Anda di halaman 1dari 11

2.

Analisis Varian Biaya


a. Rencana Anggaran Biaya
Klasifikasi Biaya Berdasarkan
Jumlah
No Keterangan Kebutuhan Jumlah Satuan Unit Cost Total Skala Produksi
Anggaran
Fixed Cost Variable Cost

A. Sekretaris
1 Cetak proposal kegiatan 3 Eksemplar Rp 20.000 Rp 60.000 Rp 60.000
2 Cetak LPJ 3 Eksemplar Rp 20.000 Rp 60.000 Rp 60.000
3 Cetak SPJ 3 Eksemplar Rp 10.000 Rp 30.000 Rp 30.000
4 Cetak undangan 1 Lembar Rp 2.500 Rp 2.500 Rp 2.500
TOTAL Rp 152.500
B. Bendahara
1 Kuitansi 3 Eksemplar Rp 2.500 Rp 7.500 Rp 7.500
TOTAL Rp 7.500
C. Sie Kesekretariatan
1 ID Card panitia 47 Buah Rp 3.000 Rp 141.000 Rp 141.000
Sertifikat Pemateri dan
2
Moderator 3 Lembar Rp 3.000 Rp 9.000 Rp 9.000
3 Sertifikat MC 2 Lembar Rp 3.000 Rp 6.000 Rp 6.000
Klasifikasi Biaya Berdasarkan
Jumlah
No Keterangan Kebutuhan Jumlah Satuan Unit Cost Total Skala Produksi
Anggaran
Fixed Cost Variable Cost

3 Seminar kit 150 Paket Rp 8.000 Rp 1.200.000 Rp 1.200.000


4 Sertifikat peserta 150 Lembar Rp 2.000 Rp 300.000 Rp 300.000
5 Sertifikat panitia 47 Lembar Rp 2.000 Rp 94.000 Rp 94.000
TOTAL Rp 1.750.000
D. Sie Acara
1 Fotokopi rundown acara 47 Lembar Rp 500 Rp 23.500 Rp 23.500
2 Fee Band Senor FKM 5 Orang Rp 100.000 Rp 500.000 Rp 500.000
3 Fee Moderator 1 Orang Rp 150.000 Rp 150.000 Rp 150.000
4 Fee Pemateri 2 Orang Rp 1.000.000 Rp 2.000.000 Rp 2.000.000
TOTAL Rp 2.673.500
E. Sie Perlengkapan
Sewa microphone
1
wireless 6 Buah Rp 100.000 Rp 600.000 Rp 600.000
2 Sewa HT 10 Buah Rp 15.000 Rp 150.000 Rp 150.000
3 Sewa Sound System 1 Buah Rp 1.000.000 Rp 1.000.000 Rp 1.000.000
TOTAL Rp 1.750.000
Klasifikasi Biaya Berdasarkan
Jumlah
No Keterangan Kebutuhan Jumlah Satuan Unit Cost Total Skala Produksi
Anggaran
Fixed Cost Variable Cost

F. Sie Humas
1 Sewa gedung 1 Buah Rp2.000.000 Rp 2.000.000 Rp 2.000.000
Transpotasi Moderator
2
dan Pemateri 3 Orang Rp 500.000 Rp 1.500.000 Rp 1.500.000
TOTAL Rp 3.500.000
G. Sie Dokumentasi
1 Cetak banner photobooth 1 Buah Rp 50.000 Rp 50.000 Rp 50.000
2 Cetak banner kegiatan 3 Buah Rp 54.000 Rp 162.000 Rp 162.000
3 Souvenir Pemateri 2 Buah Rp 1.000.000 Rp 2.000.000 Rp 2.000.000
4 Souvenir Moderator 1 Buah Rp 500.000 Rp 500.000 Rp 500.000
Souvenir Tamu
5
Kehormatan 1 Buah Rp 100.000 Rp 100.000 Rp 100.000
TOTAL Rp 2.812.000
H. Sie Konsumsi
1 Konsumsi kegiatan:
Rapat besar 1 47 Buah Rp 0 Rp 0 Rp 0
Klasifikasi Biaya Berdasarkan
Jumlah
No Keterangan Kebutuhan Jumlah Satuan Unit Cost Total Skala Produksi
Anggaran
Fixed Cost Variable Cost

Rapat besar 2 47 Buah Rp 0 Rp 0 Rp 0


Rapat besar 3 47 Buah Rp 0 Rp 0 Rp 0
Rapat besar 4 47 Buah Rp 0 Rp 0 Rp 0
Konsumsi Pemateri dan
2
Moderator 3 Buah Rp 20.000 Rp 60.000 Rp 60.000
Konsumsi Tamu
3
Kehormatan 1 Buah Rp 30.000 Rp 30.000 Rp 30.000
3 Konsumsi MC 2 Buah Rp 15.000 Rp 30.000 Rp 30.000
4 Snack Peserta 150 Buah Rp 4.500 Rp 675.000 Rp 675.000
5 Konsumsi Panitia 47 Buah Rp 10.000 Rp 470.000 Rp 470.000
7 Air minum (Kardusan) 10 Buah Rp 16.000 Rp 160.000 Rp 160.000
TOTAL Rp 1.425.000
I. Sie Danus
1 Modal pendanaan Rp 500.000 Rp 500.000 Rp 500.000
Cetak Proposal
2
sponshorship 10 Eksemplar Rp 45.000 Rp 450.000 Rp 450.000
Klasifikasi Biaya Berdasarkan
Jumlah
No Keterangan Kebutuhan Jumlah Satuan Unit Cost Total Skala Produksi
Anggaran
Fixed Cost Variable Cost

3 Cetak Tiket Peserta 150 Lembar Rp 1.000 Rp 150.000 Rp 150.000


TOTAL Rp 1.100.000
TOTAL KESELURUHAN Rp 15.170.500 Rp 6.150.000 Rp 9.020.500
b. Realisasi Biaya
Klasifikasi Biaya Berdasarkan
Jumlah
No Keterangan Kebutuhan Jumlah Satuan Unit Cost Total Skala Produksi
Realisasi
Fixed Cost Variable Cost

A. Sekretaris
1 Cetak proposal kegiatan 3 Eksemplar Rp 20.000 Rp 60.000 Rp 60.000
2 Cetak LPJ 3 Eksemplar Rp 20.000 Rp 60.000 Rp 60.000
3 Cetak SPJ 3 Eksemplar Rp 10.000 Rp 30.000 Rp 30.000
4 Cetak undangan 1 Lembar Rp 2.500 Rp 2.500 Rp 2.500
TOTAL Rp 152.500
B. Bendahara
1 Kuitansi 3 Eksemplar Rp 2.500 Rp 7.500 Rp 7.500
TOTAL Rp 7.500
C. Sie Kesekretariatan
1 ID Card panitia 47 Buah Rp 3.000 Rp 141.000 Rp 141.000
Sertifikat Pemateri dan
2
Moderator 3 Lembar Rp 3.000 Rp 9.000 Rp 9.000
Klasifikasi Biaya Berdasarkan
Jumlah
No Keterangan Kebutuhan Jumlah Satuan Unit Cost Total Skala Produksi
Realisasi
Fixed Cost Variable Cost

3 Sertifikat MC 2 Lembar Rp 3.000 Rp 6.000 Rp 6.000


3 Seminar kit 175 Paket Rp 8.000 Rp 1.400.000 Rp 1.400.000
4 Sertifikat peserta 175 Lembar Rp 2.000 Rp 350.000 Rp 350.000
5 Sertifikat panitia 47 Lembar Rp 2.000 Rp 94.000 Rp 94.000
TOTAL Rp 2.000.000
D. Sie Acara
1 Fotokopi rundown acara 47 Lembar Rp 500 Rp 23.500 Rp 23.500
2 Fee Band Senor FKM 5 Orang Rp 100.000 Rp 500.000 Rp 500.000
3 Fee Moderator 1 Orang Rp 150.000 Rp 150.000 Rp 150.000
4 Fee Pemateri 2 Orang Rp 1.000.000 Rp 2.000.000 Rp 2.000.000
TOTAL Rp 2.673.500
E. Sie Perlengkapan
Sewa microphone
1
wireless 6 Buah Rp 100.000 Rp 600.000 Rp 600.000
2 Sewa HT 10 Buah Rp 15.000 Rp 150.000 Rp 150.000
3 Sewa Sound System 1 Buah Rp 1.000.000 Rp 1.000.000 Rp 1.000.000
Klasifikasi Biaya Berdasarkan
Jumlah
No Keterangan Kebutuhan Jumlah Satuan Unit Cost Total Skala Produksi
Realisasi
Fixed Cost Variable Cost

TOTAL Rp 1.750.000
F. Sie Humas
1 Sewa gedung 1 Buah Rp2.000.000 Rp 2.000.000 Rp 2.000.000
Transpotasi Moderator
2
dan Pemateri 3 Orang Rp 500.000 Rp 1.500.000 Rp 1.500.000
TOTAL Rp 3.500.000
G. Sie Dokumentasi
1 Cetak banner photobooth 1 Buah Rp 80.000 Rp 80.000 Rp 80.000
2 Cetak banner kegiatan 3 Buah Rp 54.000 Rp 162.000 Rp 162.000
3 Souvenir Pemateri 2 Buah Rp 1.000.000 Rp 2.000.000 Rp 2.000.000
4 Souvenir Moderator 1 Buah Rp 500.000 Rp 500.000 Rp 500.000
Souvenir Tamu
5
Kehormatan 1 Buah Rp 100.000 Rp 100.000 Rp 100.000
TOTAL Rp 2.842.000
H. Sie Konsumsi
1 Konsumsi kegiatan:
Klasifikasi Biaya Berdasarkan
Jumlah
No Keterangan Kebutuhan Jumlah Satuan Unit Cost Total Skala Produksi
Realisasi
Fixed Cost Variable Cost

Rapat besar 1 47 Buah Rp 0 Rp 0 Rp 0


Rapat besar 2 47 Buah Rp 0 Rp 0 Rp 0
Rapat besar 3 47 Buah Rp 0 Rp 0 Rp 0
Rapat besar 4 47 Buah Rp 0 Rp 0 Rp 0
Konsumsi Pemateri dan
2
Moderator 3 Buah Rp 20.000 Rp 60.000 Rp 60.000
Konsumsi Tamu
3
Kehormatam 1 Buah Rp 30.000 Rp 30.000 Rp 30.000
4 Konsumsi MC 2 Buah Rp 15.000 Rp 30.000 Rp 30.000
5 Snack Peserta 175 Buah Rp 4.500 Rp 787.500 Rp 787.500
6 Konsumsi Panitia 47 Buah Rp 10.000 Rp 470.000 Rp 470.000
7 Air minum (Kardusan) 10 Buah Rp 16.000 Rp 160.000 Rp 160.000
TOTAL Rp 1.537.500
I. Sie Danus
1 Modal pendanaan Rp 500.000 Rp 500.000 Rp 500.000
2 Cetak Proposal 10 Eksemplar Rp 45.000 Rp 450.000 Rp 450.000
Klasifikasi Biaya Berdasarkan
Jumlah
No Keterangan Kebutuhan Jumlah Satuan Unit Cost Total Skala Produksi
Realisasi
Fixed Cost Variable Cost

sponshorship
3 Cetak Tiket Peserta 175 Lembar Rp 1.000 Rp 175.000 Rp 175.000
TOTAL Rp 1.125.000
TOTAL KESELURUHAN Rp 15.588.000 Rp 6.150.000 Rp 9.438.000

Berdasarkan tabel anggaran biaya dan realisasi biaya diatas, dapat diketahui bahwa terdapat varians :

Varians = anggaran biaya – realisasi biaya

= Rp 15.170.500 – Rp 15.588.000
= Rp 417.500
Varians tersebut termasuk dalam varians yang merugikan , karena:

1. Terdapat penambahan peserta sebanyak 25 orang, sehingga memerlukan penambahan biaya pada (seminar kit, sertifikat
peserta, snack peserta dan cetak tiket peserta). Total peserta yang dianggarkan sebanyak 150 orang, sedangkan realisasnya
terdapat 175 peserta yang mendaftar.
2. Cetak banner photobooth tidak sesuai dengan yang dianggarkan karena terdapat perubahan harga dari penyedia layanan cetak
banner. Harga yang dianggarkan lebih rendah dibandingkan realisasi kegiatan.
Analisis Varians biaya (%) = selisih realisasi dengan anggaran x 100%
Rencana Anggaran
= Rp 417.500 x 100%
Rp 15.170.500
= 2, 75 %
Dihasilkan varians laba sebesar 2, 75 % <5 maka disebut immaterial