2.

(a)
APPLE BLOSSOM COLOGNE COMPANY
Cash Receipts System
Internal Control Strengths

Strengths Possible Test of Controls

1. Segregation of Duties

Jika dilihat dari ​flowchart cash receipt Observasi terhadap pegawai

sudah terdapat pemisahan tugas antara Melakukan wawancara
mailroom clerk, AR clerk, cashier,
controller, ​dan ​treasurer.

Pada ​internal control questionare, ​nomor 3,

sudah ada pemisahan fungsi dalam
pembuatan daftar surat masuk di antara
petugas yang tidak berkepentingan.

Pada ​internal control questionare, ​nomor 5,

bank deposit dibuat oleh pihak yang tidak
berhubungan dengan petugas deposit.

2. Access Limited to Authorized Persons

Berdasarkan ​internal control questionare, Pengecekkan dokumen untuk yang terkait

nomor 2, hanya ​mail clerk yang dapat Pengecekkan secara langsung
membuka email yang diterima, dan Observasi (bukti)
mencatat sesegera mungkin, untuk
mempersiapkan cash prelist.

Daftar email yang diterima direkonsiliasi

oleh pihak yang tidak mempunyai akses
pada penerimaan kas, yaitu ​controller

4. Input Controls

Questionnaire ​nomor 1, semua email yang Direct Examination

diterima dicatat untuk tujuan pengendalian. Observasi
2. (b)
APPLE BLOSSOM COLOGNE COMPANY
Cash Receipts System
Internal Control Weaknesses
WEAKNESS POTENTIAL ERROR COMPENSATING
SUBSTANTIVE
PROCEDURE

1. Segregation of Duties :

Berdasarkan ​internal control Petugas A/R memiliki akses pada Physical Observation
questionare nomer 6, tidak cek dan prelist. Selain itu kasir (Observasi tentang
ada pemisahan tugas antara juga memiliki akses ke A/R LAN. pemisahan fungsi
kasir dan petugas piutang antara pencatatan
piutang dengan kasir)

Verbal Inquiry
(Wawancara)

3. Authorization for the Proper Execution of Transactions

Berdasarkan ​internal control Kas dapat disalahgunakan, dan Physical Observation

questionare ​nomor 8, Semua
penerimaan kas tidak segera
disetor ke bank atau tidak
selalu setiap hari
berkemungkinan adanya Recalculation
kesalahan pencatatan karena tidak
memiliki bukti setoran, sehingga
akan memunculkan rekayasa
pencatatan.

Berdasarkan ​internal control Deposit tiket diterima oleh Physical Observation

questionare n​ omor 7, setiap bendahara, yang mana juga Recalculation
tiket setoran rangkap membuat deposit dan rekonsiliasi
diterima oleh seseorang bank statement
yang menyiapkan atau
melakukan setoran