COMPROMETERTE
CÓDIGO DE ÉTICA Y CONDUCTA DE
LOS SERVIDORES PÚBLICOS DE LAS
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES
DEL PODER EJECUTIVO DEL
ESTADO DE MICHOACÁN DE
OCAMPO
CONSIDERANDO
Que la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos, en su artículo 109,
fracción III, establece que se aplicarán
sanciones administrativas a los servidores
públicos por los actos u omisiones que
afecten la legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia que deban
observar en el desempeño de sus empleos,
cargos o comisiones;
Que el Título Cuarto de las Responsabili-
dades de los Servidores Públicos, de la
Constitución Política del Estado Libre y
Soberano de Michoacán de Ocampo,
estatuye que se aplicarán sanciones admi-
nistrativas a los servidores públicos por los
actos u omisiones que afecten la legalidad,
honradez, imparcialidad y eficiencia;
Que acorde a lo establecido en el Plan de
Desarrollo Integral del Estado de Michoa-
cán2015-2021, la transparencia y la rendi-
ción de cuentas forman parte de las Priori-
dades Transversales así como promover la
cultura de la transparencia y legalidad en
todos los ámbitos, de esta manera promo-
ver la evaluación del desempeño y la
vigilancia ciudadana para prevenir, comba-
tir y erradicar la corrupción y las acciones
discrecionales en el ejercicio público.
Que conforme a lo previsto en el artículo
20 de la Ley Orgánica de la Administra-
ción Pública del Estado de Michoacán de
Ocampo, corresponde a la Secretaría de
Contraloría implementar acciones preven-
tivas, que permitan mejorar la eficiencia y
calidad del servicio público de manera
constante y progresiva, a efecto de verifi-
car se cumplan las disposiciones legales y
administrativas aplicables al servicio
público, así como actualizar el Código de
Ética y de Conducta de los Servidores
Públicos de las dependencias y entidades
del Poder Ejecutivo del Estado de Michoa-
cán de Ocampo.
Que el artículo 14 de la Ley de Responsa-
bilidades Administrativas para el Estado de
Michoacán de Ocampo, faculta a esta
Secretaría de Contraloría en su carácter de
Órgano Estatal de Control para expedir
conforme a los Lineamientos del Sistema
Anticorrupción, el Código de Ética que
regirá las conductas dignas que correspon-
den a las necesidades de la sociedad y
orientar el desempeño de los servidores
públicos.
Que la Ética en el servicio público está
directamente vinculada con la conducta de
los servidores públicos, debiendo condu-
cirse conforme a un esquema de valores y
principios; ejerciendo su función siguiendo
una sólida cultura ética y de servicio a la
sociedad, absolutamente convencidos de la
dignidad e importancia de su encargo en
las actividades gubernamentales, debiendo
respetar puntual y cabalmente la Ley, púes
solo así el legitimará su actuación frente al
Estado y la sociedad misma.
Que, cuando una persona es nombrada en
el servicio público, adquiere derechos y
obligaciones, entre las segundas, la de
regirse bajo los principios de Integridad,
Imparcialidad, objetividad y transparencia
para un cargo público, un compromiso con
la sociedad en el más puro interés de servir
3
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
a nuestro país, con servidores públicos más
capacitados y con un alto sentido de la
ética, con la finalidad de generar y mante-
ner la confianza en la sociedad pone en ella
su confianza, así, ese servidor público debe
de estar al nivel de esa confianza.
Que los principios y valores éticos estable-
cidos en el presente Acuerdo, deben tradu-
cirse en cuatro acciones: actuar de acuerdo
con las leyes y reglamentaciones, arraigar
una cultura de la integridad, dar prueba de
lealtad y honradez y respetar a los demás,
constituyendo así un instrumento para
alcanzar la paz, el respeto al estado de
derecho y el bien común de la sociedad.
Que fenómenos como el conflicto de
intereses, las conductas discrecionales y la
corrupción en el servicio público, laceran
el desempeño del mismo y nos invitan a
fortalecer instrumentos que garanticen la
actuación pública con principios éticos.
Que por lo antes expuesto, tengo a bien
expedir el siguiente:
ACUERDO POR EL QUE SE EXPIDE
EL CÓDIGO DE ÉTICA Y CONDUCTA
DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS DE
LAS DEPENDENCIAS Y ENTIDADES
DEL PODER EJECUTIVO DEL
ESTADO DE MICHOACÁN DE
OCAMPO
TÍTULO I
GENERALIDADES
CAPÍTULO I
OBJETO DEL CÓDIGO
Artículo 1. El presente Acuerdo es de
orden público e interés social, y tiene por
objeto emitir el Código de Ética y Conduc-
ta de los Servidores Públicos de las Depen-
4
dencias y Entidades del Poder Ejecutivo
del Estado de Michoacán, de Ocampo,
establecido en el Artículo 14 de la Ley de
Responsabilidades Administrativas para el
Estado de Michoacán de Ocampo.
Artículo 2. Para los efectos de este Código,
se entenderá por:
I. Acuerdo: Al presente Acuerdo por el que
se expide el Código de Ética de los Servi-
dores Públicos de las Dependencias y
Entidades del Poder Ejecutivo del Estado
de Michoacán de Ocampo;
II. Código: Al Código de Ética y Conducta
de los Servidores Públicos de las Depen-
dencias y Entidades del Poder Ejecutivo
del Estado de Michoacán de Ocampo;
III. Comité: El Comité de Ética y de
Prevención de Conflictos de Interés;
IV. Conflicto de Interés: A la posible
afectación del desempeño imparcial y
objetivo de las funciones de los servidores
Públicos en razón de motivos personales,
familiares o de negocios;
V. Lineamientos generales: Los Linea-
mientos generales que emitirá la Secretaría
para propiciar la integridad de los servido-
res públicos y para implementar acciones
permanentes que favorezcan su comporta-
miento ético, a través de los Comités de
Ética y de Prevención de Conflictos de
Interés;
VI. Ley de Responsabilidades: A la Ley de
Responsabilidades Administrativas para el
Estado de Michoacán de Ocampo;
VII. Órganos del Estado: A las Dependen-
cias de la Administración Pública Centrali-

zada, Organismos Públicos Descentraliza-
dos, Empresas de Participación Estatal
Mayoritaria y Fideicomisos Públicos; y
todos aquellos Entes en que de manera
directa o indirecta el Poder Ejecutivo
intervenga como autoridad;
VIII. Órganos Internos de Control: Las
áreas a cargo de promover, evaluar y
fortalecer el buen funcionamiento del
control interno en los Órganos del Estado;
IX. Principios: Reglas o normas que orien-
tan la acción de un ser humano en socie-
dad; se trata de normas de carácter general
y universal;
X. Reglas de integridad: Las Reglas de
Integridad para el Ejercicio del Servicio
Público en el Estado de Michoacán;
XI. Secretaría: A la Secretaría de Contralo-
ría del Estado de Michoacán;
XII. Servidor Público: A los integrantes,
funcionarios y empleados de los Órganos
del Estado, así como todos aquellos que
desempeñan un cargo o comisión, al servi-
cio de los mismos; y,
XIII. Valores: Convicciones de los seres
humanos que determinan su manera de ser
y orientan su conducta y sus decisiones.
Artículo 3. El lenguaje empleado en el
presente Código, no busca generar ninguna
distinción ni marcar diferencias entre
hombres y mujeres, por lo que las referen-
cias o alusiones en la redacción hechas
hacia un género representan a ambos
sexos. En la elaboración de los Lineamien-
tos Generales, los Comités de Ética y de
Prevención de Conflictos de Interés
deberán utilizar un lenguaje claro, inclu-
COMPROMETERTE
yente y no sexista.
Artículo 4. El presente Código es de obser-
vancia general, y tiene carácter de obliga-
torio para los servidores públicos del Poder
Ejecutivo.
TÍTULO II
PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES Y
VALORES DEL SERVICIO PÚBLICO
CAPÍTULO I
PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES
DEL SERVICIO PÚBLICO
Artículo 5. Son Principios Constituciona-
les que todo servidor público debe obser-
var en el desempeño de su empleo, cargo,
comisión o función:
I. Eficiencia: Los servidores públicos
actúan conforme a una cultura de servicio
orientada al logro de resultados, procuran-
do en todo momento un mejor desempeño
de sus funciones a fin de alcanzar las metas
institucionales y resultados que se esperan
según sus responsabilidades y mediante el
uso responsable y claro de los recursos
públicos;
II. Honradez: Los servidores públicos se
ajustarán con rectitud e integridad en su
obrar sin utilizar su empleo, cargo o comi-
sión para obtener o pretender obtener algún
beneficio, provecho o ventaja personal o a
favor de terceros, ni buscan o aceptan
compensaciones, prestaciones, dádivas,
obsequios o regalos de cualquier persona u
organización, debido a que están conscien-
tes que ello compromete sus funciones y
que el ejercicio de cualquier cargo público
implica un alto sentido de austeridad y
vocación de servicio;
III. Imparcialidad: En el desempeño diario
5
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
los servidores públicos dan a los ciudada-
nos y a la población en general el mismo
trato, con rectitud sin preferencia no
conceden privilegios o preferencias a
organizaciones o persona alguna, ni permi-
ten que influencias, intereses o prejuicios
indebidos afecten su compromiso para
tomar decisiones o ejercer sus funciones de
manera objetiva;
IV. Lealtad: Los servidores públicos
corresponden a la confianza que el Estado
les ha conferido; tienen una vocación
absoluta de servicio a la sociedad, y
satisfacen el interés superior de las necesi-
dades colectivas por encima de intereses
particulares, personales o ajenos al interés
general y bienestar de la población; y,
V. Legalidad: Los servidores públicos
apegan su actuar a la ley, hacen sólo
aquello que las normas expresamente les
confieren y en todo momento someten su
actuación a las facultades que las leyes,
reglamentos y demás disposiciones jurídi-
cas atribuyen a su empleo, cargo, o comi-
sión, por lo que conocen y cumplen las
disposiciones que regulan el ejercicio de
sus funciones, facultades y atribuciones.
CAPÍTULO II
VALORES EN EL SERVICIO PÚBLICO
Artículo 6. Son Valores que todo servidor
público debe anteponer en el desempeño
de su empleo, cargo, comisión o funciones:
I. Confidencialidad: Los servidores públi-
cos deberán abstenerse de difundir infor-
mación calificada como reservada y confi-
dencial conforme a las disposiciones
vigentes; igualmente, implica el deber de
abstenerse de utilizar en beneficio propio o
de terceros y para fines ajenos al servicio,
6
información de la que se tenga conoci-
miento con motivo del ejercicio de la
función, que no esté destinada para su
difusión, asimismo, el deber de custodiar y
cuidar los valores, documentación e infor-
mación que por razón del cargo se encuen-
tre bajo el resguardo del servidor público,
impidiendo o evitando el uso abusivo, mal
uso, sustracción, destrucción, ocultamiento
o inutilización indebida de los mismos;
II. Cooperación: Los servidores públicos
colaboran entre sí y propician el trabajo en
equipo para alcanzar los objetivos comu-
nes previstos en los planes y programas
gubernamentales, generando así una plena
vocación de servicio público en beneficio
de la colectividad y confianza de los ciuda-
danos en sus instituciones;
III. Entorno Cultural y Ecológico: Los
servidores públicos en el desarrollo de sus
actividades evitan la afectación del
patrimonio cultural de cualquier nación y
de los ecosistemas del planeta; asumen una
férrea voluntad de respeto, defensa y
preservación de la cultura y del medio
ambiente, y en el ejercicio de sus funciones
y conforme a sus atribuciones, promueven
en la sociedad la protección y conservación
de la cultura y el medio ambiente, al ser el
principal legado para las generaciones
futuras;
IV. Equidad de género: Los servidores
públicos, en el ámbito de sus competencias
y atribuciones, garantizan que tanto muje-
res como hombres accedan con las mismas
condiciones, posibilidades y oportunidades
a los bienes y servicios públicos; a los
programas y beneficios institucionales, y a
los empleos, cargos y comisiones guberna-
mentales;

V. Igualdad y no discriminación: Los servi-
dores públicos prestan sus servicios a todas
las personas sin distinción, exclusión,
restricción, o preferencia basada en el
origen étnico o nacional, el color de piel, la
cultura, el sexo, el género, la edad, las
discapacidades, la condición social, econó-
mica, de salud o jurídica, la religión, la
apariencia física, las características genéti-
cas, la situación migratoria, el embarazo, la
lengua, las opiniones, las preferencias
sexuales, la identidad o filiación política, el
estado civil, la situación familiar, las
responsabilidades familiares, el idioma, los
antecedentes penales o en cualquier otro
motivo;
VI. Integridad: Los servidores públicos
actúan siempre de manera congruente con
los principios que se deben observar en el
desempeño de un empleo, cargo, comisión
o función, convencidos en el compromiso
de ajustar su conducta para que impere en
su desempeño una ética que responda al
interés público y generen certeza plena de
su conducta frente a todas las personas con
las que se vincule u observen su actuar.
Desempeñar su conducta con rectitud y
que ésta sea irreprochable; estar por
encima de toda sospecha y evitar cualquier
conflicto de interés;
VII. Interés Público: Los servidores públi-
cos actúan buscando en todo momento la
máxima atención de las necesidades y
demandas de la sociedad por encima de
intereses y beneficios particulares, ajenos a
la satisfacción colectiva;
VIII. Liderazgo: Los servidores públicos
son guía, ejemplo y promotores del Código
de Ética y las Reglas de Integridad; fomen-
tan y aplican en el desempeño de sus
funciones los principios que la Constitu-
COMPROMETERTE
ción y la Ley les impone, así como
aquellos valores adicionales que por su
importancia son intrínsecos a la función
pública;
IX. Rendición de Cuentas: Los servidores
públicos asumen plenamente ante la socie-
dad y sus autoridades la responsabilidad
que deriva del ejercicio de su empleo,
cargo o comisión, por lo que informan,
explican y justifican sus decisiones y
acciones, y se sujetan a un sistema de
sanciones, así como a la evaluación y al
escrutinio público de sus funciones por
parte de la ciudadanía;
X. Respeto: Los servidores públicos se
conducen con austeridad y sin ostentación,
y otorgan un trato digno y cordial a las
personas en general y a sus compañeros de
trabajo, superiores y subordinados, consi-
derando sus derechos, de tal manera que
propician el diálogo cortés y la aplicación
armónica de instrumentos que conduzcan
al entendimiento, a través de la eficacia y
el interés público;
XI. Respeto a los Derechos Humanos: Los
servidores públicos respetan los derechos
humanos, y en el ámbito de sus competen-
cias y atribuciones, los garantizan,
promueven y protegen de conformidad con
los Principios de: Universalidad que
establece que los derechos humanos
corresponden a toda persona por el simple
hecho de serlo; de Interdependencia que
implica que los derechos humanos se
encuentran vinculados íntimamente entre
sí; de Indivisibilidad que refiere que los
derechos humanos conforman una totali-
dad de tal forma que son complementarios
e inseparables, y de Progresividad que
prevé que los derechos humanos están en
constante evolución y bajo ninguna
7
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
circunstancia se justifica un retroceso en su
protección; y,
XII. Transparencia: Los servidores públi-
cos en el ejercicio de sus funciones prote-
gen los datos personales que estén bajo su
custodia; privilegian el principio de
máxima publicidad de la información
pública, atendiendo con diligencia los
requerimientos de acceso y proporcionan-
do la documentación que generan, obtie-
nen, adquieren, transforman o conservan; y
en el ámbito de su competencia, difunden
de manera proactiva información guberna-
mental, como un elemento que genera
valor a la sociedad y promueve un gobier-
no abierto.
CAPÍTULO III
DEBERES DE LOS SERVIDORES
PÚBLICOS
Artículo 7. Son exigibles a los servidores
públicos, además de los señalados en el
Título Primero de la Ley de Responsabili-
dades Administrativas para el Estado de
Michoacán de Ocampo y en otras leyes
aplicables, los siguientes deberes, para
salvaguardar los principios y valores
contenidos en este Código.
Artículo 8. Los servidores públicos adscri-
tos a la Administración Pública Estatal,
están obligados a cumplir las disposiciones
del presente Código, lo cual será supervi-
sado por el titular del Órgano de Estado
correspondiente, así como por el propio
Comité de Ética y evaluado por el Órgano
Interno de Control que corresponda.
Artículo 9. Los servidores públicos,
deberán observar en su actuar lo dispuesto
en el Título III del presente Código de
Ética.
8
Artículo 10. Los servidores públicos al
desarrollar su empleo, cargo o comisión
deberán considerar en todo momento, que
la eficiencia en la obtención de resultados
depende de una óptima profesionalización,
debiendo capacitarse y actualizarse de
acuerdo a los programas que establezca el
Órgano del Estado, para desarrollar
adecuadamente y con profesionalismo, las
funciones a su cargo, comprometidos con
la obtención de la calidad de trabajo que se
espera de ellos.
Artículo 11. Los servidores públicos
deberán tener el cuidado y las precauciones
necesarias con los recursos humanos,
materiales y financieros que les sean
asignados para el desempeño de sus
funciones, sin destinarlos para fines
particulares o distintos a los de su encargo.
Artículo 12. Los servidores públicos son
conscientes de que todos los bienes asigna-
dos tienen por finalidad exclusiva el
desempeño de sus funciones y no en
beneficio personal, por tanto, deberán
proteger y conservar los recursos asigna-
dos, utilizarlos para los fines a que estén
destinados, de manera racional, evitando
su abuso, derroche, desaprovechamiento,
inutilización indebida, sustracción o
destrucción.
Artículo 13. En tratándose de aquellos
Órganos del Estado que por la naturaleza
de sus funciones realicen algún tipo de
contratación y adquisición de los bienes y
servicios públicos cumplirán con las leyes
de la materia, garantizando al Estado las
mejores condiciones de precio, calidad,
financiamiento y oportunidad, sin obtener
o pretender beneficio personal alguno.

Artículo 14. Todos los servidores públicos
que se encuentren vinculados en otorga-
miento y prórroga de licencias, permisos,
autorizaciones y concesiones, procesos de
licitación, adjudicación y contratación, en
selección o contratación de personal,
deberán excusarse de participar en
cualquier procedimiento en el que exista
interés directo o indirecto; en los que
interesen de la misma manera a su cónyuge
o a sus parientes consanguíneos en línea
recta sin limitación de grados, a los colate-
rales dentro del cuarto grado y a los afines
dentro del segundo; siempre que entre el
funcionario de que se trate, su cónyuge, sus
ascendientes o sus descendientes y alguno
de los interesados haya relación de intimi-
dad nacida de algún acto civil o religioso,
sancionado y respetado por la costumbre;
administrador actual de sus bienes; si tiene
amistad íntima, enemistad manifiesta o por
medio de promesas, amenazas o de
cualquier otro modo ha manifestado su
odio o afecto por alguno de los participan-
tes en la licitación; si asiste o ha asistido a
convites que especialmente para él, diere o
costeare alguno de los participantes en la
licitación, después de comenzado la Licita-
ción, o si tiene mucha familiaridad con
alguno de ellos, o vive con él en su compa-
ñía, en una misma casa o a sus expensas;
cuando después de comenzado la Licita-
ción haya admitido él, su cónyuge, sus
ascendientes o sus descendientes, dádivas
o servicios de algunas de los participantes;
si es tutor o curador de alguno de los
interesados; si ha sido asesor, patrocinador
o prestador de servicios ya sean remunera-
dos o no de aquellos que gestionen o explo-
ten la Licitación de que se trate; y cuando
el funcionario de que se trate, su cónyuge o
alguno de sus parientes mencionados
anteriormente, sea contrario a cualquiera
de las partes en negocio administrativo que
COMPROMETERTE
afecte a sus intereses.
Asimismo deberán notificar si existe
conflicto de interés alguno en los términos
de la Ley de Responsabilidades.
Artículo 15. Aquellas personas que desem-
peñen cargo de carácter honorífico en
algún Órgano de Estado, no podrán partici-
par procesos de licitación, en otorgamiento
y prórroga de licencias, permisos, autoriza-
ciones y concesiones.
Artículo 16. Los servidores públicos no
podrán utilizar su nivel jerárquico o cargo
que les embiste para solicitar, sugerir o
exigir dádivas, remuneración económica,
favores sexuales, ni de ninguna otra índole
en favor de su persona o de terceros, por si
o por interpósita persona.
Artículo 17. Los servidores públicos no
podrán hacer uso de su nivel jerárquico o
cargo que les embiste, para recomendar,
sugerir o comprometer espacios laborales
en favor de su cónyuge, sus parientes
consanguíneos en línea recta sin limitación
de grados, sus colaterales dentro del cuarto
grado y a los afines dentro del segundo.
Artículo 18. Los servidores públicos que
por la naturaleza de sus funciones, tengan a
cargo el uso, dirección y manejo de los
programas sociales en beneficio de la
población, no podrán gestionar, promocio-
nar u otorgar dicho programa en favor de
su cónyuge, sus parientes consanguíneos
en línea recta sin limitación de grados, sus
colaterales dentro del cuarto grado y a los
afines dentro del segundo.
Artículo 19. Los servidores públicos tienen
vedado participar activamente en asuntos
político partidarios dentro de su horario
9
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
laboral, así como en aquellos que influyan
en sus funciones del servicio público,
independientemente si es periodo electoral.
Artículo 20. Abstenerse de exhortar,
encomendar, fomentar o exigir a sus subor-
dinados la utilización de su tiempo laboral
en actividades distintas a las oficiales,
incluyendo las que supongan un interés
político.
Artículo 21. Los servidores públicos no
podrán asesorar a terceros sobre activida-
des ajenas al área en que se desempeña.
Artículo 22. Los titulares e integrantes de
los Órganos Internos de Control no podrán
bajo ninguna circunstancia, asistir a convi-
tes que diere o costeare alguno de los servi-
dores públicos del Órgano de Estado al que
se encuentre asignado, así como los que
realice el ente o cualquier otro que pudiera
interferir en la imparcialidad de sus funcio-
nes.
Artículo 23. Los servidores públicos,
integrantes de las áreas que realicen proce-
dimientos de auditoría, control interno y
procedimientos de responsabilidades al
que estuvieren dando seguimiento; no
podrán bajo ninguna circunstancia, asistir a
convites que diere o costeare alguno de los
servidores públicos del Órgano de Estado
al que dan atención por razones de su
encargo, de igual manera hasta un año
posterior al haber dejado el mismo.
Artículo 24. Los servidores públicos en el
establecimiento de políticas, estrategias,
normas, lineamientos., disposiciones
administrativas y criterios, se abstendrán
de elaborar, promover o emitir políticas
públicas y estrategias tendientes a favore-
cer indebidamente a personas, grupos o
10
sectores, en detrimento del interés público.
Se abstendrán de elaborar, impulsar y
aplicar normas para beneficio personal,
familiar o de una tercera persona, o bien
para perjudicar a una tercera.
Artículo 25. Es obligación de los servido-
res públicos poner de conocimiento de las
autoridades competentes cualquier acto u
omisión que implique responsabilidad de
cualquier tipo que sea conocida con motivo
de su encargo.
TÍTULO III
REGLAS DE CONDUCTA
CAPÍTULO I
CONDUCTAS EN EL SERVICIO
PÚBLICO
Artículo 26. El servidor público, deberá
conducir su actuación con transparencia,
honestidad, lealtad, cooperación, austeri-
dad, sin ostentación y con una clara orien-
tación al interés público. Vulneran la actua-
ción pública, de manera enunciativa y no
limitativa, las conductas siguientes:
I. Abstenerse de ejercer las atribuciones y
facultades que le impone el servicio públi-
co y que le confieren los ordenamientos
legales y normativos correspondientes;
II. Adquirir para sí o para terceros, bienes o
servicios de personas u organizaciones
beneficiadas con programas o contratos
gubernamentales, a un precio notoriamente
inferior o bajo condiciones de crédito
favorables, distintas a las del mercado;
III. Favorecer o ayudar a otras personas u
organizaciones a cambio o bajo la promesa
de recibir dinero, dádivas, obsequios,
regalos o beneficios personales o para

terceros;
IV. Utilizar las atribuciones de su empleo,
cargo, comisión o funciones para beneficio
personal o de terceros;
V. Ignorar las recomendaciones de los
organismos públicos protectores de los
derechos humanos y de prevención de la
discriminación, u obstruir alguna investi-
gación por violaciones en esta materia;
VI. Hacer proselitismo en su jornada
laboral u orientar su desempeño laboral
hacia preferencias político-electorales;
VII. Utilizar recursos humanos, materiales
o financieros institucionales para fines
distintos a los asignados;
VIII. Obstruir la presentación de denuncias
administrativas, penales o políticas, por
parte de compañeros de trabajo, subordina-
dos o de ciudadanos en general;
IX. Asignar o delegar responsabilidades y
funciones sin apegarse a las disposiciones
normativas aplicables;
X. Permitir que servidores públicos subor-
dinados incumplan total o parcialmente
con su jornada u horario laboral;
XI. Realizar cualquier tipo de discrimina-
ción tanto a otros servidores públicos como
a toda persona en general por razones de
origen étnico, género, edad, discapacidad,
condición social, condición de salud,
religión, opinión, preferencia sexual,
estado civil o cualquier otra que atente
contra la dignidad humana indicados en la
norma suprema, los tratados internaciona-
les sobre derechos humanos, las leyes
vigentes y la jurisprudencia aplicable;
COMPROMETERTE
XII. Actuar como abogado o procurador en
juicios de carácter penal, civil, mercantil o
laboral que se promuevan en contra de
instituciones públicas de cualquiera de los
tres órdenes y niveles de Gobierno;
XIII. Dejar de informar a su superiores
jerárquicos, así como al Comité de Ética
sobre la existencia de un posible conflicto
de interés que ponga en riesgo la imparcia-
lidad e independencia de sus actos;
XIV. Dejar de establecer medidas preventi-
vas al momento de ser informado por
escrito como superior jerárquico, de una
posible situación de riesgo o de conflicto
de interés;
XV. Hostigar, agredir, amedrentar, acosar,
intimidar, extorsionar o amenazar a perso-
nal subordinado o compañeros de trabajo;
XVI. No desempeñar más de un cargo o
comisión, al servicio del Estado;
XVII. Dejar de colaborar con otros servi-
dores públicos y de propiciar el trabajo en
equipo para alcanzar los objetivos comu-
nes previstos en los planes y programas
gubernamentales, así como mantener un
clima de cordialidad y colaboración armó-
nica;
XVIII. Obstruir u obstaculizar la genera-
ción de soluciones a dificultades que se
presenten para la consecución de las metas
previstas en los planes y programas guber-
namentales;
XIX. Evitar conducirse bajo criterios de
austeridad, sencillez y uso apropiado de los
bienes y medios que disponga con motivo
del ejercicio del cargo público;
11
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
XX. Conducirse de forma ostentosa,
incongruente y desproporcionada a la
remuneración y apoyos que perciba con
motivo de cargo público;
XXI. Conducirse de tal manera que pueda
mermar la respetabilidad propia de su
encargo, tanto en el ámbito público como
en el privado; y,
XXII. Permitir que sus actitudes denoten
alarde de poder.
Artículo 27. El servidor público, deberá
conducir su actuación con legalidad,
imparcialidad, objetividad, transparencia,
certeza, cooperación, ética e integridad.
Vulneran el desempeño permanente con
integridad, de manera enunciativa y no
limitativa, las conductas siguientes:
I. Omitir conducirse con un trato digno y
cordial, conforme a los protocolos de
actuación o atención al público, y de
cooperación entre servidores públicos.
II. Realizar cualquier tipo de discrimina-
ción tanto a otros servidores públicos como
a toda persona en general por razones de
origen étnico, género, edad, discapacidad,
condición social, condición de salud,
religión, opinión, preferencia sexual,
estado civil o cualquier otra que atente
contra la dignidad humana indicados en la
norma suprema, los tratados internaciona-
les sobre derechos humanos, las leyes
vigentes y la jurisprudencia aplicable;
III. Retrasar de manera negligente las
actividades que permitan atender de forma
ágil y expedita al público en general;
12
IV. Hostigar, agredir, amedrentar, acosar,
intimidar o amenazar a compañeros de
trabajo o personal subordinado;
V. Ocultar información y documentación
gubernamental, con el fin de entorpecer las
solicitudes de acceso a información públi-
ca;
VI. Recibir, solicitar o aceptar cualquier
tipo de compensación, dádiva, obsequio o
regalo en la gestión y otorgamiento de
trámites y servicios;
VII. Realizar actividades particulares en
horarios de trabajo que contravengan las
medidas aplicables para el uso eficiente,
transparente y eficaz de los recursos públi-
cos;
VIII. Omitir excusarse de intervenir en
cualquier forma en la atención, tramitación
o resolución de asuntos en el que tenga
algún conflicto de interés;
IX. Aceptar documentación que no reúna
los requisitos fiscales para la comproba-
ción de gastos de representación, viáticos,
pasajes, alimentación, telefonía celular,
entre otros;
X. Utilizar el parque vehicular terrestre,
marítimo o aéreo, de carácter oficial o
arrendado para este propósito, para uso
particular, personal o familiar, fuera de la
normativa establecida por la dependencia o
entidad en que labore;
XI. Solicitar la baja, enajenación, transfe-
rencia o destrucción de bienes muebles,
cuando éstos sigan siendo útiles;
XII. Obstruir la presentación de denuncias
sobre el uso indebido o de derroche de

recursos económicos que impidan o propi-
cien la rendición de cuentas;
XIII. Evitar conducirse con criterios de
sencillez, austeridad y uso adecuado de los
bienes y medios que disponga con motivo
del ejercicio del cargo público; y,
XIV. Conducirse de manera ostentosa,
inadecuada y desproporcionada respecto a
la remuneración y apoyos que se determi-
nen presupuestalmente para su cargo públi-
co.
Artículo 28. El servidor público, deberá
conducir su actuación en forma digna, sin
distinción de género, sensibilizando a su
entorno sin proferir expresiones, adoptar
comportamientos, usar lenguaje o realizar
conductas de hostigamiento o acoso
sexual, manteniendo para ello una actitud
de respeto hacia las personas con las que
tiene o guarda relación en la función públi-
ca que permita el desarrollo profesional,
emocional y psicológico de las mismas.
Vulneran el comportamiento digno, de
manera enunciativa y no limitativa, las
conductas siguientes:
I. Realizar señales sexualmente sugerentes
con las manos o a través de los movimien-
tos del cuerpo;
II. Tener contacto físico sugestivo o de
naturaleza sexual, como tocamientos,
abrazos, besos, manoseo, jalones;
III. Hacer regalos, dar preferencias indebi-
das o notoriamente diferentes o manifestar
abiertamente o de manera indirecta el
interés sexual por una persona;
IV. Llevar a cabo conductas dominantes,
COMPROMETERTE
agresivas, intimidatorias u hostiles hacia
una persona para que se someta a sus
deseos o intereses sexuales, o al de alguna
otra u otras personas;
V. Espiar a una persona mientras ésta se
cambia de ropa o está en el sanitario;
VI. Condicionar la obtención de un
empleo, su permanencia en él o las condi-
ciones del mismo a cambio de aceptar
conductas de naturaleza sexual;
VII. Obligar a la realización de actividades
que no competen a sus labores u otras
medidas disciplinarias en represalia por
rechazar proposiciones de carácter sexual;
VIII. Condicionar la prestación de un
trámite o servicio público o evaluación
escolar a cambio de que la persona usuaria,
estudiante o solicitante acceda a sostener
conductas sexuales de cualquier naturale-
za;
IX. Expresar comentarios, burlas, piropos
o bromas hacia otra persona referentes a la
apariencia o a la anatomía con connotación
sexual, bien sea presenciales o a través de
algún medio de comunicación;
X. Realizar comentarios, burlas o bromas
sugerentes respecto de su vida sexual o de
otra persona, bien sea presenciales o a
través de algún medio de comunicación;
XI. Expresar insinuaciones, invitaciones,
favores o propuestas a citas o encuentros
de carácter sexual;
XII. Emitir expresiones o utilizar lenguaje
que denigre a las personas o pretenda
colocarlas como objeto sexual;
XIII. Preguntar a una persona sobre histo-
13
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
rias, fantasías o preferencias sexuales o
sobre su vida sexual;
XIV. Exhibir o enviar a través de algún
medio de comunicación carteles, calenda-
rios, mensajes, fotos, afiches, ilustraciones
u objetos con imágenes o estructuras de
naturaleza sexual, no deseadas ni solicita-
das por la persona receptora;
XV. Difundir rumores o cualquier tipo de
información sobre la vida sexual de una
persona;
XVI. Expresar insultos o humillaciones de
naturaleza sexual; y,
XVII. Mostrar deliberadamente partes
íntimas del cuerpo a una o varias personas.
Artículo 29. El servidor público, deberá
cooperar con el Órgano del Estado en el
que labora y con las instancias encargadas
de velar por la observancia de los princi-
pios y valores intrínsecos a la función
pública, en el fortalecimiento de la cultura
ética y de servicio a la sociedad.
Son acciones de cooperación con la
integridad, de manera enunciativa y no
limitativa, que hacen posible propiciar un
servicio público íntegro, las siguientes:
I. Buscar que sus acciones reflejen la credi-
bilidad y confianza propias de su investi-
dura;
II. Promover con su conducta una actitud
de respeto y confianza por parte de la
sociedad hacia el servicio público;
III. Guardar decoro y mesura en su persona
y en sus actos, en tanto, la función que
desempeñan supone la obligación de servir
a su patria de forma honrosa y respetable;
14
IV. Velar por prestar un servicio de calidad,
siempre con la conciencia de que sólo así
pueden mejorarse las Instituciones;
V. Propiciar en su área de trabajo una
situación laboral que permite el desarrollo
profesional, emocional y psicológico de las
personas, basado en el respeto a su digni-
dad e integridad personal, sin distinción de
género;
VI. Observar un comportamiento honesto
y honrado;
VII. Detectar áreas sensibles o vulnerables
a la corrupción;
VIII. Proponer, en su caso, adoptar
cambios a las estructuras y procesos a fin
de inhibir ineficiencias, corrupción y
conductas antiéticas; y,
IX. Recomendar, diseñar y establecer
mejores prácticas a favor del servicio
público.
Artículo 30. El servidor público que
participa en la prestación de trámites y en
el otorgamiento de servicios, atiende a los
usuarios de forma respetuosa, eficiente,
oportuna, responsable e imparcial, con la
finalidad primigenia servir a la sociedad
que deposita su confianza en las Institucio-
nes.
Vulneran los procedimientos de tramita-
ción y servicios, de manera enunciativa y
no limitativa, las conductas siguientes:
I. Ejercer una actitud contraria de servicio,
respeto y cordialidad en el trato, incum-
pliendo protocolos de actuación o atención
al público;

II. Otorgar información falsa sobre el
proceso y requisitos para acceder a consul-
tas, trámites, gestiones y servicios;
III. Realizar trámites y otorgar servicios de
forma deficiente, retrasando los tiempos de
respuesta, consultas, trámites, gestiones y
servicios;
IV. Exigir, por cualquier medio, requisitos
o condiciones adicionales a los señalados
por las disposiciones jurídicas que regulan
los trámites y servicios;
V. Discriminar por cualquier motivo en la
atención de consultas, la realización de
trámites y gestiones, y la prestación de
servicios; y,
VI. Recibir o solicitar cualquier tipo de
compensación, dádiva, obsequio o regalo
en la gestión que se realice para el otorga-
miento del trámite o servicio.
Artículo 31. El servidor público que
conduce su actuación conforme al princi-
pio de transparencia y resguarda la docu-
mentación e información gubernamental
que tiene bajo su responsabilidad.
Vulneran el derecho de Acceso a la Infor-
mación Pública, de manera enunciativa y
no limitativa, las conductas siguientes:
I. Asumir actitudes intimidatorias frente a
las personas que requieren de orientación
para la presentación de una solicitud de
acceso a información pública;
II. Retrasar de manera negligente las
actividades que permitan atender de forma
ágil y expedita las solicitudes de acceso a
información pública;
COMPROMETERTE
III. Declarar la incompetencia para la
atención de una solicitud de acceso a infor-
mación pública, a pesar de contar con
atribuciones o facultades legales o norma-
tivas;
IV. Declarar la inexistencia de información
o documentación pública, sin realizar una
búsqueda exhaustiva en los expedientes y
archivos institucionales bajo su resguardo;
V. Ocultar información y documentación
pública en archivos personales, ya sea
dentro o fuera de los espacios instituciona-
les;
VI. Alterar, ocultar o eliminar de manera
deliberada, información pública;
VII. Permitir o facilitar la sustracción,
destrucción o inutilización indebida, de
información o documentación pública;
VIII. Proporcionar indebidamente docu-
mentación e información confidencial o
reservada;
IX. Utilizar con fines lucrativos las bases
de datos a las que tenga acceso o que haya
obtenido con motivo de su empleo, cargo,
comisión o funciones;
X. Obstaculizar las actividades para la
identificación, generación, procesamiento,
difusión y evaluación de la información en
materia de transparencia proactiva y
gobierno abierto; y,
XI. Difundir información pública en mate-
ria de transparencia proactiva y gobierno
abierto en formatos que, de manera delibe-
rada, no permitan su uso, reutilización o
redistribución por cualquier interesado.
15
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
Artículo 32. El servidor público que por sí
o a través de subordinados, participa en el
otorgamiento y operación de subsidios y
apoyos de programas gubernamentales,
garantiza que la entrega de estos beneficios
se apegue a los principios de igualdad y no
discriminación, legalidad, imparcialidad,
transparencia y respeto.
Vulneran la correcta operación de progra-
mas gubernamentales, de manera enuncia-
tiva y no limitativa, las conductas siguien-
tes:
I. Ser beneficiario directo o a través de
familiares hasta el cuarto grado, de progra-
mas de subsidios o apoyos de la dependen-
cia o entidad que dirige o en la que presta
sus servicios;
II. Permitir la entrega o entregar subsidios
o apoyos de programas gubernamentales,
de manera diferente a la establecida en la
reglas de operación;
III. Brindar apoyos o beneficios de progra-
mas gubernamentales a personas, agrupa-
ciones o entes que no cumplan con los
requisitos y criterios de elegibilidad
establecidos en las reglas de operación;
IV. Proporcionar los subsidios o apoyos de
programas gubernamentales en periodos
restringidos por la autoridad electoral,
salvo casos excepcional por desastres
naturales o de otro tipo de contingencia
declarada por las autoridades competentes;
V. Dar trato inequitativo o preferencial a
cualquier persona u organización en la
gestión del subsidio o apoyo del programa,
lo cual incluye el ocultamiento, retraso o
entrega engañosa o privilegiada de infor-
16
mación;
VI. Discriminar a cualquier interesado para
acceder a los apoyos o beneficios de un
programa gubernamental;
VII. Alterar, ocultar, eliminar o negar
información que impida el control y
evaluación sobre el otorgamiento de los
beneficios o apoyos a personas, agrupacio-
nes o entes, por parte de las autoridades
facultadas; y,
VIII. Entregar, disponer o hacer uso de la
información de los padrones de beneficia-
rios de programas gubernamentales
diferentes a las funciones encomendadas.
Artículo 33. El servidor público que por sí
o a través de subordinados, participa en
contrataciones públicas o en el otorga-
miento y prórroga de licencias, permisos,
autorizaciones y concesiones, se conduce
con transparencia, imparcialidad y legali-
dad; orienta sus decisiones a las necesida-
des e intereses de la sociedad, y garantiza
las mejores condiciones para el Estado.
Vulneran los Procesos de Contrataciones
públicas, Licencias, Permisos, Autoriza-
ción y Concesiones, de manera enunciativa
y no limitativa, las conductas siguientes:
I. Omitir declarar conforme a las disposi-
ciones aplicables los posibles conflictos de
interés, negocios y transacciones comer-
ciales que de manera particular haya tenido
con personas u organizaciones inscritas en
el Padrón de Proveedores del Comité de
Adquisiciones del Poder Ejecutivo;
II. Dejar de aplicar el principio de equidad
de la competencia que debe prevalecer
entre los participantes dentro de los proce-

dimientos de contratación;
III. Formular requerimientos diferentes a
los estrictamente necesarios para el
cumplimiento del servicio público, provo-
cando gastos excesivos e innecesarios;
IV. Establecer condiciones en las invitacio-
nes o convocatorias que representen venta-
jas o den un trato diferenciado a los licitan-
tes;
V. Favorecer a los licitantes teniendo por
satisfechos los requisitos o reglas previstos
en las invitaciones o convocatorias cuando
no lo están; simulando el cumplimiento de
éstos o coadyuvando a su cumplimiento
extemporáneo;
VI. Beneficiar a los proveedores sobre el
cumplimiento de los requisitos previstos
en las solicitudes de cotización;
VII. Proporcionar de manera indebida
información de los particulares que partici-
pen en los procedimientos de contratacio-
nes públicas;
VIII. Ser parcial en la selección, designa-
ción, contratación, y en su caso, remoción
o rescisión del contrato, en los procedi-
mientos de contratación;
IX. Influir en las decisiones de otros servi-
dores públicos para que se beneficie a un
participante en los procedimientos de
contratación o para el otorgamiento de
licencias, permisos, autorizaciones y
concesiones;
X. Evitar imponer sanciones a licitantes,
proveedores y contratistas que infrinjan las
disposiciones jurídicas aplicables;
COMPROMETERTE
XI. Enviar correos electrónicos a los
licitantes, proveedores, contratistas o
concesionarios a través de cuentas perso-
nales o distintas al correo institucional;
XII. Reunirse con licitantes, proveedores,
contratistas y concesionarios fuera de los
inmuebles oficiales, salvo para los actos
correspondientes a la visita al sitio;
XIII. Solicitar requisitos sin sustento para
el otorgamiento y prórroga de licencias,
permisos, autorizaciones y concesiones;
XIV. Dar trato inequitativo o preferencial a
cualquier persona u organización en la
gestión que se realice para el otorgamiento
y prórroga de licencias, permisos, autoriza-
ciones y concesiones;
XV. Recibir o solicitar cualquier tipo de
compensación, dádiva, obsequio o regalo
en la gestión que se realice para el otorga-
miento y prórroga de licencias, permisos,
autorizaciones y concesiones;
XVI. Dejar de observar el protocolo de
actuación en materia de contrataciones
públicas y otorgamiento de licencias,
permisos, autorizaciones, concesiones y
sus prórrogas; y,
XVII. Ser beneficiario directo o a través de
familiares hasta el cuarto grado, de contra-
tos gubernamentales relacionados con la
dependencia o entidad que dirige o en la
que presta sus servicios;
Artículo 34. El servidor público que con
motivo de su empleo, cargo, comisión o
función, participa en procesos de evalua-
ción, se apega en todo momento a los
principios de legalidad, imparcialidad y
rendición de cuentas.
17
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
Vulneran los Procesos de evaluación, de
manera enunciativa y no limitativa, las
conductas siguientes:
I. Proporcionar indebidamente la informa-
ción contenida en los sistemas de informa-
ción que con motivo de su encargo hubiera
obtenido;
II. Trasgredir el alcance y orientación de
los resultados de las evaluaciones que
realice cualquier instancia externa o
interna en materia de evaluación o rendi-
ción de cuentas;
III. Dejar de atender las recomendaciones
formuladas por cualquier instancia de
evaluación, ya sea interna o externa; y,
IV. Alterar registros de cualquier índole
para simular o modificar los resultados de
las funciones, programas y proyectos
gubernamentales.
Artículo 35. El servidor público que en el
ejercicio de su empleo, cargo, comisión o
función, participa en procesos en materia
de control interno, genera, obtiene, utiliza
y comunica información suficiente,
oportuna, confiable y de calidad, apegán-
dose a los principios de legalidad, impar-
cialidad y rendición de cuentas.
Vulneran las actividades de Control
interno, de manera enunciativa y no limita-
tiva, las conductas siguientes:
I. Dejar de comunicar los riesgos asociados
al cumplimiento de objetivos instituciona-
les, así como los relacionados con corrup-
ción y posibles irregularidades que afecten
los recursos económicos públicos;
18
II. Omitir diseñar o actualizar las políticas
o procedimientos necesarios en materia de
control interno;
III. Generar información financiera, presu-
puestaria y de operación sin el respaldo
suficiente;
IV. Comunicar información financiera,
presupuestaria y de operación incompleta,
confusa o dispersa;
V. Omitir supervisar los planes, programas
o proyectos a su cargo, en su caso, las
actividades y el cumplimiento de las
funciones del personal que le reporta;
VI. Dejar de salvaguardar documentos e
información que se deban conservar por su
relevancia o por sus aspectos técnicos,
jurídicos, económicos o de seguridad;
VII. Ejecutar sus funciones sin establecer
las medidas de control que le correspon-
dan;
VIII. Omitir modificar procesos y tramos
de control, conforme a sus atribuciones, en
áreas en las que se detecten conductas
contrarias al Código de Ética, las Reglas de
Integridad;
IX. Dejar de implementar, en su caso, de
adoptar, mejores prácticas y procesos para
evitar la corrupción y prevenir cualquier
conflicto de interés;
X. Inhibir las manifestaciones o propuestas
que tiendan a mejorar o superar deficien-
cias de operación, de procesos, de calidad
de trámites y servicios, o de comporta-
miento ético de los servidores públicos; y,
XI. Eludir establecer estándares o protoco-
los de actuación en aquellos trámites o

servicios de atención directa al público o
dejar de observar aquéllos previstos por las
instancias competentes.
Artículo 36. El servidor público que
participa en procedimientos administrati-
vos tiene una cultura de denuncia, respeta
las formalidades esenciales del procedi-
miento y la garantía de audiencia conforme
al principio de legalidad.
Vulneran el Procedimiento administrativo,
de manera enunciativa y no limitativa, las
conductas siguientes:
I. Omitir notificar el inicio del procedi-
miento y sus consecuencias;
II. Dejar de otorgar la oportunidad de
ofrecer pruebas;
III. Prescindir el desahogo de pruebas en
que se finque la defensa;
IV. Excluir la oportunidad de presentar
alegatos;
V. Omitir señalar los medios de defensa
que se pueden interponer para combatir la
resolución dictada;
VI. Negarse a informar, declarar o testifi-
car sobre hechos que le consten relaciona-
dos con conductas contrarias a la normati-
vidad, así como el presente Código de
Ética y Conducta;
VII. Dejar de proporcionar o negar docu-
mentación o información que el Comité y
la autoridad competente requiera para el
ejercicio de sus funciones o evitar colabo-
rar con éstos en sus actividades; y,
VIII. Inobservar criterios de legalidad,
COMPROMETERTE
imparcialidad, objetividad y discreción en
los asuntos de los que tenga conocimiento
que impliquen contravención a la normati-
vidad, así como al Código.
Artículo 37. El servidor público participa
en procedimientos de recursos humanos,
de planeación de estructuras o que desem-
peña en general un empleo, cargo, comi-
sión o función, se apega a los principios de
igualdad y no discriminación, legalidad,
imparcialidad, transparencia y rendición de
cuentas.
Vulneran la administración y manejo de los
recursos humanos, de manera enunciativa
y no limitativa, las conductas siguientes:
I. Dejar de garantizar la igualdad de
oportunidades en el acceso a la función
pública con base en el mérito;
II. Designar, contratar o nombrar en un
empleo, cargo, comisión o función, a
personas cuyos intereses particulares,
laborales, profesionales, económicos o de
negocios puedan estar en contraposición o
percibirse como contrarios a los intereses
que les correspondería velar si se desempe-
ñaran en el servicio público;
III. Proporcionar a un tercero no autoriza-
do, información contenida en expedientes
del personal y en archivos de recursos
humanos bajo su resguardo;
IV. Suministrar información sobre los
reactivos de los exámenes elaborados para
la ocupación de plazas vacantes a personas
ajenas a la organización de los concursos;
V. Seleccionar, contratar, nombrar o desig-
nar a personas, sin haber obtenido previa-
mente, la constancia de no inhabilitación;
19
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
VI. Seleccionar, contratar, nombrar o
designar a personas que no cuenten con el
perfil del puesto, con los requisitos y docu-
mentos establecidos, o que no cumplan con
las obligaciones que las leyes imponen a
todo ciudadano;
VII. Seleccionar, contratar, designar o
nombrar directa o indirectamente como
subalternos a familiares hasta el cuarto
grado de parentesco;
VIII. Inhibir la formulación o presentación
de inconformidades o recursos que se
prevean en las disposiciones aplicables
para los procesos de ingreso;
IX. Otorgar a un servidor público subordi-
nado, durante su proceso de evaluación,
una calificación que no corresponda a sus
conocimientos, actitudes, capacidades o
desempeño;
X. Disponer del personal a su cargo en
forma indebida, para que le realice trámi-
tes, asuntos o actividades de carácter
personal o familiar ajenos al servicio públi-
co;
XI. Presentar información y documenta-
ción falsa o que induzca al error, sobre el
cumplimiento de metas de su evaluación
del desempeño;
XII. Remover, cesar, despedir, separar o
dar o solicitar la baja de servidores públi-
cos de carrera, sin tener atribuciones o por
causas y procedimientos no previstos en
las leyes aplicables;
XIII. Omitir excusarse de conocer asuntos
que puedan implicar cualquier conflicto de
interés;
20
XIV. Evitar que el proceso de evaluación
del desempeño de los servidores públicos
se realice en forma objetiva y en su caso,
dejar de retroalimentar sobre los resultados
obtenidos cuando el desempeño del servi-
dor público sea contrario a lo esperado; y,
XV. Eludir, conforme a sus atribuciones, la
reestructuración de áreas identificadas
como sensibles o vulnerables a la corrup-
ción o en las que se observe una alta
incidencia de conductas contrarias al
presente Código.
Artículo 38. El servidor público que
participa en procedimientos de baja, enaje-
nación, transferencia o destrucción de
bienes muebles o de administración de
bienes inmuebles, administra los recursos
con eficiencia, transparencia y honradez
para satisfacer los objetivos a los que están
destinados.
Vulneran los procedimientos de la admi-
nistración de bienes muebles e inmuebles,
de manera enunciativa y no limitativa, las
conductas siguientes:
I. Solicitar la baja, enajenación, transferen-
cia o destrucción de bienes, cuando éstos
sigan siendo útiles;
II. Compartir información con terceros
ajenos a los procedimientos de baja, enaje-
nación, transferencia o destrucción de
bienes públicos, o sustituir documentos o
alterar éstos;
III. Recibir o solicitar cualquier tipo de
compensación, dádiva, obsequio o regalo,
a cambio de beneficiar a los participantes
en los procedimientos de enajenación de
bienes muebles e inmuebles;

IV. Intervenir o influir en las decisiones de
otros servidores públicos para que se
beneficie a algún participante en los proce-
dimientos de enajenación de bienes
muebles e inmuebles;
V. Tomar decisiones en los procedimientos
de enajenación de bienes muebles e inmue-
bles, anteponiendo intereses particulares
que dejen de asegurar las mejores condi-
ciones en cuanto a precio disponible en el
mercado;
VI. Manipular la información proporciona-
da por los particulares en los procedimien-
tos de enajenación de bienes muebles e
inmuebles;
VII. Utilizar el parque vehicular terrestre,
marítimo o aéreo, de carácter oficial o
arrendado para este propósito, para uso
particular, personal o familiar, fuera de la
normativa establecida por la dependencia o
entidad en que labore;
VIII. Utilizar los bienes inmuebles para
uso ajeno a la normatividad aplicable; y,
IX. Disponer de los bienes y demás recur-
sos públicos sin observar las normas a los
que se encuentran afectos y destinarlos a
fines distintos al servicio público.
TÍTULO IV
DEL CUMPLIMIENTO Y EJECUCIÓN
CAPÍTULO I
DE LAS SANCIONES
Artículo 39. La Secretaría, dentro de sus
atribuciones, por si o a través de los Órga-
nos Internos de Control, coordinará y
vigilará la observancia de las disposiciones
contenidas en este Acuerdo.
COMPROMETERTE
Artículo 40. En caso de inobservancia del
presente Código, la Secretaría por si o a
través de los Órganos Internos de Control,
procederá a la investigación del Servidor
Público, a aplicar previo procedimiento
administrativo de responsabilidad, las
sanciones previstas por la Ley de la mate-
ria.
CAPÍTULO II
DE LAS CUESTIONES NO PREVISTAS
Artículo 41. Las cuestiones no previstas en
el presente acuerdo, así como las contro-
versias que puedan suscitarse respecto de
la interpretación o aplicación del presente,
serán resueltas por la Secretaría, y se
observará en lo conducente la Ley de la
materia, mediante circular o el pronuncia-
miento que corresponda.
TRANSITORIOS
Artículo Primero. El presente Acuerdo
entrará en vigor al día siguiente de su
publicación en el Periódico Oficial del
Gobierno Constitucional del Estado de
Michoacán de Ocampo, dejando sin
efectos todas las disposiciones anteriores
sobre la materia.
Artículo Segundo. Se deroga el «Acuerdo
por el que se establece el Código de Ética,
al que deberán sujetarse los Servidores
Públicos adscritos al Poder Ejecutivo del
Estado de Michoacán de Ocampo», publi-
cado en el Periódico Oficial del Gobierno
del Estado de Michoacán de Ocampo, el 10
diez de Agosto de 2011 dos mil once.
Artículo Tercero. Se deroga el «Acuerdo
por el que se Expide el Código de Ética y
de Conducta de los Servidores Públicos de
las Dependencias y Entidades del Ejecuti-
21
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta

vo del Estado de Michoacán de Ocampo»,

publicado en el Periódico Oficial del
Gobierno del Estado de Michoacán de
Ocampo, el 27 veintisiete de Septiembre
de 2013 dos mil trece.

Artículo Cuarto. La Secretaría contará con

30 días hábiles para la publicación de los
Lineamientos generales para propiciar la
integridad de los servidores públicos y para
implementar acciones permanentes que
favorezcan el comportamiento ético, a
través de los Comités de Ética y de Preven-
ción de Conflictos de Interés. Dado en la
ciudad de Morelia, Michoacán, a los 11
once días del mes de septiembre de 2017.

AT E N TAM E N T E
"SUFRAGIO EFECTIVO.
NO REELECCIÓN"

LA SECRETARIA
DE CONTRALORÍA
M.I. SILVIA ESTRADA ESQUIVEL

22
 NORMAS GENERALES
DE CONTROL INTERNO
PARA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO
DE MICHOACÁN DE OCAMPO

NORMAS GENERALES DE
CONTROL INTERNO PARA LA
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DEL
ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE
MICHOACÁN DE OCAMPO
CONSIDERANDO
Que uno de los objetivos primordiales de
esta Administración es impulsar el desarro-
llo de una cultura de control en todas las
Dependencias y Entidades de la Adminis-
tración Pública Estatal, con el fin de preve-
nir y evitar actos de corrupción y contribuir
al cumplimiento de las metas y objetivos
de la misma, resultando indispensable que
se cuente con adecuado control interno que
impulse la prevención y administración de
posibles eventos que obstaculicen o
impidan el logro de objetivos instituciona-
les, observando los principios de participa-
ción, de transparencia y de rendición de
cuentas, así como la simplificación y
sistematización de los procesos de servicio
al público para una respuesta ágil a la
población, con la finalidad de promover
una administración pública honesta y
responsable, lo que implica llevar a cabo
programas de difusión, promoción y divul-
gación de la cultura de la transparencia que
vinculen a la sociedad con el Gobierno.
Que para lograr mayor eficacia en el
cumplimiento de estos objetivos y metas,
es necesario contar con disposiciones
básicas para el diseño, actualización e
implementación del sistema de control
interno que impulsen la administración
eficiente y eficaz de los recursos públicos.
Estas disposiciones permitirán identificar
los objetivos y mecanismos de control que
la Administración Pública debe instaurar.
COMPROMETERTE
Que las atribuciones conferidas en el
artículo 20 de la Ley Orgánica de la Admi-
nistración Pública del Estado de Michoa-
cán de Ocampoa la Secretaría de Contralo-
ría, facultan a esta Dependencia para
vigilar y prevenir el cumplimiento de las
leyes, atribuciones facultades, reglamentos
y normatividad administrativa y financiera
por parte de las Dependencias y Entidades
de la Administración Pública Estatal, así
como vigilar que los servidores públicos
del Estado, actúen con apego a las leyes y
lineamientos vigentes en materia de trans-
parencia y rendición de cuentas, a fin de
que los recursos humanos, patrimoniales y
procedimientos operativos,s ean aprove-
chados y aplicados con criterios de eficien-
cia, simplificación administrativa, produc-
tividad, ahorro en el gasto público y trans-
parencia.
Para lograr mayor eficacia en los objetivos
institucionales, en las Dependencias y
Entidades de la Administración Pública
Estatal que fungen como ejecutoras de
Programas, Obras y Acciones con recursos
públicos, conforme a las atribuciones y
facultades que competen a esta Secretaría
de Contraloría como Órgano Estatal de
Control, resulta necesario supervisar y
evaluar que el ejercicio presupuestal se
apegue a lo establecido en la legislación
aplicable, así como también, conocer,
investigar y sancionar las conductas de los
servidores públicos que puedan constituir
responsabilidades administrativas y
remitirlas, en los casos que la ley señale, a
la autoridad competente para que se deter-
mine la aplicación de las sanciones corres-
pondientes.
Que el Plan de Desarrollo Integral del
Estado de Michoacán 2015-2021, estable-
25
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
ce en su Prioridad Transversal 9.- Rendi-
ción de Cuentas, transparencia y Gobierno
Digital, hacer de la rendición de cuentas un
eje transversal de la presente Administra-
ción, acción que promueve este Órgano
Estatal de Control con la publicación de las
presentes Normas Generales de Control
Interno que permitirán, con la práctica de
Auditorías en tiempo real, emitir recomen-
daciones de carácter preventivo a las
Dependencias y Entidades de la Adminis-
tración Pública Estatal.
Que con fecha 14 de marzo del presente, se
publicó en el Periódico Oficial del Gobier-
no Constitucional del Estado de Michoa-
cán de Ocampo, el Acuerdo por el que se
Establecen los Lineamientos de Operación
de los Órganos Internos de Control de las
Dependencias y Entidades de la Adminis-
tración Pública Estatal.
Que en este contexto, se revisó el marco
jurídico aplicable en materia de control
interno para identificar aquellas disposi-
ciones, tanto de carácter general como
interno, que en la actualidad se encuentran
obsoletas o no garantizan procesos, trámi-
tes y servicios eficaces, o bien, respecto de
las cuales existe duplicidad y por tanto,
sobre regulación e incluso, contradicción.
Que el presente Acuerdo tiene por objeto,
sistematizar e integrar en un sólo instru-
mento normativo las disposiciones admi-
nistrativas y principales procedimientos
que en materia de control interno estarán
obligadas a observar las Dependencias y
Entidades de la Administración Pública
Estatal.
Por todo lo expuesto, y toda vez que es
competencia de esta Secretaría de Contra-
loría realizar y dar seguimiento a los resul-
26
tados de las revisiones, inspecciones,
fiscalizaciones, evaluaciones y auditorías
practicadas en las Dependencias y Entida-
des de la Administración Pública Estatal,
he tenido a bien expedir el siguiente:
ACUERDO POR EL QUE SE ESTABLE-
CEN LAS NORMAS GENERALES DE
CONTROL INTERNO PARA LAADMI-
NISTRACIÓN PÚBLICA DEL ESTADO
LIBRE Y SOBERANO DE MICHOA-
CÁN DE OCAMPO
CAPÍTULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 1.- El presente Acuerdo tiene por
objeto establecer las Normas Generales de
Control Interno que deberán observar los
titulares y demás servidores públicos de las
Dependencias, Coordinaciones y Entida-
des de la Administración Pública Estatal,
con el fin de implantar los mecanismos de
control interno que coadyuven al cumpli-
miento de sus metas y objetivos, prevenir
los riesgos que puedan afectar el logro de
éstos, fortalecer el cumplimiento de las
leyes y disposiciones normativas, así como
el generar una adecuada rendición de
cuentas y transparentar el ejercicio de la
función pública.
Con base en el presente Acuerdo, los titula-
res y demás servidores públicos de las
Dependencias, Coordinaciones y Entida-
des de la Administración Pública Estatal,
en sus respectivos ámbitos de actuación,
implementarán y/o actualizarán el Control
Interno con los procedimientos específicos
y acciones que se requieran, con apego a
las leyes, normas, disposiciones y circuns-
tancias particulares que rijan cada una de
sus actuaciones y competencias.

Artículo 2.- Para los efectos de las presen-
tes normas se entenderá por:
I. Actividades de Control: Las políticas y
procedimientos encaminados a asegurar
que se cumplan las directrices establecidas
por los titulares de las Dependencias,
Órganos Administrativos Desconcentrados
y Entidades de la Administración Pública
Estatal, sobre las medidas necesarias para
afrontar los riesgos que ponen en peligro la
consecución de los objetivos instituciona-
les, con el fin de minimizar la probabilidad
de ocurrencia de riesgos potenciales;
II. Administración de Riesgos: El proceso
que tiene como propósito identificar los
riesgos a que están expuestas las unidades
administrativas en el desarrollo de sus
actividades y analizar los distintos factores
que pueden provocarlos, con la finalidad
de establecer las estrategias que permitan
administrarlos y, por lo tanto, contribuir al
logro de los objetivos y metas de una
manera razonable;
III. Ambiente de Control: El estableci-
miento de un entorno que estimule y
motive la conducta de los servidores públi-
cos con respecto al control de sus activida-
des.;
IV. Control Interno: Proceso diseñado e
implementado para proporcionar una
seguridad razonable con respecto al logro
eficiente y efectivo de los objetivos y
metas institucionales, obtener información
confiable, oportuna y cumplir con el marco
jurídico que les aplica.;
V. Control Preventivo: Los mecanismos de
control que tienen como propósito antici-
parse a la posibilidad de que ocurran
situaciones no deseadas o inesperadas
COMPROMETERTE
fuera del marco legal y normativo, que
pudieran afectar al logro de los objetivos y
metas;
VI. Control Detectivo: Los mecanismos de
control que operan en el momento en que
los eventos o transacciones están ocurrien-
do, e identifican las omisiones o desviacio-
nes antes de que concluya un proceso
determinado;
VII. Control Correctivo: Los mecanismos
de control que operan en la etapa final de
un proceso, el cual permite identificar y
corregir o subsanar en algún grado,
omisiones o desviaciones;
VIII. Dependencias: Las referidas en el
artículo 17 de la Ley Orgánica de la Admi-
nistración Pública del Estado de Michoa-
cán de Ocampo;
IX. OIC: Órganos Internos de Control;
X. Comité y/o COCOI: El Comité de
Control Interno, órgano colegiado que
contribuye al cumplimiento de los objeti-
vos y metas institucionales; a impulsar el
establecimiento y actualización del Siste-
ma de Control Interno, y al análisis y
seguimiento para la detección y adminis-
tración de riesgos, conforme a lo dispuesto
en el Capítulo Sexto de las presentes
Disposiciones en Materia de Control
Interno;
XI. Coordinaciones: Las Coordinaciones
Auxiliares del Titular del Poder Ejecutivo,
establecidas en artículo 36 de la Ley Orgá-
nica de la Administración Pública del
Estado de Michoacán de Ocampo;
XII. Entidades: Las referidas en el artículo
40 de la Ley Orgánica de la Administra-
27
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
ción Pública del Estado de Michoacán de
Ocampo;
XIII. Contraloría: Secretaría de Contraloría
del Poder Ejecutivo del Gobierno del
Estado de Michoacán;
XIV. Riesgo: La probabilidad de que un
evento o acción adversa pueda ocurrir, y su
impacto afecte negativamente en el logro
de objetivos y metas;
XV. Seguridad Razonable: El nivel
satisfactorio de confianza respecto al logro
eficiente y efectivo, dentro de determina-
das condiciones de costos, beneficios y
riesgos;
XVI. Eficiencia: Es el criterio económico
que revela la capacidad administrativa de
producir el máximo de resultados con el
mínimo de recursos, energía y tiempo;
XVII. Eficacia: Es el criterio institucional
que revela la capacidad administrativa para
alcanzar el cumplimiento de objetivos y
metas establecidas, en lugar, tiempo,
calidad y cantidad;
XVIII. Economía: Es el gasto autorizado
no ejercido, o bien el remanente de recur-
sos no devengados durante el periodo de
vigencia del presupuesto;
XIX. Efectividad: Es el criterio político
que refleja la capacidad administrativa de
satisfacer las demandas planteadas por la
comunicación externa reflejando la capaci-
dad de respuesta a la exigencias de la
sociedad;
XX. Marco Legal: Conjunto de instrumen-
tos jurídicos que regulan un asunto o mate-
ria específica;
28
XXI. Marco Normativo: Conjunto general
de normas, criterios, metodologías, linea-
mientos y sistemas, que establecen la
forma en que deben desarrollarse las accio-
nes para alcanzar los objetivos propuestos
en el proceso; y,
XXII. Unidad Administrativa: Área
mediante la cual, un ente ejerce facultades
y deberes de naturaleza común en razón de
sus objetivos (Delegación, Dirección,
Departamento).
Se conforman a través de una estructura
orgánica específica y propia.
CAPÍTULO SEGUNDO
DE LA APLICACIÓN DEL CONTROL
INTERNO
Artículo 3.- Para la aplicación del Control
Interno, Dependencias, Coordinaciones y
Entidades de la Administración Pública
Estatal deben clasificar los Mecanismos de
Control en: preventivos, detectivos y
correctivos, informando de esta clasifica-
ción a la Secretaría de Contraloría; se
deben implementar en primer término los
preventivos, para evitar que se produzca un
resultado o acontecimiento no deseado o
inesperado, lo que impactará en la dismi-
nución de los controles detectivos y correc-
tivos, en un balance apropiado que
promueva su eficiencia y eficacia.
Artículo 4.- La Secretaría de Contraloría
conforme a sus atribuciones, a través de las
Unidades Administrativas competentes y
de sus Órganos Internos de Control en las
distintas Dependencias, Coordinaciones y
Entidades de la Administración Pública
Estatal, podrá verificar, supervisar y
evaluar el cumplimiento del presente

Acuerdo a través de Auditorias de Control
Interno que permitan verificar la efectivi-
dad y eficiencia en la operación de sus
procesos, ambiente y actividades de
control.
Artículo 5.- Es responsabilidad de los
titulares de las Dependencias, Coordina-
ciones y Entidades de la Administración
Pública del Estado, establecer y mantener
el Control Interno necesario para conducir
las actividades hacia el logro de objetivos y
metas, así como evaluar y supervisar su
funcionamiento y ordenar las acciones para
su mejora continua.
Artículo 6.- El Control Interno debe ser
desarrollado e instrumentado en atención a
las circunstancias y operaciones particula-
res de cada Dependencia, Coordinación y
Entidad de la Administración Pública
Estatal, su aplicación y operación tiene la
finalidad de apoyar el logro de los objeti-
vos institucionales y rendir cuentas a nivel
interno y externo.
Artículo 7.- Los responsables de estable-
cer, implementar o actualizar los diversos
controles a que se refiere el presente
Acuerdo, deberán privilegiar el estableci-
miento de los controles preventivos, lo que
impactará en la disminución de los detecti-
vos y correctivos, en un balance apropiado
que promueva su eficacia y eficiencia.
Asimismo, los titulares de los OIC,
deberán orientar a los responsables de las
operaciones, para mantener un Control
Interno eficaz y sencillo, pero eficiente.
Artículo 8.- Los OIC presentarán con la
periodicidad que determine la Secretaría de
Contraloría, a la Unidad Administrativa
competente de la Secretaría de Contraloría
COMPROMETERTE
y a los titulares de las Dependencias, Coor-
dinaciones y Entidades de la Administra-
ción Pública Estatal, los resultados de las
evaluaciones correspondientes al funciona-
miento del Control Interno.
Los resultados de las evaluaciones conten-
drán las observaciones, deficiencias o
debilidades identificadas y las recomenda-
ciones correspondientes y en su caso,
avances o desfasamientos que se tengan en
la implementación de acciones de mejora
para su fortalecimiento.
Artículo 9.- El marco legal aplicable en la
prestación de los servicios y la realización
de trámites es la base del Control Interno
Institucional, tanto en su entorno general
de operación como en los procesos y
actividades específicas establecidas en el
instrumento de creación. De manera
similar, actúa la reglamentación y normas
técnicas aplicables a la gestión, enfocada al
cumplimiento de los objetivos institucio-
nales y a la rendición de cuentas interna y
externa.
Artículo 10.- Para la presentación de infor-
mes que incluyen el proceso presupuesta-
rio y su ejecución, deben diseñarse los
Controles Internos incorporados en los
manuales, instructivos, guías y otros docu-
mentos, para compilar, registrar, clasificar,
analizar e informar sobre los resultados
alcanzados, tanto al interior de las Depen-
dencias, Coordinaciones y Entidades de la
Administración Pública Estatal, como a las
instancias que tienen las atribuciones de
supervisión, evaluación y control de la
cuenta pública y de los resultados financie-
ros obtenidos en períodos y en las fechas
definidas en las disposiciones legales.
CAPÍTULO TERCERO
29
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
DE LOS OBJETIVOS DEL CONTROL
INTERNO
Artículo 11.- Los titulares de las Depen-
dencias, Coordinaciones y Entidades de la
Administración Pública Estatal, deben
asegurarse de la correcta implementación
del Control Interno, de su calidad, confia-
bilidad y pertinencia, con el propósito de
llevar a cabo los siguientes objetivos:
I. Promover la efectividad, eficiencia y
economía en las operaciones, programas,
proyectos y calidad en los servicios que se
brinden a la sociedad;
II. Medir la eficacia en el cumplimiento de
los objetivos institucionales y prevenir
desviaciones en la consecución de los
mismos, manteniendo un adecuado manejo
de los recursos, promoviendo que su
aplicación se realice apegado a criterios de
eficiencia, economía y transparencia;
III. Obtener información financiera, presu-
puestal y de operación, veraz, confiable y
oportuna;
IV. Propiciar el cumplimiento del marco
legal y normativo aplicable a las Depen-
dencias, Coordinaciones y Entidades de la
Administración Pública Estatal;
V. Salvaguardar, preservar y mantener los
recursos públicos en condiciones de
integridad, transparencia y disponibilidad
para los fines a que están destinados.
Artículo 12.- Para lograr los objetivos
previstos en el artículo anterior, el Control
Interno debe proporcionar un nivel de
seguridad razonable respecto a que:
I. Se cuenta con medios o mecanismos para
30
conocer el avance en el logro de los objeti-
vos y metas, así como para identificar,
medir y evaluar los riesgos que pueden
obstaculizar su consecución;
II. La información financiera, presupuestal
y de gestión, se prepara y obtiene en térmi-
nos de integridad, confiabilidad, oportuni-
dad, suficiencia y transparencia;
III. Se cumple con leyes, reglamentos y
demás disposiciones administrativas que
rigen el funcionamiento de las Dependen-
cias, Coordinaciones y Entidades de la
Administración Pública Estatal;
IV. Los recursos están protegidos adecua-
damente y en condiciones de disponibili-
dad; y,
V. Los procesos sustantivos y de apoyo
para el logro de metas y objetivos, así
como para la aplicación de los recursos o
aquellos proclives a posibles actos de
corrupción, están fortalecidos para preve-
nir o corregir desviaciones u omisiones que
afecten el debido cumplimiento.
CAPÍTULO CUARTO
DE LAS NORMAS GENERALES DE
CONTROL INTERNO
Artículo 13.- Las Normas Generales de
Control Interno son la base para que los
titulares de las Dependencias, Coordina-
ciones y Entidades de la Administración
Pública Estatal, establezcan y, en su caso
actualicen las políticas, procedimientos y
sistemas específicos de Control Interno
que formen parte integrante de sus activi-
dades y operaciones administrativas,
asegurándose que estén alineados a los
objetivos, metas, programas y proyectos
institucionales.

Artículo 14.- Las Normas Generales de
Control Interno se integran por los siguien-
tes componentes:
I. Establecer y mantener un ambiente de
control;
II. Administración de riesgos;
III. Implementar y/o actualizar actividades
de control;
IV. Información y comunicación; y,
V. Supervisión y mejora continua del
control interno.
Artículo 15.- Para efecto del presente
Acuerdo, las Normas de Control Interno
son las siguientes:
SECCIÓN I
Primera Norma: Establecer y Mantener un
Ambiente de Control.
Los Titulares de las Dependencias, Coordi-
naciones y Entidades de la Administración
Pública Estatal, así como los demás Servi-
dores Públicos, en sus respectivos ámbitos
de competencia, tienen la responsabilidad
de establecer y mantener un ambiente
alineado con la misión, visión y objetivos
de la Institución, y congruente con los
valores éticos del servicio público,
mostrando una actitud de compromiso y
apoyo hacia las Normas Generales de
Control Interno, la rendición de cuentas, el
combate a la corrupción y la transparencia.
Para generar un ambiente de control
apropiado, deben considerarse los factores
siguientes:
COMPROMETERTE
1. Mostrar Actitud de Respaldo y Compro-
miso.-
Actitud de los servidores públicos para
favorecer la consecución de la misión,
visión, objetivos y metas institucionales.
Debe enfocarse al establecimiento de
adecuados sistemas de información, conta-
bilidad, administración de personal, super-
visión y de revisión a su gestión, ya que a
través de ellos se instruye, implementa y
evalúa el control interno.
2. Ejercer la Responsabilidad de Vigilan-
cia.-
Proceso llevado a cabo por los Titulares de
las Dependencias, Coordinaciones y
Entidades de la Administración Pública
Estatal, así como por los demás servidores
públicos de mandos medios y superiores,
diseñado e implementado para proporcio-
nar una seguridad razonable con respecto
al logro eficiente y efectivo de los objeti-
vos y metas institucionales.
3. Establecer la Estructura, Responsabili-
dad y Auditoría.-
Los Titulares de las Dependencias, Coordi-
naciones y Entidades de la Administración
Pública Estatal deben garantizar el estable-
cimiento de estructuras organizativas y
funcionales debidamente alineadas a las
disposiciones legales, que establezcan con
claridad los alcances de las responsabilida-
des asignadas, evitando su dilución y
precisando la estructura base para cumplir
con la obligación que tienen todos los
Servidores Públicos de rendir cuentas a su
superior jerárquico, respecto a la forma en
que cumplieron sus tareas y objetivos, así
como de la utilización de los recursos
31
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
autorizados.
Los mecanismos mediante los cuales se
delegan las facultades para ejercer actos de
autoridad deben mantenerse actualizados y
estar soportados para que evidencien con
transparencia la forma en que se otorgan, el
alcance establecido, así como el registro de
las actividades, operaciones y resultados
pertinentes.
4. Manuales de Organización y Procedi-
mientos.-
Documentos que deben elaborarse confor-
me a la estructura organizacional, las facul-
tades y responsabilidades establecidas en
los reglamentos interiores que en cada caso
sean aplicables, incluyéndose las activida-
des e información que se genere, así como
los procedimientos para todos los procesos
sustantivos, de apoyo y/o auxiliares.
Para su implementación, las presentes
Normas de Control Interno, así como sus
modificaciones, al igual que los manuales,
deben estar debidamente actualizados,
autorizados y hacerse del conocimiento de
todos los servidores públicos de las Depen-
dencias, Coordinaciones y Entidades de la
Administración Pública Estatal.
Asimismo, se deberá establecer un meca-
nismo para verificar que las áreas operen
conforme a los manuales de organización y
de procedimientos vigentes.
5. Administración de Recursos Humanos.-
El recurso humano es el factor más impor-
tante en las Dependencias, Coordinaciones
y Entidades de la Administración Pública
Estatal, por lo que debe administrarse en
forma eficiente y eficaz para que exista un
ambiente de control fortalecido.
32
Para lo anterior, se debe contar con perfiles
apropiados de puestos, políticas y prácticas
adecuadas de personal, principalmente las
que se refieren a la selección, contratación,
inducción, capacitación, evaluación, remu-
neración, promoción, estímulos y acciones
disciplinarias.
6. Integridad y Valores Éticos.- Deben
estar presentes en la ejecución de las
actividades y ser promovidos con el ejem-
plo por todos los Servidores Públicos,
particularmente los mandos superiores y
medios.
Apegarse a los códigos de ética y conducta
aplicables que promuevan valores entre los
servidores públicos y en específico a los
Principios Rectores de Legalidad, Honra-
dez, Lealtad, Imparcialidad, Eficiencia,
Institucionalidad, Transversalidad, Gober-
nanza, Transparencia, Rendición de Cuen-
tas, Sustentabilidad e Igualdad Sustantiva,
que rigen la función pública y todo acto
administrativo efectuado por servidores
públicos que integren la Administración
Pública Estatal de Michoacán, según lo
preceptuado en el artículo 2º de la Ley
Orgánica de la Administración Pública del
Estado de Michoacán de Ocampo.
SECCIÓN II
Segunda Norma: Administración de
Riesgos
La administración de riesgos es el proceso
constante de identificación y análisis de los
riesgos que pueden afectar el logro de los
objetivos y metas de la Dependencia,
Coordinación o Entidad de la Administra-
ción Pública Estatal, previstos en los

programas sectoriales y operativos
anuales, acordes al marco jurídico que rige
su funcionamiento.
Los Titulares de las Dependencias, Coordi-
naciones y Entidades de la Administración
Pública Estatal deben instruir al personal
de mandos superiores y medios, directa-
mente responsables de todas las activida-
des en la Institución y, en su caso, a las
unidades especializadas, la definición clara
de los objetivos institucionales para permi-
tir la identificación de riesgos.
Los factores fundamentales del componen-
te de administración de riesgos, dirigido al
logro de los objetivos, son los siguientes:
1. Identificar, Analizar y Responder a los
Riesgos:
La identificación del riesgo es un proceso
permanente, por el cual los titulares de las
Dependencias, Coordinaciones y Entida-
des de la Administración Pública Estatal y
los servidores públicos de mandos medios
y superiores, deben identificar los factores
de riesgo relevantes, tanto internos como
externos, que puedan impactar negativa-
mente en el logro de los objetivos y metas
institucionales.
En la identificación de riesgos deben
considerarse todas las transacciones signi-
ficativas con otras instancias y las inciden-
cias de irregularidades.
Las Dependencias, Coordinaciones y
Entidades de la Administración Pública
Estatal elaborarán y/o actualizarán sus
mapas de riesgo, atendiendo a los cambios
en el entorno económico y legal, a las
condiciones internas y externas e incorpo-
ración de objetivos nuevos o modificados.
COMPROMETERTE
Los riesgos se deberán identificar a nivel
de área, ya que esto contribuye a mantener
un nivel aceptable de riesgo para toda
Dependencia, Coordinación o Entidad de
la Administración Pública Estatal.
2. Considerar el Riesgo:
Los factores de riesgo que han sido identi-
ficados deben ser analizados cuidadosa-
mente en cuanto a su impacto y a la proba-
bilidad de ocurrencia. Para determinar su
importancia, este proceso deberá incluir:
A) Análisis de Riesgo. Es un proceso en el
que la información se clasifica e interpreta
con criterios de probabilidad (casi impro-
bable, poco probable, probable, moderada-
mente probable, cuasi cierto) que determi-
na el grado de ejecución de la institución
para actuar y reducir la vulnerabilidad.
Una vez identificados los riesgos del ente
público y por actividad, debe llevarse a
cabo un análisis de riesgos que puede ser:
- Una estimación de la importancia de
riesgo.
- Una evaluación de la probabilidad o
frecuencia de que se materialice el riesgo.
- Qué medidas deben adoptarse.
B) Valoración de riesgo. Es la jerarquiza-
ción de las amenazas o factores adversos,
dando prioridad a las que representan una
mayor exposición negativa para el Estado
(riesgo alto, riesgo importante, riesgo
significativo, riesgo bajo).
Con base en lo anterior, los riesgos serán
clasificados atendiendo a su importancia,
en alto, medio o bajo, a fin de poder deter-
33
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
minar cuáles son los que necesitan mayor
atención.
Analizada la probabilidad de ocurrencia e
impacto, se deben decidir estrategias
encaminadas a minimizar el nivel de riesgo
y reforzar el control interno para su
prevención y manejo; los titulares de las
Dependencias, Coordinaciones y Entida-
des de la Administración Pública Estatal
deberán informar lo conducente a la Secre-
taría de Contraloría, con el propósito de
que coadyuve a su atención, control y
seguimiento.
La importancia de los riesgos debe
adaptarse y ajustarse a los cambios que se
presenten en el entorno del control y a los
objetivos y metas institucionales.
3. Administración de riesgos:
Una vez que se haya realizado la evalua-
ción del riesgo, se determinará la forma en
que los riesgos van a ser administrados.
Las Dependencias, Coordinaciones y
Entidades de la Administración Pública
Estatal deberán establecer y mantener
mecanismos efectivos de Control Interno
que permita tratar y mantener el riesgo en
un nivel aceptable.
Paralelamente a las medidas que se adop-
ten para gestionar o minimizar el riesgo es
necesario establecer procedimientos para
asegurar que es correcto el diseño e
implantación de dichas medidas, así como
el análisis de procesos centrado especial-
mente en las relaciones entre las distintas
áreas de la Dependencia, Coordinación o
Entidad de la Administración Pública
Estatal.
34
Los titulares de las Dependencias, Coordi-
naciones y Entidades de la Administración
Pública Estatal deben prever lo necesario
para que exista un proceso permanente
para identificar el cambio de condiciones y
tomar las acciones necesarias, a fin de que
el mapa de riesgos siga siendo útil, así
como las medidas de control interno imple-
mentadas, sigan siendo efectivas.
SECCIÓN III
Tercera Norma: Implementar y/o actuali-
zar Actividades de Control Los titulares de
las Dependencias, Coordinaciones y
Entidades de la Administración Pública
Estatal serán responsables del estableci-
miento, adecuación y funcionamiento de
las actividades de Control Interno necesa-
rio para el logro de los objetivos y metas
institucionales, asegurando de manera
razonable la generación de información
financiera, presupuestal y de operación
confiable, oportuna y suficiente, para
cumplir con su marco jurídico de actua-
ción, así como salvaguardar los recursos
públicos a su cargo y garantizar la transpa-
rencia de su manejo.
Consideraciones Generales:
Las actividades de control son aquellas
políticas, procedimientos, técnicas y meca-
nismos encaminados al cumplimiento de
las directrices de los niveles superiores de
las Dependencias, Coordinaciones y
Entidades de la Administración Pública
Estatal, a lo largo de toda su operación;
ayudan a minimizar la probabilidad de
ocurrencia de riesgos potenciales y forman
parte integral de la planeación, implemen-
tación, revisión y registro de la gestión de
recursos y el aseguramiento de la confiabi-
lidad de los resultados.

Las Dependencias, Coordinaciones y
Entidades de la Administración Pública
Estatal deben alcanzar un balance adecua-
do entre la detección y la prevención en las
actividades de control.
Asimismo, se establecerán acciones
correctivas como complemento para las
actividades de control en la búsqueda del
logro de los objetivos y metas instituciona-
les.
Algunas actividades de control que pueden
establecerse son:
1. Revisión de alto nivel al desempeño
actual.- Se refiere a que los titulares de las
Dependencias, Coordinaciones y Entida-
des de la Administración Pública Estatal
deben identificar los principales resultados
obtenidos en toda la organización y
compararlos con los planes, presupuestos,
objetivos, metas y presupuestos estableci-
dos en los programas sectorial, especiales
y operativo anual y analizar las diferencias
significativas, para este efecto deberán
establecer y mantener en funcionamiento
sistemas de medición confiables y objeti-
vos, que les permita evaluar el nivel y
calidad de cumplimiento.
2. Administración del recurso humano.-
Comprende una actividad de apoyo a la
gestión, que permite optimizar la participa-
ción del capital humano en los fines
institucionales, logrando la efectividad,
eficiencia y productividad tanto en el
comportamiento funcional, como personal.
Para tal efecto se deberán establecer
Controles Internos en materia de selección,
contratación e inducción de personal; así
como de asistencia y permanencia; mante-
nimiento del orden, moral y disciplina;
COMPROMETERTE
evaluación del desempeño; capacitación y
profesionalización de los servidores públi-
cos; actualización de expedientes de perso-
nal, entre otros.
3. Controles sobre el proceso de informa-
ción.- Se refiere a las diversas actividades
de control que deben usarse en todo el
proceso de obtención de información,
desde la generación de los documentos
fuente, hasta la obtención de los reportes o
informes, así como su archivo y custodia.
4. Resguardo de bienes.- Deben existir los
espacios y medios necesarios para asegurar
y salvaguardar los bienes, incluyendo el
acceso restringido al efectivo, títulos valor,
inventarios y al mobiliario y equipo que
pueden ser vulnerables al riesgo de pérdida
o uso no autorizado; los bienes deben ser
oportunamente registrados y periódica-
mente comparados físicamente con los
registros.
5. Establecimiento y revisión de medidas e
indicadores.- Estas medidas deben permitir
la comparación entre diferentes fuentes de
información, de modo que se compruebe
su conexión y se puedan tomar las acciones
correctivas y preventivas necesarias en
función de los resultados. Los controles
deben contribuir a validar la congruencia e
integridad de los indicadores de las áreas y
del desempeño institucional.
6. Segregación de funciones y responsabi-
lidades.- Esta actividad permite minimizar
el riesgo a cometer errores o fraudes,
mediante la separación de responsabilida-
des para autorizar, procesar, registrar y
revisar operaciones, así como para el
resguardo de los principales bienes. No
deben centralizarse las autorizaciones y
actividades de control en una sola persona.
35
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
7. Ejecución adecuada de transacciones o
eventos.- Las operaciones y actividades
significativas deben ser autorizadas y
ejecutadas solamente por el personal
competente en el ámbito de sus facultades.
Dichas autorizaciones deben ser claramen-
te comunicadas al personal.
8. Acceso controlado y restringido a los
bienes y registros.- El acceso a los bienes y
registros debe estar limitado al personal
autorizado y deberá efectuarse una compa-
ración periódica de los registros contra los
bienes disponibles con la finalidad de
reducir el riesgo de actos de corrupción,
errores, fraudes, malversación de recursos
o cambios no autorizados.
9. Control de calidad de los trámites y
servicios.- Los titulares de las Dependen-
cias, Coordinaciones y Entidades de la
Administración Pública Estatal deben
promover la aplicación del control de
calidad para conocer el grado de satisfac-
ción de la sociedad e impacto de sus
programas o actividades, con el propósito
de realizar mejoras e incrementar la efica-
cia en las actividades que desarrollan.
La implementación del control de calidad
debe partir del análisis de las necesidades
de la sociedad y la evaluación objetiva
respecto del grado en que son satisfechas;
para este efecto se pueden utilizar herra-
mientas y técnicas tales como el control
estadístico y la aplicación de programas de
mejoramiento continuo.
10. Documentación de las transacciones y
del control interno.- Señala la necesidad de
documentar, mantener actualizados y
divulgar internamente las políticas y proce-
dimientos de control que garanticen
36
razonablemente el cumplimiento del
sistema de Control Interno, así como todas
las transacciones y otros eventos significa-
tivos. La documentación debe ser adminis-
trada y resguardada adecuadamente para su
consulta.
Esta forma de documentación debe apare-
cer en las políticas o procedimientos de las
Dependencias, Coordinaciones y Entida-
des de la Administración Pública Estatal, a
fin de asegurar que se cumplan con las
directrices establecidas para cada una.
11. Acciones de control de la información
computarizada.- Cuando se están diseñan-
do, actualizando o mejorando los procesos
se debe considerar la necesidad de incorpo-
rar los controles desarrollados por las
tecnologías de la información (TIC´s):
a) Se requiere de controles generales
aplicables a la administración y operación
de los centros de procesamiento; la adqui-
sición y mantenimiento de programas
(software); el acceso y seguridad; la admi-
nistración de bases de datos y las activida-
des del personal, entre otros;
b) Deben considerarse las operaciones
cliente-servidor; la planeación de contin-
gencias y recuperación de la información,
así como la programación de las operacio-
nes de procesamiento;
c) Los controles sobre sistemas informáti-
cos deben incluir la adquisición, imple-
mentación y mantenimiento de software,
incluyendo los sistemas operativos, admi-
nistradores de bases de datos, telecomuni-
caciones y paquetes informáticos de
seguridad;
d) Deben implementarse controles de

acceso y seguridad para la protección de
los datos, con la finalidad de preservar el
valor de la información, apoyar la realiza-
ción de las actividades y facilitar la
atención de los requerimientos de los
usuarios de la información; y,
e) La calidad en el desarrollo y/o manteni-
miento de los sistemas debe ser apoyada
por la existencia de Controles Internos,
desde la etapa de definición de requeri-
mientos de los usuarios, diseño, construc-
ción, prueba, aprobación, hasta su puesta
en uso.
Los controles de aplicación están orienta-
dos a asegurar la integridad, exactitud,
autorización y validación de las transaccio-
nes mientras son procesadas. Éstos deben
emplearse a todas las interfaces de las
aplicaciones informáticas con otros
sistemas para asegurar que todas las entra-
das han sido recibidas y validadas, y que
todas las salidas son correctas y distribui-
das apropiadamente.
SECCIÓN IV
Cuarta Norma: Información y Comunica-
ción
Los titulares de las Dependencias, Coordi-
naciones y Entidades de la Administración
Pública Estatal en el ámbito de sus respec-
tivas competencias, serán responsables de
establecer las medidas conducentes a fin de
que la información relevante que generen
sea adecuada para la toma de decisiones y
el logro de los objetivos, metas y progra-
mas institucionales, así como para cumplir
con las distintas obligaciones a las que en
materia de información están sujetas, en
los términos de las disposiciones legales y
administrativas aplicables.
COMPROMETERTE
La información deberá obtenerse, clasifi-
carse y comunicarse oportunamente a las
instancias externas e internas procedentes.
Será necesario disponer de canales de
comunicación con los servidores públicos
de las Dependencias, Coordinaciones y
Entidades de la Administración Pública
Estatal, relacionados con la preparación de
la información necesaria para la integra-
ción de los estados financieros o presu-
puestales, y la requerida para las auditorías
externas o internas, de tal forma que se
puedan conocer los hechos que impliquen
omisiones o imprecisiones que afecten su
veracidad e integridad.
Deberán prever la protección y el resguar-
do de la información documental impresa,
así como de la electrónica que esté clasifi-
cada como crítica, en este último caso, de
preferencia fuera de las instalaciones,
considerando la posibilidad de que ocurra
algún tipo de desastre y las actividades de
la Institución no pierdan su continuidad.
Elaborar un proceso relativo a la recopila-
ción de información acerca de los usuarios
o beneficiarios de los servicios, proveedo-
res, reguladores y otros agentes externos;
lo anterior, le permitirá conocer y evaluar
la utilidad, oportunidad y confiabilidad de
los datos que se comunican a la población.
Consideraciones Generales:
Los titulares de las Dependencias, Coordi-
naciones y Entidades de la Administración
Pública Estatal y los Servidores Públicos
de mandos medios y superiores, de la
Administración Pública Estatal en el
ámbito de sus competencias, deberán
identificar y comunicar la información
relevante en la forma y en los plazos
establecidos en la normatividad aplicable.
37
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
Se deberá contar con sistemas de informa-
ción que permitan determinar si las Depen-
dencias, Coordinaciones y Entidades de la
Administración Pública Estatal están
alcanzando sus objetivos de conformidad
con las leyes, reglamentos y demás norma-
tividad aplicable, si se está cumpliendo con
los planes estratégicos y operativos, y que
esté en posibilidades de proveer la infor-
mación del presupuesto autorizado, modi-
ficado y ejercido.
SECCIÓN V
Quinta Norma: Supervisión y Mejora
Continua del Control Interno
Los titulares de las Dependencias, Coordi-
naciones y Entidades de la Administración
Pública Estatal en el ámbito de sus respec-
tivas competencias, deben contribuir al
mejoramiento continuo del Control
Interno, con el fin de mantener y elevar su
eficacia y eficiencia.
Con independencia de la evaluación y
verificación que lleven a cabo las diversas
instancias de fiscalización sobre el Control
Interno de las Dependencias, Coordinacio-
nes y Entidades de la Administración
Pública Estatal, es responsabilidad de sus
titulares la actualización y supervisión
general del control interno.
La evaluación y mejoramiento de los
sistemas de control específicos debe llevar-
se a cabo por los responsables de las opera-
ciones y procesos correspondientes duran-
te el transcurso de sus actividades cotidia-
nas.
Las observaciones y debilidades del
Control Interno comunicadas por los OIC
deben ser atendidas con oportunidad y
38
diligencia por parte de quienes tienen la
responsabilidad de solventarlas, contribu-
yendo con ello a la eficacia y eficiencia de
los sistemas de Control Interno.
Consideraciones Generales:
La supervisión como parte del Control
Interno debe practicarse en toda la ejecu-
ción de las operaciones, de tal manera que
asegure que las deficiencias identificadas,
y las derivadas del análisis de los reportes
emanados de los sistemas de información,
sean resueltas con prontitud.
Los titulares de las Dependencias, Coordi-
naciones o Entidades de la Administración
Pública Estatal y los demás servidores
públicos en el ámbito de sus competencias,
deberán cerciorarse que la supervisión se
lleva a cabo durante el curso de todas las
actividades.
El proceso de supervisión comprende la
evaluación por niveles adecuados sobre el
diseño, funcionamiento y manera de cómo
se adoptan las medidas para actualizarlo o
corregirlo.
Las evaluaciones también se llevarán a
cabo por la Contraloría y los OIC, las
deficiencias que se determinen deben ser
conocidas por el responsable de las funcio-
nes y por su superior inmediato; los
asuntos de mayor importancia deberán ser
conocidos por el Titular de las Dependen-
cias, Coordinaciones o Entidades de la
Administración Pública Estatal.
La supervisión del Control Interno debe
incluir políticas y procedimientos para
asegurar que las deficiencias sean corregi-
das.

Los hallazgos detectados en las auditorías
practicadas por las diferentes instancias de
fiscalización deben ser evaluadas y las
recomendaciones sugeridas deben ser
atendidas, implementando las adecuacio-
nes que eviten la recurrencia de las
deficiencias respectivas.
CAPÍTULO QUINTO
DE LOS COMITÉS DE CONTROL
INTERNO
Comité y/o COCOI
Artículo 16.- Se creará un Comité por cada
una de las Dependencias, Coordinaciones
y Entidades de la Administración Pública
Estatal, los cuales se denominarán Comités
de Control Interno.
Artículo 17.- Los Comités de Control
Interno se integrarán con los siguientes
miembros:
En las Dependencias de la Administración
Pública Centralizada:
I. El Presidente: El Titular de la Institución.
II. El Vocal Ejecutivo: El Secretario Técni-
co o Delegado Administrativo.
III. Vocales o Miembros del Comité: Los
servidores públicos que en su caso sean
designados.
En las Dependencias de la Administración
Pública Paraestatal:
I. El Presidente: El Director General.
II. El Vocal Ejecutivo: El Secretario Técni-
co o Delegado Administrativo.
COMPROMETERTE
III. Vocales o Miembros del Comité: Los
servidores públicos que en su caso sean
designados.
En las Coordinaciones Auxiliares de la
Oficina del Gobernador:
I. El Presidente: El Titular de la Unidad
Programática Presupuestal.
II. El Vocal Ejecutivo: El Secretario Técni-
co o Delegado Administrativo.
III. Vocales o Miembros del Comité: Los
servidores públicos que en su caso sean
designados.
El número de Vocales o Miembros del
Comité no podrá ser mayor a ocho
integrantes.
Artículo 18.- Los Comités se encargarán de
regular y vigilar el cumplimiento de las
Normas Generales de Control Interno al
interior de las Dependencias, Coordinacio-
nes y Entidades de la Administración
Pública Estatal, asimismo verificarán el
logro de los objetivos, metas, proyectos y/o
programas en cuanto a la eficacia y eficien-
cia de las operaciones, con un enfoque de
resultados; a través de la prevención, admi-
nistración, evaluación y análisis de riesgos.
Artículo 19.- Los Comités de Control
Interno, se normarán y regularán en las
Reglas de Operación de los Comités de
Control Interno, las cuales emitirá la
Secretaría de Contraloría.
Artículo 20.- Los titulares de las Depen-
dencias, Coordinaciones y Entidades de la
Administración Pública Estatal deberán
informar a la Secretaría de Contraloría, al
finalizar cada ejercicio y a más tardar
39
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta

dentro de los primeros quince días del año en el Periódico Oficial del Gobierno Cons-
siguiente, y tratándose del último año en titucional del Estado de Michoacán de
funciones de las Dependencias, Coordina- Ocampo.
ciones y Entidades de la Administración
Pública Estatal, deberán informar dentro Dado en la ciudad de Morelia, Michoacán,
de los tres meses anteriores al término de a 05 de octubre de 2016 dos mil dieciséis.
su administración, el estado que guarda el
Control Interno, así como los avances más AT E N TAM E N T E
importantes efectuados al respecto, desta- "SUFRAGIO EFECTIVO.
cando las situaciones relevantes que NO REELECCIÓN"
requieren de atención para mejorar los
procesos de control y evitar su debilita- LA SECRETARIA
miento. DE CONTRALORÍA
M.I. SILVIA ESTRADA ESQUIVEL
Artículo 21.- El informe a que se refiere el
artículo anterior, deberá formularse
conforme a lo que se establezca en la Guía
para la elaboración del Informe Anual del
Estado que Guarda el Control Interno
Institucional que al efecto diseñe y comu-
nique la Secretaría de Contraloría.

CAPÍTULO SEXTO
DE LAS DISPOSICIONES FINALES

Artículo 22.- Corresponde a la Secretaría

de Contraloría interpretar para efectos
administrativos el contenido del presente
Acuerdo, así como capacitar y asesorar a
las Dependencias, Coordinaciones y
Entidades de la Administración Pública
Estatal, en el proceso de aplicación de las
Normas Generales de Control Interno.

Articulo 23.- Las presentes Normas Gene-

rales de Control Interno, deberán revisarse
cuando menos una vez al año por la Secre-
taría de Contraloría, para efectos de su
actualización.

T R A N S I T O R IO S

PRIMERO.- El presente Acuerdo entrará

en vigor al día siguiente de su publicación

40
 ACUERDO POR EL QUE SE
ESTABLECEN LAS REGLAS DE
OPERACIÓN DEL
COMITÉ DE CONTROL
INTERNO PARA LA ADMINISTRACIÓN
PÚBLICA ESTATAL

ACUERDO POR EL QUE SE
ESTABLECEN LAS REGLAS DE
OPERACIÓN DEL COMITÉ DE
CONTROL INTERNO PARA
LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
ESTATAL
CONSIDERANDO
Que el Plan de Desarrollo Integral del
Estado de Michoacán 2015-2021, estable-
ce primordialmente la estrategia del
Gobierno Digital se pretende construir un
gobierno abierto y transparente mediante la
maximización del uso de las tecnologías de
la información y comunicaciones en el
funcionamiento de las dependencias y
entidades de la Administración Pública
Estatal. Con ello, se quiere agilizar los
trámites que realizan los ciudadanos,
coadyuvar a transparentar la función públi-
ca, elevar la calidad de los servicios guber-
namentales y, en su caso, detectar con
oportunidad prácticas de corrupción al
interior de las instituciones públicas.
Que el Plan de Desarrollo Integral del
Estado de Michoacán 2015-2021, estable-
ce en su Prioridad Transversal 9.- Rendi-
ción de Cuentas, transparencia y Gobierno
Digital, hacer de la rendición de cuentas un
eje transversal de la presente Administra-
ción, acción que promueve a una adminis-
tración pública honesta y responsable, lo
que implica llevar a cabo programas de
difusión, promoción y divulgación de la
cultura de la transparencia que vinculen a
la sociedad con el Gobierno.
Que la Secretaría de Contraloría cuenta
con las atribuciones estable en el artículo
20 de la Ley Orgánica de la Administra-
ción Pública del Estado de Michoacán de
Ocampo, a efecto de vigilar y prevenir el
COMPROMETERTE
cumplimiento de las leyes, atribuciones,
facultades, reglamentos y normatividad
administrativa y financiera por parte de las
Dependencias y Entidades de la Adminis-
tración Pública Estatal, así como vigilar
que los Servidores públicos del Estado,
actúen con apego a las leyes y lineamientos
vigentes en materia de transparencia y
rendición de cuentas, a fin de que los recur-
sos humanos, patrimoniales y los procedi-
mientos operativos, sean aprovechados y
aplicados con criterios de eficiencia,
simplificación administrativa, productivi-
dad, ahorro en el gasto público y transpa-
rencia.
Que con el propósito de fortalecer una
cultura de autocontrol y autoevaluación los
Titulares de las Dependencias y/o Entida-
des de la Administración Pública Estatal
deben asegurarse de la correcta implemen-
tación del control interno, de su calidad,
confiabilidad y pertinencia, con el propósi-
to de llevar a cabo con efectividad, eficien-
cia y economía las operaciones, progra-
mas, proyectos y calidad en los servicios
que se brinden a la sociedad.
Las Reglas de Operación tienen como
finalidad vigilar la eficacia en el cumpli-
miento de los objetivos institucionales y
prevenir desviaciones en la consecución de
los mismos y mantener un adecuado
manejo de los recursos promoviendo que
su aplicación se realice con criterios de
eficiencia, economía y transparencia, al
establecer las disposiciones generales
conforme a las cuales se integran y operan
los Comités.
A efecto de mantener actualizado, vigente
y adecuado el funcionamiento del control
Interno Institucional propiciando que se
lleven a cabo las acciones de mejora identi-
43
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
ficadas para cada una de las normas, el
control interno institucional se convierte en
el elemento fundamental para la rendición
de cuentas del cumplimiento de los
compromisos adquiridos como Dependen-
cia, Coordinación y Entidad de la Adminis-
tración Pública Estatal ha adquirido ante la
Población.
ACUERDO POR EL QUE SE
ESTABLECEN LAS REGLAS DE
OPERACIÓN DEL COMITÉ DE
CONTROL INTERNO PARA
LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
ESTATAL
CAPÍTULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
1. Introducción
El presente Acuerdo tiene por objeto
establecer las Reglas de Operación del
Comité de Control Interno para la Admi-
nistración Pública Estatal que las Depen-
dencias y/o Entidades de la Administración
Pública Estatal deberán observar los Comi-
tés, para la regulación administrativa en
materia de Control Interno, con la finalidad
de aprovechar y aplicar de manera eficien-
te los recursos y los procedimientos técni-
cos con que cuentan dichas instituciones.
Los Comités se normarán y regularán en
las presentes Reglas de Operación de los
Comités de Control Interno, a efecto de
regular y vigilar el cumplimiento de las
Normas Generales de Control Interno, al
interior de las Dependencias y/o Entidades
de la Administración Pública Estatal,
asimismo verificarán el logro de los objeti-
vos, metas, proyectos y/o programas en
cuanto a la eficacia y eficiencia de las
operaciones, con un enfoque de resultados;
a través de la prevención, administración,
44
evaluación y análisis de riesgos.
1.2. Definiciones.
Para los efectos de las presentes Reglas se
entiende por:
1.2.1. Actividades de control: Las políticas
y procedimientos encaminados a asegurar
que se cumplan las directrices establecidas
por los Titulares de las Dependencias,
Órganos Administrativos Desconcentrados
y Entidades de la Administración Pública
Estatal, sobre las medidas necesarias para
afrontar los riesgos que ponen en peligro la
consecución de los objetivos instituciona-
les, con el fin de minimizar la probabilidad
de ocurrencia de riesgos potenciales.
1.2.2. Administración de riesgos: El proce-
so que tiene como propósito identificar los
riesgos a que están expuestas unidades
administrativas en el desarrollo de sus
actividades y analizar los distintos factores
que pueden provocarlos, con la finalidad
de establecer las estrategias que permitan
administrarlos y, por lo tanto, contribuir al
logro de los objetivos y metas de una
manera razonable.
1.2.3. Ambiente de control: El estableci-
miento de un entorno que estimule y
motive la conducta de los servidores públi-
cos con respecto al control de sus activida-
des.
1.2.4.Control Interno: Proceso diseñado e
implementado para proporcionar una
seguridad razonable con respecto al logro
eficiente y efectivo de los objetivos y
metas institucionales, obtener información
confiable y oportuna y, cumplir con el
marco jurídico que les aplica.
1.2.5. Control preventivo: Los mecanismos

de control que tienen como propósito
anticiparse a la posibilidad de que ocurran
situaciones no deseadas o inesperadas
fuera del marco legal y normativo, que
pudieran afectar al logro de los objetivos y
metas.
1.2.6. Control detectivo: Los mecanismos
de control que operan en el momento en
que los eventos o transacciones están
ocurriendo, e identifican las omisiones o
desviaciones antes de que concluya un
proceso determinado.
1.2.7. Control correctivo: Los mecanismos
de control que operan en la etapa final de
un proceso, el cual permite identificar y
corregir o subsanar en algún grado,
omisiones o desviaciones.
1.2.8. Dependencias: Las referidas en el
artículo 17 de la Ley Orgánica de la Admi-
nistración Pública del Estado de Michoa-
cán de Ocampo.
1.2.9. OCEI: Órganos de Control y Evalua-
ción Interna.
1.2.10. Comité y/o por sus siglas COCOI:
el Comité de Control Interno, órgano
colegiado que contribuye al cumplimiento
de los objetivos y metas institucionales; a
impulsar el establecimiento y actualización
del Sistema de Control Interno, y al análi-
sis y seguimiento para la detección y admi-
nistración de riesgos, conforme a lo
dispuesto en el Capítulo Sexto de las
presentes Disposiciones en Materia de
Control Interno.
1.2.11. Coordinaciones: Las Coordinacio-
nes Auxiliares del titular del Poder Ejecuti-
vo, establecidas en artículo 36 de la Ley
Orgánica de la Administración Pública del
COMPROMETERTE
Estado de Michoacán de Ocampo.
1.2.12. Entidades: Las referidos en el
artículo 40 de la Ley Orgánica de la Admi-
nistración Pública del Estado de Michoa-
cán de Ocampo.
1.2.13. Contraloría: Secretaría de Contra-
loría del Poder Ejecutivo del Gobierno del
Estado de Michoacán.
1.2.14. Riesgo: La probabilidad de que un
evento o acción adversa pueda ocurrir.
1.2.15. Seguridad razonable: El nivel
satisfactorio de confianza respecto al logro
eficiente y efectivo, dentro de determina-
das condiciones de costos, beneficios y
riesgos.
1.2.16. Eficiencia: Es el criterio económico
que revela la capacidad administrativa de
producir el máximo de resultados con el
mínimo de recursos, energía y tiempo.
1.2.17. Eficacia: Es el criterio institucional
que revela la capacidad administrativa para
alcanzar el cumplimiento de objetivos y
metas establecidos, en lugar tiempo,
calidad y cantidad.
1.2.18. Economía: Es el gasto autorizado
no ejercido, o bien el remanente de recur-
sos no devengados durante el periodo de
vigencia del presupuesto.
1.2.19. Efectividad: Es el criterio político
que refleja la capacidad administrativa de
satisfacer las demandas planteadas por la
comunicación externa reflejando la capaci-
dad de respuesta a las exigencias de la
sociedad.
1.2.20. Marco legal: Conjunto de instru-
45
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
mentos jurídicos que regulan un asunto o
materia específica.
1.2.21. Marco normativo: Conjunto
general de normas, criterios, metodologías,
lineamientos y sistemas, que establecen la
forma en que deben desarrollarse las accio-
nes para alcanzar los objetivos propuestos
en el proceso.
1.2.22. Unidad administrativa: Área
mediante la cual, un ente ejerce facultades
y deberes de naturaleza común en razón de
sus objetivos (Delegación, Dirección,
Departamento, Área, etc.). Se conforman a
través de una estructura orgánica específi-
ca y propia.
CAPÍTULO SEGUNDO
DE LOS RESPONSABLES
1.3. De los Responsables de su Aplicación,
Seguimiento y Vigilancia.
Con el fin de coadyuvar al funcionamiento
del Control Interno Institucional las
Dependencias y/o Entidades de la Admi-
nistración Pública Estatal se asegurarán
que se lleven a cabo los factores de
Control. Dichos factores implicarán el
establecimiento y seguimiento diario de
medidas para vigilar que las actividades
referentes a la operación de la entidad sean
consistentes con los objetivos de la misma
y se lleven a cabo en estricto apego a las
leyes y demás disposiciones normativas
aplicables.
Es responsabilidad de los Titulares de las
Dependencias y/o Entidades de la Admi-
nistración Pública Estatal y demás Servi-
dores Públicos de la aplicación de las
presentes Reglas de Operación, así mismo
atender con oportunidad los compromisos
46
que se generen con su implementación.
Los Titulares de las Dependencias y/o
Entidades de la Administración Pública
Estatal, en el ámbito de sus respectivas
atribuciones, instruirán las disposiciones o
procedimientos de carácter interno que se
hubieren emitido en materia de control
interno que no deriven de facultades expre-
samente previstas en leyes y reglamentos.
La Secretaría de Contraloría conforme a
sus respectivas atribuciones, serán respon-
sables de vigilar o fiscalizar la aplicación
adecuada de las presentes Reglas de
Operación.
Los Titulares de las Dependencia y/o
Entidad de la Administración Pública
Estatal designarán por oficio dirigido al
Titular de la Secretaría de Contraloría, a un
servidor público de nivel jerárquico inme-
diato inferior como Coordinador de
Control Interno, para la aplicación de las
presentes Reglas, así como al Enlace de
cada uno de los procesos indicados en este
instrumento, quienes tendrán nivel
jerárquico inmediato inferior a este último.
Su objetivo general es la vigilancia del
adecuado funcionamiento del Sistema de
Control Interno y su mejoramiento conti-
nuo.
Se podrá designar a un Servidor Público
como Enlace en más de un proceso, pero al
menos se deberán designar dos Enlaces.
La designación del Coordinador de
Control Interno recaerá, preferentemente,
en el Subsecretario o equivalente.
Los cambios en las designaciones anterio-
res, se informarán en los mismos términos,
dentro de los 10 días hábiles posteriores a

éstos, para que asista en caso de ausencia y
que pueda asumir con las responsabilida-
des que se tiene como integrante del
Comité.
CAPÍTULO TERCERO
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
1.4. Los Principales Objetivos de Control
Interno
Los Titulares de las Dependencias y/o
Entidades de la Administración Pública
Estatal deben asegurarse de la correcta
implementación del control interno, de su
calidad, confiabilidad y pertinencia, con el
propósito de llevar a cabo los siguientes
objetivos:
I. Promover la efectividad, eficiencia y
economía en las operaciones, programas,
proyectos y calidad en los servicios que se
brinden a la sociedad;
II. Medir la eficacia en el cumplimiento de
los objetivos institucionales y prevenir
desviaciones en la consecución de los
mismos y mantener un adecuado manejo
de los recursos promoviendo que su aplica-
ción se realice con criterios de eficiencia,
economía y transparencia;
III. Obtener información financiera, presu-
puestal y de operación, veraz, confiable y
oportuna;
IV. Propiciar el cumplimiento del marco
legal y normativo aplicable a las Depen-
dencias, Coordinaciones y Entidades de la
Administración Pública Estatal; y,
V. Salvaguardar, preservar y mantener los
recursos públicos en condiciones de
integridad, transparencia y disponibilidad
COMPROMETERTE
para los fines a que están destinados.
CAPÍTULO CUARTO
DE LAS NORMAS GENERALES DE
CONTROL INTERNO
1.5. Consideraciones Generales
Comprende el conjunto de medios, meca-
nismos o procedimientos implementados
por los Titulares, mandos medios y
superiores de las Dependencia, Coordina-
ción y Entidad de la Administración Públi-
ca Estatal, así como por los demás Servido-
res Públicos en el ámbito de sus respecti-
vas competencias, con el propósito de
conducir las actividades correspondientes
hacia el logro de los objetivos, metas,
programas y proyectos institucionales con
eficiencia y eficacia, así como obtener
información confiable y oportuna que
impulse, promueva o logre fomentar un
marco honesto y transparente, una buena
planeación, programación y presupuestario
para el manejo de los recursos públicos, en
el que propicie la rendición responsable de
cuentas y un cumplimiento de las disposi-
ciones legales y normativas.
Son la base para que los Titulares de las
Dependencias, Coordinaciones y Entida-
des de la Administración Pública Estatal,
establezcan y, en su caso actualicen las
políticas, procedimientos y sistemas
específicos de control interno que formen
parte integrante de sus actividades y opera-
ciones administrativas, asegurándose que
estén alineados a los objetivos, metas,
programas y proyectos institucionales y se
integran de la siguiente manera:
A. PRIMERA NORMA; Ambiente de
control.
47
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
B. SEGUNDA NORMA; Identificación,
Evaluación y Administración de riesgos.
C. TERCERA NORMA; Actividades de
control.
D. CUARTA NORMA; Información y
comunicación.
E. QUINTA NORMA; Supervisión.
1.5.1. Ambiente de Control.
Los Titulares de las Dependencias, Coordi-
naciones y Entidades de la Administración
Pública Estatal, así como los demás Servi-
dores Públicos, en sus respectivos ámbitos
de competencia, tienen la responsabilidad
de establecer y mantener un ambiente
alineado con la misión, visión y objetivos
de la Institución, y congruente con los
valores éticos del servicio público,
mostrando una actitud de compromiso y
apoyo hacia las normas generales de
control interno, la rendición de cuentas, el
combate a la corrupción y la transparencia.
Para generar un ambiente de control
apropiado, deben considerarse los factores
siguientes:
1.5.1.2. Compromiso. Actitud de los servi-
dores públicos que favorece la consecución
de la misión, visión, objetivos y metas
institucionales.
Debe enfocarse al establecimiento de
adecuados sistemas de información, conta-
bilidad, administración de personal, super-
visión y de revisión a su gestión, ya que a
través de ellos se instruye, implementa y
evalúa el control interno.
1.5.1.3. Control Interno. Proceso llevado a
48
cabo por los Titulares de las Dependencias,
Coordinaciones y Entidades de la Admi-
nistración Pública Estatal, así como por los
demás servidores públicos de mandos
medios y superiores, diseñado e implemen-
tado para proporcionar una seguridad
razonable con respecto al logro eficiente y
efectivo de los objetivos y metas institucio-
nales.
1.5.1.4. Estructura organizacional. Los
Titulares de las Dependencias, Coordina-
ciones y Entidades de la Administración
Pública Estatal deben garantizar el estable-
cimiento de estructuras organizativas y
funcionales debidamente alineadas a las
disposiciones legales, que establezcan con
claridad los alcances de las responsabilida-
des asignadas, evitando su dilución y
precisando la estructura base para cumplir
con la obligación que tienen todos los
Servidores Públicos de rendir cuentas a su
superior jerárquico, respecto a la forma en
que cumplieron sus tareas y objetivos, así
como de la utilización de los recursos
autorizados.
Los mecanismos mediante los cuales se
delegan las facultades para ejercer actos de
autoridad deben mantenerse actualizados y
estar soportados para que evidencien con
transparencia la forma en que se otorgan, el
alcance establecido, así como el registro de
las actividades, operaciones y resultados
pertinentes.
1.5.1.5. Reglamento Interior. Disposición
jurídica que se deriva de una ley o de
cualquier acto jurídico, detalla las faculta-
des encomendadas a una unidad adminis-
trativa y debe ser expedido por el titular del
Poder Ejecutivo.
1.5.1.6. Manuales de Organización y

Procedimientos.
Documentos que deben elaborarse confor-
me a la estructura organizacional, las facul-
tades y responsabilidades establecidas en
los reglamentos interiores que en cada caso
sean aplicables, incluyéndose las activida-
des e información que se genere, así como
los procedimientos para todos los procesos
sustantivos y de apoyo.
Los objetivos del control interno y los
lineamientos para su implementación, así
como sus modificaciones, al igual que los
manuales, deben estar debidamente actua-
lizados, autorizados y hacerse del conoci-
miento de todos los servidores públicos de
la Institución. Asimismo, se deberá
establecer un mecanismo para verificar que
las áreas operen conforme a los manuales
de organización y de procedimientos
vigentes.
1.5.1.7. Administración de Recursos
Humanos. El recurso humano es el factor
más importante en las Dependencias,
Coordinaciones y Entidades de la Admi-
nistración Pública Estatal, por lo que debe
administrarse en forma eficiente y eficaz
para que exista un ambiente de control
fortalecido.
Para lo anterior, se debe contar con perfiles
apropiados de puestos, políticas y prácticas
adecuadas de personal, principalmente las
que se refieren a la selección, contratación,
inducción, capacitación, evaluación, remu-
neración, promoción, estímulos y acciones
disciplinarias.
1.5.1.8. Integridad y Valores Éticos. Deben
estar presentes en la ejecución de las
actividades y ser promovidos con el ejem-
plo por todos los Servidores Públicos,
COMPROMETERTE
particularmente los mandos superiores y
medios.
Apegarse a los códigos de ética y de
conducta aplicables, que promuevan
valores entre los servidores públicos.
1.5.2. Identificación, Evaluación y Admi-
nistración de Riesgos La administración de
riesgos es el proceso constante de identifi-
cación y análisis de los riesgos que pueden
afectar el logro de los objetivos y metas de
la Dependencia, Coordinación o Entidad
de la administración pública estatal,
previstos en los programas sectoriales y
operativos anuales, acordes al marco
jurídico que rige su funcionamiento.
Los factores fundamentales del componen-
te de administración de riesgos, dirigido al
logro de los objetivos son los siguientes:
1.5.2.2. Identificación del riesgo. La
identificación del riesgo es un proceso
permanente, por el cual los Titulares de las
Dependencias, Coordinaciones y Entida-
des de la Administración Pública Estatal y
los servidores públicos de mandos medios
y superiores, deben identificar los factores
de riesgo relevantes, tanto internos como
externos, que puedan impactar negativa-
mente en el logro de los objetivos y metas
institucionales.
En la identificación de riesgos deben
considerarse todas las transacciones signi-
ficativas con otras instancias y las inciden-
cias de irregularidades.
Las Dependencias, Coordinaciones y
Entidades de la Administración Pública
Estatal elaborarán y/o actualizarán sus
mapas de riesgo, atendiendo a los cambios
en el entorno económico y legal, a las
49
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
condiciones internas y externas, y a la
incorporación de objetivos nuevos o modi-
ficados.
Los riesgos se deberán identificar a nivel
de área, ya que esto contribuye a mantener
un nivel aceptable de riesgo para todas las
Dependencias, Coordinaciones o Entida-
des de la Administración Pública Estatal.
1.5.2.3. Evaluación del riesgo. Los factores
de riesgo que han sido identificados deben
ser analizados cuidadosamente en cuanto a
su impacto y a la probabilidad de ocurren-
cia, para determinar su importancia, este
proceso deberá incluir:
A. Análisis de riesgo. Es un proceso en el
que la información se clasifica e interpreta
con criterios de probabilidad (casi impro-
bable, poco probable, probable, moderada-
mente probable, cuasi cierto) que determi-
na el grado de ejecución de la institución
para actuar y reducir la vulnerabilidad.
Una vez identificados los riesgos del ente
público y por actividad, debe llevarse a
cabo un análisis de riesgos que puede ser:
- Una estimación de la importancia de
riesgo.
- Una evaluación de la probabilidad o
frecuencia de que se materialice el riesgo.
- Qué medidas debe adoptarse.
B. Valoración de riesgo. Es la jerarquiza-
ción de las amenazas o factores adversos,
dando prioridad a las que representan una
mayor exposición negativa para el Estado
(riesgo alto, riesgo importante, riesgo
significativo, riesgo bajo).
50
Con base en lo anterior, los riesgos serán
clasificados atendiendo a su importancia,
en alto, medio o bajo, a fin de poder deter-
minar cuáles son los que necesitan mayor
atención.
Analizadas la probabilidad de ocurrencia y
el impacto, se deben decidir las estrategias
encaminadas a minimizar el nivel de riesgo
y reforzar el control interno para su
prevención y manejo; los Titulares de las
Dependencias, Coordinaciones y Entida-
des de la Administración Pública Estatal
deberán informar lo conducente a la Secre-
taría de Contraloría, con el propósito de
que coadyuve a su atención, control y
seguimiento.
La importancia de los riesgos debe
adaptarse y ajustarse a los cambios que se
presenten en el entorno del control y a los
objetivos y metas institucionales.
1.5.2.4. Administración de riesgos. Una
vez que se haya realizado la evaluación del
riesgo, se determinará la forma en que los
riesgos van a ser administrados.
Las Dependencias, Coordinaciones y
Entidades de la Administración Pública
Estatal deberán establecer y mantener
mecanismos efectivos de control interno
que permita tratar y mantener el riesgo en
un nivel aceptable.
Paralelamente a las medidas que se adop-
ten para gestionar o minimizar el riesgo es
necesario establecer procedimientos para
asegurar que es correcto el diseño e
implantación de dichas medidas, así como
el análisis de procesos centrado especial-
mente en las relaciones entre las distintas
áreas de la Dependencia, Coordinación o
Entidad de la Administración Pública

Estatal.
Los Titulares de las Dependencias, Coordi-
naciones y Entidades de la Administración
Pública Estatal deben proveer lo necesario
para que exista un proceso permanente
para identificar el cambio de condiciones y
tomar las acciones necesarias, a fin de que
el mapa de riesgos siga siendo útil, así
como las medidas de control interno imple-
mentadas, sigan siendo efectivas.
1.5.3. Actividades de Control
Las actividades de control son aquellas
políticas, procedimientos, técnicas y meca-
nismos encaminados al cumplimiento de
las directrices de los niveles superiores de
las Dependencias, Coordinaciones y
Entidades de la Administración Pública
Estatal, a lo largo de toda su operación;
ayudan a minimizar la probabilidad de
ocurrencia de riesgos potenciales y forman
parte integral de la planeación, implemen-
tación, revisión y registro de la gestión de
recursos y el aseguramiento de la confiabi-
lidad de los resultados.
Las Dependencias, Coordinaciones y
Entidades de la Administración Pública
Estatal deben alcanzar un balance adecua-
do entre la detección y la prevención en las
actividades de control.
Asimismo, se establecerán acciones
correctivas como complemento para las
actividades de control en la búsqueda del
logro de los objetivos y metas instituciona-
les.
1.5.3.1. Revisión de alto nivel al desempe-
ño actual. Se refiere a que los Titulares de
las Dependencias, Coordinaciones y
Entidades de la Administración Pública
COMPROMETERTE
Estatal deben identificar los principales
resultados obtenidos en toda la organiza-
ción y compararlos con los planes, presu-
puestos, objetivos, metas y presupuestos
establecidos en los programas sectorial,
especiales y operativo anual y analizar las
diferencias significativas, para este efecto
deberán establecer y mantener en funcio-
namiento sistemas de medición confiables
y objetivos, que les permita evaluar el nivel
y calidad de cumplimiento.
1.5.3.2. Administración del recurso
humano. Comprende una actividad de
apoyo a la gestión, que permite optimizar
la participación del capital humano en los
fines institucionales, logrando la efectivi-
dad, eficiencia y productividad tanto en el
comportamiento funcional, como personal.
Para tal efecto se deberán establecer
controles internos en materia de selección,
contratación e inducción de personal;
asistencia y permanencia; mantenimiento
del orden, moral y disciplina; evaluación
del desempeño; capacitación y profesiona-
lización de los servidores públicos; actuali-
zación de expedientes de personal, entre
otros.
1.5.3.3. Controles sobre el proceso de
información. Se refiere a las diversas
actividades de control que deben usarse en
todo el proceso de obtención de informa-
ción, desde la generación de los documen-
tos fuente, hasta la obtención de los repor-
tes o informes, así como su archivo y
custodia.
1.5.3.4. Resguardo de bienes. Deben
existir los espacios y medios necesarios
para asegurar y salvaguardar los bienes,
incluyendo el acceso restringido al efecti-
vo, títulos valor, inventarios y al mobiliario
51
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
y equipo que pueden ser vulnerables al
riesgo de pérdida o uso no autorizado; los
bienes deben ser oportunamente registra-
dos y periódicamente comparados física-
mente con los registros.
1.5.3.5. Establecimiento y revisión de
medidas e indicadores.
Estas medidas deben permitir la compara-
ción entre diferentes fuentes de informa-
ción, de modo que se compruebe su
conexión y se puedan tomar las acciones
correctivas y preventivas necesarias en
función de los resultados. Los controles
deben contribuir a validar la congruencia e
integridad de los indicadores de las áreas y
del desempeño institucional.
1.5.3.6. Segregación de funciones y
responsabilidades. Esta actividad permite
minimizar el riesgo a cometer errores o
fraudes, mediante la separación de respon-
sabilidades para autorizar, procesar, regis-
trar y revisar operaciones, así como para el
resguardo de los principales bienes. No
deben centralizarse las autorizaciones y
actividades de control en una sola persona.
1.5.3.7. Ejecución adecuada de transaccio-
nes o eventos. Las operaciones y activida-
des significativas deben ser autorizadas y
ejecutadas solamente por el personal
competente en el ámbito de sus facultades.
Dichas autorizaciones deben ser claramen-
te comunicadas al personal.
1.5.3.8. Acceso controlado y restringido a
los bienes y registros.
El acceso a los bienes y registros debe estar
limitado al personal autorizado y deberá
efectuarse una comparación periódica de
los registros contra los bienes disponibles
52
con la finalidad de reducir el riesgo de
actos de corrupción, errores, fraudes,
malversación de recursos o cambios no
autorizados.
1.5.3.9. Control de calidad de los trámites
y servicios. Los Titulares de las Dependen-
cias, Coordinaciones y Entidades de la
Administración Pública Estatal deben
promover la aplicación del control de
calidad para conocer el grado de satisfac-
ción de la sociedad e impacto de sus
programas o actividades, con el propósito
de realizar mejoras e incrementar la efica-
cia en las actividades que desarrollan.
La implementación del control de calidad
debe partir del análisis de las necesidades
de la sociedad y la evaluación objetiva
respecto del grado en que son satisfechas;
para este efecto se pueden utilizar herra-
mientas y técnicas tales como el control
estadístico y la aplicación de programas de
mejoramiento continuo.
1.5.3.10. Documentación de las transaccio-
nes y del control interno. Señala la necesi-
dad de documentar, mantener actualizados
y divulgar internamente, las políticas y
procedimientos de control que garanticen
razonablemente el cumplimiento del
sistema de control interno, así como todas
las transacciones y otros eventos significa-
tivos.
La documentación debe ser administrada y
resguardada adecuadamente para su
consulta.
Esta forma de documentación debe apare-
cer en las políticas o procedimientos de las
Dependencias, Coordinaciones y Entida-
des de la Administración Pública Estatal, a
fin de asegurar que se cumplan con las

directrices establecidas para cada una.
1.5.3.11. Acciones de control de la infor-
mación computarizada.
a) Cuando se están diseñando, actualizan-
do o mejorando los procesos se debe consi-
derar la necesidad de incorporar los contro-
les desarrollados por las tecnologías de la
información (TIC´s);
b) Se requiere de controles generales
aplicables a la administración y operación
de los centros de procesamiento; la adqui-
sición y mantenimiento de programas
(software); el acceso y seguridad; la admi-
nistración de bases de datos y las activida-
des del personal, entre otros;
c) Deben considerarse las operaciones
cliente-servidor; la planeación de contin-
gencias y recuperación de la información,
así como la programación de las operacio-
nes de procesamiento;
d) Los controles sobre sistemas informáti-
cos deben incluir la adquisición, imple-
mentación y mantenimiento de software,
incluyendo los sistemas operativos, admi-
nistradores de bases de datos, telecomuni-
caciones y paquetes informáticos de
seguridad;
e) Deben implementarse controles de
acceso y seguridad para la protección de
los datos con la finalidad de preservar el
valor de la información, apoyar la realiza-
ción de las actividades y facilitar la
atención de los requerimientos de los
usuarios de la información;
f) La calidad en el desarrollo y/o manteni-
miento de los sistemas debe ser apoyada
por la existencia de controles internos,
COMPROMETERTE
desde la etapa de definición de requeri-
mientos de los usuarios, diseño, construc-
ción, prueba, aprobación, hasta su puesta
en uso.
Los controles de aplicación están orienta-
dos a asegurar la integridad, exactitud,
autorización y validación de las transaccio-
nes mientras son procesadas. Éstos deben
emplearse a todas las interfaces de las
aplicaciones informáticas con otros
sistemas para asegurar que todas las entra-
das han sido recibidas y validadas, y que
todas las salidas son correctas y distribui-
das apropiadamente.
1.5.4. Información y Comunicación.
Los Titulares de las Dependencias, Coordi-
naciones y Entidades de la Administración
Pública Estatal en el ámbito de sus respec-
tivas competencias, serán responsables de
establecer las medidas conducentes a fin de
que la información relevante que generen
sea adecuada para la toma de decisiones y
el logro de los objetivos, metas y programa
institucionales, así como para cumplir con
las distintas obligaciones a las que en
materia de información están sujetas, en
los términos de las disposiciones legales y
administrativas aplicables. La información
deberá obtenerse, clasificarse y comunicar-
se oportunamente a las instancias externas
e internas procedentes.
Será necesario disponer de canales de
comunicación con los servidores públicos
de las Dependencias, Coordinaciones y
Entidades de la Administración Pública
Estatal, relacionados con la preparación de
la información necesaria para la integra-
ción de los estados financieros o presu-
puestales, y la requerida para las auditorías
externas o internas, de tal forma que se
puedan conocer los hechos que impliquen
53
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
omisiones o imprecisiones que afecten su
veracidad e integridad.
Deberán prever la protección y el resguar-
do de la información documental impresa,
así como de la electrónica que esté clasifi-
cada como crítica, en este último caso, de
preferencia fuera de las instalaciones,
considerando la posibilidad de que ocurra
algún tipo de desastre y, las actividades de
la Institución no pierdan su continuidad.
Elaborar un proceso relativo a la recopila-
ción de información acerca de los usuarios
o beneficiarios de los servicios, proveedo-
res, reguladores y otros agentes externos;
lo anterior, le permitirá conocer y evaluar
la utilidad, oportunidad y confiabilidad de
los datos que se comunican a la población.
1.5.4.1. Consideraciones Generales. Los
Titulares de las Dependencias, Coordina-
ciones y Entidades de la Administración
Pública Estatal y los servidores públicos de
mandos medios y superiores, de la admi-
nistración pública estatal en el ámbito de
sus competencias, deberán identificar y
comunicar la información relevante en la
forma y en los plazos establecidos en la
normatividad aplicable.
Se deberá contar con sistemas de informa-
ción que permita determinar si las Depen-
dencias, Coordinaciones y Entidades de la
Administración Pública Estatal están
alcanzando sus objetivos de conformidad
con las leyes, reglamentos y demás norma-
tividad aplicable, si se está cumpliendo con
los planes estratégicos y operativos, y que
esté en posibilidades de proveer la infor-
mación del presupuesto autorizado, modi-
ficado y ejercido.
1.5.5. Supervisión.
54
Los Titulares de las Dependencias y/o
Entidades de la Administración Pública
Estatal en el ámbito de sus respectivas
competencias, deben contribuir al mejora-
miento continuo del control interno, con el
fin de mantener y elevar su eficacia y
eficiencia.
Con independencia de la evaluación y
verificación que lleven a cabo las diversas
instancias de fiscalización sobre el control
interno de las Dependencias, Coordinacio-
nes y Entidades de la Administración
Pública Estatal, es responsabilidad de sus
Titulares la actualización y supervisión
general del control interno.
1.5.5.1. Consideraciones Generales. La
supervisión como parte del control interno
debe practicarse en toda la ejecución de las
operaciones, de tal manera que asegure que
las deficiencias identificadas, y las deriva-
das del análisis de los reportes emanados
de los sistemas de información, sean
resueltas con prontitud.
Los Titulares de las Dependencias, Coordi-
naciones o Entidades de la Administración
Pública Estatal y los demás servidores
públicos en el ámbito de sus competencias,
deberán cerciorarse que la supervisión se
lleva a cabo durante el curso de todas las
actividades. El proceso de supervisión
comprende la evaluación, por los niveles
adecuados, sobre el diseño, funcionamien-
to y manera de cómo se adoptan las medi-
das para actualizarlo o corregirlo.
Las evaluaciones también se llevarán a
cabo por la Contraloría y los OCEI, las
deficiencias que se determinen deben ser
conocidas por el responsable de las funcio-
nes y por su superior inmediato; los
asuntos de mayor importancia deberán ser

conocidos por el titular de las Dependen-
cias, Coordinaciones o Entidades de la
Administración Pública Estatal.
La supervisión del control interno debe
incluir políticas y procedimientos para
asegurar que las deficiencias sean corregi-
das.
Los hallazgos detectados en las auditorías
practicadas por las diferentes instancias de
fiscalización deben ser evaluadas y las
recomendaciones sugeridas deben ser
atendidas, implementando las adecuacio-
nes que eviten la recurrencia de las
deficiencias respectivas.
CAPÍTULO QUINTO
PARTICIPANTES Y FUNCIONES
EN EL CONTROL INTERNO
INSTITUCIONAL
1.6. En el de Control Interno Institucional,
los Titulares de las Dependencias y/o
Entidades son responsables de:
I. Crear y conservar actualizado, conforme
a la las Normas Generales de Control
Interno para la Administración Pública
Estatal;
II. Supervisar y evaluar periódicamente su
funcionamiento;
III. Cerciorar que se autoevalúe por nivel
de Control Interno e informar anualmente
el estado que guarda;
IV. Constituir acciones de mejora para
fortalecerlo y promover su observancia
oportuna;
V. Aprobar el Informe Anual y las Encues-
tas para la Autoevaluación del Control
COMPROMETERTE
Interno de los Nivel Estratégico-Directivo
y Autoevaluación del Control Interno
Nivel Operativo;
VI. Presentar al Comité, y en su caso al
órgano de gobierno, las debilidades de
Control Interno de mayor importancia y las
acciones de mejora pertinentes;
VII. Todos los Servidores Públicos Depen-
dencias y/o Entidades, incluido su Titular,
en el ámbito de su respectiva competencia,
contribuirán al establecimiento y perfec-
cionamiento continuo del Control Interno
Institucional; y,
VIII. En apoyo a la implementación y
actualización del Control Interno Institu-
cional, la participación del Coordinador de
Control Interno y del Enlace, consistirá en
lo siguiente:
1.6.1. Coordinador de Control Interno.
Ser el conducto de comunicación e interac-
ción entre la Dependencia y/o Entidad, el
Órgano de Control y Evaluación Interna y
la Secretaría de Contraloría en la evalua-
ción y fortalecimiento del Control Interno
Institucional.
Convenir con el Dependencia y/o Entidad
las acciones a seguir para la instrumenta-
ción de las disposiciones relacionadas con
el Control Interno Institucional en térmi-
nos de las presentes Reglas.
Revisar con el Enlace el proyecto del
Informe Anual.
1.6.2. Enlace del Control Interno Institu-
cional. Ser el conducto de comunicación e
interacción entre el Coordinador de
Control Interno y la Dependencia y/o
55
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
Entidad;
Instruir la autoevaluación anual, dentro de
los 10 días hábiles siguientes a la emisión
de las encuestas que mediante comunica-
ción por escrito o medios electrónicos
realice la Unidad de Control, y hacerla del
conocimiento del Titular del Órgano de
Control y Evaluación Interna.
Evaluar con los responsables del Control
Interno las propuestas de acciones de
mejora que serán incorporadas a las
Encuestas para la Autoevaluación del
Control Interno de los Nivel Estratégico-
Directivo y Autoevaluación del Control
Interno Nivel Operativo.
Concertar al Control Interno los resultados
de las encuestas, para elaborar la propuesta
del Informe Anual, para revisión del Coor-
dinador de Control Interno.
Obtener el porcentaje de cumplimiento
general del Control Interno Institucional
por Norma General.
Resguardar las Encuestas para la Autoeva-
luación del Control Interno de los Nivel
Estratégico-Directivo y Autoevaluación
del Control Interno Nivel Operativo.
CAPÍTULO QUINTO
NATURALEZA Y OBJETO DEL
COMITÉ DE CONTROL INTERNO
1.7. El objetivo de las presentes Reglas es
establecer las disposiciones generales
conforme a las cuales se integran y operan
los Comités de Control Interno para la
Administración Pública Estatal.
Los COCOIS tendrán los objetivos
siguientes:
56
I. Apoyar al cumplimiento oportuno de los
objetivos y metas institucionales con
enfoque a resultados;
II. Promover el establecimiento y actuali-
zación del Control Interno Institucional,
con el seguimiento permanente a la imple-
mentación de las Normas de Control
Interno;
III. Apoyar a la administración de riesgos
institucionales con el análisis y seguimien-
to de las estrategias y acciones determina-
das, priorizando los riesgos de atención
próxima.
IV. Impulsar la prevención de la materiali-
zación de riesgos y evitar la recurrencia
con la atención de la causa raíz identificada
de las debilidades de control interno de
mayor importancia del Control Interno
Institucional, de las observaciones de alto
riesgo de órganos fiscalizadores y, en su
caso, salvedades relevantes en la dictami-
nación de estados financieros;
V. Promover el cumplimiento de los
Programas y temas trascendentes de la
Secretaría de Contraloría; y,
VI. Agregar valor a la gestión institucional
con aprobación de acuerdos que se traduz-
can en compromisos de solución a los
asuntos que se presenten.
CAPÍTULO SEXTO
DE LA INTEGRACIÓN Y FUNCIONES
DEL COMITÉ
1.8. Atribuciones y responsabilidades.
El Comité tendrá las siguientes:

I. Aprobar el Orden del Día;
II. Aprobar Acuerdos para reforzar el
Control Interno Institucional, específica-
mente en:
a) El estado que tiene anualmente;
b) La observancia en tiempo y forma de las
acciones de mejora;
c) Las acciones de mejora que deban
implementar;
d) La atención de las principales debilida-
des de control interno de mayor importan-
cia;
e) La evaluación del OIC;
f) Vigilancia en tiempo y forma de las
recomendaciones y observaciones de
instancias de fiscalización y vigilancia;
III. Analizar y dar seguimiento a los
riesgos de atención inmediata reflejados en
la Administración de Riesgos Institucional
y establecer acuerdos para fortalecer su
administración;
IV. Aprobar Acuerdos para cumplir en
tiempo y forma con las estrategias y accio-
nes establecidas y su cumplimiento;
V. Conocer el comportamiento Anual de
los riesgos;
VI. Conocer el resultado de la implementa-
ción de los procesos contenidos en las
Presentes Reglas;
VII. Analizar y dar seguimiento a los
acuerdos o recomendaciones aprobados e
impulsar su cumplimiento en tiempo y
COMPROMETERTE
forma;
VIII. Aprobar el calendario de sesiones
ordinarias;
IX. Ratificar las Actas de las sesiones, y,
X. Las demás necesarias para el logro de
los objetivos del Comité.
1.8.1. Corresponderá a cualquiera de los
miembros del Comité.
I. Plantear, en el ámbito de su competencia,
asuntos a tratar en las sesiones, así como el
cumplimiento en tiempo y forma de los
acuerdos o recomendaciones aprobados;
II. Plantear, la celebración de sesiones
extraordinarias, cuando sea necesario por
la importancia, urgencia y/o falta de
atención de los asuntos;
III. Proponer la participación de invitados
externos a la Administración Pública
Estatal; y,
IV. Las demás necesarias para el logro de
los objetivos del Comité.
Las Dependencia y/o Entidad constituirán
un Comité que se integrará con los siguien-
tes miembros propietarios:
1.8.1.1. El Presidente.
Teniendo un nivel de Titular de la Depen-
dencia y/o Entidad y tendrá las siguientes
funciones:
l. Dirigir las sesiones;
ll. Participar con voz y voto en las sesiones
y en caso de empate contará con el voto de
57
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
calidad;
III. Establecer junto con el Coordinador de
Control Interno y el Vocal Ejecutivo los
asuntos a tratar en las sesiones;
IV. Poner a consideración de los miembros
del Comité, para su aprobación, el Orden
del Día, y poner a consideración y votación
de los mismos las propuestas de acuerdos;
V. Vigilar que los acuerdos se cumplan en
tiempo y en la forma establecida;
VI. Proponer el calendario de las sesiones
ordinarias;
VII. Proponer la celebración de las sesio-
nes extraordinarias; y,
VIII Autorizar la participación de invitados
externos a la Administración Pública
Estatal.
1.8.1.2. El Vocal Ejecutivo.
Titular de los Órganos de Control y
Evaluación Interna.
I. Participar con voz y voto en las sesiones;
II. Determinar junto con el Presidente del
Comité y el Coordinador de Control
Interno los asuntos a tratar en las sesiones
del Comité;
III. Elaborar la propuesta de Orden del Día
de las Sesiones;
IV. Notificar las convocatorias a los miem-
bros y/o a los invitados internos o externos;
V. Regular la preparación e integración de
las carpetas electrónicas para las sesiones y
58
remitirlas a los convocados;
VI. Asesorar a los miembros para el mejor
cumplimiento de los objetivos y metas
Institucionales;
VII. Registrar y dar seguimiento a efecto
de que el cumplimiento de los acuerdos se
realice en tiempo y forma por los responsa-
bles;
VIII. Elaborar las actas de las sesiones, así
mismo enviarlas para revisión de los
miembros e invitados especiales; recabar
las firmas correspondientes y llevar su
control y resguardo; y,
IX. Elaborar las actas de las sesiones;
enviarlas para revisión de los miembros e
invitados especiales; recabar las firmas
correspondientes y llevar su control y
resguardo.
1.8.1.3. Vocales.
A cargo de los representantes de las princi-
pales integradoras y/o compiladoras de la
información.
I. Participar con voz y voto en las sesiones
del Comité, y,
II. Informar al Presidente y/o al Vocal
Ejecutivo las áreas para mejorar el funcio-
namiento del Comité.
1.8.1.4. Invitados.
1.8.1.4.1. Invitado permanente. El Coordi-
nador de Control Interno.
1.8.1.4.2. Invitados especiales.
Los invitados especiales asistirán a las
sesiones, cuando por la naturaleza de los

asuntos a tratar en el orden del día determi-
nen necesaria su intervención, lo cual
harán del conocimiento al Vocal Ejecutivo,
previo al inicio de la sesión.
1.8.1.4.3. Otros invitados.
a) Enlace del Comité;
b) Responsables temáticos, de acuerdo con
el asunto a tratar en la sesión;
c) Los Servidores Públicos de la Adminis-
tración Pública Estatal, internos o externos
a la Dependencia y/o Entidad que por las
funciones que realizan, están relacionados
con los asuntos a tratar en la sesión respec-
tiva para apoyar en su atención y solución;
d) Personas externas a la Administración
Pública Estatal, expertas en asuntos relati-
vos a la Dependencia y/o Entidad, cuando
sea necesario, a propuesta de los miembros
del Comité con autorización del Presiden-
te, y,
e) De ser necesario, el auditor externo.
Todos los invitados señalados en la presen-
te regla, participarán en el Comité con voz
pero sin voto y deberán acreditar que
cuentan con facultades para impulsar
acuerdos en las sesiones.
1.8.1.5. De los suplentes.
Los miembros del Comité podrán designar
a sus respectivos suplentes de nivel
jerárquico inmediato inferior, quienes
intervendrán en ausencia de aquellos.
Por excepción y con la previa justificación,
las suplencias de los miembros del Comité
podrán realizarse como a continuación se
COMPROMETERTE
indica:
I. El Vocal Ejecutivo por un Titular de área;
y,
II. Los Vocales hasta el nivel de subdirec-
tor.
1.8.1.5.1. Para presentarse como suplentes
los Servidores Públicos deberán contar
con:
Con los conocimientos técnicos necesarios
y la experiencia suficiente para el desem-
peño de la responsabilidad encomendada.
I. Facultades y atribuciones para tomar
decisiones y adoptar acuerdos en las sesio-
nes; y,
II. Acreditación por escrito dirigida al
Vocal Ejecutivo, de la que se dejará
constancia en el acta y en la carpeta corres-
pondiente.
Los suplentes asumirán en las sesiones a
las que asistan las funciones que corres-
ponden a los propietarios.
1.8.1.6. Coordinador de Control Interno:
a) Asistir permanentemente como invitado
con derecho a voz;
b) Establecer junto con el Presidente y
Vocal Ejecutivo los asuntos a tratar en las
sesiones del Comité;
c) Solicitar al Enlace del Comité la integra-
ción de la información que compete a las
Unidades Administrativas de la Dependen-
cia y/o Entidad para la integración de la
carpeta electrónica;
59
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
d) Enviar la información institucional
suficiente, competente, relevante y
pertinente al Vocal Ejecutivo para la
conformación de la carpeta electrónica a
más tardar 12 días hábiles previos a la
celebración de la sesión,; y,
e) Requerir al Vocal Ejecutivo convoque al
Enlace del Comité, cuando así lo conside-
re.
1.8.1.7. Enlace del Comité:
a) A consideración del Coordinador de
Control Interno, asistir al Comité como
invitado con derecho a voz;
b) Ser el conducto de comunicación e
interacción entre el Coordinador de
Control Interno y la Dependencia y/o
Entidad;
c) Solicitar a las Dependencia y/o Entidad
la información para la integración de la
carpeta electrónica; y,
d) Enviar al Coordinador de Control
Interno la información institucional conso-
lidada.
1.9. Criterios de operación.
En el Comité se analizarán como máximo
10 riesgos, prioritariamente. Sólo por
excepción, podrán ser tratados un mayor
número de asuntos, cuando por la impor-
tancia o naturaleza de éstos se autorice por
el Presidente.
De igual forma, se podrán presentar en el
Comité hasta 5 asuntos referentes a los
programas, proyectos o asuntos de carácter
estructural que dada su naturaleza requie-
ran de un seguimiento en el mismo, consi-
derándose dentro de los 10 riesgos a que se
60
refiere el párrafo anterior.
El Vocal Ejecutivo promoverá que las
sesiones se celebren al inicio de la jornada
laboral.
Las comunicaciones, notificaciones y
remisión de información, se realizarán por
correo electrónico institucional, verifican-
do su recepción.
1.9.1. De las sesiones del Comité.
El Comité celebrará cuatro sesiones al año
de manera ordinaria y en forma extraordi-
naria las veces que sea necesario, atendien-
do a la importancia, urgencia o falta de
atención de los asuntos.
El Calendario de sesiones ordinarias para
el siguiente Ejercicio Fiscal se aprobará en
la última sesión ordinaria del año anterior.
Para el caso de que se modifique alguna
fecha establecida en el calendario, el Vocal
Ejecutivo, previa autorización del Presi-
dente, lo informará a los miembros, invita-
do permanente e invitados especiales,
quien deberá señalar la nueva fecha y
deberá cerciorarse de su recepción.
Las sesiones ordinarias deberán celebrarse
dentro de los 45 días hábiles posteriores al
cierre de cada trimestre.
1.9.2. Convocatorias.
La convocatoria se deberá remitir por el
Vocal Ejecutivo a los miembros, invitado
permanente e invitados especiales señalan-
do el lugar, fecha y hora de celebración de
la sesión, así mismo la carpeta electrónica
está disponible en el Sistema Informático
del Comité.

Dicha convocatoria se acompañará del
proyecto del orden del día.
De igual forma la convocatoria se entrega-
rá al menos con 7 días hábiles de anticipa-
ción a la fecha de la sesión ordinaria y con
2 días en el caso de las extraordinarias,
ambos a partir del día hábil siguiente a la
notificación de la convocatoria.
1.9.3. Orden del día.
I. Manifestación de inicio de la sesión;
II. Aprobación del orden del día;
III. Ratificación del acta de la sesión
anterior;
IV. Revisión de la Cédula de Seguimiento
de Acuerdos del Comité, si hubiere incum-
plimientos importantes;
V. Resultado de quejas, denuncias, incon-
formidades y procedimientos administrati-
vos de responsabilidad:
a) Observaciones de instancias fiscalizado-
ras pendientes de solventar;
b) Comportamiento presupuestal y finan-
ciero; y,
c) Pasivos laborales contingentes.
VI. Verificación del cumplimiento de
objetivos y metas institucionales y segui-
miento de indicadores;
VII. Seguimiento a la implantación y
actualización del Sistema de Control
Interno Institucional:
COMPROMETERTE
a) Informe Anual; y,
b) Evaluación de los Órganos de Control y
Evaluación Interna.
VIII. Seguimiento al proceso de adminis-
tración de riesgos institucional;
IX. Programas y temas transversales sólo
cuando exista problemática en la consecu-
ción de sus objetivos y metas instituciona-
les; y,
X. Revisión y ratificación de acuerdos
adoptados en la reunión.
1.9.4. Desarrollo de las sesiones.
Estas podrán llevarse de manera presen-
cial, virtual o ambas, o bien a través de
videoconferencia u otros medios similares
que permitan analizar, plantear y discutir
en tiempo real, los asuntos de la sesión y
las posibles soluciones.
En cada una de las reuniones se registrará
la asistencia de los participantes, recaban-
do las firmas correspondientes. Para el
caso de las sesiones virtuales bastará con
su firma autógrafa en el acta.
Para el quórum legal del Comité bastara
con la asistencia del Presidente, el Vocal
Ejecutivo y un vocal. Y para el caso de que
no se reúna el quórum requerido, no podrá
llevarse a cabo la sesión.
Para lo cual el Vocal Ejecutivo levantará
constancia del hecho y convocará nueva-
mente a los miembros en un plazo no
mayor de 5 días hábiles siguientes a la
fecha en que la misma debió celebrarse.
Las sesiones tendrán una duración máxima
61
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
de sesenta minutos.
El Vocal Ejecutivo realizará en la cuarta
sesión ordinaria del Comité una encuesta
entre los miembros, con el propósito de
conocer su opinión respecto al valor que
agregue el Comité a la gestión de la Depen-
dencia y/o Entidad y sobre las áreas de
oportunidad para su mejora constante.
1.9.5. De la carpeta electrónica de las
sesiones.
La carpeta electrónica se integrará con la
información presentada del periodo trimes-
tral correspondiente, relacionándola con
los conceptos y asuntos del orden del día y
de acuerdo con el instructivo del Sistema
Informático del Comité. Sin embargo se
podrá incorporar información adicional,
con fecha distinta al corte del cierre trimes-
tral, cuando corresponda a asuntos emer-
gentes.
1.9.6. Seguimiento de Acuerdos.
Las propuestas de acuerdos para opinión y
voto de los miembros deberán contemplar
los siguientes requisitos:
I. Establecer una acción concreta y dentro
de la competencia de la Institución;
II. Precisar los responsables, de su
atención, y,
III. Fecha para su atención, la cual no
podrá ser mayor a seis meses, posteriores a
la fecha de celebración de la sesión en que
se apruebe a menos que por la complejidad
del asunto se requiera de un plazo mayor,
lo cual se justificará ante el Comité.
Los acuerdos se tomarán por mayoría de
62
votos de los miembros presentes.
En caso de que asistan los miembros
propietarios y suplentes, sólo el primero
tendrá voz y voto.
Al finalizar la sesión, el Vocal Ejecutivo
dará lectura a los acuerdos aprobados, a fin
de ratificarlos.
El Vocal Ejecutivo dará seguimiento a la
atención de los acuerdos, a través del Siste-
ma Informático del Comité, la información
que refleje su cumplimiento en las fechas
establecidas, con independencia de la
fecha de celebración de la siguiente sesión.
Para los acuerdos que no fueron atendidos
en la fecha establecida inicialmente, previa
justificación ante el Comité y por única
ocasión, éste podrá autorizar una nueva
fecha que no exceda de 30 días hábiles
contados a partir del día siguiente al de la
sesión. Se conservará en el Sistema Infor-
mático del Comité la fecha inicial de
atención.
El Vocal Ejecutivo notificará los acuerdos,
en un plazo no mayor de 3 días hábiles
posteriores a la celebración de la sesión, a
quienes le daban dar la atención, solicitan-
do su cumplimiento oportuno.
1.9.7. Actas de la sesión.
En cada sesión del Comité se levantará un
acta la cual será foliada y contendrá una
síntesis del desarrollo de la misma, la cual
no deberá ser una transcripción estenográ-
fica de lo que se comente en la sesión, y en
la cual se consignará, como mínimo, lo
siguiente:
I. Nombres y cargos de los asistentes de la
sesión;
CÓDIGO DE ÉTICA Y CONDUCTA
DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS
DE LAS DEPENDENCIAS Y ENTIDADES
DEL PODER EJECUTIVO DEL
ESTADO DE MICHOACÁN
DE OCAMPO

II. Asuntos tratados;
III. Acuerdos aprobados; y,
IV. Firma autógrafa de los miembros del
Comité, invitado permanente e invitados
especiales solo cuando asistan a la sesión.
Los otros invitados firmarán por excep-
ción, sólo cuando asuman compromisos
derivados de los asuntos tratados en la
misma.
Solo por excepción se incluirán comenta-
rios relevantes vertidos en el transcurso de
la reunión.
El Proyecto del acta será turnado por el
Vocal Ejecutivo elaborará a los miembros
del Comité, invitado permanente y a los
invitados especiales el proyecto de acta, en
un plazo no mayor de 5 días hábiles, conta-
dos a partir de la fecha de la celebración de
la sesión, los cuales contarán con un plazo
no mayor de 5 días hábiles a partir del
siguiente al de su recepción, a efecto de
revisar el proyecto de acta y enviar por el
mismo medio sus comentarios al Vocal
Ejecutivo, de no recibirlos, se tendrá por
aceptado, a efecto de recabar las firmas e
integrarla a la carpeta electrónica en la
próxima sesión.
1.9.8 Sistema Informático del Comité.
Se deberá contar con un Sistema Informáti-
co del Comité, quienes tendrán acceso
siempre y cuando sean miembros del
mismo, el invitado permanente, los invita-
dos especiales, el enlace del Comité, el
auditor externo y otros invitados, mediante
usuario y clave de acceso.
A efecto de armonizar y homologar las
COMPROMETERTE
actividades que en materia de control
interno realizan las Dependencias y/o
Entidades, se identifican los siguientes
procesos que se regirán por las disposicio-
nes legales y reglamentarias, así como por
las Reglas de Operación:
I. Aplicación de las Normas de Control
Interno Institucional;
II. Administración de Riesgos Instituciona-
les; y,
III. El buen funcionamiento del Comité de
Control y Desempeño Institucional.
CAPÍTULO SÉPTIMO
INFORME ANUAL DEL ESTADO QUE
GUARDA EL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO INSTITUCIONAL
1.10. Los Titulares de las Dependencias
y/o Entidades realizarán por lo menos una
vez al año, la autoevaluación del estado
que guarda el Sistema de Control Interno
Institucional con corte al 30 de abril y
presentarán con su firma autógrafa el
Informe Anual:
I. A la Secretaria de Contraloría a más
tardar el 31 de mayo; y,
II. Al Comité en la tercera sesión ordinaria.
El informe deberá ser presentado de acuer-
do con el formato que aparece en el Anexo
2 de la Guía para la Elaboración del Infor-
me Anual del Estado que guarda el Control
Interno Institucional denominado Formato
del Informe Anual del Estado del Control
Interno Institucional.
1.10.1. Resumen Ejecutivo (2 cuartillas
máximo) Ejercicio(año del que se trate):
63
 Compendio de Normas de Control Interno y Código de Ética y Conducta
a) Aspectos relevantes derivados de la
aplicación de la Encuesta para la Autoeva-
luación del Control Interno Nivel Estraté-
gico-Directivo;
b) Acciones a implementar derivadas de la
aplicación de la Encuesta para la Autoeva-
luación del Control Interno Nivel Operati-
vo;
c) Conclusión General; y,
d) Compromisos del Titular de cumplir en
tiempo y forma con las acciones de mejora.
1.11. Encuestas para la Autoevaluación del
Control Interno de los Nivel Estratégi-
co-Directivo y Autoevaluación del Control
Interno Nivel Operativo.
La autoevaluación por nivel de Control
Interno se realizará mediante la aplicación
de las encuestas que determine y comuni-
que por escrito o a través de medios
electrónicos a más tardar el último día del
mes de febrero de cada año.
Los servidores públicos del Control
Interno Institucional, y en el ámbito de su
competencia, serán responsables de
conservar la evidencia documental y/o
electrónica suficiente, competente,
relevante y pertinente que acredite las
afirmaciones efectuadas en la Encuesta, así
como de resguardarla y tenerla a disposi-
ción de los órganos fiscalizadores, por lo
que no se adjuntará documento físico
alguno.
TRANSITORIOS
PRIMERO.- El presente Acuerdo entrará
en vigor al día siguiente de su publicación
en el Periódico Oficial del Gobierno Cons-
titucional del Estado de Michoacán de
64
Ocampo.
SEGUNDO.- Las Reglas de Operación del
Comité de Control Interno para la Admi-
nistración Pública Estatal se publican en su
totalidad para mejor entendimiento.
TERCERO.- Estas reglas de operación dan
cumplimiento al artículo 17 del Acuerdo
por el que se establecen Las Normas Gene-
rales de Control Interno para la Adminis-
tración Pública Estatal, de fecha 13 trece
de octubre de 2016 dos mil dieciséis.
CUARTO.- Se deberán realizar las adecua-
ciones al presente Acuerdo, una vez publi-
cado el Reglamento a la Ley Orgánica de la
Administración Pública del Estado de
Michoacán de Ocampo, conforme a lo
establecido en el artículo 20, 20 bis, y 20
ter de la citada Ley, en donde se confiere a
la Secretaría de Contraloría el ejercicio de
sus atribuciones, publicada en el Periódico
Oficial del Estado, el 29 veintinueve de
Septiembre del año 2015 dos mil quince.
En la Ciudad de Morelia, Michoacán, a 19
de septiembre de 2017 dos mil diecisiete.
AT E N TAM E N T E
"SUFRAGIO EFECTIVO.
NO REELECCIÓN"
LA SECRETARIA
DE CONTRALORÍA
M.I. SILVIA ESTRADA ESQUIVEL
 INDICE

CÓDIGO DE ÉTICA Y CONDUCTA

DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS DEL ESTADO DE MICHOACÁN

NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

PARA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DEL ESTADO DE MICHOACÁN

25

REGLAS DE OPERACIÓN DE LOS COMITÉS

DE CONTROL INTERNO

43
SECRETARÍA DE CONTRALORÍA DE MICHOACÁN
Benito Juárez 127. Col. Centro
C.P. 58000 Morelia, Michoacán.
Tel. (443) 310 86 00