TALLER DE CONTABILIZACIONES SENA 2018

CENTRO DE SERVICIOS ADMINITRATIVOS

- VICTOR HUGO RUIZ

TALLER CONTABILIZACIONES Y ESTADOS FINANCIEROS

Se inicia un negocio (Empresa), el dia 30 de octubre del / 2019 con los siguientes aportes de capital:

El socio A. aporta $30.000.000 en efectivo y

El socio B aporta $15.000.000 en efectivo y Muebles y Enseres por valor de $15.000.000.

La empresa que fundan se llama: DEVINIME SAS Nit. 890.676.832-5, del Régimen Común, con actividad comercial:
5445 que corresponde a la compra y venta al por mayor y al detal de Ropa de vestir para jóvenes, con sede en
Bogotá D.C. los socios toman en arriendo un Local el dia 1º de Noviembre / 2019 para la apertura de su negocio.

Con las siguientes obligaciones tributarias:

Régimen Común IVA 19%,
Tarifa: ICA 11,04 x1000

Los precios de VENTA son:

A: Pantalón a $23.700 más IVA 19%
B: Camibuso a $18.000 más IVA 19%
El costo de Ventas es el 70% de la venta

Nota. Todos los dineros recibidos en efectivo se deben consignar el mismo día.
Verificación de la actividad económica CIIU
Hacerle las apropiaciones de la liquidación de nómina mensual a cada empleado.
Método de inventarios permanente (promedio ponderado).
El costo de ventas debe contabilizarse al momento de hacer cada venta
Las retenciones se deben presentar mensualmente

MOVIMIENTOS MES DE NOVIEMBRE / 20___

1. Contabilizar aportes sociales

2. Noviembre 1. Se abre una cuenta en el Banco Colombia por $45.000.000.
3. Noviembre 2. Se paga el arriendo del local a Inmobiliaria ABC SAS NIT 800 900 888-8 régimen común, por
valor de $1.600.000 iva incluido con cheque del Banco Colombia. Hacer las retenciones del caso
4. Noviembre 5. Compramos a (Régimen Común auto retenedor) 300 unidades de pantalones por valor de
$5.000.000 más IVA, se cancela con cheque el 50% y el saldo a 30 días.
5. Noviembre 7. Se vende 150 pantalones por valor $3.555.000 más IVA, el 50% lo pagan de Contado y el saldo
a 30 días. A régimen común
6. Noviembre 9. Se compra papelería por valor de $1.680.000 , se hace retención en la Fuente a (Régimen
Simplificado)
7. Noviembre 10.Se venden 100 pantalones por $2.820.300 IVA incluido, pagan el 70% de contado y el saldo a
30 días. (a Régimen común).
8. Noviembre 15.Se compran 200 camibusos por valor de $2.400.000 mas IVA. Se Cancela con cheque el
$1.500.000 el saldo a 30 días.(Régimen común gran contribuyente)
9. Noviembre 16. Se recibe un crédito bancario por valor de $30.000.000, (hacer tabla de amortización) tasa de
int. mes 2,50%. Contabilizar el préstamo recibido por el banco. se pagara a 6 meses
10. Se compra una camioneta para uso de la empresa a la empresa Automotores san Jorge; del Regimen común
auto retenedor de Bogotá D.C. por valor de $30.000.000 mas iva. Contabilizar la compra y hacer las
respectivas retenciones del caso.
11. Noviembre 17.Se vende 80 camibusos por $1.713.600 incluido IVA, nos cancelan $700.000 en efectivo y el
saldo a 30 días. (Régimen común)
12. Noviembre 18.Nos devuelven 30 pantalones de noviembre 7.
13. Noviembre 21.Se compran 350 pantalones por $6.766.802 IVA incluido, se paga con Cheque el 40% y el saldo
a 30 días.( Régimen común auto retenedor)
14. Noviembre 22.Devolvemos 20 pantalones de noviembre 5.
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15. Noviembre 25. Se vende 170 pantalones por valor de $4.794.510 incluido IVA nos Cancelan $3.000.000 y el
saldo a 30 días. A régimen común.
16. Noviembre 30. Se pagan los sueldos a dos empleados por valor de $980.000 uno y otro por valor de
$1.490.000. Se le descuentan a cada uno los aportes sociales (Salud, Pensiones) y se hacen las apropiaciones
de ley de los parafiscales correspondientes a esta nómina. contabilizar nómina y parafiscales del mes

MOVIMIENTOS MES DE DICIEMBRE 20____

17. Diciembre 1. Se paga el arriendo del local a Inmobiliaria ABC SAS NIT 800 900 888-8 régimen común, por
valor de $1.600.000 iva incluido con cheque del Banco Colombia. Hacer las retenciones del caso
18. Diciembre 1. Compra aseo y cafetería por valor de $50.000 al contado a régimen simplificado
19. Diciembre 2. Se cancelan servicios públicos de consumo de noviembre asi. agua: $120.000, luz: 200.000 y
teléfono por valor de $150.000 , internet $85.000. hacer las contabilizaciones y los pagos correspondientes
20. Diciembre 3. Se venden 120 pantalones por valor de $3.384.360 IVA incluido, pagan el 50% de contado con
cheque del banco de Bogotá y el saldo a 30 días.
21. Diciembre 7 Se paga el saldo de Noviembre 5.
22. Diciembre 8. Nos cancelan el saldo de Noviembre 7.
23. Diciembre 9. Pagamos la primera cuota del crédito recibido en Nov 16. Contabilice intereses y capital
24. Diciembre 10. Se venden 100 camibusos por valor de $1.800.000 mas IVA, nos pagan de contado en efectivo
$1.000.000 y el saldo a 30 días. A régimen común autoretenedor
25. Diciembre 11. Nos cancelan lo de noviembre 10
26. Diciembre 12. Cancelamos la compra de noviembre 15.
27. Diciembre 14. Nos devuelven 10 camibusos de diciembre 10.
28. Diciembre 15. Devolvemos 10 camibusos de Noviembre 15.
29. Diciembre 17. Compramos 250 camibusos por valor de $3.480.000 mas iva. Pagamos $1.500.000 y el saldo a
30 días. (Régimen común)
30. Diciembre 19. Nos cancelan el saldo de la venta de noviembre 17.
31. Diciembre 20. Se venden 210 camibusos por valor de $3.780.000 mas iva, pagan de contado $2.500.000 y del
saldo el 40% a 30 Días y el saldo a 60 dias. a régimen común gran contribuyente
32. Diciembre 23. Se paga la compra de noviembre 21.
33. Diciembre 24. Se cancela servicio de mantenimiento de redes internas a una persona natural, no tiene RUT.
por valor de $225.000. hacer la contabilización y el pago respectivo.
34. Diciembre 25. Se venden 100 pantalones por valor de $2.370.000 mas iva , nos cancelan $2.000.000 de
contado con cheque del banco Bogotá, el saldo a 30 días. A régimen común gran contribuyente
35. Diciembre 26. Nos pagan el saldo de noviembre 25.
36. Diciembre 29. Se pagan sueldos a dos empleados por valor de $980.000 uno y otro por valor de $1.490.000.
Se pagan primas por valor de uno a $320.000 y otro a $ 420.000 .a le descuentan a cada uno los aportes
sociales ( Salud , Pensiones ) ,se hacen las apropiaciones de ley de los parafiscales y nomina correspondientes
37. Diciembre 30. Se cancela cuenta de cobro de honorarios profesionales al Contador Público por valor de
$950.000 , por servicios prestados en el mes de diciembre

MOVIMIENTOS DEL MES DE ENERO 20___

38. Enero 02 . se compra máquina registradora por valor de $2.500.000 mas iva , a régimen común , se paga el
50% al contado y el saldo a 15 dias.
39. Enero 02. Compra aseo y cafetería por valor de $85.000 al contado a régimen simplificado
40. Enero 03. Se paga el arriendo del local a Inmobiliaria ABC SAS NIT 800 900 888-8 régimen común, por valor
de $1.600.000 iva incluido con cheque del Banco Colombia. Hacer las retenciones del caso
41. Enero 04 . se compran 100 pantalones por valor de $2.500.000 mas iva a régimen común autoretenedor, se
cancela el 30% al contado y el saldo a 15 dias
42. Enero 06. Se venden 145 unidades de pantalones por valor de $3.436.500 mas iva a régimen simplificado de
la cuidad de Soacha. Pagan el 50% al contado y el saldo a 15 dias.
43. Enero 08. Se compran 120 unidades de camibusos por valor de 1.350.000 a régimen simplificado
44. Enero 09. Se compra papelería por valor de $250.000 mas iva a régimencomun auto retenedor. Se paga de
contado con cheque.
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- VICTOR HUGO RUIZ
45. Enero 10. Se cancelan servicios públicos asi: agua:$140.000 , luz 190.000 , teléfono $170.000 e internet
$85.000. hacer las contabilizaciones y los pagos correspondientes.
46. Enero 12. Se compra paquete a claro (regimen auto retenedor ) , de: teléfono e internet, por valor de
$120.000 , se cancela al contado. Contabilice y pague
47. Enero 15 . se cancela el saldo de la compra de enero 02
48. Enero 17. Se compran 100 pantalones por valor de $1.450.000 mas iva a un régimen auto retenedor de
Soacha. Se cancela a 30 dias de crédito.
49. Enero 20. Se compran 60 camibusos por valor de $ 1.200.000 mas iva a régimen común de mosquera, se
cancela a treinta días de crédito.
50. Enero 21 . se cancela el saldo de la compra de enero 04
51. Enero 22. Se venden 50 unidades de pantalones a $1.185.000 mas iva a régimen común de mosquera
52. Enero 23 . se vende 75 camibusos a $1.350.000 mas iva , pagan el 60% de contado y el saldo a 30 días
53. Enero 25 . se constituye fondo de caja menor por valor de $1.000.000 . registre el hecho económico de
acuerdo al reglamento institucional y contable para el caso.
54. Enero 26. Se compra computador e impresora por valor de $1.200.000 iva incluido. A regimen común gran
contribuyente de cali. Se paga a contado con cheque.
55. Enero 28. Se venden 50 camibusos por valor de $900.000 mas iva, a régimen común autoretendor de bogota .
pagan al contado
56. Enero 29. Se pagan sueldos a dos empleados por valor de $980.000 uno y otro por valor de $1.490.000. Se
les descuentan a cada uno los aportes sociales ( Salud , Pensiones y ) y se hacen las apropiaciones de ley de
los parafiscales y de nomina.
57. Enero 30. Se paga servicio de aseo por el mes de enero a la Sra. Ángela Reyes , por valor de $100.000 persona
natural.
58. Enero 30. Se cancela cuenta de cobro por honorarios profesionales al Contador Público por valor de $800.000
por servicios prestados en el mes de enero

NOTA:
TODA LA INFORMACION DEBERA DESARROLLARSE EN LA HOJA DE CALCULO ENTREGADA POR EL
INTRUCTOR

Se pide Elaborar:

a. Las contabilizaciones de cada mes

b. Hoja de trabajo o Balance de comprobación o libros contables
c. Determinar el valor del costo de ventas
d. Presentar: Balance General, el Estado de Resultados
e. Realizar análisis financiero
f. Determinar los saldos de las cuentas para los formularios de IVA, Retención en la fuente, Rete ica y
declaración de renta.
g. Deberá presentar el Taller en Excel el día ____________________ a su instructor

Cualquier duda o aclaración será atendida en: vhruiz4@misena.edu.co