DISEÑO DE FORMAS DE REGISTRO

El analista debe diseñar un formulario de observación para registrar los

datos recolectados durante el estudio de muestreo del trabajo.

A menudo, un formulario estándar no es aceptable, cada estudio de

muestreo del trabajo es único desde el punto de vista de las
observaciones totales necesarias, los tiempos aleatorios en que se
realizan y la información que se pretende obtener.

La mejor forma está vinculada con los objetivos del estudio. El analista
diseña el formulario con el fin determinar el tiempo de utilización de
varios estados a medir, es decir lo que se desea muestrear.

 El formulario puede aceptar el número observaciones aleatorias

necesarias durante el día de trabajo.

 Algunos analistas prefieren usar tarjetas especialmente diseñadas
que permiten hacer las observaciones sin la atención que requiere
una tableta.

 La tarjeta puede tener un tamaño tal que se pueda llevar
convenientemente en el bolsillo de la camisa o del saco. Por
ejemplo, un formulario se puede dividir fácilmente en dos secciones
e imprimir por ambos lados una tarjeta de 3 por 5 pulgadas que se
puede llevar en el bolsillo de la camisa.

Ejemplo:
 SELECCIONDE NIVEL DE CONFIANZA Y PRESICION

En esta prueba, como en el resto de pruebas de muestreo, estaremos

analizando una muestra representativa de la población y deberemos
aceptar que existe un porcentaje de riesgo que debemos medir y aceptar
a la hora de realizar dichas pruebas.

Riesgo general de auditoría: El riesgo es el complementario de la

confianza, es decir, uno menos el porcentaje de Nivel de Confianza de la
prueba. En la práctica habitual de auditoría se utiliza un 90% para
aquellas auditorías recurrentes o de bajo riesgo y un 95% para aquellas
auditorías nuevas o de riesgo.

El Nivel de Confianza o Riesgo Alfa es la seguridad que desea obtener el

auditor en el resultado de sus pruebas.

Es la probabilidad de que las conclusiones estadísticas del auditor sean

correctas. El nivel de confianza se determina teniendo en consideración
el máximo riesgo de muestreo que el auditor pueda tolerar. El
complemento del nivel de confianza es el riesgo de que se acepte como
bueno un sistema de control interno no efectivo. El auditor debe prestar
su mayor atención a este tipo de riesgo. (“Aplicación del Muestreo
Estadístico a la Auditoría”, Juan Antonio de Agustín Melendro).

Ejemplo: De una muestra de 100 con una confianza del 95% sólo 95
muestras serán representativas y 5 muestras no serán representativas de
la población de origen. Por tanto, las conclusiones del auditor acerca de
la población objeto de muestreo estarán equivocadas en un 5% de los
casos.

Como regla general, se suele utilizar el nivel de confianza

complementario al riesgo general de auditoría asumido al principio en la
planificación.

Tipo de Trabajo de Confianza Riesgo de Auditoría

Auditoría Requerida Asumido
NORMAL 90% 10%
ESPECIAL 95% 5%
 DETERMINACION DE HORARIOS ALEATORIOS

Metodología a seguir para poder utilizar tablas de horarios aleatorios:

1)Identificar número y elementos que componen a la población.

2) Identificar la cantidad optima de muestra.
3) Asignación de elementos a muestrear.
4) Selección de números aleatorios.
5) Llevar a cabo diseño de formatos de inspección.
6) División de la muestra en los días en los que se trabajara.
7) Llevar a cabo un conteo de pasos previamente a los lugares en donde se
inspeccionará.

Calculo del número de observaciones por día.

Dónde:

o T= tiempo necesario en minutos para dar una vuelta.

o P= número de pasos de 60centimetros que son necesario para llegar a
la zona que se observa.
o N= número de observaciones que se harán.

Una vez determinando el número de muestras que se deben de tomar en un día, se

realiza la determinación del horario, ya sea por medio de número aleatorios o por un
muestreo sistemático, de acuerdo a las necesidades y con lo que se cuenten en la
empresa.

Otra alternativa para ayudar al analista a decidir cuándo tomar las observaciones diarias
es un recordatorio aleatorio. Este instrumento de bolsillo hace sonar una alarma en
tiempos aleatorios, para indicar al analista cuándo tomar la siguiente observación. El
usuario preselecciona una tasa promedio de muestreo (observaciones por hora, por
día) y responde con un viaje al área de recolección de datos cuando escucha la alarma.
¿para que se diseña un formulario?
diseña el formulario con el fin determinar el tiempo de utilización de varios
estados a medir, es decir lo que se desea muestrear.

¿Cuál es el tamaño aproximado del formulario?

una tarjeta de 3 por 5 pulgadas que se puede llevar en el bolsillo de la camisa.

¿Qué es el riesgo general de auditoria?

En la práctica habitual de auditoría se utiliza un 90% para aquellas auditorías

recurrentes o de bajo riesgo y un 95% para aquellas auditorías nuevas o de
riesgo.
¿Cómo se determina el nivel de confianza?
se determina teniendo en consideración el máximo riesgo de muestreo que el
auditor pueda tolerar.
¿Cuáles son los pasos a seguir para considerar un horario aleatorio?
1)Identificar número y elementos que componen a la población.
2) Identificar la cantidad optima de muestra.
3) Asignación de elementos a muestrear.
4) Selección de números aleatorios.
5) Llevar a cabo diseño de formatos de inspección.
6) División de la muestra en los días en los que se trabajara.
7) Llevar a cabo un conteo de pasos previamente a los lugares en donde se
inspeccionará.