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PREGUNTAS GRUPO # 2

1.) Según la NIA 250 defina el término “Incumplimiento”. (Párrafo 11 NIA 250)
Son las acciones u omisiones de la entidad, intencionadas o no, que son contrarias a las
disposiciones legales y reglamentarias vigentes.

2.) ¿Qué procedimientos de auditoria aplicará el auditor con el fin de ayudar a


identificar casos de incumplimiento de otras disposiciones legales y reglamentarias
que puedan tener un efecto material sobre los estados financieros? (Párrafo 14 NIA
250)
a) Indagar ante la dirección y cuando proceda a los responsables del gobierno de la
entidad sobre el cumplimiento de dichas disposiciones legales y reglamentarias por
parte de la entidad;
b) Inspeccionar las comunicaciones escritas, si las hubiera, con las correspondientes
autoridades que han concedido la licencia o son responsables de la regulación.

3.) ¿Cuál es el alcance de la NIA 320? (Párrafo 1 NIA 320)


Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de aplicar el concepto de importancia
relativa en la planificación y ejecución de una auditoria de estados financieros.

4.) ¿Cuál es el objetivo del auditor según la NIA 320? (Párrafo 8 NIA 320)
El objetivo del auditor es aplicar el concepto de importancia relativa de manera adecuada
en la planificación y ejecución de la auditoria.

5.) Según la NIA 330 defina el término “Procedimiento Sustantivo”. (Párrafo 4 NIA 330)
Es un procedimiento de auditoria diseñado para detectar incorrecciones materiales en las
afirmaciones.

6.) Según la NIA 330 defina el término “Prueba de Controles”. (Párrafo 4 NIA 330)
Procedimiento de auditoria diseñado para evaluar la eficacia operativa de los controles en
la prevención o en la dirección y corrección de incorrecciones materiales en las
afirmaciones.

7.) Mencione los componentes del Control Interno, según la NIA 315: (Párrafo A58 NIA
315)
- El Entorno de Control
- El Proceso de valoración del riesgo por la entidad
- El sistema de información, incluidos los procesos de negocio relacionados, relevante
para la información financiera y la comunicación
- Las actividades de Control
- El seguimiento de los controles
-
8.) Según la NIA 315 defina el término “Control Interno”. (Párrafo 4 NIA 315)
Es el proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables del gobierno de
la entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad
razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad relativos a la fiabilidad de la
información financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones, así como sobre el
cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables.

9.) Según la NIA 230 defina el término “Archivo de auditoria”. (Párrafo 6 NIA 230)
Son una o más carpetas u otros medios de almacenamiento de datos, físicos o
electrónicos, que contienen los registros que conforman la documentación de auditoria
correspondiente a un encargo especifico.

10.) Mencione algunos ejemplos de documentación de auditoria: (Párrafo A3 NIA 230)


- Programas de auditoria
- Análisis
- Memorandos relativos a cuestiones determinadas
- Resúmenes de cuestiones significativas
- Cartas de confirmación y de manifestaciones
- Listados de comprobaciones
- Comunicaciones escritas sobre cuestiones significativas

11.) El auditor expresará una opinión modificada en el informe de auditoría, de


conformidad con la NIA 705 si: (Párrafo 11 NIA 501)
a) La dirección rehúsa dar permiso al auditor para comunicarse o reunirse con los
asesores jurídicos externos de la entidad o si estos rehúsan responder adecuadamente
a la carta de indagación o se les prohíbe que lo hagan; y
b) El auditor no puede obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada mediante la
aplicación de procedimientos de auditoria alternativos.

12.) Si las existencias custodiadas y controladas por un tercero son materiales para los
estados financieros, el auditor obtendrá evidencia de auditoria suficiente y adecuada
sobre su realidad y estado mediante una o ambas de las siguientes actuaciones:
(Párrafo 8 NIA 501)
a) Solicitud de confirmación al tercero respecto de las cantidades y el estado de las
existencias que mantiene en nombre de la entidad;
b) Inspección o aplicación de otros procedimientos de auditoria adecuados, teniendo en
cuenta las circunstancias.
13.) Mencione cuales son los procedimientos de auditoria para obtener evidencia de
auditoria: (Párrafo A10 NIA 500)
- Inspección
- Observación
- Confirmación Externa
- Recalculo
- Re ejecución
- Procedimientos analíticos
- Indagación
14.) Según la NIA 500 defina el término “Experto de la Dirección”: (Párrafo 5 NIA 500)
Es una persona u organización especializada en un campo distinto al de la contabilidad o
auditoria, cuyo trabajo en ese ámbito se utiliza por la entidad para facilitar la preparación
de los estados financieros.

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