DIPLOMADO EN LEGISLACIÓN ADUANERA

ACTIVIDAD MÓDULO 2

Después de estudiar la guía didáctica, los documentos de apoyo y analizar los videos
propuestos; realizar la siguiente actividad:

1. Defina cuales son los elementos de la gestión de riesgo

1. Las personas que intervienen en la cadena logística de distribución y las características

de la operación de comercio exterior.
2. El estado de las obligaciones de pago exigibles en materia tributaria, aduanera o
cambiaria, sanciones y demás acreencias a favor de la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales.
3. Los derivados del incumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y
cambiarias.
4. Los relacionados con la evasión del pago de los derechos e impuestos a la importación
por distorsión de los elementos del valor en aduana de las mercancías importadas, de los
tratamientos preferenciales derivados de la aplicación de las normas de origen y de los
aspectos relativos a la nomenclatura arancelaria.
5. La solvencia económica para desarrollar las operaciones de comercio exterior y el
origen de los fondos.
6. La solvencia económica necesaria que asegure el cumplimiento de sus obligaciones
tributarias, aduaneras y cambiarias.
Con base en el sistema de gestión de riesgo se calificará con riesgo bajo,medio o alto.
Esta calificación servirá para emitir concepto favorable o desfavorable de los
importadores, exportadores, declarantes y operadores de comercio exterior.
En ningún caso se emitirá concepto favorable con base en una calificación de riesgo alto.
Igualmente, el sistema de gestión del riesgo servirá como uno de los instrumentos para
definir el alcance del control respecto de las operaciones de comercio exterior, en
cualquiera de sus etapas. Artículo 494 decreto 390.

2. ¿Cuáles son los beneficios para los importadores, exportadores y

operadores de confianza?
 Efectuar el pago consolidado de los derechos e impuestos a la importación, sanciones,
intereses y valor del rescate, a que hubiere lugar, cuando se trate de un declarante.
 Realizar el pago diferido de los derechos e impuestos a que haya lugar, cuando se trate
de un declarante.
 Reducir las garantías para respaldar el cumplimiento de algunas de sus obligaciones
aduaneras, de acuerdo con lo previsto por la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales.
 Constituir una sola garantía global, cuando una persona haya obtenido más de un
Registro Aduanero de operador de comercio exterior, con el fin de respaldar el
cumplimiento de las obligaciones que adquiera por cada uno de ellos. En este caso, el
monto a garantizar será el valor más alto exigido para uno de los registros obtenidos,
incrementado en un veinte por ciento (20%) del valor de cada uno de los demás.
 Constituir una garantía global por parte de los importadores y exportadores cuando sea
exigida para respaldar el cumplimiento de sus obligaciones aduaneras, del cinco por
ciento (5%) de las importaciones y exportaciones realizadas durante los doce (12) meses
anteriores a la calificación y reconocimiento otorgados, sin que en ningún caso el valor a
asegurar sea superior a cien mil (100.000) Unidades de Valor Tributario (UVT).
 Utilizar el desaduanamiento abreviado, cuando se trate de un declarante.
 Someter las mercancías que van a ser objeto de exportación a la diligencia de aforo en
las instalaciones del exportador.
 Ampliar el cupo estipulado en el artículo 355 del presente decreto para exportar muestras
sin valor comercial de conformidad con lo señalado por la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales.
 Declarar el régimen de tránsito sin restricciones de aduana de partida o de lugar de
destino, siempre y cuando el lugar esté habilitado por la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales.
 Garantizar sus obligaciones aduaneras a través de un pagaré.
 Efectuar el traslado por parte de un transportador en el modo aéreo, a un depósito
temporal habilitado en el mismo lugar de arribo, de la carga inmovilizada en las bodegas
del mismo transportador

3. ¿Cuáles son las diferencias más significativas entre un operador de

confianza y operador económico autorizado?
• Operador económico autorizado puede presentar la solicitud de autorización de
embarque en el lugar de embarque.

• El operador económico autorizado puede reducir el rescate en un 50% el valor

del rescate de las mercancías.
• Un operador de confianza puede constituir garantía global para respaldar varias
obligaciones mientas que un operador económico autorizado no debe constituir
garantías para respaldar el cumplimiento de sus obligaciones aduaneras.
• Un operador económico autorizado puede realizar el desaduanamiento en
importaciones en las instalaciones del Declarante mientras que el operador de confianza
no puede realizarlo.

Los objetivos del OEA, no son otros que promover que los usuarios del comercio exterior
garanticen a la autoridad aduanera, y de más autoridades de control, que su operación
logística es segura y confiable y que, en esa medida, se le puedan otorgar beneficios que
permitan que esta sea ágil, cumpliendo previamente con ciertos requisitos y condiciones
para que sea autorizado como tal por la DIAN.

En general, el importador, exportador u operador de comercio exterior de confianza es

aquel que después de pasar por el filtro del sistema de gestión del riesgo de la DIAN,
obtuvo una valoración de riesgo bajo; siempre que haya presentado doce (12) o más
declaraciones aduaneras de importación y/o exportación semestrales, en los dos (2) años
inmediatamente anteriores a la calificación o haber realizado al menos veinticuatro (24)
operaciones de comercio exterior, semestrales, durante los dos (2) años anteriores a la
calificación en el caso de los operadores de comercio exterior (OCE).
En este sentido, la calidad de usuario de confianza no se solicita a la DIAN, sino que se
adquiere cumpliendo las condiciones señaladas y se puede perder si no se mantiene la
calificación de riesgo bajo o se incumplen las obligaciones relacionadas con las
prerrogativas otorgadas por la entidad
4. ¿Cuáles son las condiciones y requisitos mínimos para solicitar y
mantener la autorización de Operador económico autorizado?
1. Para la categoría OEA seguridad y facilitación se deberán cumplir las siguientes
condiciones:
- Estar domiciliados y acreditar la existencia y representación legal en el país.
- En el caso de personas jurídicas o sucursales de sociedades extranjeras, estar
debidamente establecidas en Colombia, mínimo tres (3) años antes de presentar la
solicitud.
Una vez obtenida la autorización como Operador Económico Autorizado, se deberá
acreditar la permanencia de la persona jurídica o sucursal de sociedades extranjeras en
Colombia al momento de la revalidación de que trata el presente decreto.
- Estar inscrito y encontrarse activo en el Registro Único Tributario con el tipo de usuario
aduanero y la actividad sobre la cual solicita su autorización como Operador Económico
Autorizado.
- Tener una trayectoria efectiva en el desarrollo de la actividad para la cual solicita la
autorización, de tres (3) años como mínimo, inmediatamente anteriores a la presentación
de la solicitud, en los términos previstos en la definición del artículo 2° del presente
decreto.
Una vez obtenida la autorización como Operador Económico Autorizado, se deberá
acreditar la trayectoria efectiva en el desarrollo de la actividad en el momento de la
revalidación de que trata el presente decreto.
- Contar con las autorizaciones, registros, conceptos, habilitaciones, declaratorias,
licencias, permisos, cualquiera que sea su denominación, exigidos por las autoridades de
control de acuerdo con la normatividad vigente para ejercer su actividad, cuando a ello
hubiere lugar.
- Obtener una calificación favorable por parte de la Unidad Administrativa Especial
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), de conformidad con las
verificaciones realizadas en desarrollo de la aplicación del Sistema de Administración de
Riesgos.
- No haber sido objeto de sanciones impuestas mediante acto administrativo
ejecutoriado, durante los dos (2) años anteriores a la presentación de la solicitud, por
situaciones que afecten la seguridad en la cadena de suministro internacional, proferidas
por parte de las autoridades previstas en el parágrafo del artículo 4 del presente decreto,
siempre que dichas autoridades participen en el proceso de autorización como Operador
Económico Autorizado.
- Encontrarse al día o tener acuerdos de pago vigentes y al día, sobre las obligaciones
tributarias, aduaneras y sanciones cambiarias y demás deudas legalmente exigibles a
favor de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
(DIAN).
- Encontrarse al día o tener acuerdos de pago vigentes y al día, sobre las deudas
relativas a la contraprestación y tasa de vigilancia y sobre las demás deudas legalmente
exigibles a favor de las autoridades de control previstas en el parágrafo del artículo 4° del
presente decreto, siempre que estas autoridades participen en el proceso de autorización
como Operador Económico Autorizado de conformidad con lo previsto en resolución
reglamentaria.
- Que el interesado, sus socios, accionistas, miembros de juntas directivas,
representantes legales, contadores, revisores fiscales, representantes aduaneros y los
controlantes directos e indirectos:
a) No tengan antecedentes penales por conductas punibles contra el patrimonio
económico, contra la fe pública, contra el orden económico y social y contra la seguridad
pública lo cual se evidenciará luego de consultadas las bases de datos establecidas y
proporcionadas por organismos o entidades nacionales e internacionales en la lucha
contra el terrorismo, narcotráfico, lavado de activos, contrabando y demás delitos
conexos, con el fin de garantizar la seguridad de la cadena de suministro internacional.
b) No haber sido objeto de incidentes de seguridad en la cadena de suministro
internacional por hechos de contrabando, tráfico de divisas, drogas, armas, personas,
material radiactivo, entre otros, dentro de los cinco (5) años anteriores a la presentación
de la solicitud, salvo que como consecuencia de la investigación respectiva, se demuestre
la ausencia de responsabilidad.
- Que los socios, accionistas, miembros de juntas directivas, representantes legales,
contadores, revisores fiscales, representantes aduaneros y los controlantes directos e
indirectos del solicitante, durante los cinco (5) años inmediatamente anteriores a la
presentación de la solicitud, no hayan representado a empresas que hayan sido objeto de
cancelación de las calidades de autorización, habilitación o registro otorgadas por parte
de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
(DIAN).
- No haber sido sancionado con cancelación de autorización, habilitación y demás
calidades otorgadas por parte de la Unidad Administrativa Especial Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), durante los cinco (5) años anteriores a la
presentación de la solicitud.
- Demostrar solvencia financiera durante los tres (3) últimos años de operaciones. Una
vez obtenida la autorización como Operador Económico Autorizado, se deberá acreditar la
solvencia financiera en el momento de la revalidación.
2. Para la categoría OEA seguridad y facilitación sanitaria además de las condiciones
anteriores se deberán cumplir las siguientes:
- No haber sido objeto de sanciones impuestas mediante acto administrativo
ejecutoriado, proferidas por el Instituto Colombiano Agropecuario (ICA), relacionadas con
el incumplimiento de las condiciones zoosanitarias y fitosanitarias durante los dos (2)
años anteriores a la presentación de la solicitud.
- Encontrarse al día en el pago de los servicios y obligaciones legalmente exigibles a
favor del Instituto Colombiano Agropecuario ICA o tener acuerdos de pago vigentes
sobre dichas obligaciones y estar al día en los mismos.
- No haber sido objeto de sanciones sanitarias impuestas mediante acto administrativo
ejecutoriado, proferidas por el Instituto Nacional de Vigilancia de Medicamentos y
Alimentos (Invima), por el incumplimiento de las buenas prácticas, en las condiciones
higiénico, técnico locativas y de control de calidad, y en la capacidad de almacenamiento
y acondicionamiento relacionados con los productos de competencia de la Entidad
durante los dos (2) años anteriores a la presentación de la solicitud.

5. ¿Cuál es el procedimiento para la obtención de la autorización de

Operador económico Autorizado?
Las etapas para obtener la autorización como Operador Económico Autorizado son las
siguientes:
1. Diligenciamiento y presentación de la solicitud a través de los Servicios Informáticos
Electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales (DIAN).
2. Verificación de cumplimiento de condiciones por parte de las autoridades de control
según corresponda.
3. Aceptación o rechazo de la solicitud.
4. Análisis y estudio de la empresa por parte de las autoridades de control.
5. Visita de validación por parte de las autoridades de control competentes.
6. Elaboración de conceptos técnicos por parte de las autoridades de control.
7. Expedición del acto administrativo que decide de fondo sobre la solicitud de
autorización, autorizando o negando la misma, por parte del Director General de
Impuestos y Aduanas Nacionales.

6. ¿Cree usted que es concordante el modelo colombiano de OEA con

respecto a los modelos mundiales? Argumente su respuesta.

Si es concordante, ya que el modelo de Colombia y los demás modelos mundiales están

basados en el marco normativo SAFE de la OMA, el cual habla de 3 pilares fundamentales
los cuales son Aduana-Aduana, Aduanas-Otras Instituciones Gubernamentales y Aduana-
Empresa donde se desprende el Operador Económico Autorizado garantizando seguridad
a lo largo de la cadena de suministros, agilidad al intercambio comercial, suscripción de
acuerdos de reconocimiento mutuo entre la aduanas de diversos países y alianzas entre
el sector público y privado.

Luis Hernando Rodriguez Riaño

c.c 80364743

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Las oportunidades no son producto de la casualidad,

más bien son resultado del trabajo. (Tonatihu)