Internet
3. Buku teks (peserta didik)
4. Buku Perpajakan untuk SMK

H. Langkah-langkah Pembelajaran
Pertemuan I: 3 JP x 45 menit = 135 menit
Alokasi
Kegiatan Deskripsi Kegiatan
Waktu
 Membuka pelajaran dengan mengucap salam dan
Pembukaan memersilahkan untuk berdoa; 20 Menit
 Melakukan presensi kemudian menanyakan kesiapan dan
kenyamaan belajar belajar
 Memersilahkan peserta didik untuk membaca buku
bacaan yang telah dibawa maupun yang telah dipinjam
dari perpustakaan atau sudut baca kelas
 Memberi motivasi belajar peserta didik secara
kontekstual mengenai formulir-formulir yang digunakan
dalam perpajakan .
 Mengajukan pertanyaan-pertanyaan terkait SSP dan
materi sebelumnya.
 Menjelaskan tujuan pembelajaran atau kompetensi dasar
yang akan dicapai; dan
 Menyampaikan cakupan materi dan penjelasan uraian
kegiatan sesuai silabus
Guru membagi peserta didik menjadi 8 kelompok yang
terdiri dari 4 sampai dengan 5 orang.

Mengamati
Peserta didik mengamati dan memahami hand out mengenai
pengertian, bentuk, fungsi, dan isi dari lampiran khusus: 8a-
1/ 8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8.

Menanya
Peserta didik merumuskan pertanyaan untuk
megnidentifikasi masalah mengenai lampiran khusus: 8a-1/
8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8.

Mencoba
Setiap kelompok bertugas untuk menjabarkan tiap poin dari
hal yang telah diamati: 100
Kegiatan Inti
Kelompok Kode Formulir menit
1. 8A-1
2. 8A-2
3. 8A-3
4. 8A-4
5. 8A-5
6. 8A-6
7. 8A-7
8. 8A-8

Menalar
1. Peserta didik mengolah berbagi informasi yang
ditemukan berhubungan dengan tugas yang diberikan
oleh guru.
2. Peserta didik bersama dengan kelompoknya saling
berdiskusi untuk menganalisis dan menyimpulkan
informasi tentang hasil diskusi mereka

Menyaji
Peserta didik melaporkan hasil diskusi kedepan kelas tentang
Ph Badan dengan sistem perwakilan lainnya memberikan
tanggapan dan menyanggah atau menambahi, kemudian
hasil kerja dikumpulkan dalam bentuk tertulis dalam folio
bergaris.

Guru bersama peserta didik baik secara individual maupun


kelompok melakukan refleksi untuk mengevaluasi hal-hal
berikut.
 Seluruh rangkaian aktivitas pembelajaran dan hasil-hasil
yang diperoleh untuk selanjutnya secara bersama
menemukan manfaat langsung maupun tidak langsung
dari hasil pembelajaran yang telah berlangsung;
Penutup  Memberikan umpan balik terhadap proses dan hasil 15 Menit
pembelajaran;
 Memberikan tugas individu berupa mencari contoh
lapiran 8a-1 dan 8a-2 yang kemudian diprint out.
 Mengingatkan peserta didik untuk memelajari kembali
materi yang telah dipelajari di rumah.
 Memberikan motivasi dan menutup kegiatan
pembelajaran dengan salam.

Pertemuan II: 3 x 45 menit = 135 menit


Alokasi
Kegiatan Deskripsi Kegiatan
Waktu
 Membuka pelajaran dengan mengucap salam dan
memersilahkan untuk berdoa;
 Melakukan presensi kemudian menanyakan kesiapan dan
kenyamaan belajar belajar
 Memersilahkan peserta didik untuk membaca buku
bacaan yang telah dibawa maupun yang telah dipinjam
dari perpustakaan atau sudut baca kelas
 Memberi motivasi belajar peserta didik secara
Pembukaan kontekstual mengenai banyaknya formulir yang harus 20 Menit
dipahami agar menjadi akuntan pajak yang profesional
dan memersilahkan mengeluarkan tugasnya.
 Mengajukan pertanyaan-pertanyaan terkait pengertian
fungsi dan isi dari lampiran khusus dan materi sebelumya
 Menjelaskan tujuan pembelajaran atau kompetensi dasar
yang akan dicapai; dan
 Menyampaikan cakupan materi dan penjelasan uraian
kegiatan sesuai silabus
Guru mengondisikan kelas ke dalam keadaan kondusif dan
membagi peerta didik ke dalam kelompok belajar yang
terdiri dari 2 orang. (per bangku)

Mengamati
Peserta didik mengamati dan memahami hand out tentang
data yang digunakan dalam lampiran khusus 8a-1, 8a-2, dan
8a-3 serta tata cara pengisiannya.

Menanya
Peserta didik merumuskan pertanyaan untuk
mengidentifikasi masalah mengenai data yang digunakan
dalam lampiran khusus 8a-1, 8a-2, dan 8a-3 serta tata cara
pengisiannya.
100
Kegiatan Inti Mencoba
menit
Pesertra didik dengan dibimbing oleh guru mencari
informasi mengenai data yang digunakan dalam lampiran
khusus 8a-1, 8a-2, dan 8a-3 serta tata cara pengisiannya.

Menalar
Memberikan soal studi kasus tentang pengisian lampiran
khusus 8a-1, 8a-2, dan 8a-3. Peserta melakukan penyelesaian
atas studi kasus tersebut secara berkelompok. Dikerjakan
dalam lampiran yang telah diprint out sebagai tugas rumah
sebelumnya.

Menyaji
Peserta didik melaporkan hasil diskusi dengan
mempresentasikan di depan kelas dan dikumpulkan.

Guru bersama peserta didik baik secara individual maupun


kelompok melakukan refleksi untuk mengevaluasi hal-hal
berikut.
 Seluruh rangkaian aktivitas pembelajaran dan hasil-hasil
yang diperoleh untuk selanjutnya secara bersama
menemukan manfaat langsung maupun tidak langsung
dari hasil pembelajaran yang telah berlangsung;
Penutup  Memberikan umpan balik terhadap proses dan hasil 15 Menit
pembelajaran;
 Memberikan tugas berupa mencari contoh formulir
lampiran khusus 8a-4, 8a-5, dan 8a-6 kemudian diprint
out.
 Menginformasikan rencana kegiatan pembelajaran untuk
pertemuan berikutnya yaitu memelajari lampiran khusus
8a-4, 8a-5, dan 8a-6.
 Memberikan motivasi dan menutup kegiatan
pembelajaran dengan salam.

Pertemuan III: 3 x 45 menit = 135 menit


Alokasi
Kegiatan Deskripsi Kegiatan
Waktu
 Membuka pelajaran dengan mengucap salam dan
memersilahkan untuk berdoa;
 Melakukan presensi kemudian menanyakan kesiapan dan
kenyamaan belajar belajar
 Memersilahkan peserta didik untuk membaca buku
bacaan yang telah dibawa maupun yang telah dipinjam
dari perpustakaan atau sudut baca kelas.
 Memberi motivasi belajar peserta didik secara
Pembukaan 20 Menit
kontekstual mengenai pajak di Indonesia dan
memersilahkan untuk mengelurakan tugas untuk dicek.
 Mengajukan pertanyaan-pertanyaan terkait lampiran
khusus 8a-1, 8a-2, dan 8a-3.
 Menjelaskan tujuan pembelajaran atau kompetensi dasar
yang akan dicapai; dan
 Menyampaikan cakupan materi dan penjelasan uraian
kegiatan sesuai silabus
Guru mengondisikan kelas ke dalam keadaan kondusif dan
membagi peerta didik ke dalam kelompok belajar yang
terdiri dari 2 orang (per bangku).
Mengamati
Memberikan hand out dan menayangkan video tentang data
yang digunakan dalam pengisian formulir lampiran khusus
8a-4, 8a-5, dan 8a-6 serta bagaimana tata cara pengisiannya.
Menginformasikan kepada peserta didik untuk mencatat hal-
hal penting berkaitan dengan materi dalam video yang akan
dipelajari dan mengaitkannya dengan materi yang ada pada
hand out yang telah dibagikan
100
Kegiatan Inti
menit
Menanya
Peserta didik merumuskan pertanyaan untuk
mengidentifikasi masalah mengenai data yang digunakan
dalam pengisian formulir lampiran khusus 8a-4, 8a-5, dan
8a-6 serta bagaimana tata cara pengisiannya berdasarkan apa
yang telah diperoleh dari pengamatan video dan handout.

Mencoba
Mengarahkan peserta didik untuk mencari data dan
mengumpulkan informasi yang dibutuhkan untuk menjawab
soal melalui handout, internet dan modul. Soal yang
diberikan dikerjakan secara berkelompok sesuai pembagian
yang telah dilakukan.

Menalar
Memberikan soal studi kasus pengisian formulir lampiran
khusus8a-4, 8a-5, dan 8a-6. Dan mengarahkan peserta didik
untuk mengolah informasi yang diperoleh dari berbagai
sumber tersebut dengan kelompoknya.
Peserta didik megnerjakan soal studi kasus di dalam form
yang sebelumnya telah diprint out.

Menyaji
Mengintruksikan kepada masing-masing kelompok untuk
melaporkan hasil diskusi tentang penyesaian soal studi kasus
pengisian formulir lampiran khusus 8a-4, 8a-5, dan 8a-6.
Peserta didik memresentasikan hasil diskusi di depan kelas
dan dikumpulkan.

Guru bersama peserta didik melakukan refleksi untuk


mengevaluasi hal-hal berikut.
 Seluruh rangkaian aktivitas pembelajaran dan hasil-hasil
yang diperoleh untuk selanjutnya secara bersama
menemukan manfaat langsung maupun tidak langsung
dari hasil pembelajaran yang telah berlangsung;
 Memberikan umpan balik terhadap proses dan hasil
Penutup pembelajaran; 15 Menit
 Memberikan tugas berupa mencari contoh formulir
lampiran khusus 8a-7 dan 8-a8 kemudian diprint out.
 Menginformasikan rencana kegiatan pembelajaran untuk
pertemuan berikutnya yaitu tentang formulir lampiran
khusus 8a-7 dan 8-a8.
 Memberikan motivasi dan menutup kegiatan
pembelajaran dengan salam

Pertemuan IV: 3 x 45 menit = 135 menit


Alokasi
Kegiatan Deskripsi Kegiatan
Waktu
 Membuka pelajaran dengan mengucap salam dan
memersilahkan untuk berdoa;
 Melakukan presensi kemudian menanyakan kesiapan dan
Pembukaan kenyamaan belajar belajar 20 Menit
 Memersilahkan peserta didik untuk membaca buku
bacaan yang telah dibawa maupun yang telah dipinjam
dari perpustakaan atau sudut baca kelas.
 Memberi motivasi belajar peserta didik secara
kontekstual dengan mudahnya untuk melaporan pajak
dan memersilahkan mengeluarkan tugas untuk diperiksa.
 Mengajukan pertanyaan-pertanyaan terkait materi
pertemuan sebelumnya.
 Menjelaskan tujuan pembelajaran atau kompetensi dasar
yang akan dicapai; dan
 Menyampaikan cakupan materi dan penjelasan uraian
kegiatan sesuai silabus
Guru mengondisikan kelas ke dalam keadaan kondusif dan
membagi peerta didik ke dalam kelompok belajar yang
terdiri dari 2 orang (per bangku).

Mengamati
Memberikan hand out dan menayangkan video tentang data
yang digunakan dalam pengisian formulir lampiran khusus
8a-7 dan 8a-8 serta bagaimana tata cara pengisiannya. Dan
menginformasikan kepada peserta didik untuk mencatat hal-
hal penting berkaitan dengan materi dalam video yang akan
dipelajari dan mengaitkannya dengan materi yang ada pada
hand out yang telah dibagikan

Menanya
Peserta didik merumuskan pertanyaan untuk
mengidentifikasi masalah mengenai data yang digunakan
dalam pengisian formulir lampiran khusus 8a-7 dan 8a-8
serta bagaimana tata cara pengisiannya berdasarkan apa 100
Kegiatan Inti
yang telah diperoleh dari pengamatan video dan handout. menit

Mencoba
 Memberikan pertanyaan yang berkaitan dengan materi
data yang digunakan dalam pengisian formulir lampiran
khusus 8a-7 dan 8a-8 serta bagaimana tata cara
pengisiannya kepada kelompok diskusi.
 Mengarahkan peserta didik untuk mencari data dan
mengumpulkan informasi yang dibutuhkan untuk
menjawab soal melalui handout, internet dan modul. Soal
yang diberikan dikerjakan secara berkelompok sesuai
pembagian yang telah dilakukan.

Menalar
 Memberikan soal studi kasus pengisian formulir lampiran
khusus 8a-7 dan 8a-8.
 Mengarahkan peserta didik untuk mengolah informasi
yang diperoleh dari berbagai sumber tersebut dengan
kelompoknya.
 Peserta didik mengerjakan soal studi kasus di dalam form
yang sebelumnya telah diprint out.

Menyaji
 Mengintruksikan kepada masing-masing kelompok untuk
melaporkan hasil diskusi tentang penyesaian soal studi
kasus pengisian formulir lampiran khusus 8a-7 dan 8a-8 .
 Peserta didik memresentasikan hasil diskusi di depan
kelas dan dikumpulkan.

Guru bersama peserta didik melakukan refleksi untuk


mengevaluasi hal-hal berikut.
 Seluruh rangkaian aktivitas pembelajaran dan hasil-hasil
yang diperoleh untuk selanjutnya secara bersama
menemukan manfaat langsung maupun tidak langsung
dari hasil pembelajaran yang telah berlangsung;
Penutup  Memberikan umpan balik terhadap proses dan hasil 15menit
pembelajaran;
 Menginformasikan rencana kegiatan pembelajaran untuk
pertemuan berikutnya yaitu ulangan harian.
 Memberikan motivasi serta mengingatkan peserta didik
untuk senantiasa menjaga kebersihan kelas dan menutup
kegiatan pembelajaran dengan salam

I. Penilaian Proses dan Hasil belajar


1. Teknik Penilaian
a. Pengamatan / non tes (Lampiran 3)
b. Tes tertulis
2. Jenis Penilaian
a. Penilaian pengetahuan : Tes tertulis dan penugasan (Lampiran 4)
b. Penilaian Keterampilan : Kinerja (Lampiran 5)
3. Pembelajaran remidial dan pengayaan (Lampiran 6)

Surabaya, Agustus 2018


Mengetahui,
Kepala Sekolah Guru Mata Pelajaran
SMK Negeri .................

.......................................... WIWIN WIDIAWATI


NIP. NIM. 15080304027
Lampiran 1: Materi Pembelajaran

Pertemuan 1

LAMPIRAN KHUSUS: 8A-1/ 8A-2/8A-3/8A-4/8A-5/8A-6/8A-7/8A-8

Transkrip Kutipan Elemen-Elemen dari Laporan Keuangan merupakan ringkasan dari


laporan keuangan yang mencerminkan keseluruhan isi dari laporan keuangan. Transkrip Kutipan
Elemen-elemen dari Laporan Keuangan dibedakan menurut jenis usaha Wajib Pajak yaitu:

No. Kode Formulir Jenis Usaha Wajib Pajak


1. 8A-1 Perusahaan Industri Manufaktur
2. 8A-2 Perusahaan Dagang
3. 8A-3 Bank Konvensional
4. 8A-4 Bank Syariah
5. 8A-5 Perusahaan Asuransi
6. 8A-6 Non-Kualifikasi (selain tujuh jenis usaha yang ada)
7. 8A-7 Dana Pensiun
8. 8A-8 Perusahaan Pembiayaan

Setiap Wajib Pajak wajib mengisi salah satu formulir transkrip kutipan elemen-elemen dari
laporan keuangan tersebut sesuai dengan jenis usahanya. Apabila jenis usaha Wajib Pajak Badan
tidak terdapat dalam salah satu jenis usaha tersebut, maka Wajib Pajak Badan dapat menggunakan
Formulir Transkrip Kutipan Elemen-Elemen dari Laporan Keuangan dengan Kode Formulir 8A-6
(Non-Kualifikasi). Setiap formulir transkrip kutipan elemen-elemen memiliki data berbeda-beda
dan memiliki tata cara pengisian yang berbeda-beda.

PETUNJUK PENGISIAN
Tahun Pajak : Diisi dengan angka tahun buku dan periode tahun buku perusahaan
NPWP : Diisi sesuai dengan NPWP yang tercantum dalam Kartu NPWP
Nama WP : Diisi sesuai dengan nama yang tercantum dalam Kartu NPWP

Elemen Neraca
1. Elemen neraca terdiri dari dua sisi yaitu sisi aktiva serta sisi kewajiban dan ekuitas.
2. Setiap saldo akun neraca dalam Laporan Keuangan harus dipindahkan dengan tepat ke akun
neraca dalam transkrip kutipan.
3. Wajib Pajak mengisi akun neraca dalam transkrip kutipan seperlunya, sesuai dengan akun
yang ada dalam Laporan Keuangan.
4. Jika akun neraca dalam transkrip kutipan tidak ada dalam Laporan Keuangan maka kolom
nilai akun neraca dalam transkrip kutipan tersebut cukup diisi dengan tanda coret (-).
5. Jika akun neraca dalam Laporan Keuangan tidak sesuai dengan akun neraca dalam transkrip
kutipan maka pindahkan nilai akun neraca dalam Laporan Keuangan tersebut ke akun sejenis
atau ke akun lainnya yang terdapat dalam transkrip kutipan, misalnya pindahkan akun
goodwill ke akun aktiva tidak lancar lainnya.
Elemen laporan laba/rugi
1. Setiap saldo akun laporan laba/rugi dalam Laporan Keuangan harus dipindahkan dengan tepat
ke akun laporan laba/rugi dalam transkrip kutipan.
2. Wajib Pajak mengisi akun laporan laba/rugi dalam transkrip kutipan seperlunya, sesuai
dengan akun yang ada dalam Laporan Keuangan.
3. Jika akun laporan laba/rugi dalam transkrip kutipan tidak ada dalam Laporan Keuangan maka
kolom nilai akun laporan laba/rugi dalam transkrip kutipan tersebut cukup diisi dengan tanda
coret (-).
4. Jika akun laporan laba/rugi dalam Laporan Keuangan tidak sesuai dengan akun laporan
laba/rugi dalam transkrip kutipan maka pindahkan nilai akun laporan laba/rugi dalam Laporan
Keuangan tersebut ke akun sejenis atau ke akun lainnya yang terdapat dalam transkrip
kutipan.

Elemen transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa sesuai PSAK
Nomor 7
1. Pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa adalah pihak-pihak yang dianggap
mempunyai hubungan istimewa bila satu pihak mempunyai kemampuan untuk mengendalikan
pihak lain atau mempunyai pengaruh signifikan atas pihak lain dalam mengambil keputusan
keuangan dan operasional.
2. Transaksi antara pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa adalah suatu pengalihan
sumber daya atau kewajiban antara pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa, tanpa
menghiraukan apakah suatu harga diperhitungkan.
3. Berikut ini adalah contoh situasi transaksi antara pihak yang mempunyai hubungan istimewa
yang mungkin memerlukan pengungkapan:
a. pembelian atau penjualan barang
b. pembelian atau penjualan properti dan aktiva lain
c. pemberian atau penerimaan jasa
d. pengalihan riset dan pengembangan
e. pendanaan (termasuk pemberian pinjaman dan penyetoran modal baik secara tunai maupun
dalam bentuk natura)
f. garansi dan penjaminan (collateral)
g. kontrak manajemen.

Pernyataan
1. diisi dengan tempat dan tanggal pembuatan transrip
2. berilah tanda silang (X) pada kotak yang sesuai
3. diisi dengan nama lengkap pengurus/kuasa
4. kotak diisi dengan tanda tangan dan cap perusahaan
Pertemuan 2
LAMPIRAN 8A-1, 8A-2, dan 8A-3

Lampiran 8A-1 (Perusahaan Industri Manufaktur)

PERUSAHAAN INDUSTRI LAMPIRAN KHUSUS 8A-1


8A-1 SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
MANUFAKTUR TAHUN PAJAK
TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN
DARI LAPORAN KEUANGAN 2 0
NPWP :

NAMA WAJIB PAJAK :

I. ELEMEN DARI NERACA

NO. URAIAN NILAI (RUPIAH) NO. URAIAN NILAI (RUPIAH)


1. KAS DAN SETARA KAS 1. HUTANG USAHA PIHAK KETIGA
HUTANG USAHA PIHAK YANG MEMPUNYAI
2. INVESTASI SEMENTARA 2.
HUBUNGAN ISTIMEWA

3. PIUTANG USAHA PIHAK KETIGA 3. HUTANG BUNGA


PIUTANG USAHA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN
4. 4. HUTANG PAJAK
ISTIMEWA

5. PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK KETIGA 5. HUTANG DIVIDEN

PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN


6. 6. BIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYAR
ISTIMEWA

7. PENYISIHAN PIUTANG RAGU-RAGU 7. HUTANG BANK

BAGIAN HUTANG JANGKA PANJANG YANG


8. PERSEDIAAN 8.
JATUH TEMPO DALAM TAHUN BERJALAN

9. BEBAN DIBAYAR DI MUKA 9. UANG MUKA PELANGGAN

10. UANG MUKA PEMBELIAN 10. KEWAJIBAN LANCAR LAINNYA

11. AKTIVA LANCAR LAINNYA 11. HUTANG BANK JANGKA PANJANG

HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK


12. PIUTANG JANGKA PANJANG 12.
LAIN

HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK YANG


13. TANAH DAN BANGUNAN 13.
MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA

14. AKTIVA TETAP LAINNYA 14. KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN

15. DIKURANGI: AKUMULASI PENYUSUTAN 15. KEWAJIBAN TIDAK LANCAR LAINNYA

16. INVESTASI PADA PERUSAHAAN ASOSIASI 16. MODAL SAHAM

17. INVESTASI JANGKA PANJANG LAINNYA 17. AGIO SAHAM (TAMBAHAN MODAL DISETOR)

18. HARTA TIDAK BERWUJUD 18. LABA DITAHAN TAHUN-TAHUN SEBELUMNYA

19. AKTIVA PAJAK TANGGUHAN 19. LABA DITAHAN TAHUN INI


20. AKTIVA TIDAK LANCAR LAINNYA 20. EKUITAS LAIN-LAIN

JUMLAH AKTIVA JUMLAH KEW AJIBAN DAN EKUITAS

II. ELEMEN DARI LAPORAN LABA/RUGI

NO. URAIAN NILAI (RUPIAH)


1. PENJUALAN BERSIH
2. BAHAN BAKU YANG DIGUNAKAN
3. UPAH BURUH LANGSUNG
4. BIAYA PABRIKASI
5. JUMLAH BIAYA PRODUKSI (2 + 3 + 4)
6. SALDO BARANG DALAM PROSES - AWAL
7. SALDO BARANG DALAM PROSES - AKHIR
8. HARGA POKOK PRODUKSI (5 + 6 - 7)
9. SALDO BARANG JADI - AWAL
10. SALDO BARANG JADI - AKHIR
11. HARGA POKOK PENJUALAN (8 + 9 - 10)
12. LABA KOTOR (1 - 11)
13. BEBAN PENJUALAN
14. BEBAN UMUM DAN ADMINISTRASI
15. LABA USAHA (12 - 13 - 14)
16. PENGHASILAN/(BEBAN) LAIN
17. BAGIAN LABA (RUGI) PERUSAHAAN ASOSIASI
18. LABA/RUGI SEBELUM PAJAK PENGHASILAN (15 + 16 + 17)
19. BEBAN (MANFAAT) PAJAK PENGHASILAN
20. LABA (RUGI) DARI AKTIVITAS NORMAL (18 - 19)
21. POS LUAR BIASA
22. LABA/RUGI SEBELUM HAK MINORITAS (20 + 21)
23. HAK MINORITAS ATAS LABA (RUGI) BERSIH ANAK PERUSAHAAN
24. LABA BERSIH (22 - 23)

III. ELEMEN TRANSAKSI DENGAN PIHAK-PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SESUAI DENGAN PSAK NOMOR 7

NO. PIHAK-PIHAK JENIS TRANSAKSI NILAI TRANSAKSI (RUPIAH)

PERNYATAAN
Dengan meny adari sepenuhny a akan segala akibatny a termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan y ang berlaku, say a meny atakan bahwa apa
y ang telah say a beritahukan di atas adalah benar, lengkap dan jelas.

a. ……………………………………., 2 0
(Tempat) (tgl) (bln) (thn)

b. WAJIB PAJAK KUASA


c. NAMA LENGKAP PENGURUS/KUASA

(d. Tanda tangan dan cap perusahaan)


Lampiran 8A-2 (Perusahaan Dagang)

PERUSAHAAN LAMPIRAN KHUSUS 8A-2


8A-2 SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
DAGANG TAHUN PAJAK
TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN
DARI LAPORAN KEUANGAN 2 0
NPWP :

NAMA WAJIB PAJAK :

I. ELEMEN DARI NERACA

NO. URAIAN NILAI (RUPIAH) NO. URAIAN NILAI (RUPIAH)


1. KAS DAN SETARA KAS 1. HUTANG USAHA PIHAK KETIGA
HUTANG USAHA PIHAK YANG MEMPUNYAI
2. INVESTASI SEMENTARA 2.
HUBUNGAN ISTIMEWA

3. PIUTANG USAHA PIHAK KETIGA 3. HUTANG BUNGA


PIUTANG USAHA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN
4. 4. HUTANG PAJAK
ISTIMEWA
5. PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK KETIGA 5. HUTANG DIVIDEN

PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN


6. 6. BIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYAR
ISTIMEWA

7. PENYISIHAN PIUTANG RAGU-RAGU 7. HUTANG BANK

BAGIAN HUTANG JANGKA PANJANG YANG


8. PERSEDIAAN 8.
JATUH TEMPO DALAM TAHUN BERJALAN

9. BEBAN DIBAYAR DI MUKA 9. UANG MUKA PELANGGAN

10. UANG MUKA PEMBELIAN 10. KEWAJIBAN LANCAR LAINNYA

11. AKTIVA LANCAR LAINNYA 11. HUTANG BANK JANGKA PANJANG


HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK
12. PIUTANG JANGKA PANJANG 12.
LAIN

HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK YANG


13. TANAH DAN BANGUNAN 13.
MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
14. AKTIVA TETAP LAINNYA 14. KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN

15. DIKURANGI: AKUMULASI PENYUSUTAN 15. KEWAJIBAN TIDAK LANCAR LAINNYA

16. INVESTASI PADA PERUSAHAAN ASOSIASI 16. MODAL SAHAM

17. INVESTASI JANGKA PANJANG LAINNYA 17. AGIO SAHAM (TAMBAHAN MODAL DISETOR)

18. HARTA TIDAK BERWUJUD 18. LABA DITAHAN TAHUN-TAHUN SEBELUMNYA

19. AKTIVA PAJAK TANGGUHAN 19. LABA DITAHAN TAHUN INI

20. AKTIVA TIDAK LANCAR LAINNYA 20. EKUITAS LAIN-LAIN

JUMLAH AKTIVA JUMLAH KEW AJIBAN DAN EKUITAS

II. ELEMEN DARI LAPORAN LABA/RUGI

NO. URAIAN NILAI (RUPIAH)


1. PENJUALAN BERSIH
2. PEMBELIAN
3. SALDO BARANG DAGANGAN - AWAL
4. SALDO BARANG DAGANGAN - AKHIR
5. HARGA POKOK PENJUALAN (2 + 3 - 4)
6. LABA KOTOR (1 - 5)
7. BEBAN PENJUALAN
8. BEBAN UMUM DAN ADMINISTRASI
9. LABA USAHA (6 - 7 - 8)
10. PENGHASILAN/(BEBAN) LAIN
11. BAGIAN LABA (RUGI) PERUSAHAAN ASOSIASI
12. LABA/RUGI SEBELUM PAJAK PENGHASILAN (9 + 10 + 11)
13. BEBAN (MANFAAT) PAJAK PENGHASILAN
14. LABA (RUGI) DARI AKTIVITAS NORMAL (12 - 13)
15. POS LUAR BIASA
16. LABA/RUGI SEBELUM HAK MINORITAS (14 + 15)
17. HAK MINORITAS ATAS LABA (RUGI) BERSIH ANAK PERUSAHAAN
18. LABA BERSIH (16 - 17)

III. ELEMEN TRANSAKSI DENGAN PIHAK-PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SESUAI DENGAN PSAK NOMOR 7

NO. PIHAK-PIHAK JENIS TRANSAKSI NILAI TRANSAKSI (RUPIAH)

PERNYATAAN
Dengan meny adari sepenuhny a akan segala akibatny a termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan y ang berlaku, say a meny atakan bahwa apa
y ang telah say a beritahukan di atas adalah benar, lengkap dan jelas.

a. ……………………………………., 2 0
(Tempat) (tgl) (bln) (thn)

b. WAJIB PAJAK KUASA


c. NAMA LENGKAP PENGURUS/KUASA

(d. Tanda tangan dan cap perusahaan)


Lampiran 8A-3 (Bank Konvensional)

BANK LAMPIRAN KHUSUS 8A-3


8A-3 SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
KONVENSIONAL TAHUN PAJAK
TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN
DARI LAPORAN KEUANGAN 2 0
NPWP :

NAMA WAJIB PAJAK :

I. ELEMEN DARI NERACA

NO. URAIAN NILAI (RUPIAH) NO. URAIAN NILAI (RUPIAH)


1. KAS 1. KEWAJIBAN SEGERA

SIMPANAN NASABAH PIHAK YANG MEMPUNYAI


2. GIRO PADA BANK INDONESIA 2.
HUBUNGAN ISTIMEWA
3. GIRO PADA BANK LAIN - BERSIH 3. SIMPANAN NASABAH PIHAK KETIGA
4. PENEMPATAN PADA BANK INDONESIA - BERSIH 4. SIMPANAN DARI BANK LAIN

SURAT BERHARGA YANG DIJUAL DENGAN JANJI


5. PENEMPATAN PADA BANK LAIN - BERSIH 5.
DIBELI KEMBALI - BERSIH
SURAT BERHARGA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN
6. 6. KEWAJIBAN DERIVATIF
ISTIMEWA - BERSIH
7. SURAT BERHARGA PIHAK KETIGA - BERSIH 7. KEWAJIBAN AKSEPTASI

SURAT BERHARGA YANG DIBELI DENGAN JANJI DIJUAL


8. 8. HUTANG PAJAK
KEMBALI - BERSIH
9. TAGIHAN DERIVATIF - BERSIH 9. SURAT BERHARGA YANG DITERBITKAN

10. PINJAMAN YANG DIBERIKAN - BERSIH 10. PINJAMAN YANG DITERIMA


11. PIUTANG PEMBIAYAAN KONSUMEN - BERSIH 11. EST IMASI KERUGIAN KOMIT MEN DAN KONT IJENSI
12. TAGIHAN AKSEPTASI - BERSIH 12. KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN

13. OBLIGASI PEMERINTAH 13. BEBAN YANG MASIH HARUS DIBAYAR


14. PENYERTAAN SAHAM - BERSIH 14. KEWAJIBAN LAIN-LAIN

15. GOODWIL - BERSIH 15. PINJAMAN SUBORDINASI


16. AKTIVA TETAP 16. MODAL SAHAM
17. DIKURANGI: AKUMULASI PENYUSUTAN 17. AGIO SAHAM (TAMBAHAN MODAL DISETOR)

18. AKTIVA PAJAK TANGGUHAN 18. LABA DITAHAN TAHUN-TAHUN SEBELUMNYA


19. BIAYA DIBAYAR DI MUKA 19. LABA DITAHAN TAHUN INI
20. AKTIVA LAIN-LAIN BERSIH 20. EKUITAS LAIN-LAIN

JUMLAH AKTIVA JUMLAH KEW AJIBAN DAN EKUITAS

II. ELEMEN DARI LAPORAN LABA/RUGI

NO. URAIAN NILAI (RUPIAH)


1. PENDAPATAN BUNGA
2. BEBAN BUNGA
3. PENDAPATAN BUNGA - BERSIH (1 - 2)
4. PENDAPATAN OPERASI LAINNYA
5. BEBAN OPERASIONAL LAINNYA
6. PENDAPATAN/(BEBAN) OPERASIONAL LAINNYA - BERSIH (4 - 5)
7. PENDAPATAN BUKAN OPERASIONAL
8. BEBAN BUKAN OPERASIONAL
9. PENDAPATAN NON OPERASIONAL - BERSIH (7 - 8)
10. BAGIAN LABA (RUGI) PERUSAHAAN ASOSIASI
11. LABA/RUGI SEBELUM PAJAK PENGHASILAN (3 + 6 + 9 + 10)
12. BEBAN (MANFAAT) PAJAK PENGHASILAN
13. LABA (RUGI) DARI AKTIVITAS NORMAL (11 - 12)
14. POS LUAR BIASA
15. LABA/RUGI SEBELUM HAK MINORITAS (13 + 14)
16. HAK MINORITAS ATAS LABA (RUGI) BERSIH ANAK PERUSAHAAN
17. LABA BERSIH (15-16)

III. ELEMEN TRANSAKSI DENGAN PIHAK-PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SESUAI DENGAN PSAK NOMOR 7

NO. PIHAK-PIHAK JENIS TRANSAKSI NILAI TRANSAKSI (RUPIAH)

PERNYATAAN
Dengan meny adari sepenuhny a akan segala akibatny a termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan y ang berlaku, say a meny atakan bahwa apa
y ang telah say a beritahukan di atas adalah benar, lengkap dan jelas.

a. ……………………………………., 2 0
(Tempat) (tgl) (bln) (thn)

b. WAJIB PAJAK KUASA


c. NAMA LENGKAP PENGURUS/KUASA

(d. Tanda tangan dan cap perusahaan)


Pertemuan 3
LAMPIRAN 8A-4, 8A-5, dan 8A-6

Lampiran 8A-4 (Bank Syariah)


BANK LAMPIRAN KHUSUS 8A-4
8A-4 SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
SYARIAH TAHUN PAJAK
TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN
DARI LAPORAN KEUANGAN 2 0
NPWP :

NAMA WAJIB PAJAK :

I. ELEMEN DARI NERACA

NO. URAIAN NILAI (RUPIAH) NO. URAIAN NILAI (RUPIAH)


1. KAS DAN SETARA KAS 1. KEWAJIBAN SEGERA

2. PENEMPATAN PADA BANK INDONESIA 2. SIMPANAN (GIRO DAN TABUNGAN WADIAH)

KEWAJIBAN LAIN (HUTANG SALAM DAN HUTANG


3. GIRO PADA BANK LAIN - BERSIH 3.
ISTISHNA)

4. PENEMPATAN PADA BANK LAIN - BERSIH 4. KEWAJIBAN PADA BANK LAIN


5. EFEK - EFEK 5. PEMBIAYAAN YANG DITERIMA

PIUTANG (MURABAHAH, SALAM, ISTISHNA, IJAROH KEUNTUNGAN YANG SUDAH DIUMUMKAN


6. 6.
DLL) BELUM DIBAGI

7. PEMBIAYAAN MUDHARABAH 7. HUTANG ZAKAT


8. PEMBIAYAAN MUSYAROKAH 8. HUTANG PAJAK
9. PERSEDIAAN (AKTIVA UNTUK DIJUAL KEMBALI) 9. KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN

10. AKTIVA YANG DIPEROLEH UNTUK IJAROH 10. HUTANG LAINNYA


INVESTASI TIDAK TERIKAT BUKAN BANK
11. AKTIVA ISTISHNA DALAM PENYELESAIAN 11.
(TABUNGAN DAN DEPOSITO MUDHARABAH)
INVESTASI TIDAK TERIKAT BANK (TABUNGAN
12. PENYERTAAN 12.
DAN DEPOSITO MUDHARABAH)

13. AKTIVA TETAP 13. MODAL SAHAM


14. DIKURANGI: AKUMULASI PENYUSUTAN 14. AGIO SAHAM (TAMBAHAN MODAL DISETOR)

15. AKTIVA PAJAK TANGGUHAN 15. LABA DITAHAN TAHUN-TAHUN SEBELUMNYA


16. BIAYA DIBAYAR DIMUKA 16. LABA DITAHAN TAHUN INI
17. AKTIVA LAIN-LAIN 17. EKUITAS LAIN-LAIN

JUMLAH AKTIVA JUMLAH KEW AJIBAN ITT DAN EKUITAS

II. ELEMEN DARI LAPORAN LABA/RUGI

NO. URAIAN NILAI (RUPIAH)


1. PENDAPATAN OPERASI UTAMA
2. HAK PIHAK KETIGA ATAS BAGI HASIL INVESTASI TIDAK TERIKAT
3. PENDAPATAN OPERASI UTAMA - BERSIH (1 - 2)
4. PENDAPATAN OPERASIONAL LAINNYA
5. BEBAN OPERASIONAL LAINNYA
6. LABA OPERASIONAL (3 + 4 - 5)
7. PENDAPATAN BUKAN OPERASIONAL
8. BEBAN BUKAN OPERASIONAL
9. BAGIAN LABA (RUGI) PERUSAHAAN ASOSIASI
10. LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN (6 + 7 - 8 + 9)
11. BEBAN (MANFAAT) PAJAK PENGHASILAN
12. LABA (RUGI) DARI AKTIVITAS NORMAL (10 - 11)
13. POS LUAR BIASA
14. LABA/RUGI SEBELUM HAK MINORITAS (12 - 13)
15. HAK MINORITAS ATAS LABA (RUGI) BERSIH ANAK PERUSAHAAN
16. LABA BERSIH (14 - 15)

III. ELEMEN TRANSAKSI DENGAN PIHAK-PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SESUAI DENGAN PSAK NOMOR 7

NO. PIHAK-PIHAK JENIS TRANSAKSI NILAI TRANSAKSI (RUPIAH)

PERNYATAAN
Dengan meny adari sepenuhny a akan segala akibatny a termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan y ang berlaku, say a meny atakan bahwa apa
y ang telah say a beritahukan di atas adalah benar, lengkap dan jelas.

a. ……………………………………., 2 0
(Tempat) (tgl) (bln) (thn)

b. WAJIB PAJAK KUASA


c. NAMA LENGKAP PENGURUS/KUASA

(d. Tanda tangan dan cap perusahaan)


Lampiran 8A-5 (Perusahaan Asuransi)
PERUSAHAAN LAMPIRAN KHUSUS 8A-5
8A-5 SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
ASURANSI TAHUN PAJAK
TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN
DARI LAPORAN KEUANGAN 2 0
NPWP :

NAMA WAJIB PAJAK :

I. ELEMEN DARI NERACA

NO. URAIAN NILAI (RUPIAH) NO. URAIAN NILAI (RUPIAH)


1. INVESTASI DEPOSITO 1. KEWAJIBAN KEPADA PEMEGANG POLIS
2. INVESTASI SAHAM 2. KEWAJIBAN MANFAAT POLIS MASA DEPAN

3. INVESTASI OBLIGASI 3. ESTIMASI KEWAJIBAN KLAIM

4. INVESTASI SURAT BERHARGA PASAR UANG 4. HUTANG KLAIM


5. INVESTASI PENYERTAAN LANGSUNG 5. PREMI YANG BELUM MERUPAKAN PENDAPAT AN

6. INVESTASI TANAH DAN BANGUNAN 6. JUMLAH KEWAJIBAN KEPADA PEMEGANG POLIS

7. INVESTASI PINJAMAN HIPOTIK 7. TITIPAN PREMI

8. INVESTASI PINJAMAN POLIS 8. HUTANG KOMISI

9. INVESTASI LAINNYA 9. HUTANG REASURANSI

10. KAS DAN BANK 10. BIAYA MASIH HARUS DIBAYAR

11. PIUTANG PREMI 11. HUTANG PAJAK

12. PIUTANG REASURANSI 12. KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN

13. PIUTANG HASIL INVESTASI 13. KEWAJIBAN LAIN-LAIN

14. PIUTANG LAIN-LAIN 14. MODAL SAHAM

15. BIAYA DIBAYAR DI MUKA 15. TAMBAHAN MODAL DISETOR


SELISIH NILAI T RANSAKSI REST RUKT URISASI
16. AKTIVA PAJAK TANGGUHAN 16.
ENT IT AS SEPENGENDALI

17. AKTIVA TETAP 17. SELISIH PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP

LABA BELUM DIREALISASI DARI EFEK TERSEDIA


18. DIKURANGI: AKUMULASI PENYUSUTAN 18.
UNTUK DIJUAL

19. BIAYA AKUISISI DITANGGUHKAN – BERSIH 19. SALDO LABA

20. AKTIVA LAIN-LAIN 20. EKUITAS LAIN-LAIN

JUMLAH AKTIVA JUMLAH KEW AJIBAN DAN EKUITAS

II. ELEMEN DARI LAPORAN LABA/RUGI

NO. URAIAN NILAI (RUPIAH)


1. PREMI BRUTO
2. PREMI REASURANSI
3. PENURUNAN (KENAIKAN) PREMI YANG BELUM MERUPAKAN PENDAPATAN
4. JUMLAH PENDAPATAN PREMI (1 + 2 + 3)
5. HASIL INVESTASI - BERSIH
6. LAIN-LAIN
7. JUMLAH PENDAPATAN (4 + 5 + 6)
8. KLAIM DAN MANFAAT
9. KLAIM REASURANSI
10. KENAIKAN KEWAJIBAN MANFAAT POLIS MASA DEPAN DAN ESTIMASI KEWAJIBAN KLAIM
11. BIAYA AKUISISI
12. BEBAN USAHA
13. PEMASARAN
14. UMUM DAN ADMINISTRASI
15. LAIN-LAIN
16. JUMLAH BEBAN (JUMLAH 8 S.D. 15)
17. LABA/RUGI USAHA (7 - 16)
18. BAGIAN LABA (RUGI) PERUSAHAAN ASOSIASI
19. LABA/RUGI SEBELUM PAJAK PENGHASILAN (17 + 18)
20. BEBAN (MANFAAT) PAJAK PENGHASILAN
21. LABA (RUGI) DARI AKTIVITAS NORMAL (19 - 20)
22. POS LUAR BIASA
23. LABA/RUGI SEBELUM HAK MINORITAS (21 + 22)
24. HAK MINORITAS ATAS LABA (RUGI) BERSIH ANAK PERUSAHAAN
25. LABA BERSIH (23 - 24)

III. ELEMEN TRANSAKSI DENGAN PIHAK-PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SESUAI DENGAN PSAK NOMOR 7

NO. PIHAK-PIHAK JENIS TRANSAKSI NILAI TRANSAKSI (RUPIAH)

PERNYATAAN
Dengan meny adari sepenuhny a akan segala akibatny a termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan y ang berlaku, say a meny atakan bahwa apa
y ang telah say a beritahukan di atas adalah benar, lengkap dan jelas.

a. ……………………………………., 2 0
(Tempat) (tgl) (bln) (thn)

b. WAJIB PAJAK KUASA


c. NAMA LENGKAP PENGURUS/KUASA

(d. Tanda tangan dan cap perusahaan)


Lampiran 8A-6 (Non Kualifikasi atau selain 7 jenis usaha yang memiliki lampiran khusus)

NON- LAMPIRAN KHUSUS 8A-6


8A-6 SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
KUALIFIKASI TAHUN PAJAK
TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN
DARI LAPORAN KEUANGAN 2 0
NPWP :

NAMA WAJIB PAJAK :

I. ELEMEN DARI NERACA

NO. URAIAN NILAI (RUPIAH) NO. URAIAN NILAI (RUPIAH)


1. KAS DAN SETARA KAS 1. HUTANG USAHA PIHAK KETIGA

HUTANG USAHA PIHAK YANG MEMPUNYAI


2. INVESTASI SEMENTARA 2.
HUBUNGAN ISTIMEWA

3. PIUTANG USAHA PIHAK KETIGA 3. HUTANG BUNGA


PIUTANG USAHA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN
4. 4. HUTANG PAJAK
ISTIMEWA
5. PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK KETIGA 5. HUTANG DIVIDEN

PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN


6. 6. BIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYAR
ISTIMEWA

7. PENYISIHAN PIUTANG RAGU-RAGU 7. HUTANG BANK

BAGIAN HUTANG JANGKA PANJANG YANG


8. PERSEDIAAN 8.
JATUH TEMPO DALAM TAHUN BERJALAN

9. BEBAN DIBAYAR DI MUKA 9. UANG MUKA PELANGGAN


10. UANG MUKA PEMBELIAN 10. KEWAJIBAN LANCAR LAINNYA

11. AKTIVA LANCAR LAINNYA 11. HUTANG BANK JANGKA PANJANG


HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK
12. PIUTANG JANGKA PANJANG 12.
LAIN

HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK YANG


13. TANAH DAN BANGUNAN 13.
MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA

14. AKTIVA TETAP LAINNYA 14. KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN

15. AKUMULASI PENYUSUTAN 15. KEWAJIBAN TIDAK LANCAR LAINNYA

16. INVESTASI PADA PERUSAHAAN ASOSIASI 16. MODAL SAHAM

17. INVESTASI JANGKA PANJANG LAINNYA 17. AGIO SAHAM (TAMBAHAN MODAL DISETOR)
18. HARTA TIDAK BERWUJUD 18. LABA DITAHAN TAHUN-TAHUN SEBELUMNYA

19. AKTIVA PAJAK TANGGUHAN 19. LABA DITAHAN TAHUN INI

20. AKTIVA TIDAK LANCAR LAINNYA 20. EKUITAS LAIN-LAIN


JUMLAH AKTIVA JUMLAH KEW AJIBAN DAN EKUITAS

II. ELEMEN DARI LAPORAN LABA/RUGI

NO. URAIAN NILAI (RUPIAH)


1. PENJUALAN BERSIH
2. PERSEDIAAN AWAL
3. PEMBELIAN
4. PERSEDIAAN AKHIR
5. HARGA POKOK PENJUALAN (2 + 3 - 4)
6. LABA KOTOR (1 - 5)
7. BEBAN PENJUALAN
8. BEBAN UMUM DAN ADMINISTRASI
9. LABA USAHA (6 - 7 - 8)
10. PENGHASILAN/(BEBAN) LAIN
11. BAGIAN LABA (RUGI) PERUSAHAAN ASOSIASI
12. LABA/RUGI SEBELUM PAJAK PENGHASILAN (9 + 10 + 11)
13. BEBAN (MANFAAT) PAJAK PENGHASILAN
14. LABA (RUGI) DARI AKTIVITAS NORMAL (12 - 13)
15. POS LUAR BIASA
16. LABA/RUGI SEBELUM HAK MINORITAS (14 + 15)
17. HAK MINORITAS ATAS LABA (RUGI) BERSIH ANAK PERUSAHAAN
18. LABA BERSIH (16 - 17)

III. ELEMEN TRANSAKSI DENGAN PIHAK-PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SESUAI DENGAN PSAK NOMOR 7

NO. PIHAK-PIHAK JENIS TRANSAKSI NILAI TRANSAKSI (RUPIAH)

PERNYATAAN
Dengan meny adari sepenuhny a akan segala akibatny a termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan y ang berlaku, say a meny atakan bahwa apa
y ang telah say a beritahukan di atas adalah benar, lengkap dan jelas.

a. ……………………………………., 2 0
(Tempat) (tgl) (bln) (thn)

b. WAJIB PAJAK KUASA


c. NAMA LENGKAP PENGURUS/KUASA

(d. Tanda tangan dan cap perusahaan)


Pertemauan 4
LAMPIRAN 8A-7 dan 8A-8

Lampiran 8A-7 (Lembaga Dana Pensiun)

DANA PENSIUN LAMPIRAN KHUSUS 8A-7


8A-7 SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN TAHUN PAJAK
TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN
DARI LAPORAN KEUANGAN 2 0
NPWP :

NAMA WAJIB PAJAK :

I. ELEMEN DARI NERACA

NO. URAIAN NILAI (RUPIAH) NO. URAIAN NILAI (RUPIAH)


INVESTASI (Harga Perolehan) 1. KEWAJIBAN AKTUARIA
1. DEPOSITO ON CALL 2. SELISIH KEWAJIBAN AKTUARIA

2. DEPOSITO BERJANGKA KEW AJIBAN DILUAR KEW AJIBAN AKTUARIA


3. SERTIFIKAT DEPOSITO 3. HUTANG MANFAAT PENSIUN JATUH TEMPO

4. SERTIFIKAT BANK INDONESIA (SBI) 4. UTANG INVESTASI


5. SAHAM 5. PENDAPATAN DITERIMA DIMUKA
6. OBLIGASI 6. BEBAN YANG MASIH HARUS DIBAYAR

7. UNIT PENYERTAAN REKSADANA 7. KEWAJIBAN DILUAR KEWAJIBAN AKT UARIA LAIN


8. SURAT BERHARGA PEMERINTAH

9. UNIT PENYERTAAN INVESTASI KOLEKTIF


10. PENEMPATAN LANGSUNG
11. SURAT PENGAKUAN UTANG

12. TANAH DAN BANGUNAN (Neto)


13. INVESTASI LAIN YANG DIPERKENANKAN

14. SELISIH PENELAIAN INVESTASI


AKTIVA LANCAR DILUAR INVESTASI
15. KAS & BANK

16. PIUTANG-IURAN NORMAL PEMBERI KERJA


17. PIUTANG-IURAN NORMAL PESERTA

18. PIUTANG-IURAN TAMBAHAN


19. PIUTANG BUNGA KETERLAMBATAN IURAN
20. BEBAN DIBAYAR DIMUKA

21. PIUTANG INVESTASI


22. PIUTANG HASIL INVESTASI

23. PIUTANG LAIN-LAIN


AKTIVA OPERASIONAL
24. TANAH DAN BANGUNAN (Neto)

25. AKTIVA OPERASIONAL LAIN (Neto)


JUMLAH AKTIVA JUMLAH KEW AJIBAN DAN EKUITAS

II. ELEMEN DARI LAPORAN LABA/RUGI

NO. URAIAN NILAI (RUPIAH)


1. PENDAPATAN INVESTASI
2. BEBAN INVESTASI
3. HASIL USAHA INVESTASI (1-2)
BEBAN OPERASIONAL
4. GAJI/HONOR KARYAWAN, PENGURUS DAN DEWAN PENGAWAS
5. BEBAN KANTOR
6. BEBAN PEMELIHARAAN
7. BEBAN PENYUSUTAN
8. BEBAN JASA PIHAK KETIGA
9. BEBAN OPERASIONAL LAIN
10. TOTAL BEBAN OPERASIONAL (4+5+6+7+8+9)
11. PENDAPATAN LAIN-LAIN
12. BEBAN LAIN-LAIN
13. LABA BERSIH (3-10+11-12)

III. ELEMEN TRANSAKSI DENGAN PIHAK-PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SESUAI DENGAN PSAK NOMOR 7

NO. PIHAK-PIHAK JENIS TRANSAKSI NILAI TRANSAKSI (RUPIAH)

PERNYATAAN
Dengan meny adari sepenuhny a akan segala akibatny a termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan y ang berlaku, say a meny atakan bahwa apa
y ang telah say a beritahukan di atas adalah benar, lengkap dan jelas.

a. ……………………………………., 2 0
(Tempat) (tgl) (bln) (thn)

b. WAJIB PAJAK KUASA


c. NAMA LENGKAP PENGURUS/KUASA

(d. Tanda tangan dan cap perusahaan)


Lampiran 8A-8 (Perusahaan Pembayaran)

PERUSAHAAN LAMPIRAN KHUSUS 8A-8


8A-8 SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
PEMBIAYAAN TAHUN PAJAK
TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN
DARI LAPORAN KEUANGAN 2 0
NPWP :

NAMA WAJIB PAJAK :

I. ELEMEN DARI NERACA

NO. URAIAN NILAI (RUPIAH) NO. URAIAN NILAI (RUPIAH)


KAS DAN SETARA KAS 1. KEWAJIBAN YANG SEGERA DIBAYAR

1. KAS 2. UTANG PAJAK

2. BANK DALAM NEGERI PINJAMAN YANG DITERIMA

3. BANK LUAR NEGERI 3. DALAM NEGERI

4. INVEST ASI JANGKA PENDEK DALAM SURAT BERHARGA 4. LUAR NEGERI

PIUTANG PEMBIAYAAN-NETO 5. SURAT BERHARGA YANG DITERBITKAN


5. SEWA GUNA USAHA 6. KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN

6. ANJAK PIUTANG PINJAMAN SUBORDINASI

7. KARTU KREDIT 7. DALAM NEGERI

8. PEMBIAYAAN KONSUMEN 8. LUAR NEGERI


PENYERTAAN MODAL 9. KEWAJIBAN LAINNYA
9. BANK MODAL

10. PERUSAAHAN JASA KEUANGAN LAINNYA 10. MODAL DISETOR


11. INVEST ASI JANGKA PANJANG DALAM SURAT BERHARGA 11. AGIO

12. AKTIVA TETAP YANG DISEWAGUNAUSAHAKAN-NETO 12. DISAGIO


AKTIVA TETAP DAN INVENTARIS-NETO 13. CADANGAN UMUM

13. TANAH DAN BANGUNAN 14. CADANGAN TUJUAN

14. AKTIVA TETAP SELAIN TANAH DAN BANGUNAN 15. CADANGAN REVALUASI AKTIVA TETAP
15. AKTIVA PAJAK TANGGUHAN 16. SALDO LABA (RUGI)

16. AKTIVA LAIN-LAIN 17. LABA (RUGI) TAHUN BERJALAN

JUMLAH AKTIVA JUMLAH KEW AJIBAN DAN EKUITAS

II. ELEMEN DARI LAPORAN LABA/RUGI

NO. URAIAN NILAI (RUPIAH)


PENDAPATAN OPERASIONAL
1. SEWA GUNA USAHA
2. ANJAK PIUTANG
3. KARTU KREDIT
4. PEMBIAYAAN KONSUMEN
5. PENDAPATAN DARI PENYALURAN PEMBIAAN
6. TOTAL PENDAPATAN NASIONAL (1+2+3+4+5)
BEBAN OPERASIONAL :
7. BUNGA
8. PREMI SWAP
9. PREMI ASURANSI
10. TENAGA KERJA
11. PENYUSUTAN
12. PENGHAPUSAN PIUTANG PEMBIAYAAN
13. SEWA
14. BIAYA OPERASIONAL LAIN
15. TOTAL BEBAN OPERASIONAL (7+8+9+10+11+12+13+14)
16. PENDAPATAN NON OPERASIONAL
17. BEBAN NON OPERASIONAL
18. LABA BERSIH (6 - 15 + 16 - 17)

III. ELEMEN TRANSAKSI DENGAN PIHAK-PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SESUAI DENGAN PSAK NOMOR 7

NO. PIHAK-PIHAK JENIS TRANSAKSI NILAI TRANSAKSI (RUPIAH)

PERNYATAAN
Dengan meny adari sepenuhny a akan segala akibatny a termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan y ang berlaku, say a meny atakan bahwa apa
y ang telah say a beritahukan di atas adalah benar, lengkap dan jelas.

a. ……………………………………., 2 0
(Tempat) (tgl) (bln) (thn)

b. WAJIB PAJAK KUASA


c. NAMA LENGKAP PENGURUS/KUASA

(d. Tanda tangan dan cap perusahaan)


Lampiran 2: Media Pembelajaran
Lampiran 3: Lembar Penilaian Non Tes

FORMAT LEMBAR PENILAIAN DISKUSI (KELOMPOK)

Nama kelompok :
1.....................................
2.....................................
3.....................................
4.....................................

Nilai Nilai
No Sikap/Aspek yang dinilai
Kualitatif Kuantitatif
Penilaian kelompok
1. Menyelesaikan tugas kelompok dengan baik
2 Kerjasama kelompok (komunikasi)
3 Hasil tugas (relevansi dengan bahan)
4 Pembagian Job
5 Sistematisasi Pelaksanaan
Jumlah Nilai Kelompok

Format Lembar Penilaian Diskusi (Individu Peserta Didik)


Nama Peserta didik :.........................................
Nilai Nilai
No Sikap/Aspek yang dinilai
Kualitatif Kuantitatif
1. Berani mengemukakan pendapat
2. Berani menjawab pertanyaan
3. Inisiatif
4. Ketelitian
5. Jiwa kepemimpinan
6. Bermain peran
Jumlah Nilai Individu

Lembar Keaktifan Dalam Diskusi


Nilai Nilai
No Aspek yang dinilai
Kualitatif Kuantitatif
1. Bertanya (cara)
2. Menjawab pertanyaan
3. Kesesuaian dengan topik kajian
4. Cara menyampaikan pendapat
5. Antusiasme mengikuti pembelajaran
Kriteria Penilaian
Kriteria Indikator Nilai Kualitatif Nilai Kuantitatif
80 - 100 Memuaskan 4
70 - 79 Baik 3
60 - 69 Cukup 2
45 - 59 Kurang cukup 1
Lampiran 4: Penilaian Pengetahuan

TES TERTULIS

Nama Sekolah : SMKN ...................


Kelas / Semester : XI / 2
Tahun Pelajaran : 2018/2019
Paket Keahlian : Akuntansi dan Keuangan Lembaga
Mata Pelajaran : Administrasi Pajak
Penilaian : Post test

Kompetensi No Bentuk
No Materi Indikator Soal
Dasar Soal Soal
1. Memahami 1. Lampiran khusus Tujuan dari lampiran 1 Subyektif
data dalam 8a-1/ 8a-2/8a-3/8a- khusus 8a-1/ 8a-2/8a-
lampiran 4/8a-5/8a-6/8a- 3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-
khusus: 8a-1/ 7/8a-8 7/8a-8
8a-2/8a-3/8a- 2. Isi lampiran Kegunaan dari tiap 2 Subyektif
4/8a-5/8a-6/8a- khusus 8a-1/ 8a- elemen lampiran khusus
7/8a-8 2/8a-3/8a-4/8a- 8a-1/ 8a-2/8a-3/8a-4/8a-
5/8a-6/8a-7/8a-8 5/8a-6/8a-7/8a-8
2. Mengelompok Pengisian lampiran Pengisian elemen neraca 3 Subyektif
kan data dalam khusus 8a-1/ 8a-2/8a- pada lampiran khusus
lampiran 3/8a-4/8a-5/8a-6/8a- 8a-1/ 8a-2/8a-3/8a-4/8a-
khusus: 8a-1/ 7/8a-8 5/8a-6/8a-7/8a-8
8a-2/8a-3/8a- Pengisian elemen 4 Subyektif
4/8a-5/8a-6/8a- laporan laba/rugi pada
7/8a-8 lampiran khusus 8a-1/
8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-
6/8a-7/8a-8
Pengisian elemen 5 Subyektif
transaksi dengan pihak-
pihak yang memiliki
hubungan istimewa
sesuai PSAK nomor 7
SOAL URAIAN

Nama Sekolah : SMK .........................


Kelas/Semester : XI / 2
Tahun Pelajaran : 2018/2019
Paket Keahlian : Akuntansi dan Lembaga Keungan
Mata Pelajaran : Administrasi Perpajakan
Penilaian : Post Test
Jenis Soal : Subyektif

No Soal Penyelesaian Skor


1 Apa tujuan dari Tuan dari pengisian lampiran khusus 8a-1/ 8a-2/8a- 20
Pengisian lampiran 3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8 adalah menyajikan
khusus 8a-1/ 8a-2/8a- Transkrip Kutipan Elemen-Elemen dari Laporan
3/8a-4/8a-5/8a-6/8a- Keuangan merupakan ringkasan dari laporan
7/8a-8? keuangan yang mencerminkan keseluruhan isi dari
laporan keuangan sesuai dengan tahun pajak yang
dilaporkan.
2 Sebutkan pengguna dari No Kode 20
Jenis Usaha Wajib Pajak
lampiran khusus 8a-1/ . Form
8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a- 1. 8A-1 Perusahaan Industri Manufaktur
6/8a-7/8a-8 sesuai 2. 8A-2 Perusahaan Dagang
dengan bidang usahanya! 3. 8A-3 Bank Konvensional
4. 8A-4 Bank Syariah
5. 8A-5 Perusahaan Asuransi
6. 8A-6 Non-Kualifikasi (selain tujuh
jenis usaha yang ada)
7. 8A-7 Dana Pensiun
8. 8A-8 Perusahaan Pembiayaan

3 Bagaimana perlakuan Jika akun neraca dalam Laporan Keuangan tidak 20


dalam pencatatan pada sesuai dengan akun neraca dalam transkrip kutipan
lampiran khusus 8a-1/ maka dipindahkan nilai akun neraca dalam Laporan
8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a- Keuangan tersebut ke akun sejenis atau ke akun
6/8a-7/8a-8 jika akun lainnya yang terdapat dalam transkrip kutipan,
neraca dalam Laporan misalnya pindahkan akun goodwill ke akun aktiva
Keuangan tidak sesuai tidak lancar lainnya
dengan akun neraca
dalam transkrip kutipan?
4 Bagaimana perlakukan a. Setiap saldo akun laporan laba/rugi dalam 20
terhadap saldo akun Laporan Keuangan harus dipindahkan dengan
laporan laba/rugi dalam tepat ke akun laporan laba/rugi dalam transkrip
lampiran khusus 8a-1/ kutipan.
8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a- b. Wajib Pajak mengisi akun laporan laba/rugi
6/8a-7/8a-8? dalam transkrip kutipan seperlunya, sesuai dengan
akun yang ada dalam Laporan Keuangan.
c. Jika akun laporan laba/rugi dalam transkrip
kutipan tidak ada dalam Laporan Keuangan maka
kolom nilai akun laporan laba/rugi dalam
transkrip kutipan tersebut cukup diisi dengan
tanda coret (-).
d. Jika akun laporan laba/rugi dalam Laporan
Keuangan tidak sesuai dengan akun laporan
laba/rugi dalam transkrip kutipan maka pindahkan
nilai akun laporan laba/rugi dalam Laporan
Keuangan tersebut ke akun sejenis atau ke akun
lainnya yang terdapat dalam transkrip kutipan.
5 Apa yang dimaksud Pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa 20
dengan pihak yang adalah pihak-pihak yang dianggap mempunyai
memiliki hubungan hubungan istimewa bila satu pihak mempunyai
istimewa? kemampuan untuk mengendalikan pihak lain atau
mempunyai pengaruh signifikan atas pihak lain
dalam mengambil keputusan keuangan dan
operasional
100

PEDOMAN PENSKORAN

Skor Penilaian
 Skor 20 jika peserta didik mampu menjawab dengan benar (sesuai dengan konsep)
 Skor 15 jika peserta didik mampu menjawab namun sedikit tidak sesuai dengan konsep
 Skor 10 jika peserta didik mampu menjawab tidak sesuai konsep tetapi masih bisa diterima
 Skor 5 jika peserta didik mampu menjawab tetapi tidak sesuai konsep
 Skor 0 jika peserta didik tidak menjawab

Nilai = skor perolehan/skor maksimal x 100


Lampiran 5: Penilaian Keterampilan

KISI-KISI PENILAIAN KINERJA

Nama Sekolah : SMKN ...........................


Kelas/Semester : XI/2
Tahun Pelajaran : 2018/2019
Kompetensi Dasar : 3.10 Memahami data dalam lampiran khusus: 8a-1/ 8a-2/8a-
3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8
4.10 Mengelompokkan data dalam lampiran khusus: 8a-1/
8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8

Teknik
Kompetensi Dasar Materi Indikator
Penilaian
Mengelompokkan Pengisian lampiran Mengisi lampiran khusus: 8a-1/ 8a- Kinerja
data dalam lampiran khusus: 8a-1/ 8a- 2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8
khusus: 8a-1/ 8a- 2/8a-3/8a-4/8a-
2/8a-3/8a-4/8a-5/8a- 5/8a-6/8a-7/8a-8
6/8a-7/8a-8

Tugas:
Menyimulasikan pengisian lampiran khusus: 8a-1/ 8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8
Pertemuan 2 : Lampiran khusus 8A-1, 8A-2, dan 8A-3
Pertemuan 3 : Lampiran khusus 8A-4, 8A5, dan 8A-6
Pertemuan 4 : Lampiran khusus 8A-7 dan 8A-8
RUBRIK PENSKORAN KINERJA

Nama Sekolah : SMKN 1 Surabaya


Kelas/Semester : XI / 2
Tahun Pelajaran : 2018/2019
Mata Pelajaran : Administrasi Pajak

Petunjuk : Berilah tanda (√) pada kolom skor


No Komponen/Sub Komponen Skor
1 2 3
1 Persiapan
2 Proses Kerja
3 Hasil
4 Sikap Kerja
5 Waktu

Penilaian Proses
Persiapan Proses Hasil Sikap Waktu Total
Skor Perolehan
Skor Maksimal
Bobot
Total

Keterangan:
 Bobot total wajib 100
 Cara perhitungan :
Nilai total = ∑ skor perolehan x bobot
Skor maksimal
Lampiran 6: Pembelajaran Remidial dan Pengayaan

PROGRAM PERBAIKAN DAN PENGAYAAN

Sekolah : SMK NEGERI ....................


Mata Pelajaran : Administrasi Pajak
Kompetensi Dasar : 3.10 Memahami data dalam lampiran khusus: 8a-1/ 8a-2/8a-
3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8
4.10 Mengelompokkan data dalam lampiran khusus: 8a-1/
8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8
Kelas/Semester : XI/2
Tahun Pelajaran : 2018/2019

1. Program Perbaikan
1.1 Sasaran Perbaikan : Pembelajaran remedial dilakukan segera setelah
kegiatan penilaian, yaitu bagi peserta didik yang
belum mencapai KKM 75.
1.2 Bentuk Perbaikan : Tes perbaikan
1.3 Jenis Perbaikan : Individual
1.4 Kompetensi Dasar/Materi Pokok : 3.10 Memahami data dalam lampiran khusus: 8a-
1/ 8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8
4.10 Mengelompokkan data dalam lampiran
khusus: 8a-1/ 8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-
7/8a-8
1.5 Proses Perbaikan : Peserta didik diberikan kesempatan belajar
dibawah bimbingan teman dalam satu kelompok
tentang materi Memahami data dalam lampiran
khusus: 8a-1/8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8
dan Mengelompokkan data dalam lampiran
khusus: 8a-1/ 8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8

2. Program Pengayaan
2.1 Sasaran Pengayaan : Pembelajaran pengayaan dilakukan segera setelah
kegiatan penilaian, yaitu bagi peserta didik yang
sudah mencapai KKM 75. Pembelajaran ini
diberikan untuk perluasan atau pendalaman materi
atau kompetensi peserta didik.
2.2 Bentuk Pengayaan : Pemberian materi tambahan
2.3 Jenis Pengayaan : Individual
PELAKSANAAN PERBAIKAN/PENGAYAAN

Mata Pelajaran : Administrasi Pajak


Kompetensi Dasar/Materi Pokok : 3.10 Memahami data dalam lampiran khusus: 8a-1/
8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8
4.10 Mengelompokkan data dalam lampiran khusus:
8a-1/ 8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8
Kelas : XI
Semester : Genap
Ulangan Harian ke : .................................
Tanggal : .............................................

PERBAIKAN
Nomor Nilai
Nama Peserta Tanggal Hasil Bentuk
Sebelum Keterangan
Urut Absen didik Perbaikan Perbaikan Perbaikan
Perbaikan
1
2
3
4
Dst....

PENGAYAAN
Nomor Nama Nilai
Tanggal Hasil Bentuk
Peserta Sebelum Keterangan
Urut Absen Pengayaan Pengayaan Pengayaan
didik Pengayaan
1
2
3
4
5 Dst...
SOAL REMIDIAL

Nama Sekolah : SMKN ........................


Kelas/Semester : XI / 2
Tahun Pelajaran : 2018/2019
Paket Keahlian : Akuntansi dan Keuangan Lembaga
Mata Pelajaran : Administrasi Pajak
Penilaian : Remidial
Jenis Soal : Subyektif

1. Bagaimana pengisian pada bagian identitas pada lampiran khusus: 8a-1/ 8a-2/8a-3/8a-4/8a-
5/8a-6/8a-7/8a-8?
2. Bagaimana tata cara pengisian pada elemen neraca pada lampiran khusus: 8a-1/ 8a-2/8a-
3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8?
3. Bagaimana tata cara pengisian pada elemen laba rugi pada lampiran khusus: 8a-1/ 8a-2/8a-
3/8a-4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8?
4. Apa yang dimaksud dengan transaksi istimewa pada lampiran khusus: 8a-1/ 8a-2/8a-3/8a-
4/8a-5/8a-6/8a-7/8a-8?
5. Sebutkan contoh transaksi istimewa yang memerlukan pengungkapan!

KUNCI JAWABAN
1. Pengisian elemen identitas:
Tahun Pajak : Diisi dengan angka tahun buku dan periode tahun buku perusahaan
NPWP : Diisi sesuai dengan NPWP yang tercantum dalam Kartu NPWP
Nama WP : Diisi sesuai dengan nama yang tercantum dalam Kartu NPWP
2. Pengisian elemen neraca
a. Elemen neraca terdiri dari dua sisi yaitu sisi aktiva serta sisi kewajiban dan ekuitas.
b. Setiap saldo akun neraca dalam Laporan Keuangan harus dipindahkan dengan tepat
ke akun neraca dalam transkrip kutipan.
c. Wajib Pajak mengisi akun neraca dalam transkrip kutipan seperlunya, sesuai
dengan akun yang ada dalam Laporan Keuangan.
d. Jika akun neraca dalam transkrip kutipan tidak ada dalam Laporan Keuangan maka
kolom nilai akun neraca dalam transkrip kutipan tersebut cukup diisi dengan tanda
coret (-).
e. Jika akun neraca dalam Laporan Keuangan tidak sesuai dengan akun neraca dalam
transkrip kutipan maka pindahkan nilai akun neraca dalam Laporan Keuangan
tersebut ke akun sejenis atau ke akun lainnya yang terdapat dalam transkrip kutipan,
misalnya pindahkan akun goodwill ke akun aktiva tidak lancar lainnya.
3. Pengisian elemen laba rugi
a. Setiap saldo akun laporan laba/rugi dalam Laporan Keuangan harus dipindahkan
dengan tepat ke akun laporan laba/rugi dalam transkrip kutipan.
b. Wajib Pajak mengisi akun laporan laba/rugi dalam transkrip kutipan seperlunya,
sesuai dengan akun yang ada dalam Laporan Keuangan.
c. Jika akun laporan laba/rugi dalam transkrip kutipan tidak ada dalam Laporan
Keuangan maka kolom nilai akun laporan laba/rugi dalam transkrip kutipan
tersebut cukup diisi dengan tanda coret (-).
d. Jika akun laporan laba/rugi dalam Laporan Keuangan tidak sesuai dengan akun
laporan laba/rugi dalam transkrip kutipan maka pindahkan nilai akun laporan
laba/rugi dalam Laporan Keuangan tersebut ke akun sejenis atau ke akun lainnya
yang terdapat dalam transkrip kutipan.
4. Transaksi antara pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa adalah suatu pengalihan
sumber daya atau kewajiban antara pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa,
tanpa menghiraukan apakah suatu harga diperhitungkan.
5. Berikut ini adalah contoh situasi transaksi antara pihak yang mempunyai hubungan
istimewa yang mungkin memerlukan pengungkapan:
a. pembelian atau penjualan barang
b. pembelian atau penjualan properti dan aktiva lain
c. pemberian atau penerimaan jasa
d. pengalihan riset dan pengembangan
e. pendanaan (termasuk pemberian pinjaman dan penyetoran modal baik secara tunai
maupun dalam bentuk natura)
f. garansi dan penjaminan (collateral)
g. kontrak manajemen.
SOAL PENGAYAAN

Nama Sekolah : SMKN ...........................


Kelas/Semester : XI / 2
Tahun Pelajaran : 2018/2019
Paket Keahlian : Akuntansi dan Keuangan Lembaga
Mata Pelajaran : Administrasi Pajak
Penilaian : Pengayaan
Jenis Soal : Subyektif

Carilah laporan keuangan perusahaan dan isikan ke dalam khusus 8a-1/ 8a-2/8a-3/8a-4/8a-5/8a-
6/8a-7/8a-8 secara berkelompok!

KUNCI JAWABAN
Jawaban sesuai dengan hasil pencarian peserta didik kemudian pengisiannya sesuai dengan tata
cara yang telah dijelaskan.