ANGGOTA :

Absen Nama
10 Dhanisa Sri Henriyana Saputri
17 Eva Nuroctaviana Trisnawat
18 Fransiskus Cahyo Murnianto
22 M. Yusril Ihzani
26 Naufal Rahmatllah
28 Oky Jovanka Lerian
Laporan Posisi Keuangan

2013 2014 2015 2016

Asset
Asset Lancar
Kas dan Setara Kas 19,038,852 24,962,340 38,077,703 33,283,120
Piutang Usaha
Pihak Berelasi 358,190 372,071 716,379 496,095
Pihak Ketga 245,051 1,717,828 490,101 2,290,437
Piutang Lain-Lain Bersih 1,116,923 4,955,216 2,233,845 6,606,955
Persediaan 8,318 12,063 16,636 16,084
UM dan dibayar dimuka 13,157,319 24,335,240 26,314,637 362,446,987
Pajak dibayar dimuka 6,814,042 1,792,600 13,628,083 2,390,133
Uang Jaminan Sewa Charter 67,046 99,971 134,091 133,294

Jumlah Asset Lancar 40,805,741 58,247,329 81,611,475 407,663,105

Asset Tidak Lancar

Dana Perawatan Pesawat dan Uang jaminan 56,209,923 145,980,221 112,419,846 194,640,295
Uang Muka Pembelian Pesawat 4,077,296 7,644,930 8,154,592 10,193,240
Asset Pajak Tangguhan Pajak 8,770,438 14,085,414 17,540,875 18,780,552
Asset Tetap Net 18,435,569 21,929,497 36,871,137 29,239,329
Beban Tangguhan Bersih 181,760 242,346
Asset Pengampunan Pajak
Asset lain-lain bersih 401,199 746,540 802,398 995,387

Jumlah Asset Tidak Lancar 87,894,425 190,568,362 175,788,848 254,091,149

Jumlah Asset 128,700,166 248,815,691 257,400,323 661,754,254

Liabilitas
Liabilitas Jangka Pendek

Utang Bank 2,758,806 29,573,265 5,517,612 39,431,020

Pinjaman Pihak Berelasi 18,750,000 25,000,000
Utang Usaha
Pihak Berelasi 10,696,185 25,465,551 21,392,370 33,954,068
Pihak Ketga 1,679,892 3,635,003 3,359,783 4,846,670
Utang Lain-lain 1,078,698 12,711,155 2,157,395 16,948,208
Utang Pajak 7,480,278 2,496,768 14,960,555 3,329,024
Beban Akrual 20,982,534 30,377,464 41,965,068 40,503,285
Pendapatan Diterima dimuka 6,393,694 10,701,471 12,787,387 14,268,628
Uang Muka diterima 1,048,719 3,386,796 2,097,438 4,515,728
Liabilitas jangka panjang yang jatuh tempo
dalam setahun
Pinjaman Jangka Panjang 5,172,946 17,602,454 10,345,891 23,469,938
Liabitas estmasi pengembalian dan 6,508,690 6,211,676 13,017,380 8,282,234
pemeliharaan pesawat
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek 63,800,442 160,911,603 127,600,879 214,548,803

Liabilitas jangka Panjang

Liabilitas jangka Panjang Net
Pinjaman Jangka Panjang 49,317,492 60,731,408 98,634,983 80,975,211
Liabitas estmasi pengembalian dan 6,748,411 17,673,977 13,496,821 23,565,302
pemeliharaan pesawat
Liabilitas Imbalan Kerja 57,001 217,487 114,001 289,982

Liabilitas jangka Panjang 56,122,904 78,622,872 112,245,805 104,830,495

Jumlah Hutang 119,923,346 239,534,475 239,846,684 319,379,298
Ekuitas
Modal Saham 101,537,131 101,537,131 101,537,131 101,537,131
Tambahan Modal Disetor - 4,452,072 - 4,452,072 - 4,452,072 - 4,452,072
Komponen Ekuitas Lainnya 1,557,887 4,227,692 3,115,774 5,636,923
Defisit - 89,866,125 - 92,031,534 - 82,647,194 - 90,347,025
Jumlah Ekuitas 8,776,821 9,281,217 17,553,639 12,374,957

Jumlah Liabitas dan Ekuitas 128,700,167 248,815,692 257,400,323 331,754,255

 2017 2013 2014 2015 2016
Debt to Equity Rato 13.664 25.809 13.664 25.809

7,879,310

779,962
3,601,534
4,355,591
178,209
39,269,887
3,705,881
134,013

59,904,387

282,317,400
15,289,860
19,908,861
25,048,802
316,188
10,153
1,388,550

344,279,814

404,184,201

33,215,235
40,000,000

66,811,526
6,377,312
21,153,265
14,904,547
51,602,834
11,594,323
22,080,847

54,928,774
8,064,937
 330,733,600

29,444,213
24,597,342

897,560

54,939,115
385,672,715

151,537,131
- 4,402,955
9,766,651
- 138,386,341
18,514,486

404,187,201
 2017
20.831 Pasal 18 ayat 1 PMK 169/PMK 010/2015
Laporan Posisi Keuangan

2013 2014
Asset
Asset Lancar
Kas dan Setara Kas 19,038,852 14.79% 24,962,340
Piutang Usaha
Pihak Berelasi 358,190 0.28% 372,071
Pihak Ketga 245,051 0.19% 1,717,828
Piutang Lain-Lain Bersih 1,116,923 0.87% 4,955,216
Persediaan 8,318 0.01% 12,063
UM dan dibayar dimuka 13,157,319 10.22% 24,335,240
Pajak dibayar dimuka 6,814,042 5.29% 1,792,600
Uang Jaminan Sewa Charter 67,046 0.05% 99,971

Jumlah Asset Lancar 40,805,741 31.71% 58,247,329

Asset Tidak Lancar

Dana Perawatan Pesawat dan Uang jaminan 56,209,923 43.68% 145,980,221
Uang Muka Pembelian Pesawat 4,077,296 3.17% 7,644,930
Asset Pajak Tangguhan Pajak 8,770,438 6.81% 14,085,414
Asset Tetap Net 18,435,569 14.32% 21,929,497
Beban Tangguhan Bersih 181,760
Asset Pengampunan Pajak
Asset lain-lain bersih 401,199 0.31% 746,540

Jumlah Asset Tidak Lancar 87,894,425 68.29% 190,568,362

Jumlah Asset 128,700,166 100.00% 248,815,691

Liabilitas
Liabilitas Jangka Pendek

Utang Bank 2,758,806 2.14% 29,573,265

Pinjaman Pihak Berelasi 18,750,000
Utang Usaha
Pihak Berelasi 10,696,185 8.31% 25,465,551
Pihak Ketga 1,679,892 1.31% 3,635,003
Utang Lain-lain 1,078,698 0.84% 12,711,155
Utang Pajak 7,480,278 5.81% 2,496,768
Beban Akrual 20,982,534 16.30% 30,377,464
Pendapatan Diterima dimuka 6,393,694 4.97% 10,701,471
Uang Muka diterima 1,048,719 0.81% 3,386,796
Liabilitas jangka panjang yang jatuh tempo dalam
setahun
 Pinjaman Jangka Panjang 5,172,946 4.02% 17,602,454
Liabitas estmasi pengembalian dan 6,508,690 5.06% 6,211,676
pemeliharaan pesawat

Jumlah Liabilitas Jangka Pendek 63,800,442 49.57% 160,911,603

Liabilitas jangka Panjang

Liabilitas jangka Panjang Net
Pinjaman Jangka Panjang 49,317,492 38.32% 60,731,408
Liabitas estmasi pengembalian dan 6,748,411 5.24% 17,673,977
pemeliharaan pesawat
Liabilitas Imbalan Kerja 57,001 0.04% 217,487

Liabilitas jangka Panjang 56,122,904 43.61% 78,622,872

Ekuitas
Modal Saham 101,537,131 78.89% 101,537,131
Tambahan Modal Disetor - 4,452,072 -3.46% - 4,452,072
Komponen Ekuitas Lainnya 1,557,887 1.21% 4,227,692
Defisit - 89,866,125 -69.83% - 92,031,534
Jumlah Ekuitas 8,776,821 6.82% 9,281,217

Jumlah Liabitas dan Ekuitas 128,700,167 100.00% 248,815,692

 2015 2016 2017

10.03% 38,077,703 14.79% 33,283,120 10.03% 7,879,310 1.95%

0.15% 716,379 0.28% 496,095 0.15% 779,962 0.19%

0.69% 490,101 0.19% 2,290,437 0.69% 3,601,534 0.89%
1.99% 2,233,845 0.87% 6,606,955 1.99% 4,355,591 1.08%
0.00% 16,636 0.01% 16,084 0.00% 178,209 0.04%
9.78% 26,314,637 10.22% 32,446,987 9.78% 39,269,887 9.72%
0.72% 13,628,083 5.29% 2,390,133 0.72% 3,705,881 0.92%
0.04% 134,091 0.05% 133,294 0.04% 134,013 0.03%

23.41% 81,611,475 31.71% 77,663,105 23.41% 59,904,387 14.82%

58.67% 112,419,846 43.68% 194,640,295 58.67% 282,317,400 69.85%

3.07% 8,154,592 3.17% 10,193,240 3.07% 15,289,860 3.78%
5.66% 17,540,875 6.81% 18,780,552 5.66% 19,908,861 4.93%
8.81% 36,871,137 14.32% 29,239,329 8.81% 25,048,802 6.20%
0.07% 242,346 0.07% 316,188 0.08%
10,153 0.00%
0.30% 802,398 0.31% 995,387 0.30% 1,388,550 0.34%

76.59% 175,788,848 68.29% 254,091,149 76.59% 344,279,814 85.18%

100.00% 257,400,323 100.00% 331,754,254 100.00% 404,184,201 100.00%

11.89% 5,517,612 2.14% 39,431,020 11.89% 33,215,235 8.22%

7.54% 0.00% 25,000,000 7.54% 40,000,000 9.90%

10.23% 21,392,370 8.31% 33,954,068 10.23% 66,811,526 16.53%

1.46% 3,359,783 1.31% 4,846,670 1.46% 6,377,312 1.58%
5.11% 2,157,395 0.84% 16,948,208 5.11% 21,153,265 5.23%
1.00% 14,960,555 5.81% 3,329,024 1.00% 14,904,547 3.69%
12.21% 41,965,068 16.30% 40,503,285 12.21% 51,602,834 12.77%
4.30% 12,787,387 4.97% 14,268,628 4.30% 11,594,323 2.87%
1.36% 2,097,438 0.81% 4,515,728 1.36% 22,080,847 5.46%
 7.07% 10,345,891 4.02% 23,469,938 7.07% 54,928,774 13.59%
2.50% 13,017,380 5.06% 8,282,234 2.50% 8,064,937 2.00%

64.67% 127,600,879 49.57% 214,548,803 64.67% 330,733,600 81.83%

24.41% 98,634,983 38.32% 80,975,211 24.41% 29,444,213 7.28%

7.10% 13,496,821 5.24% 23,565,302 7.10% 24,597,342 6.09%

0.09% 114,001 0.04% 289,982 0.09% 897,560 0.22%

31.60% 112,245,805 43.61% 104,830,495 31.60% 54,939,115 13.59%

40.81% 101,537,131 39.45% 101,537,131 30.61% 151,537,131 37.49%

-1.79% - 4,452,072 -1.73% - 4,452,072 -1.34% - 4,402,955 -1.09%
1.70% 3,115,774 1.21% 5,636,923 1.70% 9,766,651 2.42%
-36.99% - 82,647,194 -32.11% - 90,347,025 -27.23% - 138,386,341 -34.24%
3.73% 17,553,639 6.82% 12,374,957 3.73% 18,514,486 4.58%

100.00% 257,400,323 100.00% 331,754,255 100.00% 404,187,201 100.00%

Laporan Posisi Keuangan

2013 2014 2014

Perbandingan
Asset Horizontal
Asset Lancar
Kas dan Setara Kas 19,038,852 24,962,340 31.11% 24,962,340
Piutang Usaha
Pihak Berelasi 358,190 372,071 3.88% 372,071
Pihak Ketga 245,051 1,717,828 601.01% 1,717,828
Piutang Lain-Lain Bersih 1,116,923 4,955,216 343.65% 4,955,216
Persediaan 8,318 12,063 45.02% 12,063
UM dan dibayar dimuka 13,157,319 24,335,240 84.96% 24,335,240
Pajak dibayar dimuka 6,814,042 1,792,600 -73.69% 1,792,600
Uang Jaminan Sewa Charter 67,046 99,971 49.11% 99,971

Jumlah Asset Lancar 40,805,741 58,247,329 42.74% 58,247,329

Asset Tidak Lancar

Dana Perawatan Pesawat dan Uang jaminan 56,209,923 145,980,221 159.71% 145,980,221
Uang Muka Pembelian Pesawat 4,077,296 7,644,930 87.50% 7,644,930
Asset Pajak Tangguhan Pajak 8,770,438 14,085,414 60.60% 14,085,414
Asset Tetap Net 18,435,569 21,929,497 18.95% 21,929,497
Beban Tangguhan Bersih 181,760 100.00% 181,760
Asset Pengampunan Pajak
Asset lain-lain bersih 401,199 746,540 86.08% 746,540

Jumlah Asset Tidak Lancar 87,894,425 190,568,362 116.82% 190,568,362

Jumlah Asset 128,700,166 248,815,691 93.33% 248,815,691

Liabilitas
Liabilitas Jangka Pendek

Utang Bank 2,758,806 29,573,265 971.96% 29,573,265

Pinjaman Pihak Berelasi 18,750,000 100.00% 18,750,000
Utang Usaha
Pihak Berelasi 10,696,185 25,465,551 138.08% 25,465,551
Pihak Ketga 1,679,892 3,635,003 116.38% 3,635,003
Utang Lain-lain 1,078,698 12,711,155 1078.38% 12,711,155
Utang Pajak 7,480,278 2,496,768 -66.62% 2,496,768
Beban Akrual 20,982,534 30,377,464 44.78% 30,377,464
Pendapatan Diterima dimuka 6,393,694 10,701,471 67.38% 10,701,471
Uang Muka diterima 1,048,719 3,386,796 222.95% 3,386,796
Liabilitas jangka panjang yang jatuh tempo dalam
setahun
 Pinjaman Jangka Panjang 5,172,946 17,602,454 240.28% 17,602,454
Liabitas estmasi pengembalian dan 6,508,690 6,211,676 -4.56% 6,211,676
pemeliharaan pesawat

Jumlah Liabilitas Jangka Pendek 63,800,442 160,911,603 152.21% 160,911,603

Liabilitas jangka Panjang

Liabilitas jangka Panjang Net
Pinjaman Jangka Panjang 49,317,492 60,731,408 23.14% 60,731,408
Liabitas estmasi pengembalian dan 6,748,411 17,673,977 161.90% 17,673,977
pemeliharaan pesawat
Liabilitas Imbalan Kerja 57,001 217,487 281.55% 217,487

Liabilitas jangka Panjang 56,122,904 78,622,872 40.09% 78,622,872

Ekuitas
Modal Saham 101,537,131 101,537,131 0.00% 101,537,131
Tambahan Modal Disetor - 4,452,072 - 4,452,072 0.00% - 4,452,072
Komponen Ekuitas Lainnya 1,557,887 4,227,692 171.37% 4,227,692
Defisit - 89,866,125 - 92,031,534 2.41% - 92,031,534
Jumlah Ekuitas 8,776,821 9,281,217 5.75% 9,281,217

Jumlah Liabitas dan Ekuitas 128,700,167 248,815,692 93.33% 248,815,692

 2015 2015 2016 2016 2017
Perbandingan Perbandingan
Horizontal Horizontal

38,077,703 52.54% 38,077,703 33,283,120 -12.59% 33,283,120 7,879,310

716,379 92.54% 716,379 496,095 -30.75% 496,095 779,962

490,101 -71.47% 490,101 2,290,437 367.34% 2,290,437 3,601,534
2,233,845 -54.92% 2,233,845 6,606,955 195.77% 6,606,955 4,355,591
16,636 37.91% 16,636 16,084 -3.32% 16,084 178,209
26,314,637 8.13% 26,314,637 362,446,987 1277.36% 362,446,987 39,269,887
13,628,083 660.24% 13,628,083 2,390,133 -82.46% 2,390,133 3,705,881
134,091 34.13% 134,091 133,294 -0.59% 133,294 134,013

81,611,475 40.11% 81,611,475 407,663,105 399.52% 407,663,105 59,904,387

112,419,846 -22.99% 112,419,846 194,640,295 73.14% 194,640,295 282,317,400

8,154,592 6.67% 8,154,592 10,193,240 25.00% 10,193,240 15,289,860
17,540,875 24.53% 17,540,875 18,780,552 7.07% 18,780,552 19,908,861
36,871,137 68.13% 36,871,137 29,239,329 -20.70% 29,239,329 25,048,802
-100.00% 242,346 100.00% 242,346 316,188
10,153
802,398 7.48% 802,398 995,387 24.05% 995,387 1,388,550

175,788,848 -7.76% 175,788,848 254,091,149 44.54% 254,091,149 344,279,814

257,400,323 3.45% 257,400,323 661,754,254 157.09% 661,754,254 404,184,201

5,517,612 -81.34% 5,517,612 39,431,020 614.64% 39,431,020 33,215,235

-100.00% 25,000,000 100.00% 25,000,000 40,000,000

21,392,370 -15.99% 21,392,370 33,954,068 58.72% 33,954,068 66,811,526

3,359,783 -7.57% 3,359,783 4,846,670 44.26% 4,846,670 6,377,312
2,157,395 -83.03% 2,157,395 16,948,208 685.59% 16,948,208 21,153,265
14,960,555 499.20% 14,960,555 3,329,024 -77.75% 3,329,024 14,904,547
41,965,068 38.15% 41,965,068 40,503,285 -3.48% 40,503,285 51,602,834
12,787,387 19.49% 12,787,387 14,268,628 11.58% 14,268,628 11,594,323
2,097,438 -38.07% 2,097,438 4,515,728 115.30% 4,515,728 22,080,847
 10,345,891 -41.22% 10,345,891 23,469,938 126.85% 23,469,938 54,928,774
13,017,380 109.56% 13,017,380 8,282,234 -36.38% 8,282,234 8,064,937

127,600,879 -20.70% 127,600,879 214,548,803 68.14% 214,548,803 330,733,600

98,634,983 62.41% 98,634,983 80,975,211 -17.90% 80,975,211 29,444,213

13,496,821 -23.63% 13,496,821 23,565,302 74.60% 23,565,302 24,597,342

114,001 -47.58% 114,001 289,982 154.37% 289,982 897,560

112,245,805 42.76% 112,245,805 104,830,495 -6.61% 104,830,495 54,939,115

101,537,131 0.00% 101,537,131 101,537,131 0.00% 101,537,131 151,537,131

- 4,452,072 0.00% - 4,452,072 - 4,452,072 0.00% - 4,452,072 - 4,402,955
3,115,774 -26.30% 3,115,774 5,636,923 80.92% 5,636,923 9,766,651
- 82,647,194 -10.20% - 82,647,194 - 90,347,025 9.32% - 90,347,025 - 138,386,341
17,553,639 89.13% 17,553,639 12,374,957 -29.50% 12,374,957 18,514,486

257,400,323 3.45% 257,400,323 331,754,255 28.89% 331,754,255 404,187,201

Perbandingan
Horizontal

-76%

57%
57%
-34%
1008%
-89%
55%
1%

-85%

45%
50%
6%
-14%
30%
100%
39%

35%

-39%

-16%
60%

97% Pasal 18 ayat 3

32%
25%
348%
27%
-19%
389%
134%
-3%

54%

-64%
4%

210%

-48%

49%
-1%
73%
53%
50%

22%
LAPORAN LABA RUGI

2013 2014 2015 2016

PENDAPATAN USAHA
Penerbangan berjadwal :
Penumpang 338,489,005 394,539,614 410,978,765 445,860,414
Kargo 17,776,464 17,959,181 18,707,480 27,340,552
Kelebihan Bagasi 2,283,361 2,440,224 2,541,900 2,765,046
Pemesanan seat 826,474 2,317,686 2,414,256 3,084,931
Penerbangan tdak terjadwal (chater) 31,273,820 24,358,636 25,373,579 17,817,423
Lainnya 10,279,091 9,611,640 10,018,375 10,017,841
Jumlah pendapatan usaha 400,928,215 451,226,981 470,034,355 506,886,207

BEBAN USAHA
Operasi penerbangan:
Bahan bakar 124,995,786 130,203,944 163,752,837 163,037,982
Sewa pesawat 111,116,837 115,746,705 128,139,117 144,935,005
Gaji dan tunjangan 23,503,645 24,482,963 23,418,993 30,656,928
Penyusutan 3,380,862 3,521,731 2,451,571 4,409,820
Asuransi 2,266,923 2,361,378 3,360,365 2,956,856
Lain-lain 2,076,562 2,163,085 2,987,576 2,708,559
Pemeliharaan dan perbaikan
Pemeliharaan dan perbaikan 30,885,561 32,172,459 37,938,312 50,379,559
Penyusutan 5,797,913 6,039,493 10,817,196 8,556,846
Gaji dan Tunjangan 561,476 584,871 446,495 672,417
Lain-lain 318,570 331,844 428,403 412,605
Tiket, penjualan dan promosi
Komisi 23,066,225 24,027,318 28,185,127 30,144,141
Reservasi 3,498,383 3,644,149 4,173,145 4,835,722
Promosi 1,964,360 2,046,208 3,265,264 3,367,633
Gaji dan tunjangan 1,408,825 1,467,526 1,224,417 1,393,056
Lain-lain 554,417 577,517 713,234 724,736
Bandara
Pelayanan pesawat dan penerbangan 21,985,833 22,901,909 21,254,854 25,317,057
Sewa 2,695,044 2,807,338 2,667,601 3,391,757
Gaji dan tunjangan 1,324,827 1,380,028 1,653,167 1,463,700
Lain-lain 415,549 432,864 452,311 568,196
Pelayanan penumpang 10,779,907 11,229,069 10,310,404 12,457,494
Administrasi dan umum 18,876,575 19,663,099 11,736,270 12,379,802
Kerugian (Keuntungan) selisih kurs (759,633) (791,285) (38,182) (1,063,477)
Beban (Pendapatan) lain-lain bersih
Pemulihan nilai aset tetap (184,176) (191,850) (259,026) (428,577)
Klaim asuransi pesawat - - - (1,420,036)
Lain-lain 386,028 402,113 345,497 (759,454)
Jumlah beban usaha 390,916,299 407,204,476 459,424,948 501,098,327
LABA (RUGI) USAHA 10,011,916 44,022,505 10,609,407 5,787,880

Pendapatan keuangan 5,193,852 4,087,215 2,755,159 4,408,254

Beban keuangan (53,585,705) (13,121,989) (32,784,165) (14,752,874)
LABA (RUGI) SEBELUM PAJAK (38,379,937) 34,987,731 (19,419,599) (4,556,740)
 2017 Produk Hukum Nilai Lebih Bayar Ph Kerugian Fiskal
2014 - 14,865,092,987 - 35,478,876,000
2015 - 75,629,076,345 40,872,054,189
507,733,508 2016 - 25,875,095,276 - 7,653,094,348
26,664,696 2017 - 26,987,653,875 4,327,632,098
3,425,042
1,239,711
46,910,730
15,418,636
601,392,323

187,493,679
166,675,256
35,255,467
5,071,293
3,400,384
3,114,843

46,328,341
8,696,870
842,214
477,855

34,599,338
5,247,575
2,946,540
2,113,237
831,625

32,978,749
4,042,566
1,987,240
623,324
16,169,860
28,314,862
(1,139,450)

(276,264)
-
579,042
586,374,446
15,017,877

5,730,731
(1,475,287)
19,273,321
LAPORAN LABA RUGI

2013 2014
PENDAPATAN USAHA
Penerbangan berjadwal : Vr Vr
Penumpang ### 338,489,005 87.44% 394,539,614
Kargo 4.43% 17,776,464 3.98% 17,959,181
Kelebihan Bagasi 0.57% 2,283,361 0.54% 2,440,224
Pemesanan seat 0.21% 826,474 0.51% 2,317,686
Penerbangan tdak terjadwal (chater) 7.80% 31,273,820 5.40% 24,358,636
Lainnya 2.56% 10,279,091 2.13% 9,611,640
Jumlah pendapatan usaha ### 400,928,215 100.00% 451,226,981

BEBAN USAHA
Operasi penerbangan:
Bahan bakar ### 124,995,786 28.86% 130,203,944
Sewa pesawat ### 111,116,837 25.65% 115,746,705
Gaji dan tunjangan 5.86% 23,503,645 5.43% 24,482,963
Penyusutan 0.84% 3,380,862 0.78% 3,521,731
Asuransi 0.57% 2,266,923 0.52% 2,361,378
Lain-lain 0.52% 2,076,562 0.48% 2,163,085
Pemeliharaan dan perbaikan
Pemeliharaan dan perbaikan 7.70% 30,885,561 7.13% 32,172,459
Penyusutan 1.45% 5,797,913 1.34% 6,039,493
Gaji dan Tunjangan 0.14% 561,476 0.13% 584,871
Lain-lain 0.08% 318,570 0.07% 331,844
Tiket, penjualan dan promosi
Komisi 5.75% 23,066,225 5.32% 24,027,318
Reservasi 0.87% 3,498,383 0.81% 3,644,149
Promosi 0.49% 1,964,360 0.45% 2,046,208
Gaji dan tunjangan 0.35% 1,408,825 0.33% 1,467,526
Lain-lain 0.14% 554,417 0.13% 577,517
Bandara 0.00% 0.00%
Pelayanan pesawat dan penerbangan 5.48% 21,985,833 5.08% 22,901,909
Sewa 0.67% 2,695,044 0.62% 2,807,338
Gaji dan tunjangan 0.33% 1,324,827 0.31% 1,380,028
Lain-lain 0.10% 415,549 0.10% 432,864
Pelayanan penumpang 2.69% 10,779,907 2.49% 11,229,069
Administrasi dan umum 4.71% 18,876,575 4.36% 19,663,099
Kerugian (Keuntungan) selisih kurs -0.19% (759,633) -0.18% (791,285)
Beban (Pendapatan) lain-lain bersih
Pemulihan nilai aset tetap -0.05% (184,176) -0.04% (191,850)
Klaim asuransi pesawat 0.00% - 0.00% -
Lain-lain 0.10% 386,028 0.09% 402,113
Jumlah beban usaha ### 390,916,299 90.24% 407,204,476

LABA (RUGI) USAHA 2.50% 10,011,916 9.76% 44,022,505

Pendapatan keuangan 1.30% 5,193,852 0.91% 4,087,215
Beban keuangan ### (53,585,705) -2.91% (13,121,989)
LABA (RUGI) SEBELUM PAJAK -9.57% (38,379,937) 7.75% 34,987,731
 2015 2016 2017 2016-2017

87.44% 410,978,765 87.96% 445,860,414 84.43% 507,733,508 13.88%

3.98% 18,707,480 5.39% 27,340,552 4.43% 26,664,696 -2.47%
0.54% 2,541,900 0.55% 2,765,046 0.57% 3,425,042 23.87%
0.51% 2,414,256 0.61% 3,084,931 0.21% 1,239,711 -59.81%
5.40% 25,373,579 3.52% 17,817,423 7.80% 46,910,730 163.29%
2.13% 10,018,375 1.98% 10,017,841 2.56% 15,418,636 53.91%
100.00% 470,034,355 100.00% 506,886,207 100.00% 601,392,323 18.64%

34.84% 163,752,837 32.16% 163,037,982 31.18% 187,493,679 15.00%

27.26% 128,139,117 28.59% 144,935,005 27.71% 166,675,256 15.00%
4.98% 23,418,993 6.05% 30,656,928 5.86% 35,255,467 15.00%
0.52% 2,451,571 0.87% 4,409,820 0.84% 5,071,293 15.00%
0.71% 3,360,365 0.58% 2,956,856 0.57% 3,400,384 15.00%
0.64% 2,987,576 0.53% 2,708,559 0.52% 3,114,843 15.00%

8.07% 37,938,312 9.94% 50,379,559 7.70% 46,328,341 -8.04%

2.30% 10,817,196 1.69% 8,556,846 1.45% 8,696,870 1.64%
0.09% 446,495 0.13% 672,417 0.14% 842,214 25.25%
0.09% 428,403 0.08% 412,605 0.08% 477,855 15.81%

6.00% 28,185,127 5.95% 30,144,141 5.75% 34,599,338 14.78%

0.89% 4,173,145 0.95% 4,835,722 0.87% 5,247,575 8.52%
0.69% 3,265,264 0.66% 3,367,633 0.49% 2,946,540 -12.50%
0.26% 1,224,417 0.27% 1,393,056 0.35% 2,113,237 51.70%
0.15% 713,234 0.14% 724,736 0.14% 831,625 14.75%
0.00% 0.00% 0.00%
4.52% 21,254,854 4.99% 25,317,057 5.48% 32,978,749 30.26%
0.57% 2,667,601 0.67% 3,391,757 0.67% 4,042,566 19.19%
0.35% 1,653,167 0.29% 1,463,700 0.33% 1,987,240 35.77%
0.10% 452,311 0.11% 568,196 0.10% 623,324 9.70%
2.19% 10,310,404 2.46% 12,457,494 2.69% 16,169,860 29.80%
2.50% 11,736,270 2.44% 12,379,802 4.71% 28,314,862 128.72%
-0.01% (38,182) -0.21% (1,063,477) -0.19% (1,139,450) 7.14%

-0.06% (259,026) -0.08% (428,577) -0.05% (276,264) -35.54%

0.00% - -0.28% (1,420,036) 0.00% - -100.00%
0.07% 345,497 -0.15% (759,454) 0.10% 579,042 -176.24%
97.74% 459,424,948 98.86% 501,098,327 97.50% 586,374,446 17.02%

2.26% 10,609,407 1.14% 5,787,880 2.50% 15,017,877 159.47%

 0.59% 2,755,159 0.87% 4,408,254 0.95% 5,730,731 30.00%
-6.97% (32,784,165) -2.91% (14,752,874) -0.25% (1,475,287) -90.00%
-4.13% (19,419,599) -0.90% (4,556,740) 3.20% 19,273,321 -522.96%
Memenuhi Mulai Januari 2013

Memenuhi 2013 januari, tetapi jangka waktu daluarsa 5 tahun, sehingga hanya 2014 yang bisa diterbi
Dikukuhkan PKP Karena Penyerahan Jasa Penerbangan Domestk
Selain Kargo
Tahun 2014 2016
DPP 399,297,524,000 DPP
PPN 39,929,752,400 PPN
Sanksi 24 bulan 2% perbulan 48% Sanksi
Sanksi 19,166,281,152 Januari
Kargo Februari
DPP 17,776,464,000 Maret
PPN 177,764,640 April
Sanksi 24 bulan 2% perbulan 48% Mei
Sanksi 85,327,027 Juni
Juli
SKPKB SPT Massa PPN 2014 59,359,125,219 Agustus
September
Tahun 2015 November
DPP 415,934,921,000 Desember
PPN 41,593,492,100 Total Sanksi
Sanksi 24 bulan 2% perbulan 48%
Sanksi 19,964,876,208 Kargo
Kargo
DPP 17,959,181,000 DPP
PPN 179,591,810 PPN
Sanksi 24 bulan 2% perbulan 48% Sanksi
Sanksi 86,204,069 Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
November
Desember
Total Sanksi
ngga hanya 2014 yang bisa diterbitkan SKPKB

2017
451,710,391,000 DPP 512,398,261,000
45,171,039,100 PPN 51,239,826,100
Besarnya sanksi Sanksi
3,764,253,258 48% 1,806,841,564 Januari 4,269,985,508 26%
3,764,253,258 46% 1,731,556,499 Februari 4,269,985,508 24%
3,764,253,258 44% 1,656,271,434 Maret 4,269,985,508 22%
3,764,253,258 42% 1,580,986,369 April 4,269,985,508 20%
3,764,253,258 40% 1,505,701,303 Mei 4,269,985,508 18%
3,764,253,258 38% 1,430,416,238 Juni 4,269,985,508 16%
3,764,253,258 36% 1,355,131,173 Juli 4,269,985,508 14%
3,764,253,258 34% 1,279,846,108 Agustus 4,269,985,508 12%
3,764,253,258 32% 1,204,561,043 September 4,269,985,508 10%
3,764,253,258 30% 1,129,275,978 November 4,269,985,508 8%
3,764,253,258 28% 1,053,990,912 Desember 4,269,985,508 6%
Total Sanksi 15,734,578,620 Total Sanksi

27,340,552,000 DPP 26,664,696,000

273,405,520 PPN 2,666,469,600
Sanksi
22,783,793 48% 10,936,221 Januari 222,205,800 26%
22,783,793 46% 10,480,545 Februari 222,205,800 24%
22,783,793 44% 10,024,869 Maret 222,205,800 22%
22,783,793 42% 9,569,193 April 222,205,800 20%
22,783,793 40% 9,113,517 Mei 222,205,800 18%
22,783,793 38% 8,657,841 Juni 222,205,800 16%
22,783,793 36% 8,202,166 Juli 222,205,800 14%
22,783,793 34% 7,746,490 Agustus 222,205,800 12%
22,783,793 32% 7,290,814 September 222,205,800 10%
22,783,793 30% 6,835,138 November 222,205,800 8%
22,783,793 28% 6,379,462 Desember 222,205,800 6%
Total Sanksi 95,236,256 Total Sanksi
1,110,196,232
1,024,796,522
939,396,812
853,997,102
768,597,392
683,197,681
597,797,971
512,398,261
426,998,551
341,598,841
256,199,131
7,515,174,495

57,773,508
53,329,392
48,885,276
44,441,160
39,997,044
35,552,928
31,108,812
26,664,696
22,220,580
17,776,464
13,332,348
391,082,208
Masa Pajak DPP PPh Dipotong
Januari 5,024,769,775 417,055,891
Februari 4,187,308,146 389,419,658
Maret 4,354,800,472 378,867,641
April 3,182,354,191 200,488,314
Mei 2,880,868,004 152,686,004
Juni 5,125,265,171 502,275,987
Juli 2,612,880,283 219,481,944
Agustus 5,895,729,869 507,032,769
September 4,120,311,216 358,467,076
Oktober 2,914,366,470 256,464,249
November 2,177,400,236 213,385,223
Desember 10,049,539,550 773,814,545
52,525,593,383 4,369,439,301
 LAMPIRAN - I
FORMULIR 1771 - I

TAHUN PAJAK
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0 1 7
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL

NPWP :
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN : s.d.

NO URAIAN RUPIAH
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI :

a. PEREDARAN USAHA …………..……………………………...…………...………… Ø

1a 601,392,323,000
1b
b. HARGA POKOK PENJUALAN …………...…………...…………...…………...… Ø

c. BIAYA USAHA LAINNYA .…………...…………....…………...…………....……… Ø

1c 586,374,446,040

d. PENGHASILAN NETO DARI USAHA ( 1a - 1b - 1c ) ..…………...…………. Ø

1d 15,017,876,960
1e
e. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...… Ø

1f
f. BIAYA DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…………....… Ø

g. PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA ( 1e - 1f )..…….………….....…… Ø

1g 4,255,443,295

h. JUMLAH ( 1d + 1g ) : .…………...…………....…………...………… Ø
1h 19,273,320,255
2. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI
2
(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Kolom 5) .…………...…………....…………...………… Ø

3.
3
JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL (1h + 2) …………………...…………………...…………………...………………….…………...………
Ø
19,273,320,255

4. PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL

4
DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK ..…………...………….....…………...………
Ø

5. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF :

a. BIAYA YANG DIBEBANKAN / DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN
5a
PEMEGANG SAHAM, SEKUTU, ATAU ANGGOTA. ..…………...…………..... Ø

5b
b. PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN ..…………...………… Ø
c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN PEKERJAAN ATAU
JASA DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN ..…………...…………..
5c 1,100,000,000

d. JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA

PEMEGANG SAHAM / PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
5d
SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ..…………...………….....…………...…… Ø

5e
e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN ..…………...… Ø

5f
f. PAJAK PENGHASILAN ..…………...………….....…………...………….....……… Ø
g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA
5g
ATAU CV YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM ..…………...… Ø

5h
h. SANKSI ADMINISTRASI ..…………...………….....…………...………….....……… Ø

i. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI ATAS PENYUSUTAN FISKAL .. Ø

5i 127,028,000

5j
j. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI ATAS AMORTISASI FISKAL ..…… Ø

5k
k. BIAYA YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..…………...…………..... Ø

l. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA ..…………...………….....………….. Ø

5l 750,000,000

m. JUMLAH 5a s.d. 5l : ..…………...………….....…………...…………............ Ø

5m 1,977,028,000

6. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF :

6a
a. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN FISKAL .. Ø

6b
b. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH AMORTISASI FISKAL ..…… Ø

6c
c. PENGHASILAN YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..……………… Ø

6d
d. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA ..…………...………….....………… Ø

6e
e. JUMLAH 6a s.d. 6d ..…………...………….....…………...…………..... Ø

7. FASILITAS PENANAMAN MODAL BERUPA PENGURANGAN PENGHASILAN NETO

7b
TAHUN KE - 7a (Diisi dari Lampiran Khusus 4A Angka 5b) ..…………. Ø

8. PENGHASILAN NETO FISKAL (3 - 4 + 5m - 6e - 7b) ..…………...………….....… 8 21,250,348,255

CATATAN : Pindahkan jumlah Angka 8 ke Formulir 1771 Huruf A Angka 1.

D.1.1.32.31
 2017
PENDAPATAN USAHA Koreksi Fiskal
Menurut WP
Penerbangan berjadwal : Positf Negatve
Penumpang 507,733,508
Kargo 26,664,696
Kelebihan Bagasi 3,425,042
Pemesanan seat 1,239,711
Penerbangan tdak terjadwal (chater) 46,910,730
Lainnya 15,418,636
Jumlah pendapatan usaha 601,392,323 -

BEBAN USAHA
Operasi penerbangan:
Bahan bakar 187,493,679
Sewa pesawat 166,675,256
Gaji dan tunjangan 35,255,467
Penyusutan 5,071,293 127,028
Asuransi 3,400,384
Lain-lain 3,114,843
Pemeliharaan dan perbaikan
Pemeliharaan dan perbaikan 46,328,341
Penyusutan 8,696,870
Gaji dan Tunjangan 842,214
Lain-lain 477,855
Tiket, penjualan dan promosi
Komisi 34,599,338
Reservasi 5,247,575
Promosi 2,946,540
Gaji dan tunjangan 2,113,237
Lain-lain 831,625
Bandara
Pelayanan pesawat dan penerbangan 32,978,749
Sewa 4,042,566
Gaji dan tunjangan 1,987,240
Lain-lain 623,324
Pelayanan penumpang 16,169,860
Administrasi dan umum 28,314,862
Kerugian (Keuntungan) selisih kurs (1,139,450)
Beban (Pendapatan) lain-lain bersih
Pemulihan nilai aset tetap (276,264)
Klaim asuransi pesawat -
Lain-lain 579,042
Jumlah beban usaha 586,374,446

LABA (RUGI) USAHA 15,017,877

Pendapatan keuangan 5,730,731
Beban keuangan (1,475,287) (1,180,230)
LABA (RUGI) SEBELUM PAJAK 19,273,321

ANALISIS LK DAN SPT

Laba (Rugi) sebelum pajak 19,273,321
Penyusutan 127,028 Penyusutan berasal dari SPT PP
Beban Keuangan (1,180,230) Menurut pasal 18 ayat (1) PMK
Laba (Rugi) menurut pemeriksa 20,326,523 DER =

Kompensasi Kerugian
Hasil pemeriksaan Rp 26,987,653,875
SPT Badan Rp 27,330,072,093
Selisih Rp 342,418,218

Atas selisih tersebut, fiskus berhak meminta penjelasan dari wajib pajak tersebut

PPH Pasal 22 - Impor

Gross Up PPh pasal 22
PPh Pasal 22 273,876,097 3,651,681,293 PMK 17/PMK.010/2017
WP tdak memiliki Angka penge

PPH Pasal 22 - Bahan Bakar

Tidak dilakukan pemeriksaan terhadap PPh Pasal 22 atas pembelian bahan bakar karena kewajiban pelaporan dipihak

PPh Pasal 23
DPP tarif PPh dipotong
Pemeliharaan dan perbaikan Rp 46,328,341 2% Rp 926,567
Komisi Rp 34,599,338 15% Rp 5,189,901
Reservasi Rp 5,247,575 2% Rp 104,952
Promosi Rp 2,946,540 2% Rp 58,931
Pelayanan pesawat dan penerbangan Rp 32,978,749 2% Rp 659,575
Rp 122,100,543 Rp 6,939,925

PPh Pasal 26
DPP tarif PPh dipotong
Sewa pesawat Rp 166,675,256 20% Rp 33,335,051
Asuransi Rp 3,400,384 10% Rp 340,038
Rp 170,075,640 Rp 33,675,090

Total PPh pasal 23/26 Rp 292,176,183 Rp 40,615,014

 SPT Masa PPh Pasal 23/26
Masa Pajak DPP Pph dipotong
Jan-17 Rp 6,267,829,757 Rp 1,253,565,951
Feb-17 Rp 5,608,058,203 Rp 1,121,611,641
Mar-17 Rp 6,069,898,291 Rp 1,213,979,658
Apr-17 Rp 6,927,601,310 Rp 1,385,520,262
May-17 Rp 4,618,400,873 Rp 923,680,175
Jun-17 Rp 5,937,943,980 Rp 1,187,588,796
Jul-17 Rp 4,288,515,097 Rp 857,703,019
Aug-17 Rp 6,135,875,446 Rp 1,227,175,089
Sep-17 Rp 5,278,172,427 Rp 1,055,634,485
Oct-17 Rp 6,069,898,291 Rp 1,213,979,658
Nov-17 Rp 9,896,573,300 Rp 1,979,314,660
Dec-17 Rp 12,073,819,426 Rp 2,414,763,885
Total Rp 79,172,586,401 Rp 15,834,517,279

Ekualisasi Beban
Menurut Laporan Laba Rugi Rp 40,615,014,400
Menurut SPT Masa PPh Pasal 23/26 Rp 15,834,517,279
Selisih Rp 24,780,497,121

Atas selisih tersebut, fiskus berhak meminta penjelasan dari WP tersebut

PPh Pasal 15 DPP Tarif PPh dipotong

Penerbangan tdak berjadwal (chapter) 46910730 1.80% 844393.14
 Pasal 22
Menurut Pemeriksa Penyesuaian Terhadap Penjualan Total Pemungutan Oleh Pertamina/imp
507,733,508 601,392,323 DPP Pasal 22
26,664,696 PPh pasal 22
3,425,042
1,239,711
46,910,730 Pendapatan usaha Menurut Wajib Pajak
15,418,636 601,392,323
601,392,323

187,493,679
166,675,256
35,255,467 PPh pasal 23
5,198,321
3,400,384
3,114,843
-
46,328,341
8,696,870
842,214
477,855
-
34,599,338
5,247,575
2,946,540
2,113,237
831,625
-
32,978,749
4,042,566
1,987,240
623,324
16,169,860
28,314,862
(1,139,450)
-
(276,264)
-
579,042
586,501,474

14,890,849
 5,730,731
(295,057)
20,326,523

usutan berasal dari SPT PPh Badan yang telah dilaporkan

rut pasal 18 ayat (1) PMK 169/PMK.010/2015
20.8308626553

17/PMK.010/2017
dak memiliki Angka pengenal Impor

wajiban pelaporan dipihak pemungut

mungutan Oleh Pertamina/importr
187,493,679
562,481

40,092,821,533
A. ALK DAN SPT
1. Beban Penyusutan
2015 2016 2017
Penyusutan Operasi Rp 2,451,571,000 Rp 4,409,820,000 Rp 5,071,293,000
Penyusutan pemeliharaan Rp 10,817,196,000 Rp 8,556,846,000 Rp 8,696,870,000
Total Rp 13,268,767,000 Rp 12,966,666,000 Rp 13,768,163,000
Aset Rp 36,871,137,000 Rp 29,239,329,000 Rp 25,048,802,000

Beban Penyusutan tiap tahun semakin naik sementara Nilai Aset mengalami penurunan tiap tahun
Kondisi ini dapat diindikasikan antara sebagai berikut :
1. Pembenanan penyusutan terlalu tinggi
2. Terdapat aset yang kemungkinan tidak dilaporkan
3. Terjadi penjualan aset yang belum dilaporkan (potensi PPN 16D dan potensi keuntungan penjualan)

2. Beban Administrasi
2015 2016 2017
Beban Administrasi dan Umum Rp 11,736,270,000 Rp 12,379,802,000 Rp 28,314,862,000
Aset Rp 36,871,137,000 Rp 29,239,329,000 Rp 25,048,802,000
Pendapatan Usaha Rp 470,034,355,000 Rp 500,886,207,000 Rp 601,392,323,000

Dapat diketahui beban administrasi dan umum meningkat disertai peningkatan pendapatan usaha akan tetapi
tidak sebanding. Kondisi ini dapat diindikasikan sebagai berikut :
1. Penggelapan pendapatan usaha
2. Pembebanan biaya yang berlebihan

3. Persediaan
Perusahaan jasa pada umumnya tidak memiliki akun persediaan, akan tetapi pada PT. Citiblink Indonesia terdapat
akun persediaan tanpa kejelasan HPP dan tidak ada penjelasan lebih lanjut.

4. Hutang jangka pendek

- Utang jangka pendek kepada pihak ketiga perlu dicurigai bahwa perusahaan memiliki hubungan istimewa.
- Utang jangka pendek kepada pihak berelasi ketika terindikasi adanya hubungan istimewa dapat diduga utang
tersebut bernilai lebih tinggi dan penjualan yang dilakukan perusahaan juga tinggi.

5. Natura
Terdapat koreksi fiskal positif atas natura/kenikmatan yang dibebankan perusahaan kepada karyawan sebesar
Rp1,100,000,000

6. Lain-lain
Koreksi fiskal positif atas beban lain-lain yg tidak diketahui secara pasti pembebanannya dalam Laporan Keuangan.
B. EKUALISASI OMZET/PEREDARAN USAHA

1. Cost Driven
DPP SPT PPh Pasal 21 Laba Rugi
Gaji dan tunjangan 52,525,593,383 40,198,158,000
DPP SPT Pasal 4 Ayat 2 Laba Rugi
Sewa Bandara 170,717,821,751 4,042,566,000

- Kemungkinan yang terjadi pada perbedaaan pada gaji tunjangan karena adanya beban pada administrasi dan umum yang belum dijelaskan secara rinci.
- Jumlah beban administrasi umum kemungkinan terdapat adanya Gaji dan Tunjangan.
- Cost driven perusahaan adalah sewa bandara,
akan tetapi terdapat kekurangan pengakuan sewa bandara dan diindikasikan ada penghasilan yang tidak dilaporkan.

Pendapatan Wajib Pajak Seluruhnya : 170.717.821.751/4.042.566.000 x 601.392.323 = 25.396.836.415.369

2. PPh pasal 23
Kredit PPh Pasal 23 8,018,564,307
Penghasilan Atas PPh yang 400,928,215,350
dipotong

- Penghasilan sebesar 400.928.215.350 diduga merupakan penghasilan dari penyewaan pesawat

- Karena diindikasikan dalam pendapatan terdapat penghasilan dari PPh pasal 23 (perusahaan bergerak dalam bidang jasa sewa)
- Kredit PPh 23 diindikasikan bahwa PPh terseebt dipotong oelh pihak ketiga
C. EKUALISASI BEBAN-BEBAN
1. PPh Pasal 21
Objek PPh Pasal 21 menurut Laporan Laba Rugi Wajib Pajak
Pos Beban Jumlah
Gaji dan tunjangan (operasional penerbangan) Rp 35,255,467,000
Gaji dan tunjangan (pemeliharaan dan perbaikan) Rp 842,214,000
Gaji dan tunjangan (tiket, penjualan dan promosi) Rp 2,946,540,000
Gajidan tunjangan (bandara) Rp 1,987,240,000
Total Rp 41,031,461,000

SPT Masa PPh Pasal 21

Masa Pajak DPP PPh Dipotong
Januari Rp 5,024,769,775 Rp 417,055,891
Februari Rp 4,187,308,146 Rp 389,419,658
Maret Rp 4,354,800,472 Rp 378,867,641
April Rp 3,182,354,191 Rp 200,488,314
Mei Rp 2,880,868,004 Rp 152,686,004
Juni Rp 5,125,265,171 Rp 502,275,987
Juli Rp 2,612,880,283 Rp 219,481,944
Agustus Rp 5,895,729,869 Rp 507,032,769
September Rp 4,120,311,216 Rp 358,467,076
Oktober Rp 2,914,366,470 Rp 256,464,249
November Rp 2,177,400,236 Rp 213,385,223
Desember Rp 10,049,539,550 Rp 773,814,545
Total Rp 52,525,593,383 Rp 4,369,439,301

Ekualisasi Beban Gaji dan Tunjangan

- Menurut Laporan Laba Rugi Rp 41,031,461,000
- Menurut SPT Masa PPh Pasal 21 Rp 52,525,593,383
Selisih Rp 11,494,132,383

Atas selisih tersebut, fiskus berhak meminta penjelasan dari wajib pajak tersebut.

2. PPH Pasal 22

PPH Pasal 22 - Impor

SPT Tahunan WP Gross Up PPh pasal 22
PPh Pasal 22 273,876,097 3,651,681,293 PMK 17/PMK.010/2017
WP tidak memiliki API
PPH Pasal 22 - Bahan Bakar
Tidak dilakukan pemeriksaan terhadap PPh Pasal 22 atas pembelian bahan bakar karena
kewajiban pelaporan dipihak pemungut

3. PPH Pasal 23/26

PPh Pasal 23
DPP tarif PPh dipotong
 Pemeliharaan dan
perbaikan Rp 46,328,341 2% Rp 926,567
Komisi Rp 34,599,338 15% Rp 5,189,901
Reservasi Rp 5,247,575 2% Rp 104,952
Promosi Rp 2,946,540 2% Rp 58,931
Pelayanan pesawat
dan penerbangan Rp 32,978,749 2% Rp 659,575
Rp 122,100,543 Rp 6,939,925

PPh Pasal 26
DPP tarif PPh dipotong
Sewa pesawat Rp 166,675,256 20% Rp 33,335,051
Asuransi Rp 3,400,384 10% Rp 340,038
Rp 170,075,640 Rp 33,675,090

Total PPh pasal 23 Rp 292,176,183 Rp 40,615,014

SPT Masa PPh Pasal 23/26

Masa Pajak DPP PPh dipotong
Jan-17 Rp 6,267,829,757 Rp 1,253,565,951
Feb-17 Rp 5,608,058,203 Rp 1,121,611,641
Mar-17 Rp 6,069,898,291 Rp 1,213,979,658
Apr-17 Rp 6,927,601,310 Rp 1,385,520,262
May-17 Rp 4,618,400,873 Rp 923,680,175
Jun-17 Rp 5,937,943,980 Rp 1,187,588,796
Jul-17 Rp 4,288,515,097 Rp 857,703,019
Aug-17 Rp 6,135,875,446 Rp 1,227,175,089
Sep-17 Rp 5,278,172,427 Rp 1,055,634,485
Oct-17 Rp 6,069,898,291 Rp 1,213,979,658
Nov-17 Rp 9,896,573,300 Rp 1,979,314,660
Dec-17 Rp 12,073,819,426 Rp 2,414,763,885
Total Rp 79,172,586,401 Rp 15,834,517,279

Ekualisasi Beban
Menurut Laporan Laba Rugi Rp 40,615,014,400
Menurut SPT Masa PPh Pasal 23/26 Rp 15,834,517,279
Selisih Rp 24,780,497,121

Atas selisih tersebut, fiskus berhak meminta penjelasan dari WP tersebut

4. PPh Pasal 15
DPP Tarif PPh dipotong
Penerbangan tidak
Rp 46,910,730 1.80% Rp 844,393
berjadwal (charter)

5. PPh Pasal 4 (2)

 SPT Masa PPh Pasal 4 ayat (2)
Masa Pajak DPP PPh Dipotong
Januari Rp 13,515,160,889 Rp 1,351,516,089
Februari Rp 12,092,512,374 Rp 1,209,251,237
Maret Rp 13,088,366,334 Rp 1,308,836,633
April Rp 14,937,809,403 Rp 1,493,780,940
Mei Rp 9,958,539,602 Rp 995,853,960
Juni Rp 12,803,836,631 Rp 1,280,383,663
Juli Rp 9,247,215,345 Rp 924,721,535
Agustus Rp 13,230,631,186 Rp 1,323,063,119
September Rp 11,381,188,117 Rp 1,138,118,812
Oktober Rp 13,088,366,334 Rp 1,308,836,633
November Rp 21,339,727,719 Rp 2,133,972,772
Desember Rp 26,034,467,817 Rp 2,603,446,782
Total Rp 170,717,821,751 Rp 17,071,782,175

Ekualisasi Beban Sewa Bandara

- Menurut Laporan Laba Rugi Rp -
- Menurut SPT Masa PPh Pasal 4 (2) Rp 170,717,821,751
Selisih Rp 170,717,821,751

Atas selisih tersebut, fiskus berhak meminta penjelasan dari wajib pajak tersebut.
D. REKOMENDASI UNTUK WAJIB PAJAK DAN FISKUS

- FISKUS :
1. Memahami perusahaan yang akan dianalisis seperti jenis perusahaan, proses bisnis, cost driver dan lain-lain
2. Mencari data sebanyak-banyaknya terkait perusahaan baik dari internal atau eksternal
3. Mengenali Related Party Transaction perusahaan
4. Meminta penjelasan dari Wajib Pajak terkait temuan/perbedaan antara SPT yang disampaikan dengan Laporan Keuangan perusahaan. Keterangan dari
Wajib pajak yang membuktikan perbedaan tersebut merupakan suatu kewajaran dapat diterima oleh fiskus.
5. Menindaklanjuti kecurigaan indikasi yang ditemukan dengan konseling, dan ketika tidak ditemukan jalan keluar fiskus mengusulkan pemeriksaan

- WAJIB PAJAK :
1. Membetulkan SPT yang telah dilaporkan
2. Kedepannya diharapkan melaporkan SPT sesuai dengan benar, lengkap dan jelas
3. Menggunakan Laporan Keuangan yang telah diaudit
eterangan dari