PRESUPUESTO

PRESENTADO POR
DONALD EDUARDO GUTIERREZ
ADRIANA VILLARRAGA GIL

PRESENTADO A
LUCI ASNEDA RINCON BERNAL

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

PREGRADO ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
PRESUPUESTO
IV SEMESTRE
2019
 TALLER PRESUPUESTO

La Empresa XXX, pretende mejorar la administración de su efectivo, pues

carece de técnicas que le permitan saber cuándo va a requerir
financiamiento o cuándo podrá invertir sus excedentes de efectivo. Solicita a
un experto que elabore su presupuesto de efectivo por el método de
“entradas y salidas” y tome como datos las entradas y desembolsos que el
gerente estima posibles dentro de los próximos seis meses, a partir del 1 de
abril.

Las ventas presupuestadas son:

Marzo $ 6.900.000,00
Abril $ 5.800.000,00
Mayo $ 5.950.000,00
Junio $ 6.335.000,00
Julio $ 5.925.000,00
Agosto $ 5.967.500,00
Septiembre $ 5.766.450,00
Octubre $ 5.150.900,00
Noviembre $ 5.873.400,00

Las ventas son 85% al contado y 15% a crédito. Las ventas a crédito se
cobran un mes después de la venta.

Realiza las compras dos meses antes, con base en lo que se espera vender
cada mes; cuyo precio se obtiene generando una utilidad bruta del 45%
respecto a las ventas. Las compras se pagan en el mes en que se adquieren.

El arriendo del local es de $500.000 mensual.

La empresa cuenta con dos empleados cuyo sueldo para cada uno es de
$890.000. Calcular prestaciones y parafiscales.

En junio se piensa reemplazar el mostrador. El nuevo mostrador tiene un

costo de $850.000. Otro comerciante ofrece $680.000 por el mostrador
viejo, que tiene un valor en libros de $700.000; hará dos pagos iguales, uno
en julio y otro en septiembre.

La empresa tiene dos préstamos pendientes por liquidar. Uno de

$1.500.000, que se obtuvo en enero con interés de 12% anual y que se
pagará en mayo (intereses y capital). El otro, de $800.000, obtenido en
diciembre con interés del 1% mensual, pagadero mensualmente con
vencimiento en agosto.

El gerente piensa establecer otra tienda en la ciudad y para ello ha solicitado

un préstamo de $2.000.000, que espera se lo autoricen y entreguen en julio,
con interés de 12% anual a pagar mensualmente con vencimiento en
diciembre de este año.

Otros ingresos son:

Abril $1.450.000,00
Mayo $ 965.000,00
Junio $ 537.000,00
Julio $ 490.000,00
Agosto $ 337.000,00
Septiembre $ 887.600,00

Para la nueva tienda se estiman desembolsos para muebles e instalación

por:

Abril $ 0,00
Mayo $ 0,00
Junio $ 0,00
Julio $ 620.000,00
Agosto $ 320.000,00
Septiembre $ 190.000,00
Octubre $ 105.000,00
Noviembre $ 0,00

Se desea tener un mínimo de $650.000 en efectivo disponible, aunque hasta

la fecha sólo se cuenta con $580.000.

Con esos datos, elabore los siguientes documentos:

a) Cédula de cobranzas de las ventas a crédito.

b) Cédula de entradas de efectivo.
c) Cédula de salidas de efectivo.
d) Presupuesto de efectivo.
e) Fije políticas de financiamiento e inversiones de excedentes.
 SOLUCIÓN

Mes Ventas Contado 85% Crédito 15%

Marzo $ 6.900.000,00 $ 5.865.000,00 $ 1.035.000,00
Abril $ 5.800.000,00 $ 4.930.000,00 $ 870.000,00
Mayo $ 5.950.000,00 $ 5.057.500,00 $ 892.500,00
Junio $ 6.335.000,00 $ 5.384.750,00 $ 950.250,00
Julio $ 5.925.000,00 $ 5.036.250,00 $ 888.750,00
Agosto $ 5.967.500,00 $ 5.072.375,00 $ 895.125,00
Septiembre $ 5.766.450,00 $ 4.901.482,50 $ 864.967,50
Octubre $ 5.150.900,00 $ 4.378.265,00 $ 772.635,00
Noviembre $ 5.873.400,00 $ 4.992.390,00 $ 881.010,00

f) CÉDULA DE COBRANZAS DE LAS VENTAS A CRÉDITO.

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiem

las Ventas con
cobro de 1 mes 892.500 950.250 888.750 89
1.035.000 870.000
después
TOTAL 1.035.000 870.000 892.500 950.250 888.750 89

g) CÉDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO.

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

Entradas
Normales

Ventas de
5.384.750 5.036.250 5.072.375 4.901.483
Contado 4.930.000 5.057.500
Ventas a
1.035.000 870.000 892.500 950.250 888.750 895.125
Crédito
TOTAL,
5.965.000 5.927.500 6.277.250 5.986.500 5.961.125 5.796.608
NORMALES

Entrad
Excepcionales

Otros Ingresos 537.000 830000 337.000 1.227.600

1.450.000 965.000
TOTAL,
1.450.000 965.000 537.000 830.000 337.000 1.227.600
EXCEPCIONAL
 TOTAL,
7.415.000 6.892.500 6.814.250 6.816.500 6.298.125 7.024.208
ENTRADAS

h) CÉDULA DE SALIDAS DE EFECTIVO.

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

Salidas
Normales
2.850.7 2.666.2 2.685.3 2.594.9 2.317.9 2.643.0
Proveedores
50 50 75 03 05 30
2.508.4 2.508.4 3.495.4 2.508.4 2.508.4 2.508.4
Nómina
56 56 88 56 56 56
Liquidación
Contr Trab
500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0
Arriendo
00 00 00 00 00 00
TOTAL 5.859.2 5.674.7 6.680.8 5.603.3 5.326.3 5.651.4
NORMALES 06 06 63 59 61 86

Salidas
Excepcionales 105.000 1.784.000 953.000 102.000 521.000 416.000
620.0 320.0 190.0
Otros Gastos
00 00 00
TOTAL 105.0 1.784.0 953.0 722.0 841.0 606.0
EXCEPCIONAL 00 00 00 00 00 00

TOTAL,
5.964.206 7.458.706 7.633.863 6.325.359 6.167.361 6.257.486
SALIDAS

i) PRESUPUESTO DE EFECTIVO.

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

(+) Saldo Inicial 580.000 650.000 650.000 650.000 650.000 650.000
(+) Entradas 7.415.000 6.892.500 6.814.250 6.816.500 6.298.125 7.024.208
(=) Disponible 7.995.000 7.542.500 7.464.250 7.466.500 6.948.125 7.674.208
(-) Salidas 5.964.206 7.458.706 7.633.863 6.325.359 6.167.361 6.257.486
(=) Saldo antes
del mínimo 2.030.794 83.794 -169.613 1.141.142 780.764 1.416.722
deseado
(-) Mínimo
580.000 650.000 650.000 650.000 650.000 650.000
Deseado

(=) Sobrante (o
1.450.794 -566.206 -819.613 491.142 130.764 766.722
faltante)
 j) FIJE POLÍTICAS DE FINANCIAMIENTO E INVERSIONES DE
EXCEDENTES.

Política de financiamiento: Consideraremos las principales fuentes de

recursos de la empresa serán:

 Recursos propios
 Recursos generados por aumento del Capital Social por medio de la emisión y colocación de
acciones.
 Créditos de proveedores.
 Préstamos de bancos e instituciones financieras.

Inversiones de excedente: Cuando se presenten excedentes, se invertirán en

CDT´S bancarios con plazo no mayor a 30 días, esto con el fin de recibir una
rentabilidad fija, y tener el dinero cuando sea necesario.