AUDIT PENILAIAN KINERJA PENGELOLA

KEUANGAN
No. Dokumen : 440/ /ADMEN/SOP/II/2016
No. Revisi :
Tanggal Terbit :
SOP
Halaman :3
PUSKESMAS dr. Hj. Meiri Iryani. M.Kes
DEMPO NIP. 196305191990112001

1. Pengertian  Audit Penilaian Kinerja Keuangan adalah Audit yang

dilaksanakan untuk mengontrol penggelolaan keuangan di
Puskesmas.
 Penggelolaan Keuangan adalah kegiatan menerima dan
menggelola serta mendistribusikan keuangan yang berasal dari
sumber yang sah
 RBA adalah Rencana bisnis anggaran yang dibuat tiap akhir
tahun untuk diusulkan ke Dinas Kesehatan.
 BKU adalah Buku Kas Umum yang mencatat pembukuan
penerimaan dan pengeluaran dana
 Buku Bantu Kas adalah mencatat penerimaan dan pengeluaran
dana
 Rekening Bank adalah untuk mengetahui jumlah dana yang ada
di Bank
 Bukti pengeluaran adalah berupa surat bukti pengeluaran
belanja yang dibuat oleh penggelola keuangan dan diketahui
Kepala Puskesmas.
2. Tujuan Untuk mewujudkan akuntabilitas dan efisiensi dalam penggelolaan
keuangan puskesmas.
3. Kebijakan SK Kepala Puskesmas Dempo tentang Tim Penilai Audit Keuangan
4. Referensi RBA
Kesepakatan TIM
5. Alat dan Bahan 1. LCD
2. Laptop
3. ATK
4. Printer
6. Langkah-langkah 1. Tim Audit memberitahu bendahara keuangan yang akan diaudit
1 minggu sebelum dilakukan audit
2. Tim Audit menyampaikan kepada bendahara keuangan untuk
menyiapkan RBA, BKU, Buku Bantu Kas, Rekening Bank dan
Bukti Pengeluaran.
3. Tim Audit mencocokkan RBA dengan jumlah kapitasi
4. Tim Audit mencocokkan buku bantu pengeluaran dengan BKU
5. Tim Audit mencocokkan sisa dana di BKU dengan Rekening
Koran
6. Tim Audit mencocokkan catatan pengeluaran dengan
pendapatan
7. Tim Audit mencatat hasil pemeriksaan
8. Tim Audit membuat kesimpulan hasil pemeriksaan
9. Tim Audit membuat laporan berita acara kepada bendahara
keuangan
10. Tim Audit mengirim berita acara pemeriksaan keuangan kepada
bendahara keuangan
11. Bendahara keuangan merencanakan perbaikan administrasi
keuangan jika terjadi kekeliruan

7. Diagram Alir Tim audit memberitahu unit bendahara keuangan yang

akan diaudit 1 minggu sebelum dilakukan auditi
1
 Tim audit menyampaikan kepada bendahara keuangan
untuk menyiapkan RBA, BKU, Buku Bantu Kas, Rekening
Bank dan Bukti pengeluaran

Tim audit mencocokkan RBA dengan jumlah kapitasi

Tim audit mencocokkan buku bantu pengeluaran dengan

BKU

Tim audit mencocokkan sisa dana di BKU dengan

rekening koran

Tim audit mencocokkan catatan pengeluaran dengan

pendapatan

Tim audit mencatat hasil pemeriksaan

Tim audit membuat kesimpulan hasil

pemeriksaan

Tim audit membuat kesimpulan hasil

pemeriksaan

Tim audit membuat laporan berita acara

kepada penggelola keuangan

Tim audit mengirim berita acara

pemeriksaan keuangan kepada unit
penggelola keuangan

Unit penggelola keuangan merencanakan perbaikan

administrasi keuangan jika terjadi kekeliruan

2
8. Hal-hal yang RBA, BKU, Rekening Koran
perlu
diperhatikan
9. Unit Terkait Bendahara Keuangan Puskesmas
10. Dokumen Terkait RBA

11. Rekaman Historis Perubahan

Tanggal mulai
No Yang dirubah Isi Perubahan
diberlakukan

3
 AUDIT PENILAIAN KINERJA PENGELOLA KEUANGAN

No. Dokumen : 440/ /ADMEN/DT/II/2016

No. Revisi :
DAFTAR
Tanggal Terbit :
PUSKESMAS TILIK
Halaman :1
DEMPO

No Langkah Kegiatan Ya Tidak Tidak Berlaku

1 Apakah Tim audit memberitahu bendahara
keuangan yang akan diaudit 1 minggu
sebelum dilakukan audit ?

2 Apakah Tim audit menyampaikan kepada

bendahara keuangan untuk menyiapkan
RBA, BKU, Buku bantu kas, Rekening
Bank dan Bukti Pengeluaran ?

3 Apakah Tim audit mencocokkan RBA dengan

jumlah kapitasi ?

4 Apakah Tim audit mencocokkan buku bantu

pengeluaran dengan BKU ?

5 Apakah Tim audit mencocokkan sisa dana di BKU

dengan rekening koran ?

6 Apakah Tim audit mencocokkan catatan

pengeluaran dengan pendapat ?

7 Apakah Tim audit mencatat hasil pemeriksaan ?

8 Apakah Tim audit membuat kesimpulan hasil

pemeriksaan ?

9 Apakah Tim audit membuat laporan berita acara

kepada penggelola keuangan ?

10 Apakah Tim audit mengirim berita acara

pemeriksaan keuangan kepada bendahara
keuangan ?

11 Apakah Bendahara keuangan merencanakan

perbaikan administrasi keuangan jika
terjadi kekeliruan ?