Hoja de trabajo (base efectivo)

Contenido:
 Objetivo
Características

Concepto. Se denomina hoja de trabajo base efectivo, al estado financiero auxiliar

que presenta información cuantificada en términos de unidades monetarias referida
a la situación de urja empresa a una determinada fecha como los resultados
obtenidos por un determinado tiempo de trabajo, sin incluir transacciones de
devengamiento (ajustes).
Dicho estado financiero auxiliar considerado también un documento contable
importante, se prepara y emite después del balance de comprobación.
Objetivo
El objetivo de la hoja de trabajo es proporcionar oportunamente información
contable en términos de unidades monetarias referida a la cuantificación de costos,
gastos, ingresos, activo, pasivo y patrimonio de una empresa.
Características
Las características principales que identifican a una hoja de trabajo son:
Exponen saldos de cuentas proporcionados por el balance de comprobación.
Se prepara y emite periódicamente. La periodicidad desde el punto de vista
fiscalizador es cada año, sin embargo es recomendable emitirlo
mensualmente.
No tiene columna destinada para fecha en razón de preparase
periódicamente. Muchas de sus cuentas integrantes requieren de ajustes para
una adecuada exposición. Sirve de base para la preparación de estados
financieros.
No incluye asientos de ajuste, razón por la cual, la situación patrimonial y
financiera como también los resultados obtenidos no está debidamente
expuestos.

Diversas clases de hojas

Contenido:
 Hoja de trabajo de seis columnas
Diseño
Conformación

Existen diferentes clases de hojas de trabajo con finalidades específicas, que se

utilizan de acuerdo a la base de contabilidad (efectivo o devengado) como también
de acuerdo a requerimientos y necesidades de una empresa. Por tanto, citaremos
algunos de estos estados financieros auxiliares:
Hoja de trabajo de 6 columnas
Hoja de trabajo de 8 columnas
 Hoja de trabajo de 10 columnas (*)
Hoja de trabajo de 12 columnas (*)
Hoja de trabajo de 14 columnas (*)
Hoja ce trabajo da 16 columnas (*)
(*) Serán motivo de estudio en Tema titulado Hoja de trabajo (Base electivo y
devengado).
Hoja de trabajo de seis columnas
El concepto de éste estado financiero auxiliar es exactamente el mismo citado en
inciso 1, y constituye para nosotros punto de partida para el estudio de las hojas de
trabajo.
Diseño y conformación
En cuanto al diseño y conformación de una hoja de trabajo de seis columnas, diremos
que cuenta con bastante aceptación en diferentes lugares. Sin embargo, puede
variar de acuerdo a necesidades y requerimientos de una empresa.
Diseño
El diseño de una hoja de trabajo de seis columnas, incluye un total de ocho columnas,
que seguidamente exponemos. Sin embargo, debemos puntualizar que en
contabilidad solo y únicamente se cuentan las columnas que exponen información
cuantificada en términos de unidades monetarias, razón por la cual descartamos las
dos iniciales columnas.
Conformación
La conformación de una hoja de trabajo de seis columnas que utilizaremos, está en
función directa al diseño de ésta e incluye lo siguiente:

Formato de Hoja de Trabajo de 6 columnas.

Como se puede observar, la hoja de trabajo (de seis columnas) en su diseño incluye
ocho columnas cada una con finalidad específica.
Columna No 1, tiene por finalidad solo y únicamente registrar el código,
numero) de las cuentas que hayan arrojado saldo en el balance de
comprobación.
 Columna No 2, tiene por finalidad solo y únicamente de registrar títulos de
cuentas que presenten saldo en el balance de comprobación.
Columna No 3, tiene por finalidad solo y únicamente registrar el saldo
deudor de la cuenta.
Columna No 4, tiene por finalidad solo y únicamente registrar el saldo
acreedor de la cuenta.
Columna No 5, tiene por finalidad solo y únicamente clasificar los saldos que
corresponden a cuentas de costo y gasto.
Columna No 6, tiene por finalidad solo y únicamente clasificar los saldos que
corresponden a cuentas de ingreso.
Columna No 7, tienen por finalidad solo y únicamente clasificar los saldos
que corresponden a cuentas de activo.
Columna No 8, tiene por finalidad solo y únicamente clasificar los saldos que
corresponden a cuentas de pasivo y patrimonio como también los resultados
obtenidos.

Metodología de preparación
(Hoja de trabajo)
Al referirnos a la metodología para preparar y emitir la hoja de trabajo queremos
establecer la secuencia de pasos a seguirse, siendo estos:
1. Preparar en un papel de trabajo el diseño y conformación de la hoja de
trabajo.
2. En la parte superior y central del diseño practicado, incorporar el
encabezamiento de dicho estado incluyendo lo siguiente:
Razón social.
Título del estado.
Fecha de obtención.
Moneda de cuenta
3. En la columna No 1, registrar el código que tienen las cuentas que hayan
arrojado saldo en balance de comprobación.
4. En la columna No 2, registrar títulos de las cuentas que hayan arrojado
saldo en el balance de comprobación.
5. En la columna No 3, transcribir los saldos deudores de las cuentas que
posean tal información en el balance de comprobación.
 6. En la columna No 4, transcribir los saldos acreedores de las cuentas que
posean tal información en el balance de comprobación.
7. Determinar sumas en las columnas 3 y 4, mismas que deberán igualar con
los saldos del balance de comprobación.
8. Clasificar los saldos de las cuentas que figuren, de acuerdo a la
nomenclatura estudiada anteriormente.
9. Determinar sumas en las columnas de gastos (5) e ingresos (6), con la
finalidad de determinar el resultado obtenido.
Es decir, existirá utilidad si los ingresos son mayores a los gastos (U = I - E)
y se habrá generado pérdida si los gastos son mayores a los ingresos (P = E
- I).
10. Encontrado el resultado, en caso de utilidad se incrementará la columna
de gastos para de esa manera sumar a los ingresos y seguidamente trasladar
s ¡a columna (8) pasivo y patrimonio. De suscitarse una pérdida dicho
resultado se deberá encerrar entre paréntesis y también transferido a la
columna 8 y en vez de sumar restará, puesto que los resultados inciden sobre
el patrimonio.
11. A continuación se obtendrán sumas las columnas 7 y 8 debiendo éstas
automáticamente igualar.
12. Una vez concluida la preparación, en la parte inferior izquierda firmará el
Auditor y en la parte inferior derecha el representante de la empresa con sus
respectivos sellos de pie.

Caso práctico (Hoja de trabajo)

Contenido:
 Hoja de trabajo de ocho columnas
Diseño
Conformación
Metodología de preparación
Caso practico

Para dejar claramente establecido el marco teórico acabado de explicar, vamos ha

continuar con el desarrollo del supuesto planteado en Tema titulado Registros de
diario, con la salvedad que la información clasificada obtendremos del Tema titulado
Balance de comprobación.
Tal demostración se expone adelante.
Hoja de trabajo de ocho columnas
El concepto de éste estado financiero auxiliar es exactamente el mismo citado en el
concepto.
Diseño y conformación
En cuanto al diseño y conformación de una hoja de trabajo de ocho columnas,
diremos que cuenta con bastante aceptación en diferentes lugares. Sin embargo,
puede variar de acuerdo a necesidades y requerimiento de una empresa.
Diseño
El diseño de una hoja de trabajo de ocho columnas, incluye un total de diez columnas
que seguidamente exponemos. Sin embargo, debemos puntualizar que en
contabilidad solo y únicamente se cuentan las columnas que exponen información
cuantificada en términos de unidades monetarias, razón por la cual descartamos las
dos iniciales columnas.
Conformación
La conformación de una hoja de trabajo de ocho columnas que utilizaremos, está en
función directa al diseño de ésta e incluye lo siguiente:

Formato de Hoja de Trabajo de Columnas

Como se puede observar, la hoja de trabajo (de ocho columnas) en su diseño incluye
diez columnas cada una con finalidad específica.
La variante de esta hoja de trabajo, respecto a la de seis columnas, radica en
anteponer a las columnas de saldos, las columnas de sumas, Es decir, al balance de
comprobación (de sumas y saldos) se adiciona las cuatro últimas columnas de la
hoja de trabajo de seis. Por razones obvias, no describimos la finalidad de cada
columna.
Metodología de preparación
Al referirnos a la metodología para preparar y emitir la hoja de trabajo queremos
establecer la secuencia de pasos a seguirse, por razones obvias, no describimos
dicha metodología.
Caso practico
Para dejar claramente establecido el marco teórico acabado de explicar, vamos ha
continuar con el desarrollo del supuesto planteado en Tema titulado Registros de
diario, con la salvedad que la información clasificada obtendremos del Tema titulado
Balance de comprobación.
Tal demostración se expone adelante.
Observa esta Hoja de Trabajo de 8 columnas de Almacenes "Rosita".