EJERCITO NACIONAL
REGLAMENTO
EJC_________
PUBLICO.
Segunda Edición
En uso de las atribuciones legales que le confiere el artículo 1º, capitulo ll, numeral 4, literal p,
del decreto Nro. 1605 de 1988 Reglamento de Publicaciones Militares FF.MM 3-1 Público.
CONSIDERANDO:
DISPONE:
REGLAMENTO
EJC ____
Público
Tercera Edición
ARTICULO 4º. Esta resolución rige a partir de la fecha de su expedición y deroga todas
las Disposiciones contrarias sobre la materia.
COMUNÍQUESE Y CÚMPLASE
Dada en Bogotá, a los 15 días de Abril de 2009
SECCION “A”
1. INTRODUCCIÒN
El Comandante del Ejército por encargo de la Ley, tiene la facultad de diseñar sistemas,
métodos y planes a fin de garantizar que todos y cada uno de los recursos
presupuestados por el Estado Colombiano sean manejados de forma eficiente,
transparente y de forma eficaz.
Este manual además de ser su segunda edición, resulta ser innovador por su sencillez al
aplicarlo además de ajustarse a la regulación vigente en la materia, será modelo a seguir
por otros comandos en donde se tienen o se han tenido falencias en el pasado y en los
cuales se hace necesaria una reingeniería en la parte contable.
2. GENERALIDADES
Considerando que la Contabilidad es una técnica que tiene como finalidad apoyar y
optimizar los procesos de la administración y de la economía en cualquier tipo de
organización, su aplicación en el caso que nos ocupa, los Casinos del Ejercito requiere de
objetivos claramente definidos y prácticos con exacta precisión, de tal forma que cumpla
con su propósito “el tener objetivos claramente cuantificables”.
Es por este motivo, que el presente Manual, pretende entregar contenidos básicos pero
estrictos de aplicación, y se centrará en modelos claros a seguir con la participación de
cada una de las personas que intervengan en cada una de las etapas del sistema.
3. OBJETIVO
El presente reglamento tiene por objeto dictar normas administrativas sobre la dirección,
organización y funcionamiento de los casinos, salones sociales y panaderías que
actualmente funcionan, o que en un futuro se activen en las Unidades de la Fuerza
Actualizándose con el nuevo Milenio de acuerdo a la Norma.
~3~
4. ALCANCE
6. CLASES DE CASINOS
a. Casino de Oficiales
b. Casino de Suboficiales
c. Casino de Soldados
Los casinos y salones sociales del ejército se rigen por las disposiciones Administrativas
previstas en el presente reglamento.
~4~
9. INSTALACIONES PARA LOS CASINOS Y SALONES SOCIALES
El comando del ejército al activar la nueva unidad militar destinará por medio del
departamento de ingenieros militares personal para que con base en el reconocimiento de
los terrenos elabore los planos para el mismo con las prioridades a que de lugar.
El presidente Natural de los casinos y salones sociales que funcionan dentro de la unidad
militar bajo su mando será el Comandante de la misma por derecho propio.
a. Los oficiales de las fuerzas militares y empleados militares en servicio activo que se
encuentren en comisión del servicio o de paso por la guarnición.
Los suboficiales de planta y empleados civiles con esta categoría orgánicos de la unidad
y que aportan al fondo de casino para el funcionamiento del mismo.
a. Los suboficiales de las fuerzas militares y empleados civiles en servicio activo con
esta categoría que no aportan al fondo de casino o de funcionamiento.
b. Los suboficiales de las fuerzas militares y empleados civiles en servicio activo que se
encuentren en comisión del servicio o de paso por la guarnición.
~5~
c. Los suboficiales en uso de buen retiro residentes en la guarnición, o que se
encuentren de paso por la misma.
18. DEBERES:
c. No realizar juegos de azar que lleven a apostar dinero en cualquier cuantía dentro
del recinto.
d. Cancelar oportunamente los servicios que por cualquier concepto hayan recibido.
f. Cuando por uso u omisión causen daños a tales elementos están en la obligación
de cancelar su valor comercial o su reparación.
g. De responder por lo que hagan o dejen de hacer los familiares y amigos invitados,
siendo del resorte del comandante de la unidad táctica la solución al impase que se
presente.
~6~
h. De aportar para la creación del fondo de casino o de funcionamiento, previa
autorización del Comandante de Batallón, y coordinado en reunión administrativa.
19. DERECHOS:
d. Los socios solteros, o con la familia en otra guarnición tendrán derecho a consumir
sus alimentos en el casino en forma de arranchados, es decir por estancias, siendo
estos servicios cobrados por planilla y cancelados con los haberes a recibir en el
mes.
g. Los socios de los casinos de oficiales y suboficiales tienen derecho a que el fondo
de casino sea reembolsable, cuando se presente la solicitud por escrito, previa
autorización por parte del ejecutivo, siendo motivada por traslado o por calamidad
familiar, caso excepcional.
CAPITULO ll
Como autoridad fiscalizadora cumple entre otras con las siguientes funciones:
~7~
d. Fija el valor mínimo para la creación individual del fondo de casino o de
funcionamiento.
f. Fija un cronograma anual para efectuar revistas a las diferentes unidades con el fin
de verificar el procedimiento en la administración de los casinos.
g. Autoriza la inversión de las ganancias, fomento y fondo de pieza con base en los
planes que para su inversión elabora el administrador.
i. Autoriza por escrito el alquiler de los salones sociales de los casinos para eventos
varios, verificando que los valores recibidos por el servicio sean consignados a la
cuenta de “EVENTUALES”.
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22. JEFE DE PRESUPUESTO.
b. Revisa y firma los cheques y sus comprobantes de egreso, al igual que los soportes
adjuntos para la inversión o movimiento de la cuenta.
d. Previa revisión a los documentos soportes del comprobante de diario, al igual que el
libro columnario, firma y lo envía al ejecutivo de la unidad.
a. Controlan las actividades que deban efectuar los miembros de la comisión de los
casinos y salones sociales, al igual que el personal auxiliar.
c. Son nombrados por el jefe de estado mayor para efectuar inspecciones o revistas
internas, en la guarnición o jurisdicción a las diferentes comisiones administrativas
respectivamente.
a. Supervisan las actividades que deban efectuar los miembros de la comisión de los
casinos y salones sociales, al igual que el personal auxiliar.
e. Mantienen las relaciones sociales entre los casinos de otras unidades, armas,
cuerpo logístico o fuerzas, así como los clubes sociales particulares.
CAPITULO III
La comisión administrativa del casino de oficiales es nombrada por la orden del día de la
Unidad Táctica.
~ 10 ~
b. Un Suboficial con conocimiento Administrativo, orgánico del Batallón del Cantón de
Brigada, como administrador.
29. PRESIDENTE.
d. Aprueba con su firma la gestión ejecutada por el administrador en los libros balance
y de control administrativo.
a. Responde por el manejo contable del casino, ante el comandante del batallón,
ejecutivo, intendente local o jefe de presupuesto y presidente de la comisión.
b. Verifica al recibir la comisión, la fecha y el valor por la cual fue constituida la póliza
de manejo.
e. Informa a los jefes inmediatos a cerca de los movimientos contables, novedades que
ocurran tanto del personal de socios como del material a su cargo.
n. Consigna a diario los valores recibidos por concepto de, ventas de cantina, extras de
alimentación, cancelación de planilla, deudores, abono para fondo de casino,
cancelación alquiler del salón social etc. Previa elaboración del recibo de caja por
conceptos varios.
o. Recupera la pérdida del material fungible, con dineros producto de las ganancias
con base en el plan elaborado para tal fin.
p. Responde por la funcionalidad permanente del puesto de incendio, para esto debe
efectuar periódicamente un ensayo del plan de evacuación.
q. Elabora el comprobante diario del movimiento de las cuentas sin interesar festivos o
feriados, con sus respectivos documentos soportes como son: recibo de caja, planilla
ventas de cantina, planilla venta extras de alimentación, comprobante de
alimentación, ordenes de pedido original y copia, facturas comerciales,
~ 12 ~
comprobantes de egreso, solicitudes autorizadas para devolución fondo de casino, y
autorizaciones para constituir eventuales, etc.
t. Presenta los libros balances y demás documentos soportes para su revisión del Jefe
de Presupuesto, Ejecutivo y Comandante de la Unidad, el día ___ de cada mes, con
base en el servicio que ofrece el sistema de la informática; a fin de que el primer
comprobante del periodo contable siguiente se haga con fecha ___ de cada mes.
CAPITULO IV
La comisión administrativa del casino de Suboficiales es nombrada por la orden del día de
la Unidad Táctica.
33. PRESIDENTE.
f. Revisa mensual mente el paz y salvo de los proveedores, los cuales se deben ceñir
al formato impreso en el presente reglamento. Anexo (AG)
a. Responde por el manejo contable del casino, ante el Comandante del Batallón,
Ejecutivo, Intendente local o Jefe de presupuesto y presidente de la comisión.
b. Verifica al recibir la comisión, la fecha y el valor por la cual fue constituida la póliza
de manejo.
e. Informa a los jefes inmediatos a cerca de los movimientos contables, novedades que
ocurran tanto del personal de socios como del material a su cargo.
~ 14 ~
i. Elabora el menú mensual relacionando de lunes a domingo los alimentos a
suministrar diariamente, en coordinación con el presidente del casino, una
nutricionista, y el personal de socios arranchados.
m. Consigna a diario los valores recibidos por concepto de, ventas de cantina, extras de
alimentación, cancelación de planilla, deudores, abono para fondo de casino,
cancelación alquiler del salón social etc. Previa elaboración del recibo de caja por
conceptos varios.
n. Recupera la pérdida del material fungible, con los dineros producto de las ganancias
con base en el plan elaborado para tal fin.
o. Responde por la funcionalidad permanente del puesto de incendio, para esto debe
efectuar periódicamente un ensayo del plan de evacuación.
p. Elabora el comprobante diario del movimiento de las cuentas sin tener en cuenta
festivos o feriados, con sus respectivos documentos soportes como son: recibo de
caja, planilla ventas de cantina, planilla venta extras de alimentación, comprobante
de alimentación, ordenes de pedido original y copia, facturas comerciales,
comprobantes de egreso, solicitudes autorizadas para devolución fondo de casino,
autorizaciones inversión eventuales, etc.
r. Efectúa el cierre contable el día 20 de cada mes sin que interesen festivos o
feriados, ya que los dineros recibidos por varios conceptos este día pueden quedar
en la cuenta de caja, siendo consignados el día inmediato de servicio de bancos.
u. Presenta los libros balances y demás documentos soportes para su revisión del
Intendente, Ejecutivo y Comandante de la Unidad, durante los tres primeros días
~ 15 ~
efectuado el cierre, con base en el servicio que ofrece el sistema de la informática; a
fin de que el primer comprobante del periodo contable siguiente se haga con fecha
____ de cada mes.
v. Exige a los proveedores la expedición los paz y salvo, con el fin de ser presentados
en la reunión administrativa mensual.
CAPITULO V
Es nombrada por la orden del día de la Unidad Táctica, bien sea por relevo o por
reorganización del Batallón.
37. PRESIDENTE.
d. Revisa los libros balance y de control administrativo al igual que el libro balance
general de producción, aprobando con su firma la gestión ejecutada.
~ 16 ~
e. Verifica que el administrador cancele oportunamente las obligaciones adquiridas con
los proveedores en el periodo contable, exigiendo para tal fin que las originales de
las órdenes de pedido se encuentren anexas al comprobante de egreso.
f. Revisa mensualmente los paz y salvo a los proveedores, el cual se debe ceñir al
formato impreso en el presente reglamento.
b. Verifica al recibir la comisión, la fecha y el valor por la cual fue constituida la póliza
de manejo.
c. Por ser el jefe inmediato conceptúa al personal de auxiliares como son el panadero
de la unidad, el peluquero de tropa y los soldados vendedores en el casino.
e. Informa a los jefes inmediatos a cerca de los movimientos contables, novedades que
ocurran tanto en el casino de soldados como en la panadería.
~ 17 ~
i. Vela por el mantenimiento continuo de las instalaciones y elementos de dotación del
casino de soldados y la panadería.
m. Consigna a diario los valores recibidos por concepto de: venta de mercancías,
deudores y producto terminado, previa elaboración del recibo de caja por conceptos
varios.
n. Recupera la pérdida del material fungible, con los dineros producto de las ganancias
con base en el plan elaborado para tal fin.
o. Responde por la funcionalidad permanente del puesto de incendio, para esto debe
efectuar periódicamente un ensayo del plan de evacuación.
p. Elabora el comprobante diario del movimiento de las cuentas sin interesar festivos o
feriados, con sus respectivos documentos soportes como son: recibo de caja,
consignación, planilla ventas de mercancías, órdenes de pedido original y copia,
facturas comerciales, comprobantes de egreso, etc.
t. Presenta los libros de balance y demás documentos soportes para su revisión del
Jefe de Presupuesto, Ejecutivo y Comando de la Unidad, el _____de cada mes, con
base en el sistema de informática, a fin de que el primer comprobante del periodo
contable siguiente se haga con fecha ____ de cada mes.
~ 18 ~
venta del producto terminado tanto para la administración, como para los casinos y
otros.
w. Exige a los proveedores la expedición del paz y salvo, con el fin de ser presentados
en la reunión administrativa mensual.
CAPITULO VI
Es nombrada por la orden del día de la Unidad Táctica, u orden semanal de la Unidad
Operativa menor respectivamente, bien sea por relevo o por reorganización de la Unidad
Militar.
41. PRESIDENTE.
~ 19 ~
c. Controla que al término del periodo contable que se efectuará el último día del mes,
sin tener en cuenta que sea festivo o feriado, el administrador rinda la
documentación establecida y de acuerdo a las normas que emite el reglamento.
f. Exige mensualmente el paz y salvo a los proveedores, los cuales se deben ceñir al
formato impreso en el presente reglamento.
a. Responde por el manejo contable del salón social, ante el comandante del batallón,
ejecutivo, intendente local o jefe de presupuesto y presidente honorario.
b. Verifica al recibir la comisión, la fecha y el valor por la cual fue constituida la póliza
de manejo.
c. Efectúa el cierre contable un día o dos días después del último día de cada mes,
con el fin de no pasar con dinero en caja para evitar errores contables.
e. Mantiene en la oficina de la administración del salón social los libros control entrada
de elementos del oficial de servicio, con el fin de solicitarle a éste, efectúe los
respectivos registros de los artículos que ingresan a la dependencia, previa
supervisión de calidad, peso, cantidad y valores, con base en la orden de pedido
elaborada con antelación por el administrador. Estos registros los debe hacer el
oficial de servicio con su puño y letra, indicando el nombre y firma legible.
~ 20 ~
g. Inspecciona en forma permanente el funcionamiento de los servicios de agua, luz,
teléfono, juegos varios, al igual que el funcionamiento del equipo fijo de ingenieros
de dotación del salón social, con el fin de garantizar sin interrupción estos
beneficios.
l. Consigna a diario los valores recibidos por concepto de, ventas de mercancías,
rancho y licores, cancelación alquiler del salón social etc. Previa elaboración del
recibo de caja por conceptos varios.
m. Recupera la pérdida del material fungible, con dineros de pérdidas y ganancias con
base en el plan elaborado para tal fin.
n. Responde por la funcionalidad permanente del puesto de incendio, para esto debe
efectuar periódicamente un ensayo del plan de evacuación.
o. Elabora el comprobante diario del movimiento de las cuentas sin importar fines de
semana o festivos, con sus respectivos documentos soportes como son:
comprobantes de diario, recibo de caja si hubo movimiento de banco, consignación,
planilla de ventas elementos de cantina alimentación. Ordenes de pedido con sus
facturas comerciales y comprobantes de egreso si se giran cheques, y formatos de
control extras de alimentación al contado y a crédito.
q. Presenta los libros balances y demás documentos soportes para su revisión del
Intendente, Ejecutivo y Comandante de la Unidad, 24 horas después al cierre, para
esto contará con el servicio que le ofrece el sistema de la informática; con el fin de
que el primer comprobante del periodo contable siguiente se haga con fecha ____
de cada mes.
CAPITULO VII
~ 21 ~
a. El personal auxiliar de los casinos de oficiales, suboficiales, soldados y salones
sociales, serán orgánicos de las compañías de A.S.P.C de los batallones de los
cantones de brigada.
f. El salón social que funcione dentro de las instalaciones del batallón o brigada,
contará para su servicio con un barman, quien tendrá funciones varias.
a. Recibe por parte del administrador los víveres para la elaboración de los alimentos
con base al cuadro del menú.
b. Firma la planilla de suministro de víveres como jefe de cocina del día, dando fe de
haberlos recibido, constatando la calidad, cantidad y peso de acuerdo a la tabla o
constante de distribución víveres por persona.
d. Cumple con los horarios y turnos de trabajo fijados por el administrador del casino.
e. Efectúa a diario el aseo a las habitaciones cuando el huésped haya entregado las
llaves para tal fin.
g. Responde ante el administrador por los elementos puestos bajo su control, como son
los electrodomésticos, tendidos de cama, colchones, almohadas, tablas, camas etc.
i. Sirve los alimentos al comedor haciendo cumplir el horario establecido para este
servicio por el comando de la unidad.
k. Desempeña las funciones que se le asignen, dentro del horario establecido y las que
ordene el comandante de la unidad.
l. Pasa revista de la loza a utilizar antes de servir los alimentos, con el fin de retirar los
imperfectos, y no ser objeto de observación o malestar por los socios.
c. Solicita por escrito al administrador del casino o salón social mensualmente los
elementos básicos para el servicio de la peluquería.
d. Efectúa mantenimiento previo al material utilizado para este servicio, y antes del
deterioro total debe oficiar al administrador para la compra o recuperación del
mismo.
e. Cumple con el horario establecido por el comando de la unidad, el cual debe fijarse
en un lugar visible para el personal de cuadros, soldados o civiles del Batallón.
g. Visita periódicamente las bases fijas de patrullaje o puestos fijos de control con el fin
de efectuar este servicio al personal de cuadros y soldados.
h. Acude al dispensario central del cantón de brigada o del batallón de las armas, con
el fin de prestar este servicio al personal que se encuentre recluido allí por un
periodo no determinado.
i. Responde ante el comando por la pérdida o hurto del material bajo su control.
k. Además el material adquirido hasta la fecha y el que se encuentre fuera del mismo,
al salir de la unidad por retiro absoluto, vacaciones o comisión.
a. Hace uso del uniforme completo en su servicio, el cual es dotado anualmente por el
Comando del Ejército.
c. Recibe del administrador con planilla u orden de suministro los elementos básicos
para la elaboración de los productos determinados mediante la planilla de
producción.
~ 24 ~
e. Su trabajo inicia al recibir la materia prima y termina cuando el producto está
terminado, es decir listo para su venta.
a. Hace uso del uniforme ordenado para tal fin, el cual es dotado por la administración
respectivamente.
b. Recibe del administrador por medio de una planilla interna los artículos para la venta,
teniendo como referencia para esto la lista de precios actualizada y firmada por el
Comandante de la Unidad.
c. Fija y mantiene en un lugar visible y legible la lista actualizada de los artículos para
la venta con sus respectivos precios.
f. Mantiene constante preocupación por su aseo personal, limpieza y correcto uso del
uniforme.
h. Atiende el servicio telefónico portando una agenda y un esfero para anotar los
diferentes mensajes del personal que no se encuentra en el momento.
i. Por ningún motivo y bajo ninguna circunstancia deja que conteste las llamadas
telefónicas personal ajeno a la dependencia.
~ 25 ~
l. Atiende correctamente el servicio de tienda, bar o cafetería, haciendo gala del
respeto, cortesía militar y urbanidad para con los socios en general.
b. Cumple con las funciones del suboficial ranchero, es decir lleva al día el libro control
de estancias, planillas por venta de extras de alimentación a crédito, planilla por
venta de extras de alimentación al contado.
c. Recibe del administrador del casino los víveres secos y frescos con el fin de
almacenarlos y suministrarlos al jefe de cocina con base en la planilla que elabora el
administrador para tal fin, donde incluye las firmas de los tres.
a. Cumple con todas las funciones previstas en el reglamento y las que adicionalmente
le ordene el administrador del casino.
d. Cumple con el horario de servicio fijado por el comandante de la unidad, para esto
debe utilizar letreros legibles colocados en partes visibles que digan “ EN SERVICIO”
FUERA DE SERVICIO “ o “EN MANTENIMIENTO”.
g. Atiende de igual forma la cancha de tenis de campo en las Unidades Militares, sin
perjuicio a sus funciones como Piscinero, en caso de que se cruzaren los dos
servicios, el administrador nombrará otro auxiliar para cubrir este servicio.
CAPITULO VIII
51. DEFINICIÓN.
Son los soportes contables y administrativos sustentados por escrito, con el fin de
demostrar a diario y mensualmente los procedimientos efectuados en la administración y
la situación fiscal de los bienes inmuebles en servicio.
El Jefe de Presupuesto, el Ejecutivo, y el Jefe de Estado Mayor son los responsables del
control de la documentación prevista en el presente reglamento.
Son los documentos soportes donde se registran todos los movimientos y asientos
contables con sus valores y detalle del movimiento respectivamente.
~ 27 ~
Corresponde a una o varias carpetas A–Z utilizada con separadores, o carpetas celuguías
donde se archivaran los documentos inherentes a la comisión.
a. Reglamento único para manejo de casinos del Ejército EJC. ____ público.
f. Boletines administrativos.
g. Plan de acción.
k. Libro auxiliar de fondo de casino, con folio individual y Foliado para el mismo.
c. Relación con nombres y valores de los socios o miembros del casino al tesorero de
la unidad, con el fin de recuperar las obligaciones que adeudan estos en el mes.
j. Pólizas de manejo.
~ 29 ~
61. DOCUMENTOS VARIOS.
d. Documentos de archivo y fácil consulta, como los comprobantes diarios del mes,
presentándolos a la reunión administrativa prensados en dos cartulinas tamaño
Carta y ganchos de legajar, marcados determinando el periodo contable.
e. Boletines administrativos.
g. Libro de ganancias.
g. Pólizas de manejo.
f. Circulares.
~ 31 ~
a. Chequeras y talonarios de cheques.
d. Documentos de archivo y fácil consulta, como los comprobantes diarios del mes,
presentándolos a la reunión administrativa prensados en dos cartulinas tamaño
oficio y ganchos de legajar, marcados determinando el periodo contable.
CAPITULO IX
67. GENERALIDADES.
El actual sistema contable para los casinos, salones sociales y panaderías del Ejército,
tiene como finalidad, llevar al día las respectivas cuentas, con el objeto de suministrar la
información necesaria sobre los estados de las mismas a los comandantes, comisión
administrativa y socios de los casinos, orgánicos de la unidad.
a. Registrar los asientos contables en los libros balance, con base en el comprobante
de diario.
b. Informar diariamente a cerca del estado de las cuentas de los activos y pasivos.
~ 32 ~
f. Mantener una completa supervisión del sistema contable, verificando a diario los
documentos soportes del comprobante como son entre otros: recibo de caja,
consignación, orden de pedido, factura comercial, comprobante de egreso con
protección, cheque con sus respectivos sellos del casino y de la intendencia local,
planillas de ventas diaria de cantina, planilla por venta de extras de alimentación al
contado, comprobante de alimentación con su planilla de suministro de víveres,
Para el casino de soldados, planilla de inventario diario acumulable de materia
prima. Planilla de movimiento diario acumulable de producto terminado, planilla u
orden de suministro de materia prima al panadero y balance de producción diaria.
g. Permite controlar que no se constituyan nuevas cuentas sin autorización previa del
comando superior.
a. CAJA.
b. BANCOS.
d. CANTINA.
e. ALIMENTACIÓN.
f. PLANILLA.
g. DEUDORES.
h. ALIMENTACIÓN Y COBERTURA.
a. ACREEDORES.
b. FONDO DE CASINO.
c. FOMENTO.
d. FONDO HABITACIONAL.
e. INTERESES C.D.T.
f. EVENTUALES.
~ 33 ~
g. GANANCIAS.
h. CAPITAL.
a. CAJA.
SE DEBITA:
Con la amortización del fondo de casino por parte de los socios, bien sea en
efectivo o con cheque personal o de otra plaza.
Por los dineros recibidos en efectivo de los socios para constituir “eventuales”, con el
fin de adquirir elementos, o cancelar un compromiso, previa solicitud o autorización
por escrito de los socios y el comando de la unidad.
SE ACREDITA:
b. BANCOS.
SE DEBITA:
Con las notas crédito, por reintegro de aportes varios y por consignaciones de socios
de otras guarniciones.
~ 34 ~
Con el valor de los cheques girados de la cuenta, consignados por el proveedor y
devueltos por el banco por alguna de las causales del mismo.
SE ACREDITA:
Al deducir con movimiento interno las notas débito presentadas en el extracto, por
compra de chequera o comisiones varias, al efectuar la conciliación bancaria.
c. C.D.T.
El saldo de esta cuenta está representado en el título valor que le expide el banco
trimestralmente al vencerse el término para el cual fue constituido.
SE DEBITA:
Al ser constituido el título valor con cheque o con nota crédito expedida por el banco.
SE ACREDITA:
Al vencer él termino del convenio y ordenar al banco el reintegro total de este valor a
la cuenta de bancos, con cheque de gerencia o con nota crédito.
d. CANTINA.
El saldo que representa esta cuenta a diario, obedece a los valores en existencias
físicas de las mercancías, más las ganancias obtenidas a la fecha.
SE DEBITA:
Con el valor del inventario de las mercancías del periodo contable anterior, fijado en
el acta al corte del ___ de cada mes.
SE ACREDITA:
~ 35 ~
Por las ventas al contado representadas en el balance de ventas en la planilla diaria
y en el recibo de caja.
e. ALIMENTACIÓN.
SE DEBITA:
Con el valor del inventario final de los víveres del periodo contable anterior, fijado en
el acta del __ de cada mes.
Por las adquisiciones de los víveres secos y frescos, con cheque o a crédito.
Al recibir del S-4 copia de las planillas de abastecimientos donde le indican el valor a
girar para la adquisición de víveres frescos a los cuadros de cada patrulla en el área.
SE ACREDITA:
Por el suministro de víveres diario a la jefe de cocina, con base en la planilla, menos
el valor de las extras vendidas al contado, de acuerdo con el comprobante de
alimentación.
f. PLANILLA.
El saldo parcial de esta cuenta obedece a los valores pendientes por cancelar de la
planilla del mes anterior y los recibidos a diario de la cuenta de alimentación.
El saldo total de esta cuenta al término del periodo contable, obedece al resumen de
los movimientos efectuados en el mes de las cuentas de alimentación, Cantina,
Alimentación y Cobertura, fondo de casino, fomento, fondo Habitacional y eventuales
por cada uno de los socios.
SE DEBITA:
~ 36 ~
Al recibir el valor total de la planilla del cierre al __ de cada mes, para ser cancelada
por los socios en el mes siguiente.
Al recibir los valores del resumen de las cuentas de fondo de casino, fomento, fondo
de habitacional y eventuales para ser cancelada por los socios.
SE ACREDITA:
Por el asiento contable que se efectúa de esta cuenta a fondo de casino, previa
solicitud por escrito del administrador al ejecutivo, relacionando el motivo, nombre y
valor a trasladar.
Por el asiento contable que se hace en los libros de balance al término del periodo
de esta cuenta a deudores con el nombre, valor y motivo del no pago por parte de
los socios, previa autorización por escrito del ejecutivo de la unidad.
g. DEUDORES.
Todo valor constituido en esta cuenta debe estar sustentado con cuenta de cobro
entre casinos o con facturas si es de la administración, y relacionado en el folio
individual de deudores incluido en el libro auxiliar de cuentas.
SE DEBITA:
Al efectuar un cruce entre los víveres adquiridos, los suministrados a la cocina y las
existencias físicas en la despensa, con la planilla control kardex de víveres diario
acumulable, y detectar faltante físicamente en artículos o alteración de valores en las
~ 37 ~
planillas de suministro, este valor se constituirá en deudores con el nombre y a cargo
del administrador del casino.
SE ACREDITA:
Por la cancelación parcial o total de los valores por los socios o miembros del casino
afectados por los literales anteriormente enunciados.
h. ALIMENTACIÓN Y COBERTURA.
El saldo de esta cuenta representa el valor a cobrar individual por Planilla de Cobro
a cada Socio que haya sido abastecido según lista efectuada por el Suboficial de
Coordinación de cada una de las Compañías comprometidas en Orden Publico.
Todo valor constituido en esta cuenta debe estar sustentado con las Planillas de
Abastecimientos con el valor total de cada uno de los socios abastecidos con el
porcentaje acordado de víveres secos y frescos.
SE DEBITA:
Esta Cuenta debe ser ingresada en la Columna del Libro Mayor para su respectivo
movimiento.
Esta Cuenta se Puede adquirir por Acreedores y cuando su cancelación por parte de
los socios abastecidos en el área se efectúa dicha cancelación.
SE ACREDITA:
Por la cancelación parcial o total de los valores por los socios o miembros del casino
afectados por los literales anteriormente enunciados.
El saldo de esta cuenta representa el valor total que el casino les adeuda a los
proveedores.
SE ACREDITA:
Por las compras que se efectúan a crédito, sin interesar a que cuentas afectan.
SE DEBITA:
b. FONDO DE CASINO
La base de este descuento será básico del 20% de un sueldo básico del grado
Teniente Coronel, el cual se redondea al mil, con base en el costo promedio de la
planilla y sugerencias a éste, por parte del administrador del casino.
SE ACREDITA:
Al recibir de los socios por medio de la planilla mensual los valores descontados en
ésta, con el fin de incrementar el fondo básicamente.
SE DEBITA:
Por movimiento interno de esta cuenta contra planilla, para cancelar las
obligaciones contraídas por los socios que han salido de la unidad en comisión de
estudios o del servicio, previa autorización por escrito del ejecutivo de la unidad.
Por efectuar cheque giro a otra unidad militar a un socio que ha sido trasladado y por
motivos ajenos a este no cumplió con lo establecido.
~ 39 ~
c. FOMENTO.
SE ACREDITA:
Con los ingresos recibidos de los socios por medio de la planilla mensual, este
descuento no es reembolsable.
Con el valor del saldo que viene del periodo contable anterior, éste debe ser igual
que el representado en el libro balance general de fomento.
SE DEBITA:
d. FONDO HABITACIONAL.
El saldo de esta cuenta corresponde al valor que viene del mes anterior más el
descuento efectuado por planilla de cada cierre de mes.
Este descuento se hace en forma individual basado con el 2.4% del sueldo básico
del grado Teniente Coronel y únicamente al personal de socios que cuentan con
habitación, asignada mediante una organización y distribución por escrito,
encuéntrense en el área, en comisión, vacaciones o permiso, siempre y cuando
porte las llaves de la misma y tenga allí elementos de uso personal u otros que
impida la asignación a otros socios.
Para la compra de artículos por esta cuenta el administrador elaborará con base en
las necesidades sentidas en las habitaciones, un borrador del plan para su inversión
presentándolo al comandante de la unidad para su consideración, si no hay
objeción, se pasará en original para sus respectivas firmas.
SE ACREDITA:
Con el saldo que viene del periodo contable anterior, ya que este fondo no es
necesario invertirlo mensualmente.
~ 40 ~
Al recibir los dineros por descuento a los socios que cuentan con habitación, por
medio de la planilla mensual.
Al consignar los dineros recibidos de los socios honorarios del casino que soliciten
el servicio de habitación, por encontrarse de paso o en comisión.
SE DEBITA:
e. INTERESES C.D.T.
Los valores que representa esta cuenta corresponden a los intereses producidos del
título valor trimestralmente.
Su inversión se hará para beneficio general de los socios, ya que el título valor es
constituido con el fondo de casino de los mismos.
Para la adquisición de elementos por este rubro no es necesario elaborar plan para
su inversión, basta con evidenciar una necesidad sentida para mantener la moral y el
bienestar de los socios.
SE ACREDITA:
SE DEBITA:
f. EVENTUALES.
Esta cuenta se constituyó con el fin de agrupar subcuentas o conceptos varios por
los cuales se adquieren elementos o se crean obligaciones, en la celebración de
cumpleaños, recepciones, despedidas, apoyo a socios por calamidad familiar, entre
otros. Siendo descontados estos dineros por planilla en forma individual y solo al
personal que participa en el evento, previamente su autorización escrita.
SE ACREDITA:
~ 41 ~
Con el valor recibido de planilla, descontado a los socios que participan en el evento.
Por el cobro del alquiler del salón del casino a socios, miembros o particulares, para
eventos varios.
Por el valor del préstamo de la piscina para competencias, cursos de natación etc.
SE DEBITA:
Por la compra de elementos o por las obligaciones creadas según el numeral seis.
g. GANANCIAS:
El saldo de esta cuenta representa el valor que viene del mes anterior por las
utilidades obtenidas en la venta de las mercancías incrementadas del 5% al 10 %
del valor de compra ya que los Casinos son sin ánimo de lucro regalías por compra
de gaseosas y otros, menos el 20% de Capital, la Cancelación del Diferido Bancario
___ x 1000 y Cancelación de Chequera.
SE ACREDITA:
Con los dineros que recibe a diario por las utilidades obtenidas en la venta de las
mercancías.
Con los dineros producto de las regalías recibidas, en especie o en dinero por la
compra de gaseosas, helados y otros.
SE DEBITA:
~ 42 ~
Por el valor de las mercancías vencidas, o no aptas para el consumo humano.
h. CAPITAL:
El saldo al corte del periodo contable obedece al patrimonio monetario del casino.
Para el gasto parcial de este rubro, es necesario solicitar con oficio motivado, al Jefe
de Estado Mayor de la Brigada.
SE ACREDITA:
SE DEBITA:
Por la adquisición de artículos o elementos para uso exclusivo del casino, o para
beneficio general de los socios, previa autorización por escrito del Jefe de Estado
Mayor de la Brigada.
73. Para efectuar los asientos contables en los libros de balance como son: el
columnario y el auxiliar, se deben elaborar los documentos que a continuación se
relacionan y en la forma que se ordena.
a. Recibo de caja pre numerado, debidamente elaborado relacionando las cuentas que
se afectan con los dineros recibidos.
~ 43 ~
h. Cuentas de cobro para la cancelación de mano de obra en reparaciones locativas o
lavado de tendidos y manteles.
CAPITULO X
b. Para efectuar los asientos contables en este documento es necesario acudir a los
soportes como son, entre otros:
~ 44 ~
COMPROBANTE DIARIO
CASINO DE _____________________/
2 BANCOS 2.500.200,00
CAJA 2.500.200,00
V/r. Consign. No.001 2.500.200,00
3 CANTINA 2.073.700,00
ACREEDORES 2.073.700,00
Vr. O.P. Nº. 01 ______________/FAC. No. 16985 1.325.000,00
Vr. O.P. Nº. 02 ______________/FAC. No. 12365 648.700,00
Vr. O.P. Nº. 03 ______________/FAC. No. 13568 100.000,00
4 CANTINA 125.000,00
BANCO 125.000,00
V/r. Cheque No. 81616589 _____________/
O.P No. 001 FACT. No. 22531 125.000,00
5 ALIMENTACION 5.436.400,00
ACREEDORES 5.436.400,00
Vr. O.P. Nº. 01 ______________/FAC. No. 24562 3.905.300,00
Vr. O.P. Nº. 02 ______________/FAC. No. 28965 550.000,00
Vr. O.P. Nº. 03 ______________/FAC. No. 12563 200.000,00
Vr. O.P. Nº. 04 ______________/FAC. No. 16895 530.000,00
Vr. O.P. Nº. 05 ______________/FAC. No. 11235 251.100,00
6 ALIMENTACION 550.000,00
BANCO 550.000,00
V/r. Cheque No. 81616590
O.P No. 001 FACT. No. 167895 550.000,00
7 PLANILLA 198.380,00
ALIMENTACION 198.380,00
V/r. Suministro Viveres Alimentacion No. 001 198.380,00
8 CANTINA 4.700,00
GANANCIAS 4.700,00
V/r. Ganancia Presente día 4.700,00
9 DEUDORES 21.300,00
CANTINA 21.300,00
V/r. Credito Autorizado 21.300,00
~ 45 ~
CONTINUACION COMPROBANTE DE DIARIO No. 01
13 GANANCIAS 385.000,00
BANCO 385.000,00
V/r. Compra Elementos Varios
V/R. Cheque No. 81616593, O.P No. 05 FAC. No. 45632 385.000,00
14 EVENTUALES 120.000,00
ACREEDORES 120.000,00
V/r. Compra a Credito Nacimiento,Matrimonio / Otros
V/R. O.P No. 06 FAC. No. 165897 120.000,00
15 CAPITAL 3.600.000,00
BANCO 3.600.000,00
V/r. Descapitalisado Previa Autorzacon Jefe Estado Mayor
V/R. O.P No. 07 FAC. No. 25698 3.600.000,00
RESUMEN
1 CAJA 2.500.200,00 2.500.200,00
2 BANCOS 2.500.200,00 10.025.000,00
3 CANTINA 2.203.400,00 47.900,00
4 ALIMENTACION 5.986.400,00 203.380,00
5 PLANILLA 198.380,00 1.200.000,00
6 DEUDORES 21.300,00 531.000,00
7 ALIM Y COBERTURA 2.500.000,00 0,00
8 ACREEDORES 0,00 7.630.100,00
9 FONDO CASINO 0,00 0,00
10 FOMENTO 965.000,00 0,00
11 FONDO HABITACION 1.900.000,00 0,00
12 EVENTUALES 120.000,00 0,00
13 GANANCIAS 385.000,00 504.700,00
14 INT. C.D.T 0,00 237.600,00
15 CAPITAL 3.600.000,00 0,00
SUMAS IGUALES 22.879.880,00 22.879.880,00
FIRMAN:
Administrador Casino Jefe de Presupuesto Ejecutivo y Segundo Comandante
~ 46 ~
COMPROBANTE DE CIERRE
COMPROBANTE DE CIERRE
CASINO DE_______________________/
FECHA No.
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS
1 CAJA 121.500,00
CANTINA 121.500,00
Vr. Ventas de Contado 121.500,00
ALIMENTACION -
Vr. Ventas Extras al Contado -
2 BANCOS 121.500,00
CAJA 121.500,00
V/r. Consignacion No. ______/ 121.500,00
3 DEUDORES -
CANTINA -
V/r. Ventas a Credito -
4 DEUDORES 2.400.000,00
PLANILLA 2.400.000,00
V/r Deudores Planilla que pasa a Deudores 2.400.000,00
5 PLANILLA 5.489.380,00
ALIMENTACION 443.080,00
FONDO DE CASINO 1.595.000,00
FONDO HABITACIONAL 520.000,00
FOMENTO 290.000,00
DEUDORES CANTINA 21.300,00
ALIMENTACION Y COBERTURA 2.500.000,00
EVENTUALES 120.000,00
V/r. Planilla Presente Mes 5.489.380,00
6 CANTINA 11.900,00
GANANCIAS 11.900,00
Vr. Ganacias del día 11.900,00
7 GANANCIAS 103.320,00
CAPITAL 103.320,00
Vr. Capitalizado Presente Mes 20% 103.320,00
8 GANANCIAS 80.100,00
BANCO 80.100,00
Vr. Pago Impuesto 4X 1000 Presente Mes 80.100,00
SUMAS IGUALES 8.327.700,00 8.327.700,00 8.327.700,00
RESUMEN
1 CAJA 121.500,00 121.500,00
2 BANCOS 121.500,00 80.100,00
3 CANTINA 11.900,00 121.500,00
4 ALIMENTACION 0,00 443.080,00
5 PLANILLA 5.489.380,00 2.400.000,00
6 DEUDORES 2.400.000,00 21.300,00
7 ACREEDORES 0,00 0,00
8 FONDO CASINO 0,00 1.595.000,00
9 ALIMENT- Y COBER 0,00 2.500.000,00
10 FONDO HABITACION 0,00 520.000,00
11 FOMENTO 0,00 290.000,00
12 EVENTUALES 0,00 120.000,00
13 PP Y GG 183.420,00 11.900,00
14 CAPITAL 0,00 103.320,00
SUMAS IGUALES 8.327.700,00 8.327.700,00
FIRMAN :
Administrador Casino Jefe de Presupuesto Ejecutivo y Segundo Comandante
~ 47 ~
75. LIBRO COLUMNARIO O MAYOR
ELABORACION LIBRO MAYOR
MOVIMIENTOS CUENTAS DEL ACTIVO
BRIGADA
BATALLON
CASINO
LIBRO MAYOR CASINO DE __________ CORRESPONDIENTE AL LAPSO DE_________ AL ___________DE __________ DE _____________/
FECHA CAJA BANCOS CANTINA ALIMENTACION PLANILLA C.D.T DEUDORES ALIMENTACION Y COBERTU
DETALLE
D M A D H D H D H D H D H D H D H D H
VIENEN 0,00 21.000.000,00 790.540,00 2.693.950,00 3.600.000,00 5.000.000,00 900.000,00 0,00
COMPROBANTE DIARIO # 01 2500200,00 2500200,00 2500200,00 10025000,00 2203400,00 47900,00 5986400,00 203380,00 198380,00 1200000,00 21300,00 531000,00 2500000,00
COMPROBANTE CIERRE # 31 121500,00 121500,00 121500,00 80100,00 11900,00 121500,00 0,00 244700,00 5291000,00 2400000,00 2400000,00 21300,00
SUMAS 2.621.700,00 2.621.700,00 23.621.700,00 10.105.100,00 3.005.840,00 169.400,00 8.680.350,00 448.080,00 9.089.380,00 3.600.000,00 5.000.000,00 0,00 3.321.300,00 552.300,00 2.500.000,00 0,00
SALDOS 0,00 13.516.600,00 2.836.440,00 8.232.270,00 5.489.380,00 5.000.000,00 0,00 2.769.000,00 0,00 2.500.000,00
SUMAS IGUALES 2.621.700,00 2.621.700,00 23.621.700,00 23.621.700,00 3.005.840,00 3.005.840,00 8.680.350,00 8.680.350,00 9.089.380,00 9.089.380,00 5.000.000,00 5.000.000,00 3.321.300,00 3.321.300,00 2.500.000,00 2.500.000,00
LIBRO MAYOR CASINO DE __________ CORRESPONDIENTE AL LAPSO DE_________ AL ___________DE __________ DE _____________/
FECHA ACREEDORES FONDO DE CASINO FOMENTO FONDO HABITACIONAL EVENTUALES INTERESE C.D.T GANANCIAS CAPITAL
DETALLE
D M A D H D H D H D H D H D H D H D H
VIENEN 0,00 21035000,00 965000,00 2500000,00 0,00 0,00 560000,00 8924490,00
COMPROBANTE DIARIO # 01 - 7630100,00 0,00 0,00 965000,00 1900000,00 120000,00 237600,00 385000,00 504700,00 3600000,00
COMPROBANTE CIERRE # 31 1595000,00 290000,00 520000,00 183420,00 11900,00 103320,00
SUMAS 0,00 7.630.100,00 0,00 22.630.000,00 965.000,00 1.255.000,00 1.900.000,00 3.020.000,00 120.000,00 0,00 0,00 237.600,00 568.420,00 1.076.600,00 3.600.000,00 9.027.810,00
SALDOS 7.630.100,00 0,00 22.630.000,00 290.000,00 1.120.000,00 0,00 120.000,00 237.600,00 508.180,00 5.427.810,00
SUMAS IGUALES 7.630.100,00 7.630.100,00 22.630.000,00 22.630.000,00 1.255.000,00 1.255.000,00 3.020.000,00 3.020.000,00 120.000,00 120.000,00 237.600,00 237.600,00 1.076.600,00 1.076.600,00 9.027.810,00 9.027.810,00
FIRMAN
ADMINISTRADOR CASINO JEFE DE PRESUPUESTO EJECUTIVO Y SEGUNDO COMANDANTE COMANDANTE UNIDAD TACTICA
Este documento se elabora con base en los asientos contables demostrados en el resumen del comprobante diario, no sin antes
sentar los saldos en valores de las cuentas del periodo contable anterior.
Los valores representados en este libro son los que se observan en el comprobante diario No. 01 y Comprobante de Cierre No
31 con los saldos del cierre correspondiente.
~ 48 ~
76. ELABORACIÓN DE LOS AUXILIARES DE CUENTAS.
Los asientos contables que se efectúan en estos libros auxiliares obedecen a los valores
demostrados en la columna del parcial del comprobante diario; todos sin excepción debe
ser firmados por: administrador del casino, jefe de presupuesto, Ejecutivo y segundo
Comandante de la unidad táctica y comandante de Unidad táctica..
a. AUXILIAR DE CAJA.
FECHA VIENEN
D M A VR.RECIBIDO DE
CANTINA,ALIMENTACION,PLANILLA,DEUDORES GANANCIAS Y
INT. C.DT 1 2.500.200,00 2.500.200,00
V/R. CONSIGNACION No. 01 " 2.500.200,00
D M A VR.RECIBIDO DE CANTINA No 31 31 121.500,00 121.500,00
V/R. CONSIGNACION Nos. 02 " 121.500,00
SUMAN 2.621.700,00 2.621.700,00
SALDOS
SUMAS IGUALES 2.621.700,00 2.621.700,00
b. AUXILIAR DE BANCOS.
~ 49 ~
c. AUXILIAR DE CANTINA.
d. AUXILIAR DE ALIMENTACIÓN.
~ 50 ~
e. AUXILIAR DE PLANILLA.
f. AUXILIAR DE DEUDORES.
g. AUXILIAR DE C.D.T.
SUMAN 5.000.000,00
SALDOS 5.000.000,00
SUMAS IGUALES 5.000.000,00 5.000.000,00
~ 51 ~
h. AUXILIAR DE ALIMENTACIÓN Y
COBERTURA.
LIBRO AUXILIAR DE ALIMENT. Y COBERT LAPSO DEL_____ DE _________AL _____DE ____________DE__________
FECHA DETALLE C. D D H S
VIENEN
D M A V/R ABASTECIMIENTO CUADROS AREA ORDEN PUBLICO 1 2.500.000,00 2.500.000,00
SUMAN 2.500.000,00
SALDOS 2.500.000,00
SUMAS IGUALES 2.500.000,00 2.500.000,00
i. AUXILIAR DE ACREEDORES.
SUMAN 7.630.100,00
SALDO 7.630.100,00
SUMAS IGUALES 7.630.100,00 7.630.100,00
SUMAN 22.630.000,00
SALDO 22.630.000,00
SUMAS IGUALES 22.630.000,00 22.630.000,00
k. AUXILIAR DE FOMENTO.
~ 52 ~
LIBRO AUXILIAR DE FOMENTO LAPSO DEL_____ DE _________AL _____DE ____________DE__________
FECHA DETALLE C. D D H S
VIENEN 965.000,00 965.000,00
D M A V/r. Cheque No. 81166592 ___________________/ 1 965.000,00
D M A V/R INGRESO PRESENTE MES 31 290.000,00 290.000,00
SUMAN 237.600,00
SALDOS 237.600,00
SUMAS IGUALES 237.600,00 237.600,00
n. AUXILIAR DE EVENTUALES.
~ 53 ~
LIBRO AUXILIAR DE EVENTUALES LAPSO DEL_____ DE _________AL _____DE ____________DE__________
FECHA DETALLE C. D D H S
VIENEN
D M A V/R. O.P No. 06 FAC. No. 165897 1 120.000,00 120.000,00
SUMAN 120.000,00
SALDOS 120.000,00
SUMAS IGUALES 120.000,00 120.000,00
o. AUXILIAR DE GANANCIAS.
p. AUXILIAR DE CAPITAL.
~ 54 ~
LIBRO AUXILIAR DE CAPITAL LAPSO DEL_____ DE _________AL _____DE ____________DE__________
FECHA DETALLE C. D D H S
VIENEN 8.924.490,00 8.924.490,00
D M A V/r. Cheque No. 8116595 ____________________/ 1 3.600.000,00 5.324.490,00
D M A V/R INGRESO PRESENTE MES 20 % DE GANANCIAS 31 103.320,00 5.427.810,00
FIRMAN
Administrador Casino
Comandante Batallon
~ 55 ~
77. BALANCE GENERAL CONTABLE.
Es la demostración del estado de las cuentas, al término del periodo del mismo o al cierre
del día 20 de cada mes.
Para efectuar este ejercicio, se suman en forma vertical los valores descritos en el libro
columnario en cada una de las cuentas tanto los débitos como los créditos y la diferencia
de estas, son los saldos para consolidar el balance general, para tal fin se tomaron los
saldos del libro columnario del presente reglamento, así:
BALANCE GENERAL
CAJA 0,00
BANCOS 13.490.000,00
CANTINA 2.204.340,00
ALIMENTACION 8.232.270,00
PLANILLA 5.494.680,00
DEUDORES 2.769.000,00
C.D.T 5.000.000,00
ALIMENTACION Y
COBERTURA
ACREEDORES 6.981.400,00
FONDO DE CASINO 22.630.000,00
FOMENTO 290.000,00
FONDO HABITACIONAL 1.120.000,00
EVENTUALES 0,00
INTERESES C.D.T 237.600,00
GANANCIAS 503.480,00
CAPITAL 5.427.810,00
SUMAS IGUALES 37.190.290,00 37.190.290,00
BALANCE ALIMENTACION
VIENEN 2.693.950,00
COMPRAS 5.986.400,00
ESTANCIAS 50 X 8.357,00 417.850,00
EXTRAS A CREDITO 25.230,00
EXTRAS A CONTADO 5.000,00
PASAN 8.232.270,00
SUMAS IGUALES 8.680.350,00 8.680.350,00
BALANCE CANTINA
VIENEN 790.540,00
COMPRAS 2.198.700,00
GANANCIAS 16.600,00
VENTAS 169.400,00
PASAN 2.836.440,00
~ 56 ~
CAPITULO XI
a. FORMATO.
En este mismo formato se afectan las cuentas que reciben y las que entregan, firma
del administrador De igual forma se le anexa en la parte posterior el recibo de la
consignación, si esta se efectúa.
RECIBO DE CAJA
No. ______/
~ 57 ~
79. FORMATO ORDEN DE PEDIDO
Describe el valor total de la orden de pedido en letras, y sienta las firmas del
administrador y el intendente local o el jefe del presupuesto. Cuando se compra a
crédito, el original se envía al proveedor y la copia se anexa con la factura comercial al
~ 58 ~
comprobante diario.
BRIGADA
BATALLON
CASINO
ORDEN DE PEDIDO
FECHA :
DIRECCION : NIT :
TEL :
ARTICULO PRESUPUESTAL : ____________________ OBJETO
FIRMAN :
~ 59 ~
MES AÑO DIA
LA SUMA DE :
COMPROBANTE
DE EGRESO No. /
CODIGO CONCEPTO VALOR
0.00
POR CONCEPTO DE :Cancelacion Acreedores O.P Nos 001 550,000.00
0.00
FIRMAN
Ador.Casino Oficiales Jefe de Presupuesto Ejecutivo y 2do. Cdte. RAZON SOCIAL
NIT : 800,236,891-8
De igual forma nos permite elaborar el libro balance de cantina el mismo día del cierre.
~ 60 ~
Consta de cinco cuerpos o secciones y dos balances denominados en la siguiente forma,
así:
a. Elementos, es la relación de los artículos que vienen del inventario anterior y los
que se compran a la fecha, al adquirir artículos del mismo nombre pero con valor
diferente, se abrirá otra casilla para este.
d. Pasan, obedece a la suma en cantidades y valores del total de las compras y las
ganancias menos el total de ventas.
g. Balance de ventas. Corresponde a las ventas del día, más la cancelación del
crédito autorizado en días anteriores a algún socio y demostrado al respaldo de la
planilla, menos el crédito autorizado en el día, más el valor consignado.
~ 64 ~
~ 65 ~
VIENEN COMPRAS VENTA PASAN
ELEMENTO GANANCIAS
CANT V/U V/T CANT V/U V/T CANT V/U V/T CANT V/U V/T
VIENEN 460.540,00 1.578.700,0 39.500,00 2.003.740,00 4.000,00
AGUA MANATIAL 0 720,00 0,00 720,0 0,0 800 0,0 0 720,0 0,0 0,0
AGUA MINERAL 0 744,00 0,00 744,0 0,0 900 0,0 0 744,0 0,0 0,0
COCACOLA ZERO 300 OZ 0 1.000,00 0,00 125 1000,0 125.000,0 1.100 0,0 125 1000,0 125.000,0 0,0
CLUB COLOMBIA 0 1311,00 0,00 1311,0 0,0 1.400 0,0 0 1311,0 0,0 0,0
CLUB COLOMBIA 2 0 1391,0 0,00 1391,0 0,0 1.500 0,0 0 1391,0 0,0 0,0
CLUB COLOMBIA 3 0 1439,0 0,00 1439,0 0,0 1.550 0,0 0 1439,0 0,0 0,0
COCACOLA 10 ONZAS 0 856,00 0,00 856,0 0,0 900 0,0 0 856,0 0,0 0,0
GALLETA FESTIVAL 0 95,00 0,00 95,0 0,0 100 0,0 0 95,0 0,0 0,0
GASEOSA LATA 3 0 1.024,00 0,00 1024,0 0,0 1.100 0,0 0 1024,0 0,0 0,0
JUGO COCACOLA 0 500,00 0,00 500,0 0,0 550 0,0 0 500,0 0,0 0,0
GOUPACK POSTOBON 0 950,00 0,00 950,0 0,0 1.000 0,0 0 950,0 0,0 0,0
TAMPICOS 0 416,00 0,00 416,0 0,0 450 0,0 0 416,0 0,0 0,0
JUGO HIT2 0 684,0 0,00 684,0 0,0 750 0,0 0 684,0 0,0 0,0
PEACK LATA 0 2.583,00 0,00 2583,0 0,0 2.800 0,0 0 2583,0 0,0 0,0
PASTELES DE POLLO 0 650,0 0,00 650,0 0,0 700 0,0 0 650,0 0,0 0,0
PERONY BOTELLA 0 1982,0 0,00 1982,00 0,0 2.100 0,0 0 1982,0 0,0 0,0
PERONY 2 0 1840,0 0,00 1840,0 0,0 2.000 0,0 0 1840,0 0,0 0,0
BRAWLYN 0 1100,0 0,00 200 1100,0 220.000,0 7 1.200 8.400,0 193 1100,0 212.300,0 700,0
REYNAS 0 500,00 0,00 500,0 0,0 550 0,0 0 500,0 0,0 0,0
SEVEN UP 0 1.650,00 0,00 1650,0 0,0 1.800 0,0 0 1650,0 0,0 0,0
SQUASTH 0 1.083,00 0,00 1083,0 0,0 1.150 0,0 0 1083,0 0,0 0,0
GASEOSAS DOS LITROS 0 2.650,00 0,00 2650,0 0,0 2.900 0,0 0 2650,0 0,0 0,0
WISKHY CHIVAS REAGAL 6 55.000,00 330.000,00 5 55000,0 275.000,0 60.000 0,0 11 55000,0 605.000,0 0,0
SUMAS IGUALES 0 0,0 $ 790.540,00 $ 2.198.700,00 $ 47.900,00 $ 2.946.040,00 $ 4.700,00
FIRMAN
Admiistrador Casino _________________________ Jefe de Presupuesto ___________________________
~ 66 ~
82. PLANILLA DIARIA DE ALIMENTACIÓN
FUERZAS MIILTARES DE COLOMBIA
EJERCITO NACIONAL
BATALLON ___________________________________________/
~ 67 ~
VIENEN COMPRAS SUMINISTROS PASAN
ELEMENTOS UM
CAN V/UNITAR. V/TOTAL CAN V/UNITAR. V/TOTAL CAN V/UNITAR. V/TOTAL CAN V/UNITAR. V/TOTAL
VIENEN 2.635.400,00 4.393.400,00 86.230,00 6.942.570,00
CALDOS NORK KIL 0 240,00 - 240,00 - 240,00 - 0 240,00 -
CURUBA KIL 0 1.000,00 - 60 1.000,00 60.000,00 1.000,00 - 60 1.000,00 60.000,00
FILETE DE PECHUGA KIL 0 4.375,00 - 4.375,00 - 4.375,00 - 0 4.375,00 -
GUANABANA KIL 0 3.000,00 - 3.000,00 - 3.000,00 - 0 3.000,00 -
CILANTRO ATD 0 5.000,00 - 2 5.000,00 10.000,00 5.000,00 - 2 5.000,00 10.000,00
MANTECA KIL 0 3.000,00 - 15 3.000,00 45.000,00 3.000,00 - 15 3.000,00 45.000,00
MANTEQUILLA KIL 0 4.000,00 - 10 4.000,00 40.000,00 4.000,00 - 10 4.000,00 40.000,00
COLA Y POLA KIL 0 1.000,00 - 1.000,00 - 1.000,00 - 0 1.000,00 -
MARACUYA KIL 0 1.000,00 - 1.000,00 - 1.000,00 - 0 1.000,00 -
MAYONEZA LBS 10 1.850,00 18.500,00 1.850,00 - 1.850,00 - 10 1.850,00 18.500,00
MAZORCAS KIL 0 500,00 - 150 500,00 75.000,00 500,00 - 150 500,00 75.000,00
MOJARRA KIL 0 3.800,00 - 3.800,00 - 3.800,00 - 0 3.800,00 -
MORA KIL 0 1.000,00 - 40 1.000,00 40.000,00 1.000,00 - 40 1.000,00 40.000,00
NARANJAS KIL 0 1.000,00 - 100 1.000,00 100.000,00 2 1.000,00 2.000,00 98 1.000,00 98.000,00
PAN KIL 0 200,00 - 200,00 - 200,00 - 0 200,00 -
PAPA CRIOLLA KIL 0 1.000,00 - 40 1.000,00 40.000,00 5 1.000,00 5.000,00 35 1.000,00 35.000,00
PAPA GUATA KIL 17 750,00 12.750,00 200 750,00 150.000,00 5 750,00 3.750,00 212 750,00 159.000,00
PAPAYAS KIL 0 3.000,00 - 15 3.000,00 45.000,00 10 3.000,00 30.000,00 5 3.000,00 15.000,00
PASTAS DORIA KIL 0 1.198,00 - 1.198,00 - 1.198,00 - 0 1.198,00 -
PECHUGA KIL 0 3.300,00 - 3.300,00 - 3.300,00 - 0 3.300,00 -
PEPINO KIL 0 1.000,00 - 30 1.000,00 30.000,00 1.000,00 - 30 1.000,00 30.000,00
PEREJIL ATD 0 240,00 - 240,00 - 240,00 - 0 240,00 -
PERNILES KIL 0 5.800,00 - 50 5.800,00 290.000,00 3 5.800,00 17.400,00 47 5.800,00 272.600,00
PIERNA PERNIL KIL 0 2.450,00 - 2.450,00 - 2.450,00 - 0 2.450,00 -
PIMENTON LBS 8 1.500,00 12.000,00 40 1.500,00 60.000,00 1.500,00 - 48 1.500,00 72.000,00
TOMATE DE ARBOL FRS 0 1.000,00 - 60 1.000,00 60.000,00 38 1.000,00 38.000,00 22 1.000,00 22.000,00
PIÑA UDS 0 3.000,00 - 20 3.000,00 60.000,00 3.000,00 - 20 3.000,00 60.000,00
PLATANOS KIL 34 450,00 15.300,00 300 450,00 135.000,00 450,00 - 334 450,00 150.300,00
POLLO KIL 0 2.900,00 - 2.900,00 - 2.900,00 - 0 2.900,00 -
QUESO CREMA KIL 0 23.000,00 - 23.000,00 - 23.000,00 - 0 23.000,00 -
SAL KIL 0 925,00 - 925,00 - 925,00 - 0 925,00 -
PANELA UDS 0 600,00 - 600,00 - 600,00 - 0 600,00 -
SALSA DE TOMATE GAL 0 4.625,00 - 4.625,00 - 4.625,00 - 0 4.625,00 -
SALSA NEGRA GAL 0 8.000,00 - 4 8.000,00 32.000,00 8.000,00 - 4 8.000,00 32.000,00
TOMATE CHONTO KIL 0 1.500,00 - 100 1.500,00 150.000,00 12 1.500,00 18.000,00 88 1.500,00 132.000,00
VINAGRE KIL 0 3.500,00 - 6 3.500,00 21.000,00 3.500,00 - 6 3.500,00 21.000,00
YUCA KIL 0 1.000,00 - 100 1.000,00 100.000,00 1.000,00 - 100 1.000,00 100.000,00
ZANAHORIA KIL 0 1.000,00 - 50 1.000,00 50.000,00 3 1.000,00 3.000,00 47 1.000,00 47.000,00
SUMAN 2.693.950,00 5.986.400,00 203.380,00 8.476.970,00
BALANCE ALIMENTACION
VIVERES SUMINISTRADOS DIAS ANTERIORES -
VIENEN 2.693.950,00 VIVERES SUMINISTRADOS HOY 203.380,00
COMPRAS 5.986.400,00 ACUMULADO VIVERES SUMINISTRADOS 203.380,00
SUMINISTROS 203.380,00
PASAN 8.476.970,00 ESTANCIAS DIAS ANTERIORES 0
SUMAS IGUALES 8.680.350,00 8.680.350,00 ESTANCIAS HOY 20
- ACUMULADO ESTANCIAS 20
FIRMAN
Administrador Casino________________________/ Jefe de Presupuesto ______________________/
~ 68 ~
a. Artículos, se relacionan todos los elementos del inventario anterior y los que se
adquieren, teniendo en cuenta que si se compra un artículo durante el mes con uno
o varios precios, se abrirán cuantas casillas sean necesarias. De igual forma para
incluir los víveres secos y frescos que adquiere el intendente para el personal del
área, basta con sumar el total de estancias de orden público de las planillas por
abastecimiento y con este dato se abre una casilla en la planilla del comprobante de
alimentación donde dirá: estancias de o/p. Cantidad, valor. unitario y valor total.
d. Pasan, Equivale a la resta que se hace en cantidades y valores entre las compras y
el suministro.
g. Los controles de suministros y ventas de cada una de las planillas se llevan a parte
de las diarias para sus respectivos inventarios diarios los cuales llevan las firmas de
los auxiliares de servicio del día.
Cada casilla obedece a un día, y el control se efectúa marcando con un signo cuando el
arranchado consume cada alimento, lo más efectivo es efectuar el control formando la
letra (Z).
~ 69 ~
FORMATO PLANILLA CONTROL
ESTANCIAS
BRIGADA
BATALLON
CASINO DE _________________________________
PLANILLA CONTROL DIARIO DE ESTANCIAS DEL CASINO DE ______ DEL ___DE_______DE_______.
~ 70 ~
84. MENÚ
FUERZAS MILITARES DE COLOMBIA
EJERCITO NACIONAL
BRIGADA
BATALLON DE ________________________________/
MENU DEL CASINO DE ____________________ PARA EL LAPSO COMPRENDIDO DEL _____ DE________ AL ____ DE _______DE ______
D
E LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES SABADO DOMINGO
S HUEVOS CON SALCHICA 650 CALDO DE COSTILLA 1000 CAFÉ EN LECHE 300 HUEVOS PERICOS 600 AVENA 350 CHOLATE EN LECHE 300 HUEVOS AL GUSTO 600
A PAN 210 AREPA 400 HUEVO FRITO 200 ARROZ 125 HIGADO EN BISTEK 1500 PAN 210 PAN 210
Y CHOCOLATE EN LECHE 350 CAFÉ EN LECHE 300 SALCHICHA 500 PAN 210 AREPA 400 TAMAL TOLIMENSE 2400 QUESO 400
U PULPA DE FRUTA 200 PULPA DE FRUTA 200 PAN 210 PULPA DE FRUTA 200 PULPA DE FRUTA 200 JUGO DE NARANJA 250 JUGO 200
N QUESO CREMA 400 CAFÉ EN LECHE 300 CHOCOLATE CON LECHE 300
O JUGO DE NARANJA 250
A CARNE ASADA 1500 ARROZ BLANCO 250 ARROZ CON PEREJIL 250 ARROZ CON VERDURAS 300 ARROZ 250 ARROZ CON COCACOLA 280 A LA CARTA
L ENSALADA MIXTA 300 CARNE EN SALSA 1500 SOPA DE TORTILLA 500 SOPA DE VERDURAS 500 FRIJOLES GUISADOS 400 SOPA DE PLATANO 600 CARNE ASADA 8000
M ARROZ 250 SOPA DE PASTA 500 POLLO FRITO 1300 CARNE EN CEBOLLADA 1500 CARNE MOLIDA 500 LENGUA EN SALSA 1300 CARNE A LA PLANCHA 8000
U PAPA SALADA 200 ENSALADA CRIOLLA 300 ENSALADA DE PIÑA 300 PAPA AL VAPOR 200 CHICHARRON 400 PAPA AL VAPOR 200 FILET MIGÑOCL 8000
E CONSOME DE POLLO 300 TAJADAS FRITAS 200 PAPA DORADA 150 BANANO 200 CHORIZO 400 ENSALADA 300 PECHUGA A LA PLANCHA 8000
R PULPA DE FRUTA 200 PULPA DE FRUTA 200 PULPA DE FRUTA 200 PULPA DE FRUTA 200 HUEVO FRITO 210 PULPA DE FRUTA 200 TRUCHA A LA PLANCHA 8000
Z POSTRE 200 POSTRE 200 POSTRE 200 POSTRE 200 AREPA 200
O AGUACATE 400
AGUADEPANELA 150
ESPAGUETIS CON ATUN 500 ARROZ MIXTO 1600 ARROZ BLANCO 250 CHULETA DE CERDO 1400 ARROZ CON POLLO 1600 ARROZ 250 HAMBURGUESAS 3500
C CERDO A LA PLANCHA 1300 ENSALADA DE LECHUGA 300 GULACHS CON VERDUR 1300 ENSALADA MIXTA 300 LECHUGA 50 SOPA DE RAIZ 400 PINCHOS 3500
O ARROZ 250 TAJADA DE MADURO 200 TAJADA MADURO FRITA 200 ARROZ 250 HUEVO COCIDO 200 SOBREBARRIGA 1200 GASEOSA 1100
M TAJADA DE TOMATE 200 PULPA DE FRUTA 200 PULPA DE FRUTA 200 PATACONA 200 TOMATE EN LONJAS 100 TAJADA MADURO 100
I PULPA DE FRUTA 200 RODAJA DE TOMATE 200 PULPA DE FRUTA 200 SALSA ROSADA 150 HABICHUELA GUISADA 150
D TAJADAS 200 PULPA DE FRUTA 200
A PULPA DE FRUTA 200
COMBUSTIBLE 900 COMBUSTIBLE 900 COMBUSTIBLE 900 COMBUSTIBLE 900 COMBUSTIBLE 900 COMBUSTIBLE 900 COMBUSTIBLE 900
~ 71 ~
85. BALANCE GENERAL MENSUAL DE CANTINA
BRIGADA
BATALLON
PLANILLA DIARIA DE CANTINA CASINO DE ____________________________/
FECHA_______________________/ PLANILLA No. _____________/
VIENEN COMPRAS VENTA PASAN
ELEMENTO GANANCIAS
CANT V/U V/T CANT V/U V/T CANT V/U V/T CANT V/U V/T
AGUA BRISA 763,00 763,0 900 763,0
AGUA DAZANI 450,00 450,0 500 450,0
AGUA CRISTAL 968,67 968,7 1.000 968,7
AGUARDIENTE ANTIOQ 5.500,00 5500,0 6.000 5.500,0
AGUARDINETE NECTAR 10.800,00 10.800,0 12.000 10.800,0
BROWNIE 1.000,00 1.000,0 1.100 1.000,0
CHICLESTH PEQUEÑOS 89,00 89,0 100 89,0
CERVEZA LATA 229 1.360,00 311.440,00 500 1.360,0 680.000,0 25 1.500 37.500,0 704 1.360,0 957.440,0 3.500,00
CERVEZA PERONY 1.800,00 1800,0 1.900 1.800,0
CERVEZA PERONY 3.650,00 3650,0 4.000 3.650,0
PERONYS 2.085,00 2.085,0 2.300 2.085,0
CHICLESTH ADAMS 150,00 150,0 200 150,0
CHITOS 500,00 500,0 550 500,0
CHOCOLATINAS JET 290,00 290,0 300 290,0
CIGARRILLOS BELMONT 1.890,00 1.890,0 1.900 1.890,0
CIGARRILLOS KOOL 2.700,00 2.700,0 2.970 2.700,0
MALRBORO 2.800,00 2.800,0 3.080 2.800,0
MUSTANG 1.390,00 1390,0 1.529 1.390,0
GALLETAS FESTIVAL 290,00 290,0 300 290,0
BARLEYS 35.000,00 35.000,0 38.500 35.000,0
GALLETAS RONDALLAS 290,00 290,0 350 290,0
CERVEZA REDDS 1.120,00 1.120,0 1.200 1.120,0
GASEOSA LATA POST 1.200,00 1200,0 1.320 1.200,0
COCACOLA 57 1.300,00 74.100,00 499 1.300,0 648.700,0 1.400 556 1.300,0 722.800,0
TEQUILA 29.700,00 29.700,0 32.670 29.700,0
GASEOSA PACK 600 950,00 950,0 1.045 950,0
COCACOLA 2 1.100,00 1.100,0 1.200 1.100,0
JUGOS HIT BOTELLA 1.036,00 1.036,0 1.200 1.036,0
JUGOS HIT VITAL 683,00 683,0 750 683,0
JUGOS HIT CAJITA 600,00 600,0 660 600,0
CEREZAS 10.000,00 10.000,0 11.000 10.000,0
PAPAS FRITAS 900,00 900,0 990 900,0
COCACOLA PET 600 1.200,00 1.200,0 1.400 1.200,0
PONY MALTA 854,00 854,0 900 854,0
VINO TINTO 8.000,00 8000,0 8.800 8.000,0
GASEOSA LATA POSTOBON 2.809,76 2.809,8 3.000 2.809,8
CONVIER 25.000,00 25.000,0 27.500 25.000,0
RONVIEJO DE CALDAS 13.500,00 13.500,0 14.850 13.500,0
FRITO PAPAS 100 750,00 75.000,00 200 750,0 150.000,0 2 1.000 2.000,0 298 750,0 223.500,0 500,00
TODORICO POPULAR 825,00 825,0 908 825,0
TORTA DE QUESO 500,00 500,0 550 500,0
TORTAS VARIAS 550,00 550,0 605 550,0
VINO GRECO 25.000,00 25.000,0 27.500 25.000,0
POWER 1.100,00 1.100,0 1.300 1.100,0
GRANADA 15.000,00 15.000,0 16.500 15.000,0
WISKHY BUCHANANS 75.000,00 75.000,0 82.500 75.000,0
BRANDY DOMECQ 22.000,00 22.000,0 24.200 22.000,0
JUGO VASO 650,00 650,0 800 650,0
YOGOURTH VASO 1.000,00 100 1.000,0 100.000,0 1.100 100 1.000,0 100.000,0
SUMAN Y PASAN $ 460.540,00 $ 1.578.700,0 $ 39.500,00 $ 2.003.740,00 $ 4.000,00
~ 72 ~
VIENEN COMPRAS VENTA PASAN
ELEMENTO GANANCIAS
CANT V/U V/T CANT V/U V/T CANT V/U V/T CANT V/U V/T
VIENEN 460.540,00 1.578.700,0 39.500,00 2.003.740,00 4.000,00
AGUA MANATIAL 720,00 720,0 800 720,0
AGUA MINERAL 744,00 744,0 900 744,0
COCACOLA ZERO 300 OZ 1.000,00 125 1000,0 125.000,0 1.100 125 1000,0 125.000,0
CLUB COLOMBIA 1311,00 1311,0 1.400 1311,0
CLUB COLOMBIA 2 1391,0 1391,0 1.500 1391,0
CLUB COLOMBIA 3 1439,0 1439,0 1.550 1439,0
COCACOLA 10 ONZAS 856,00 856,0 900 856,0
GALLETA FESTIVAL 95,00 95,0 100 95,0
GASEOSA LATA 3 1.024,00 1024,0 1.100 1024,0
JUGO COCACOLA 500,00 500,0 550 500,0
GOUPACK POSTOBON 950,00 950,0 1.000 950,0
TAMPICOS 416,00 416,0 450 416,0
JUGO HIT2 684,0 684,0 750 684,0
PEACK LATA 2.583,00 2583,0 2.800 2583,0
PASTELES DE POLLO 650,0 650,0 700 650,0
PERONY BOTELLA 1982,0 1982,00 2.100 1982,0
PERONY 2 1840,0 1840,0 2.000 1840,0
BRAWLYN 1100,0 200 1100,0 220.000,0 7 1.200 8.400,0 193 1100,0 212.300,0 700,0
REYNAS 500,00 500,0 550 500,0
SEVEN UP 1.650,00 1650,0 1.800 1650,0
SQUASTH 1.083,00 1083,0 1.150 1083,0
GASEOSAS DOS LITROS 2.650,00 2650,0 2.900 2650,0
WISKHY CHIVAS REAGAL 6 55.000,00 330.000,00 5 55000,0 275.000,0 60.000 11 55000,0 605.000,0
SUMAS IGUALES $ 790.540,00 $ 2.198.700,00 $ 47.900,00 $ 2.946.040,00 $ 4.700,00
FIRMAN
Admiistrador Casino _________________________ Jefe de Presupuesto ___________________________
~ 73 ~
86. Elaboración Formato Libro Balance General de Cantina
Cuando se compran artículos de la misma especie, pero con diferente precio, se abrirán
cuantas casillas sean necesarias, en vista de que cada elemento dará una utilidad
diferente.
Sección de Artículos:
En esta se relacionan los elementos en cantidad, valor unitario y valor total en forma
general, es decir los que vienen del mes anterior y los adquiridos en el periodo contable.
Sección de Vienen:
En este cuerpo se relaciona la cantidad, valor unitario y valor total de los artículos que
pasan del mes anterior, según el acta sustentada con la firma del interventor.
Sección de Compras:
Corresponde a la cantidad, valor unitario y valor total de los artículos adquiridos, solo en
el periodo contable, el total de esta sección debe ser igual a lo reflejado en el columnario
y auxiliar de cantina.
Sección de Ventas:
Equivale a relacionar la cantidad, el valor unitario y el valor total de los artículos vendidos
en el periodo contable.
Sección de Ganancias:
En esta casilla se reflejan las ganancias obtenidas en forma individual por la venta de
cada artículo.
Ganancias es igual a: inventario final más las ventas menos las compras.
~ 74 ~
Inventario Final es igual a: Las compras más las ganancias menos las ventas.
~ 75 ~
VIENEN COMPRAS SUMINISTROS PASAN
ELEMENTOS UM
CAN V/UNITAR. V/TOTAL CAN V/UNITAR. V/TOTAL CAN V/UNITAR. V/TOTAL CAN V/UNITAR. V/TOTAL
VIENEN 2.635.400,00 4.393.400,00 305.830,00 6.722.970,00
CALDOS NORK KIL 0 240,00 - 240,00 - 240,00 - 0 240,00 -
CURUBA KIL 0 1.000,00 - 60 1.000,00 60.000,00 1.000,00 - 60 1.000,00 60.000,00
FILETE DE PECHUGA KIL 0 4.375,00 - 4.375,00 - 4.375,00 - 0 4.375,00 -
GUANABANA KIL 0 3.000,00 - 3.000,00 - 3.000,00 - 0 3.000,00 -
CILANTRO ATD 0 5.000,00 - 2 5.000,00 10.000,00 5.000,00 - 2 5.000,00 10.000,00
MANTECA KIL 0 3.000,00 - 15 3.000,00 45.000,00 3.000,00 - 15 3.000,00 45.000,00
MANTEQUILLA KIL 0 4.000,00 - 10 4.000,00 40.000,00 4.000,00 - 10 4.000,00 40.000,00
COLA Y POLA KIL 0 1.000,00 - 1.000,00 - 1.000,00 - 0 1.000,00 -
MARACUYA KIL 0 1.000,00 - 1.000,00 - 1.000,00 - 0 1.000,00 -
MAYONEZA LBS 10 1.850,00 18.500,00 1.850,00 - 2 1.850,00 3.700,00 8 1.850,00 14.800,00
MAZORCAS KIL 0 500,00 - 150 500,00 75.000,00 500,00 - 150 500,00 75.000,00
MOJARRA KIL 0 3.800,00 - 3.800,00 - 3.800,00 - 0 3.800,00 -
MORA KIL 0 1.000,00 - 40 1.000,00 40.000,00 1.000,00 - 40 1.000,00 40.000,00
NARANJAS KIL 0 1.000,00 - 100 1.000,00 100.000,00 2 1.000,00 2.000,00 98 1.000,00 98.000,00
PAN KIL 0 200,00 - 200,00 - 200,00 - 0 200,00 -
PAPA CRIOLLA KIL 0 1.000,00 - 40 1.000,00 40.000,00 5 1.000,00 5.000,00 35 1.000,00 35.000,00
PAPA GUATA KIL 17 750,00 12.750,00 200 750,00 150.000,00 5 750,00 3.750,00 212 750,00 159.000,00
PAPAYAS KIL 0 3.000,00 - 15 3.000,00 45.000,00 10 3.000,00 30.000,00 5 3.000,00 15.000,00
PASTAS DORIA KIL 0 1.198,00 - 1.198,00 - 1.198,00 - 0 1.198,00 -
PECHUGA KIL 0 3.300,00 - 3.300,00 - 3.300,00 - 0 3.300,00 -
PEPINO KIL 0 1.000,00 - 30 1.000,00 30.000,00 1.000,00 - 30 1.000,00 30.000,00
PEREJIL ATD 0 240,00 - 240,00 - 240,00 - 0 240,00 -
PERNILES KIL 0 5.800,00 - 50 5.800,00 290.000,00 4 5.800,00 23.200,00 46 5.800,00 266.800,00
PIERNA PERNIL KIL 0 2.450,00 - 2.450,00 - 2.450,00 - 0 2.450,00 -
PIMENTON LBS 8 1.500,00 12.000,00 40 1.500,00 60.000,00 2 1.500,00 3.000,00 46 1.500,00 69.000,00
TOMATE DE ARBOL FRS 0 1.000,00 - 60 1.000,00 60.000,00 27 1.000,00 27.000,00 33 1.000,00 33.000,00
PIÑA UDS 0 3.000,00 - 20 3.000,00 60.000,00 3.000,00 - 20 3.000,00 60.000,00
PLATANOS KIL 34 450,00 15.300,00 300 450,00 135.000,00 8 450,00 3.600,00 326 450,00 146.700,00
POLLO KIL 0 2.900,00 - 2.900,00 - 2.900,00 - 0 2.900,00 -
QUESO CREMA KIL 0 23.000,00 - 23.000,00 - 23.000,00 - 0 23.000,00 -
SAL KIL 0 925,00 - 925,00 - 925,00 - 0 925,00 -
PANELA UDS 0 600,00 - 600,00 - 600,00 - 0 600,00 -
SALSA DE TOMATE GAL 0 4.625,00 - 4.625,00 - 4.625,00 - 0 4.625,00 -
SALSA NEGRA GAL 0 8.000,00 - 4 8.000,00 32.000,00 1 8.000,00 8.000,00 3 8.000,00 24.000,00
TOMATE CHONTO KIL 0 1.500,00 - 100 1.500,00 150.000,00 12 1.500,00 18.000,00 88 1.500,00 132.000,00
VINAGRE KIL 0 3.500,00 - 6 3.500,00 21.000,00 3.500,00 - 6 3.500,00 21.000,00
YUCA KIL 0 1.000,00 - 100 1.000,00 100.000,00 12 1.000,00 12.000,00 88 1.000,00 88.000,00
ZANAHORIA KIL 0 1.000,00 - 50 1.000,00 50.000,00 3 1.000,00 3.000,00 47 1.000,00 47.000,00
SUMAN 2.693.950,00 5.986.400,00 448.080,00 8.232.270,00
FIRMAN :
Administrador Casino________________________/ Jefe de Presupuesto ______________________/
~ 76 ~
Elaboración Formato Libro Control Oficial de Servicio
~ 77 ~
El libro permanece en la oficina de la administración del casino, con el fin de que al entrar
los elementos o productos a la dependencia, el oficial de servicio efectúe la verificación
de los mismos y con puño y letra relacione los asientos correspondientes con base en la
orden de pedido y la factura comercial anexa.
Al término de los asientos por las entradas del día por parte del oficial de servicio, el
administrador procede a saldar el libro en la columna de total acumulado por día. Este
valor total nos sirve para cruzar con el columnario.
Para los registros por adquisiciones de artículos de cantina se abrirá un solo libro de 200
folios. Así mismo se abrirá un libro de 200 folios para las adquisiciones de víveres o
registro del suministro de dinero para víveres frescos con base en las planillas de
abastecimientos del s-4.
Al término del periodo contable estos libros, y en cada una de las cuentas se saldaran,
demostrando el siguiente balance y firmas al respecto.
Este documento representa y demuestra los valores y conceptos a cancelar por parte de
cada uno de los socios, de igual forma el movimiento en el mes del fondo de casino.
Fondo de Casino: Representado por el valor a descontar por planilla es de cincuenta mil
pesos ($50.000,00) cada mes hasta completar el tope del 20% del sueldo Básico del
Grado de Teniente Coronel, los socios que no cuentan con el fondo de casino completo,
o a los que han solicitado devolución parcial o total en el mes con solicitud motivada.
Fomento: Demuestra el valor a descontar a cada uno de los socios, dicho valor está
determinado el 0.7% del Sueldo Básico del grado de un Señor Teniente Coronel.
~ 78 ~
Este fondo no es reembolsable, ya que es para la adquisición de elementos para el
mantenimiento, funcionamiento y servicio de las diferentes secciones del casino, el
descuento es para todo el personal de socios orgánicos de la unidad militar que se
encuentran en patio o en el área de operaciones
Fondo Habitacional. El valor a descontar por este rubro corresponde al 2.4% del sueldo
Básico del Grado de un señor Teniente Coronel aproximando las cifras al mil este
descuento obedece a la calidad del servicio y al mantenimiento que se determine para las
mismas.
Este fondo no es reembolsable, y se le descuenta solo a los socios que cuentan con
habitación asignada, habitada o no se le hará efectivo el descuento del fondo de pieza
mensualmente.
Eventuales: Los valores que represente esta cuenta deben de obedecer solamente a los
descuentos acordados en reunión previa y por escrito con los socios y autorizada por el
comando de la unidad, para la cancelación de servicios comunales de TV. piscina etc.
De igual forma se incluirá en esta cuenta y se cobrará por planilla el servicio suministrado
por los casinos a la administración del batallón en lo correspondiente a cantina por
atenciones de comando.
Esta cuenta no es reembolsable, y se le descuenta solo a los socios que hayan sido
abastecidos.
Cantina: Representa los créditos adquiridos por cada uno de los socios durante el mes
~ 79 ~
91. FORMATO PANILLA COBRO MENSUAL
FUERZAS MILITARES DE COLOBIA
EJERCITO NACIONAL
FONDO DE CASINO
No. EST.
V/R. V/R. EXTRAS V/R. CREDI TO ALI MENTACI ON FONDO FONDO VR. TOTAL
No GDO APELLI DOS Y NOMBRES FOMENTO EVENTUALES
ESTANCI AS ALI MENTACI ON CANTI NA COBERTURA HABI TACI ONAL CASI NO PLANI LLA VI ENEN I NGRESOS EGRESOS PASAN
1 -
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
SUMAN Y PASAN
V/R. V/R. EXTRAS V/R. CREDI TO ALI MENTACI ON FONDO FONDO VR. TOTAL
FOMENTO EVENTUALES
ESTANCI AS ALI MENTACI ON CANTI NA COBERTURA HABI TACI ONAL CASI NO PLANI LLA VI ENEN I NGRESOS EGRESOS PASAN
BATALLON _________________
50 417.850,00 25.230,00 21.300,00 2.500.000,00 290.000,00 520.000,00 1.595.000,00 120.000,00 5.489.380,00 21.035.000,00 1.595.000,00 22.630.000,00
TOTALES
FIRMAN: Tesorero Batallon de __________________ Adminisrador Casino de _________________ Jefe de Presupuesto_________________ Ejecutivo y Segundo Comandante ________________
Este documento se elabora en original y dos copias, con el fin de colocar una en la cartelera del casino o en un lugar visible para
los socios.
~ 80 ~
92. FORMATO PARA LA TESORERÍA
BATALLON
CASINO
Lugar
Fecha
_____
___
Valor a
Nro. Gdo. Apellidos y Nombres
Pagar
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Valor total a descontar $
~ 81 ~
93. FORMATO PARA CONCILIACIONES BANCARIAS
Lugar Fecha______________________
CHEQUES TRANSITO
FIRMAN :
Administrador Casino
Jefe de Presupuesto
~ 82 ~
94. FORMATO PLAN INVERSIÓN DE GANANCIAS
BRIGADA
BATALLON
CASINO DE ___________________/
LUGAR Y FECHA
FIRMAN :
Administrador Casino Jefe de Presupuesto
BRIGADA
BATALLON
CASINO DE ___________________/
LUGAR Y FECCHA
FIRMAN :
Administrador Casino Jefe de Presupuesto
~ 84 ~
96. FORMATO PLAN INVERSION FONDO HABITACIONAL
BRIGADA
BATALLON
CASINO DE ___________________/
LUGAR Y FECHA
FIRMAN :
Administrador Casino Jefe de Presupuesto
~ 85 ~
97. FORMATO SALDOS FONDO DE CASINO
~ 86 ~
98. FORMATO ACTA DE PASAN CANTINA
A C T A No. ____________/
LUGAR Y FECHA :
INTERVIENEN : TC
Comandante Btallon_________________/
: MY
Ejecutivo y 2do. Cdte. Batallon________________/
: OF./SUB
Oficial / Suboficial Revisor
: OF./SUB
Jefe de Presupuesto
: OF./SUB
Administrador Casino
~ 87 ~
CONTINUACION ACTA No. _________/REG. AL FOLIO No.__________/TRATA REVISTA MENSUAL DEL PASAN DE
CANTINA.
VIENEN 1.660.140,00
FIRMAN :
Administrador Casino Jefe de Presupuesto
~ 88 ~
99. FORMATO ACTA DE PASAN ALIMENTACIÓN
A C T A No. ____________/
INTERVIENEN : TC
Comandante Btallon_________________/
: MY
Ejecutivo y 2do. Cdte. Batallon________________/
: OF./SUB
Oficial / Suboficial Revisor
: OF./SUB
Jefe de Presupuesto
: OF./SUB
Administrador Casino
~ 89 ~
VIENEN…. 5.515.970,00
FIRMAN :
Administrador Casino Jefe de Presupuesto
~ 90 ~
100. TABLA PORCIONADA RACION VIVERES POR PERSONA
CAPITULO XII
1º. CAJA
2º. BANCOS
4º. MERCANCIAS
8º. TELEFONO
9º. DEUDORES
1º. ACREEDORES
5º. EVENTUALES
6º. GANANCIAS
7º. CAPITAL
1º. CAJA
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
2º. BANCOS
~ 92 ~
El saldo de esta cuenta en los libros de balance y chequera, corresponde a los
dineros disponibles realmente, ya que el administrador antes de girar verifica
los saldos entre el libro columnario, el auxiliar de cuentas y al saldar la
chequera.
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
3º. C.D.T.
SE DEBITA:
Al ser constituido el título valor con cheque o con nota crédito expedida por el
banco.
SE ACREDITA:
~ 93 ~
4º. MERCANCIAS.
SE DEBITA:
Con el valor del inventario de las mercancías del periodo contable anterior,
fijado en el acta al corte del 20 de cada mes.
SE ACREDITA:
SE DEBITA:
Con el valor del inventario de la materia prima del periodo contable anterior,
fijado en el acta del 20 de cada mes.
SE ACREDITA:
SE DEBITA:
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
8º. TELEFONO.
Para las unidades militares que tienen o quieran tener casetas de servicio
telefónico para el uso del personal orgánico de la misma o de particulares, es
necesario e indispensable elaborar la documentación descrita en el presente
reglamento para tal fin.
SE DEBITA.
SE ACREDITA.
Al cargar las utilidades obtenidas, previo corte y cruce entre el libro auxiliar y
el recibo de la empresa telefónica.
~ 95 ~
9º. DEUDORES.
El saldo parcial de esta cuenta representa el valor a cancelar por parte de las
compañías de soldados regulares o profesionales, la intendencia local en el
suministro del pan, los casinos y casas fiscales, en obligaciones contraídas
durante los periodos contables o anteriores.
Todo valor constituido en esta cuenta debe estar sustentado con cuenta de
cobro a las compañías de soldados, planillas de suministro de pan a casas
fiscales, cuentas de cobro entre casinos o con facturas si es de la
administración, y relacionado en el folio individual de deudores incluido en el
libro auxiliar de cuentas.
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
1º. ACREEDORES
El saldo de esta cuenta representa el valor total que el casino le adeuda a los
proveedores.
SE ACREDITA:
Por las compras que se efectúan a crédito, sin interesar que cuentas se
afectan.
~ 96 ~
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SE DEBITA:
El saldo de esta cuenta corresponde al valor que viene del mes anterior y el
ingreso de las utilidades del presente mes, previo cruce entre el recibo de la
entidad telefónica y el libro auxiliar de la cuenta “TELEFONO”, teniendo como
referencia la misma fecha.
SE ACREDITA:
SE DEBITA:
~ 97 ~
El saldo que demuestra es el acumulativo de los intereses producidos y
cargados en los libros de balance cada vez que se vence el convenio con el
banco.
SE ACREDITA:
SE DEBITA:
5º. EVENTUALES
SE ACREDITA:
Por el cobro del alquiler del salón social a socios, miembros o particulares,
para eventos varios.
SE DEBITA:
6º. GANANCIAS.
El saldo de esta cuenta representa el valor que viene del mes anterior por las
utilidades obtenidas en la venta de las mercancías y las regalías por compra
de gaseosas y otros, menos el 20% del capital.
~ 98 ~
Para su gasto el administrador elaborará un borrador del plan de inversión,
presentándolo al comandante de la unidad para su aprobación, si no hay
ninguna modificación, se hará en original y se pasará para las firmas
correspondientes.
SE ACREDITA:
Con los dineros que recibe a diario por las utilidades obtenidas en la venta de
las mercancías.
SE DEBITA:
7º. CAPITAL
Para el gasto parcial de este rubro, es necesario solicitar con oficio motivado al
jefe de estado mayor de la brigada.
SE ACREDITA:
SE DEBITA:
~ 99 ~
Para la cancelación del valor en la constitución anual de la póliza de manejo
del casino
CAPITULO XIII
104. DEFINICION
Consta de dos cuerpos, uno el de los asientos contables, con sus parciales, débitos y
créditos, con el fin de efectuar estos movimientos en el libro auxiliar de cuentas tal cual se
presentan.
El otro cuerpo agrupa el resumen de las cuentas afectadas con el fin de elaborar los
asientos contables en el libro columnario como se presentan.
Para efectuar los asientos contables en este documento es necesario acudir a los
soportes como son, entre otros:
~ 100 ~
105. COMPROBANTE DE DIARIO
COMPROBANTE DIARIO
CASINO DEL SOLDADO
FECHA
No. 001
CODIGO CUENTA S PA RCIA LES DEBITOS CREDITOS
1 CA JA 342.300,00
MERCANCIAS 75.900,00
PRODUCTO TERMINADO 266.400,00
V/r. Ventas en Mercancias Recibo No 01 75.900,00
V/r. Ventas en Panaderia Recibo No 01 266.400,00
2 BA NCOS 342.300,00
CAJA 342.300,00
V/r. Consign. No.01 342.300,00
8 DEUDORES 207.600,00
PRODUCTO TERMINADO 207.600,00
V/r. Ventas a credito Agencia Logistica 156.000,00
V/r. Ventas a credito Casino Suboficiales 26.000,00
V/r. Ventas a credito Casas Fiscales 25.600,00
FIRMA N :
Administrador Casino Soldado Jefe de Presupuesto Ejecutivo y Segundo Comandante
~ 101 ~
106. COMPROBANTE DE CIERRE
COMPROBANTE DE CIERRE
CASINO DEL SOLDADO
FECHA
No.
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS
1 CAJA 12.009.930,00
MERCANCIAS 1.001.550,00
PRODUCTO TERMINADO -
V/r. Ventas en Mercancias Recibo No 031 1.001.550,00
V/r. Ventas en Panaderia Recibo No 031 -
DEUDORES 11.008.380,00
V/r. Cancelacion Deudores Agencia Logistica 11.008.380,00
2 BANCOS 12.009.930,00
CAJA 12.009.930,00
V/r. Consign. Nos.031 12.009.930,00
5 DEUDORES 414.000,00
PRODUCTO TERMINADO 414.000,00
V/r. Ventas a credito Agencia Logistica 356.000,00
V/r. Ventas a credito Casino Suboficiales 36.000,00
V/r. Ventas a credito Casas Fiscales 22.000,00
6 GANANCIAS 5.303,00
CAPITAL 5.303,00
V/r. Capitalizado Presente Mes 5.303,00
7 GANANCIAS 16.367,00
BANCO 16.367,00
V/r. Descuento Decreto 174 4 X 1000 16.367,00
8 MERCANCIAS 92.352,00
GANANCIAS 92.352,00
V/r. Ganancia Presente día 92.352,00
SUMAS IGUALES 25.223.222,00 25.223.222,00 25.223.222,00
RESUMEN
1 CAJA 12.009.930,00 12.009.930,00
2 BANCOS 12.009.930,00 16.367,00
3 MERCANCIAS 92.352,00 1.001.550,00
4 MATERIAS PRIMA 0,00 261.340,00
5 PROD. PROCESO 261.340,00 261.340,00
6 PROD. TERMINADO 414.000,00 414.000,00
7 DEUDORES 414.000,00 11.008.380,00
8 ACREEDORES 0,00
9 REPO. EQUIPO 0,00 152.660,00
11 GANANCIAS 21.670,00 92.352,00
12 CAPITAL 0,00 5.303,00
SUMAS IGUALES 25.223.222,00 25.223.222,00
FIRMAN :
Administrador Casino Soldado Jefe de Presupuesto Ejecutivo y Segundo Comandante
~ 102 ~
107. Elaboración del libro columnario
BRIGADA
BATALLON
CASINO
LIBRO MAYOR CASINO DEL SOLDADO Y PANADERIA CORRESPONDIENTE AL LAPSO ______ DE _____________ AL ____ DE ______________ DEL________
FECHA CAJA BANCOS MERCANCIAS MATERIA PRIMA PRODUCTO EN PROCESO PRODUCTO TERMINADO DEUDORES C.D.T TELEFONO
DETALLE
D M A D H D H D H D H D H D H D H D H D H
VIENEN 0,00 6780750,00 1853741,00 2003600,00 0,00 0,00 11008380,00 0,00 0,00
COMPROBANTE DIARIO # 01 342300,00 342300,00 342300,00 4091850,00 665913,00 75900,00 3091850,00 337100,00 337100,00 337100,00 474000,00 474000,00 207600,00 0,00
COMPROBANTE CIERRE # 031 12009930,00 12009930,00 12009930,00 16367,00 92352,00 1001550,00 0,00 261340,00 261340,00 261340,00 414000,00 414000,00 414000,00 11008380,00
SUMAS 12352230,00 12352230,00 19132980,00 4108217,00 2612006,00 1077450,00 5095450,00 598440,00 598440,00 598440,00 888000,00 888000,00 11629980,00 11008380,00 0,00 0,00 0,00 0,00
SALDOS 0,00 15024763,00 1534556,00 4497010,00 0,00 0,00 0,00 621600,00 0,00 0,00 0,00 0,00
SUMAS IGUALES 12352230,00 12352230,00 19132980,00 19132980,00 2612006,00 2612006,00 5095450,00 5095450,00 598440,00 598440,00 888000,00 888000,00 11629980,00 11629980,00 0,00 0,00 0,00 0,00
FECHA ACREEDORES REPOSICION DE EQUIPO INT. C.D.T UTILIDAD TELEFONO EVENTUALES GANANCIAS CAPITAL
DETALLE
D M A D H D H D H D H D H D H D H
VIENEN 9.463.950,00 5.684.864,00 0,00 0,00 0,00 405.542,00 6.092.115,00
COMPROBANTE DIARIO # 01 0,00 659450,00 1000000,00 136900,00 0,00 0,00 6463,00
COMPROBANTE CIERRE # 031 0,00 0,00 152660,00 21670,00 92352,00 5303,00
SUMAS 0,00 10123400,00 1000000,00 5974424,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 21670,00 504357,00 0,00 6097418,00
SALDOS 10123400,00 0,00 4974424,00 0,00 0,00 0,00 482687,00 6097418,00
SUMAS IGUALES 10123400,00 10123400,00 5974424,00 5974424,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 504357,00 504357,00 6097418,00 6097418,00
FIRMAN:
ADMINISTRADOR CASINO DEL SOLDADO JEFE DE PRESUPUESTO EJECUTIVO Y SEGUNDO COMANDANTE COMANDANTE BATALLON
Este documento se elabora con base en los asientos contables demostrados en el resumen del comprobante diario, no sin
antes sentar los saldos en valores de las cuentas del periodo contable anterior. Los valores representados en este libro son
los que se observan en el comprobante diario Nro. 01 y los saldos de un supuesto balance general al corte de otro periodo
contable.
~ 103 ~
SECCION “B”
Los asientos contables que se efectúan en estos libros auxiliares obedecen a los valores
demostrados en la columna del parcial del comprobante diario.
LIBRO AUXILIAR DE CAJA DEL LAPSO _____ DE_____________ AL____ DE ______________ DE _______
DETALLE CD D H S
FECHA VIENEN
SALDOS
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS DEL LAPSO _____ DE_____________ AL____ DE ______________ DE _______
DETALLE C. D D H S
FECHA VIENEN 6.780.750,00 6.780.750,00
D M A V/R. CONSIGNACION No. 01 1 342.300,00 7.123.050,00
V/r. Cheque No. 0001848_________________/ " 3.091.850,00 4.031.200,00
V/r. Cheque No. 0001848 ____________/ " 1.000.000,00 3.031.200,00
D M A V/R. CONSIGNACION No. 31 31 12.009.930,00 15.041.130,00
V/r. Cancelacion Impuesto 4 X 1000 " 16.367,00 15.024.763,00
LIBRO AUXILIAR DE MERCANCIAS DEL LAPSO _____ DE_____________ AL____ DE ______________ DE _______
FECHA DETALLE C. D D H S
~ 104 ~
LIBRO AUXILIAR DE MATER. PRIMA DEL LAPSO _____ DE_____________ AL____ DE ______________ DE _______
FECHA DETALLE C. D D H S
LIBRO AUXILIAR DE PROD. PROC. DEL LAPSO _____ DE_____________ AL____ DE ______________ DE _______
FECHA DETALLE C. D D H S
VIENEN
D M A V/R RECIBIDO MATERIA PRIMA 1 337.100,00 337.100,00
V/R SUMINISTRADO PRODUCTO TERMINADO " 337.100,00
D M A V/R RECIBIDO MATERIA PRIMA 31 261.340,00 261.340,00
V/R SUMINISTRADO PRODUCTO TERMINADO " 261.340,00
LIBRO AUXILIAR DE PROD. TERM. DEL LAPSO _____ DE_____________ AL____ DE ______________ DE _______
FECHA DETALLE C. D D H S
VIENEN
D M A V/R. RECIBIDO PRODUCTO ELABORADO PRECIO DE VENTA 1 474.000,00 474.000,00
V/R VENTAS DIA AG. LOGISTICA , CASSUB CASAS FISCALES " 474.000,00
D M A V/R. RECIBIDO PRODUCTO ELABORADO PRECIO DE VENTA 31 414.000,00 414.000,00
V/R VENTAS DIA AG. LOGISTICA , CASSUB CASAS FISCALES " 414.000,00
LIBRO AUXILIAR DE TELEFONO DEL LAPSO _____ DE_____________ AL____ DE ______________ DE _______
FECHA DETALLE C. D D H S
VIENEN
D M A 31
SUMAN
SALDOS
SUMAS IGUALES
LIBRO AUXILIAR DE DEUDORES DEL LAPSO _____ DE_____________ AL____ DE ______________ DE _______
FECHA DETALLE C. D D H S
VIENEN 11.008.380,00 11.008.380,00
D M A V/R DEUDORES PRODUCTO TERMINADO 1 207.600,00 11.215.980,00
D M A V/R DEUDORES PRODUCTO TERMINADO 31 414.000,00 11.629.980,00
V/R DEUDORES CANCELADOS AGENCIA LOGISTICA " 11.008.380,00 621.600,00
~ 105 ~
LIBRO AUXILIAR DE ACREEDORES DEL LAPSO _____ DE_____________ AL____ DE ______________ DE _______
FECHA DETALLE C. D D H S
VIENEN 9.463.950,00 9.463.950,00
D M A O.P. No. 001 _____________/ FACT. No. 1256 1 659.450,00 10.123.400,00
SUMAN 10.123.400,00
SALDO 10.123.400,00
SUMAS IGUALES 10.123.400,00 10.123.400,00
LIBRO AUXILIAR DE REP. DE EQP. DEL LAPSO _____ DE_____________ AL____ DE ______________ DE _______
FECHA DETALLE C. D D H S
VIENEN 5.684.864,00 5.684.864,00
LIBRO AUXILIAR DE INT. DE C.D.T. DEL LAPSO _____ DE_____________ AL____ DE ______________ DE _______
FECHA DETALLE C. D D H S
VIENEN
D M A 31
SUMAN
SALDOS
SUMAS IGUALES
LIBRO AUXILIAR DE UTIL. DE TELEFONO DEL LAPSO _____ DE_____________ AL____ DE ______________ DE _______
FECHA DETALLE C. D D H S
VIENEN
D M A 31
SUMAN
SALDOS
SUMAS IGUALES
LIBRO AUXILIAR DE EVENTUALES DEL LAPSO _____ DE_____________ AL____ DE ______________ DE _______
FECHA DETALLE C. D D H S
VIENEN
D M A 31
SUMAN
SALDOS
SUMAS IGUALES
~ 106 ~
LIBRO AUXILIAR DE GANANCIAS DEL LAPSO _____ DE_____________ AL____ DE ______________ DE _______
FECHA DETALLE C. D D H S
VIENEN 405.542,00 405.542,00
"
"
LIBRO AUXILIAR DECAPITAL DEL LAPSO _____ DE_____________ AL____ DE ______________ DE _______
FECHA DETALLE C. D D H S
VIENEN 6.092.115,00 6.092.115,00
SUMAN 6.097.418,00
SALDOS 6.097.418,00
SUMAS IGUALES 6.097.418,00 6.097.418,00
Es la demostración del estado de las cuentas, al término del periodo del mismo o al cierre
del día ___ de cada mes.
Para efectuar este ejercicio, se suman en forma vertical los valores descritos en el libro
columnario en cada una de las cuentas tanto los débitos como los créditos y la diferencia de
estas, son los saldos para consolidar el balance general, para tal fin se tomaron los saldos
del libro columnario del presente reglamento, así:
CAPITULO XIV
Se elabora con base en los dineros recaudados por varios conceptos, en este se relaciona
siempre la fecha anterior a la consignación, el nombre del soldado vendedor si es por
ventas de mercancías, el nombre de la persona o compañía que cancela deudores, y en
este mismo formato se afectan las cuentas que reciben y las que entregan, firma del
administrador y sello del casino. De igual forma se le anexa en la parte posterior el recibo
de la consignación, si esta se efectúa.
~ 107 ~
111. Elaboración Formato de Recibo de Caja
RECIBO DE CAJA
No. ______/
Describe el valor total de la orden de pedido en letras, y sienta las firmas del administrador
y el intendente local o el jefe del presupuesto.
~ 108 ~
113. Elaboración del Formato para Orden de Pedido
FUERZAS MILITARES DE COLOMBIA
EJERCITO NACIONAL
BATALON DE_______________/
ORDEN DE PEDIDO No. _______/
Fecha D M A
FIRMAN:
Administrador Casino del Soldado Jefe de Presupuesto
Este documento se elabora con trama de seguridad, se le coloca el sello páguese al primer
beneficiario, en la parte central se relacionan las ordenes de pedido a cancelar, se le
anexan las originales de estas y se presenta para las respectivas firmas autorizadas.
~ 109 ~
MES AÑO DIA
COMPROBANTE
DE EGRESO No. /
CODIGO CONCEPTO VALOR
FIRMAN
Ador.Casino Oficiales Jefe de Presupuesto Ejecutivo y 2do. Cdte. RAZON SOCIAL
NIT : 800,236,891-8
~ 110 ~
a. Elementos, es la relación de los artículos que vienen del inventario anterior y los que
se compran a la fecha, al adquirir artículos del mismo nombre pero con valor
diferente, se abrirá otra casilla para este.
c. Salidas, Este cuerpo consta de tres secciones: “él vienen”, en la planilla No. 01 no se
representa, pero de la planilla no. 02 en adelante corresponde al total de ventas a la
fecha. “Ventas”, corresponden a los artículos vendidos en el día.
d. Pasan, obedece a la suma en cantidades y valores de del total de las compras y las
ganancias menos el total de ventas.
e. Ganancias, equivale en cada artículo o en forma global a efectuar la suma del pasan
y el total de ventas, y restándole las compras.
g. Balance de ventas: Corresponde a las ventas del día, mas la cancelación del crédito
autorizado en días anteriores a algún socio y demostrado al respaldo de la planilla,
menos el crédito autorizado en el día, mas el valor consignado.
~ 111 ~
116. Elaboración Formato para planilla de mercancías
BRIGADA
BATALLLON
PLANILLA DIARIA DE MERCANCIAS CASINO DEL SOLDADO ____________/
~ 112 ~
VIENEN COMPRAS VENTA PASAN
ELEMENTO PYG
CANT V/U V/T CANT V/U V/T CANT V/U V/T CANT V/U V/T
VIENEN 1.853.741,00 537700,0 75.900,00 2.322.004,00 6.463,00
GASEOSA 3 LT 3.600,0 3600,0 3.960 3600,0
AREPA HUEVO 650,0 75 650,0 48.750,0 700 75 650,0 48.750,0
EMPANADAS 600,0 55 600,0 33.000,0 660 55 600,0 33.000,0
BONYURT 2 1.000,0 40 1000,0 40.000,0 1.100 40 1000,0 40.000,0
BRAZO DE REINA 550,0 550,0 605 550,0
DONNAS 800,0 800,0 880 800,0
COFFE DELIGTT 45,0 45,0 50 45,0
CUCHILLAS GILLER 1400,0 1400,0 1.540 1400,0
GASEOSA TRES LITROS 3150,0 3150,0 3.465 3150,0
COCACOLA 3 894,0 894,0 1.000 894,0
MALTA BOTELLA 1050,0 1050,0 1.155 1050,0
JABON PROTEX 1500,0 1500,0 1.650 1500,0
POSTOBON P 500 1126,0 1126,0 1.300 1126,0
MALTA LATA 2 1250,0 1250,0 1.375 1250,0
COLGATE 2500,0 2500,0 2.750 2500,0
MILO SOBRES 750,0 750,0 825 750,0
COCACOLA 2 1957,0 1957,0 2.000 1957,0
POSTOBON P 500 2 1221,0 1221,0 1.343 1221,0
PAPEL HIGUIENICO 800,0 800,0 880 800,0
BETUN NEGRO 1500,0 1500,0 1.650 1500,0
DETODITO 720,0 720,0 792 720,0
PATACONES 450,0 450,0 495 450,0
DONNAS 2 700,0 700,0 770 700,0
SUMAS IGUALES $ 1.853.741,00 $ 659.450,00 $ 75.900,00 $ 2.443.754,00 $ 6.463,00
FIRMAN :
Admiistrador Casino del Soldado Jefe de Presupuesto
~ 113 ~
j. Elaboración Formato Folio individual de Acreedores
Este documento se elabora describiendo en la parte superior el nombre o razón social del
proveedor, con su respectiva dirección, teléfono y artículo que suministra.
Los asientos contables se hacen de la misma forma que los de la cuenta de acreedores en
los libros de balance.
Los asientos contables se elaboran de la misma forma que los de la cuenta de deudores
en los libros de balance, con la diferencia que en este folio se describe el concepto por el
cual se constituye en deudor.
Ejemplo: por préstamo de dinero con solicitud motivada al comando, por el consumo de
bebidas en el bar y no tener crédito autorizado en el caso del salón social, por el no pago
oportuno de la administración en el suministro del pan al economato. Por el suministro de
elementos de aseo personal a las compañías de soldados regulares o profesionales.
Fuera del folio individual, toda deuda debe estar sustentada por una cuenta de cobro, un
contrato sin formalidades plenas en el caso de la administración, una solicitud o
autorización, y estas deben ir anexas a cada comprobante.
En caso de presentar deudores al cierre del 20 de cada mes, se deberán relacionar con
nombre propio y en forma individual en el libro columnario.
~ 114 ~
I. Formato Libro Balance General de Mercancías
BRIGADA
BATALLON
~ 115 ~
VIENEN COMPRAS VENTA PASAN
ELEMENTO PYG
CANT V/U V/T CANT V/U V/T CANT V/U V/T CANT V/U V/T
VIENEN 1.853.741,00 537.700,0 1.077.450,0 1.412.806,00 98.815,0
GASEOSAS 3 LITROS 3600,0 3600,0 3800,0 3600,0
AREPA HUEVO 650,0 75 650,0 48.750,0 700,0 75 650,0 48.750,0
EMPANADAS 600,0 55 600,0 33.000,0 660,0 55 600,0 33.000,0
BONYURT 2 1000,0 40 1000,0 40.000,0 1100,0 40 1000,0 40.000,0
BRAZO DE REINA 550,0 550,0 600,0 550,0
DONNAS 800,0 800,0 900,0 800,0
COFFE DELIGTT 45,0 45,0 50,0 45,0
CUCHILLAS GILLETE 1400,0 1400,0 1500,0 1400,0
GASEOSAS GIGANTE 900,0 900,0 1000,0 900,0
COCACOLA 3 894,0 894,0 1000,0 894,0
MALTA BOTELLA 1050,0 1050,0 1200,0 1050,0
JABON PROTEX 1500,0 1500,0 1650,0 1500,0
POSTOBON P 500 1126,0 1126,0 1200,0 1126,0
MALTA LATA 2 1250,0 1250,0 1300,0 1250,0
COLGATE 2500,0 2500,0 2700,0 2500,0
MILO SOBRES 750,0 750,0 800,0 750,0
COCACOLA 2 1957,0 1957,0 2100,0 1957,0
POSTOBON P 500 2 1221,0 1221,0 900,0 1221,0
PAPEL HIGUIENICO 800,0 800,0 900,0 800,0
BETUN NEGRO 1500,0 1500,0 1650,0 1500,0
DETODITO 1922,0 1922,0 2100,0 1922,0
PATACONES 450,0 450,0 500,0 450,0
DONNAS 2 900,0 900,0 1000,0 900,0
SUMAN IGUALES $ 1.853.741,00 $ 659.450,00 $ 1.077.450,00 $ 1.534.556,00 $ 98.815,0
FIRMAN :
Admiistrador Casino del Soldado Jefe de Presupuesto
~ 116 ~
ll. Elaboración Formato Libro Balance General de Mercancías
Cuando se compran artículos de la misma especie, pero con diferente precio, se abrirán
cuantas casillas sean necesarias, en vista de que cada elemento dará una utilidad
diferente.
Sección de Artículos:
En esta se relacionan los elementos en cantidad, valor unitario y valor total en forma
general, es decir los que vienen del mes anterior y los adquiridos en el periodo contable.
Sección de Vienen:
En este cuerpo se relaciona la cantidad, valor unitario y valor total de los artículos que
pasan del mes anterior, según el acta sustentada con la firma del interventor.
Sección de Compras:
Corresponde a la cantidad, valor unitario y valor total de los artículos adquiridos, solo en
el periodo contable, el total de esta sección debe ser igual a lo reflejado en el columnario
y auxiliar de mercancías.
Sección de Ventas:
Sección de Ganancias:
En esta casilla se reflejan las ganancias obtenidas en forma individual por la venta de
cada artículo.
~ 117 ~
Balance General de Mercancías, se consigna en este mismo libro y para este ejercicio se
determinan dos formulas matemáticas, así:
Ganancias es igual a: inventario final más las ventas menos las compras
Inventario Final es igual a: Las compras más las ganancias menos las ventas.
BALANCE GENERAL
BA LA NCE GENERA L
CAJA 0,00
BANCOS 15.024.763,00
MERCANCIAS 1.534.556,00
MATERIA PRIMA 4.497.010,00
PRODUCTO PROCESO 0,00
PRODUCTO TERMINADO 0,00
DEUDORES 621.600,00
C.D.T 0,00
ACREEDORES 10.123.400,00
REPOSICION Y EQUIPO 4.974.424,00
INTERESES C.D.T 0,00
UTILIDAD TELEFONO 0,00
EVENTUALES 0,00
GANANCIAS 482.687,00
CAPITAL 6.097.418,00
SUMINISTROS 598.440,00
PASAN 4.497.010,00
~ 118 ~
FORMATO BALANCE GENERAL MENSUAL PLANILLA ALIMENTACIÒN
FUERZAS MIILTARES DE COLOMBIA
EJERCITO NACIONAL
BATALLON ___________________________________________/
~ 119 ~
VIENEN COMPRAS SUMINISTROS PASAN
ELEMENTOS UM
CAN V/UNITAR. V/TOTAL CAN V/UNITAR. V/TOTAL CAN V/UNITAR. V/TOTAL CAN V/UNITAR. V/TOTAL
VIENEN 2.635.400,00 4.393.400,00 284.230,00 6.744.570,00
CALDOS NORK KIL 0 240,00 - 240,00 - 240,00 - 0 240,00 -
CURUBA KIL 0 1.000,00 - 60 1.000,00 60.000,00 1.000,00 - 60 1.000,00 60.000,00
KIL
FILETE DE PECHUGA 0 4.375,00 - 4.375,00 - 4.375,00 - 0 4.375,00 -
GUANABANA KIL 0 3.000,00 - 3.000,00 - 3.000,00 - 0 3.000,00 -
CILANTRO ATD 0 5.000,00 - 2 5.000,00 10.000,00 5.000,00 - 2 5.000,00 10.000,00
MANTECA KIL 0 3.000,00 - 15 3.000,00 45.000,00 3.000,00 - 15 3.000,00 45.000,00
MANTEQUILLA KIL 0 4.000,00 - 10 4.000,00 40.000,00 4.000,00 - 10 4.000,00 40.000,00
COLA Y POLA KIL 0 1.000,00 - 1.000,00 - 1.000,00 - 0 1.000,00 -
MARACUYA KIL 0 1.000,00 - 1.000,00 - 1.000,00 - 0 1.000,00 -
MAYONEZA LBS 10 1.850,00 18.500,00 1.850,00 - 2 1.850,00 3.700,00 8 1.850,00 14.800,00
MAZORCAS KIL 0 500,00 - 150 500,00 75.000,00 500,00 - 150 500,00 75.000,00
MOJARRA KIL 0 3.800,00 - 3.800,00 - 3.800,00 - 0 3.800,00 -
MORA KIL 0 1.000,00 - 40 1.000,00 40.000,00 1.000,00 - 40 1.000,00 40.000,00
NARANJAS KIL 0 1.000,00 - 100 1.000,00 100.000,00 2 1.000,00 2.000,00 98 1.000,00 98.000,00
PAN KIL 0 200,00 - 200,00 - 200,00 - 0 200,00 -
PAPA CRIOLLA KIL 0 1.000,00 - 40 1.000,00 40.000,00 5 1.000,00 5.000,00 35 1.000,00 35.000,00
PAPA GUATA KIL 17 750,00 12.750,00 200 750,00 150.000,00 5 750,00 3.750,00 212 750,00 159.000,00
PAPAYAS KIL 0 3.000,00 - 15 3.000,00 45.000,00 10 3.000,00 30.000,00 5 3.000,00 15.000,00
PASTAS DORIA KIL 0 1.198,00 - 1.198,00 - 1.198,00 - 0 1.198,00 -
PECHUGA KIL 0 3.300,00 - 3.300,00 - 3.300,00 - 0 3.300,00 -
PEPINO KIL 0 1.000,00 - 30 1.000,00 30.000,00 1.000,00 - 30 1.000,00 30.000,00
PEREJIL ATD 0 240,00 - 240,00 - 240,00 - 0 240,00 -
PERNILES KIL 0 5.800,00 - 50 5.800,00 290.000,00 3 5.800,00 17.400,00 47 5.800,00 272.600,00
PIERNA PERNIL KIL 0 2.450,00 - 2.450,00 - 2.450,00 - 0 2.450,00 -
PIMENTON LBS 8 1.500,00 12.000,00 40 1.500,00 60.000,00 2 1.500,00 3.000,00 46 1.500,00 69.000,00
FRS
TOMATE DE ARBOL 0 1.000,00 - 60 1.000,00 60.000,00 38 1.000,00 38.000,00 22 1.000,00 22.000,00
PIÑA UDS 0 3.000,00 - 20 3.000,00 60.000,00 3.000,00 - 20 3.000,00 60.000,00
PLATANOS KIL 34 450,00 15.300,00 300 450,00 135.000,00 450,00 - 334 450,00 150.300,00
POLLO KIL 0 2.900,00 - 2.900,00 - 2.900,00 - 0 2.900,00 -
QUESO CREMA KIL 0 23.000,00 - 23.000,00 - 23.000,00 - 0 23.000,00 -
SAL KIL 0 925,00 - 925,00 - 925,00 - 0 925,00 -
PANELA UDS 0 600,00 - 600,00 - 600,00 - 0 600,00 -
GAL
SALSA DE TOMATE 0 4.625,00 - 4.625,00 - 4.625,00 - 0 4.625,00 -
SALSA NEGRA GAL 0 8.000,00 - 4 8.000,00 32.000,00 8.000,00 - 4 8.000,00 32.000,00
KIL
TOMATE CHONTO 0 1.500,00 - 100 1.500,00 150.000,00 12 1.500,00 18.000,00 88 1.500,00 132.000,00
VINAGRE KIL 0 3.500,00 - 6 3.500,00 21.000,00 3.500,00 - 6 3.500,00 21.000,00
YUCA KIL 0 1.000,00 - 100 1.000,00 100.000,00 40 1.000,00 40.000,00 60 1.000,00 60.000,00
ZANAHORIA KIL 0 1.000,00 - 50 1.000,00 50.000,00 3 1.000,00 3.000,00 47 1.000,00 47.000,00
SUMAN 2.693.950,00 5.986.400,00 448.080,00 8.232.270,00
SUMINISTROS 401.380,00
PASAN 8.278.970,00 ESTANCIAS DIAS ANTERIORES 0
SUMAS IGUALES 8.680.350,00 8.680.350,00 ESTANCIAS MES 40
- ACUMULADO ESTANCIAS 40
FIRMAN
Administrador Casino________________________/ Jefe de Presupuesto ______________________/
~ 120 ~
~ 121 ~
ACTAS PASAN
MERCANCIAS
~ 122 ~
BRIGADA
BATALLON
CASINO DEEL SOLDADO
A C T A No. ____________/
LUGAR Y FECHA :
INTERVIENEN : TC
Comandante Batallón
: MY
Ejecutivo y Segundo Comandante
OF / SUB
Oficial Inspector
OF / SUB
Jefe de Presupuesto
SUB
Administrador Casino del Soldado
ASUNTO
REVISTA MENSUAL DEL PASAN DE MERCANCIAS DEL
CASINO DEL SOLDADO QUE HACE EL SEÑOR
________________COMO INSPECTOR DELEGADO DEL LAPSO
COMPRENDIDO DEL _____DE __________ AL ____ DE
_____________DE ________.
~ 123 ~
CONTINUACION ACTA No. _________/REG. AL FOLIO No.__________/TRATA REVISTA MENSUAL DEL PASAN DE
MERCANCIAS.
VIENEN 1.494.556,00
Comandante de Batallón
~ 124 ~
ACTA PASAN MATERIA PRIMA
BRIGADA
BATALLON
CASINO DEEL SOLDADO
A C T A No. ____________/
LUGAR Y FECHA :
INTERVIENEN : TC
Comandante Batallón
: MY
Ejecutivo y Segundo Comandante
OF / SUB
Oficial Inspector
OF / SUB
Jefe de Presupuesto
SUB
Administrador Casino del Soldado
ASUNTO
REVISTA MENSUAL DEL PASAN DE MATERIA PRIMA DE LA
PANADERIA DEL BATALLON _________ QUE HACE EL SEÑOR
________________COMO INSPECTOR DELEGADO DEL LAPSO
COMPRENDIDO DEL _____DE __________ AL ____ DE
_____________DE ________.
Al efecto se procedio como sigue así:
Comandante de Batallón
~ 125 ~
m. Libro Control Oficial de Servicio de Mercancías y Materia Prima
MOVIMIENTO CONTABLE DE ______________DEL _____ DE______AL ____ DE____ DE _______
O/P Nº ARTICULOS CANTIDAD UNIDAD MEDIDA VALOR UNITARIO VALOR TOTAL TOTAL ACUMULADO FIRMAS O.S
Al término de los asientos por las entradas del día por parte del oficial de servicio, el
administrador procede a saldar el libro en la columna de total acumulado por día. Este
valor total nos sirve para cruzar con el columnario.
~ 126 ~
Para los registros por adquisiciones de artículos de mercancías se abrirá un solo libro de
200 folios. Así mismo se abrirá un libro de 200 folios para las adquisiciones de materia
prima para la panadería.
Al término del periodo contable estos libros, y en cada una de las cuentas se saldaran,
demostrando el siguiente balance y firmas al respecto.
(a). NORMAS.
Las panaderías se administran contablemente por los casinos de soldados de cada unidad
militar.
La contabilidad se hará en los mismos libros del casino de soldados, donde se incluirán
las cuentas que a continuación se relacionan.
MATERIA PRIMA
PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCTO TERMINADO
REPOSICION Y EQUIPO
Las panaderías que existan en las unidades militares no se privatizarán por ningún motivo,
ya que estas funcionan con la maquinaria dotación del estado y por consiguiente no se
puede poner al servicio de terceros o particulares.
Las ganancias obtenidas a diario por las ventas del producto se registraran en la cuenta
denominada “REPOSICION Y EQUIPO”, con el fin de no ser incluidas en la cuenta de y
ganancias, producto de la venta de mercancías en el mes.
~ 127 ~
El cierre contable se hará el mismo día que el ordenado para los casinos del ejército, es
decir el día ___ de cada mes, que no sea festivo o feriado, ya que al dejar dinero en
caja causa error en el asiento contable.
Para el suministro del pan a las casas fiscales, se hará por medio de una planilla de
registro diario, siendo ésta soporte para el cobro.
Para el cobro de los dineros por el suministro del pan al personal de casas fiscales y otros,
este se hará enviando a los casinos de oficiales y suboficiales antes del cierre una cuenta
de cobro con su respectiva planilla, que incluirá apellidos y nombres, cantidad de pan por
día, valor unitario y total a cancelar el cuadro, al igual que su respectiva firma de quien
recibe.
Con base en el Sistema Integrado de Información Financiera (SIIF), y toda vez que los
casinos no poseen personería jurídica propia, identificándose éstos a nivel nacional con el
NIT. Que posee la tesorería de la unidad, la nueva normatividad, prohíbe a la
administración adquirir y cancelar cualquier clase de servicio de alimentación, atenciones
de comando o de panadería, ya que técnicamente es imposible que la unidad contrate
con sigo misma.
Por lo anterior a partir del 01-02-02 la administración de las Unidades que se encuentran
en línea, adquiere la materia prima para la elaboración del pan de sal y dulce para
suministrarles a los soldados con base en el menú fijado para tal fin. El administrador del
casino de soldados adquiere la materia prima para la elaboración de los productos para la
venta en las tiendas de soldados, kioscos o tiendas de campaña, al igual que para los
casinos, socios y casas fiscales.
El valor por unidad de pan de sal o de dulce será fijado en consenso entre el
administrador, intendente local o jefe de presupuesto, previo balance entre la materia
prima adquirida y la producción de la misma, teniendo en cuenta la tabla o constante para
el suministro de materia prima por libras de harina para la elaboración del producto, el
tamaño y la calidad a recibir de la misma.
~ 128 ~
(b) FORMATOS
VIENEN: Del primer día del periodo contable corresponde al acta del pasan que le verificó
el interventor al cierre del 20 de cada mes.
TOTAL COMPRAS: Es la suma de cantidades y valores del vienen con las cantidades y
valores de compras.
TOTAL SALIDA: Es la suma del vienen de gastos mas el suministro del día.
VIENEN: Corresponde a los artículos producidos en días anteriores con su valor de costo.
TOTAL PRODUCCION: Es la suma de los artículos que vienen con los producidos en el
día con su valor de costo.
VIENEN DE LAS SALIDAS: Son los artículos producidos y vendidos en días anteriores
con su valor de venta, es decir con utilidad.
TOTAL VENTA: Es igual a la suma del vienen con las ventas del día.
TOTAL PASAN: Es la resta de los productos elaborados y los vendidos, al igual que sus
respectivos valores de ventas con el de costos.
~ 129 ~
3. Orden de Suministro de Materia Prima
~ 130 ~
ñ. Formato Orden de Suministro Materia Prima
BRIGADA
BATALLON
FECHA
VALOR VALOR
PRODUCTO A PRODUCIR CROASSAN TORTA MANTECADA SANDUCHE BUÑUELO PAN TOTAL UNITARIO TOTAL
MATERIA PRIMA U/M 120 120 80 120 200 250 890
AREQUIPE LBS 1 1 2.200,00 2.200,00
ACEITE LBS 2 2 4.500,00 9.000,00
AZUCAR LBS 10 10 10 10 15 55 680,00 37.400,00
LECHE LBS 0 4.600,00 0,00
BOCADILLO LIBRA LBS 7 7 1.500,00 10.500,00
COVERTURA LBS 0 4.500,00 0,00
DAGUSTO 2 LBS 0 2.500,00 0,00
PIÑA PICADA LBS 0 4.500,00 0,00
COCO RALLADO LBS 2 2 4.000,00 8.000,00
FRIDA LBS 0 2.700,00 0,00
HUEVOS UDS 15 25 12 11 63 260,00 16.380,00
HUEVOS TI`PO A UDS 10 9 9 9 37 210,00 7.770,00
EXTRACTO LBS 1 1 2 9.600,00 19.200,00
HOJALDRINA LBS 0 2.200,00 0,00
QUESO SABANA LBS 4 3 2 4 13 4.500,00 58.500,00
MAIZENA LBS 0 1.100,00 0,00
HARINA TRIGO LBS 10 10 10 12 42 950,00 39.900,00
LEVADURA LIBRA LBS 1 1 2 3.500,00 7.000,00
MANTEQUILLA LBS 1 1 1 1 4 1.800,00 7.200,00
MERMELADA LBS 0 1.500,00 0,00
POLVO DE HORNEAR LBS 0 3.500,00 0,00
UVAS PASAS LBS 6 6 1.000,00 6.000,00
DAGUSTO LBS 1 1 2.400,00 2.400,00
COLOR VITI LBS 1 1 18.000 18.000,00
COLMAIZ LBS 10 10 1.700 17.000,00
JAMON LBS 12 12 24 2.700 64.800,00
SAL LBS 2 2 1 1 1 2 9 650 5.850,00
337.100,00
~ 131 ~
o. Formato Balance de Producción
BRIGADA
BATALLON
PRODUCTO EN PROCESO
BALANCE DE PRODUCCION
AGENCIA LOGISTICA $ 156.000,00
CASINO MIXTO $ 26.000,00
CASAS FISCALES $ 25.600,00
OTROS $ 266.400,00
VALOR SALIIDA DEL DIA $ 474.000,00
FIRMAN:
ADMINISTRADOR PANADERIA PANADERO
Jefe de Presupuesto
~ 132 ~
p. Formato Inventario Diario Acumulable Materia Prima
BRIGADA
BATALLON
TORTA - 120 700 84.000 120 700 84.000 - 120 1.000 120.000 120 1.000 120.000 - 700 - 36.000
M A NTECA DA - 80 300 24.000 80 300 24.000 - 80 500 40.000 80 500 40.000 - 300 - 16.000
SA NDUCHE - 120 1.200 144.000 120 1.200 144.000 - 120 1.500 180.000 120 1.500 180.000 - 1.200 - 36.000
B UÑUELO - 200 185 37.000 200 185 37.000 - 200 300 60.000 200 300 60.000 - 185 - 23.000
PA N - 250 130 32.500 250 130 32.500 - 250 200 50.000 250 200 50.000 - 130 - 17.500
- 3 3 7. 10 0 3 3 7. 10 0 - #### 4 74 . 0 0 0 - 13 6 . 9 0 0
FIRMAN :
Panadero Administrador Panaderia
Jefe de Presupuesto
~ 133 ~
q. Formato Movimiento Diario Acumulado Producto Terminado
BRIGADA
BATALLON
~ 134 ~
r. Formato Tabla Constante para Materia Prima y Producción
~ 135 ~
s. Formato Planilla Servicio Telefónico
BATALLON DE
PLANILLA CONTROL SERVICIO TELEFONICO NR. DEL
DE DE
FIRMA
NRO DETALLE DESTINO TELEFONO FECHA HORA TIEMPO VR.MINUT TOTAL
S
TOTAL PLANILLA
~ 136 ~
t. Formato Actas Asignación Habitación
BRIGADA
BATALLON
FECHA: PIEZA
No.
RECIBO: ENTREGO
~ 137 ~
v. Formato Paz y Salvos
BRIGADA
BATALLÒN
CASINO O SALÒN SOCIAL
FECHA:
FIRMA:
Administrador Casino de ______________________
~ 138 ~
CAPITULO XV
NORMAS ADMINISTRATIVAS
c. Cuando se presente una situación de las antes relacionadas, el comandante del batallón,
en forma inmediata oficiará al juzgado de la unidad, al mismo tiempo solicitará por escrito
a la inspección general del ejército una comisión idónea para que efectúe el peritaje del
caso.
d. Las regalías o donaciones recibidas por la compra de gaseosas, helados y otros, serán
administradas por el respectivo casino, consignándolas antes del cierre a la cuenta de
“GANANCIAS “y representándolas en el plan para su inversión.
h. El servicio de bar no tendrá incremento a los precios fijados en la cartelera del casino,
pero se hará siempre al contado.
i. En las unidades militares donde haya servicio telefónico, este se hará bajo el control
administrativo y contable del casino de soldados, el cual abrirá dos cuentas en los libros
~ 139 ~
balances, así: cuenta principal del activo “TELEFONO” y la subcuenta del pasivo
“UTILIDAD DE TELEFONO”, de igual forma se administrará de acuerdo a los libros y
formatos de planilla emitidos en el presente reglamento.
j. Las casetas, tiendas de campaña, kioscos y servicios de comidas rápidas etc. dependen
administrativa y contablemente del casino de soldados, y funcionarán con planillas diarias
internas bajo el control del administrador.
ñ. Al privatizar los casinos, solo se hará para el servicio de alimentación y de bar, con esto el
fondo de casino quedará bajo control del administrador, al igual que el fomento, fondo de
pieza y eventuales.
o. En las Unidades Militares donde funcionen o se activen tiendas del alumno para el
servicio de papelería, fotocopias, laminación, empastado y argollado de documentos, se
activarán libros contables semejantes a los ya constituidos para la administración de los
casinos del Ejército.
Para constituir un titulo valor en C.D.T, Debe haber suficiente solvencia económica, y esta se
detecta al observar el balance general al corte de cuentas de cada periodo contable.
El titulo valor se debe constituir con el 50% del fondo de casino registrado en libros y planilla
mensual de los casinos, y por el 50% del capital y reposición de equipo de las tiendas y
panaderías de los soldados respectivamente.
~ 140 ~
El C.D.T. se debe constituir en el mismo banco donde se tiene la cuenta corriente de la
dependencia.
El titulo valor se constituye a nombre del casino o tienda respectivamente, y no a nombre del
administrador.
El acuerdo de rendición de intereses debe ser mínimo de un mes y máximo de tres meses.
Para la constitución del C.D.T. el administrador puede hacerlo de dos formas, una es
ordenándole al banco por escrito una nota crédito de la cuenta corriente por el valor previsto.
23Otra elaborando un cheque acreditándolo en movimiento en libros de banco y debitándolo
a la cuenta de C.D.T.
Al estar constituido el C.D.T. El administrador abrirá en sus respectivos libros una subcuenta
denominada “INTERESES C.D.T.” siendo esta del pasivo, con el fin de cargar
trimestralmente los intereses producidos del mismo.
Los intereses producidos son acumulables, es decir cuando haya un valor considerado, se
gastarán para beneficio general de los socios o de los soldados con su respectivo plan para
su inversión, previa autorización del comandante de la unidad.
ESQUEMA
En el esquema se demuestran los posibles asientos contables con esta cuenta, así:
Al trimestre cumplido el administrador lleva al banco el título valor para que le recapitalicen el
C.D.T, y el jefe de cuentas corrientes le cambie éste documento por otro cargándole los
intereses producidos que fueron de 150.000.oo, es decir el nuevo C.D.T. quedo por
5.150.000.oo. Este procedimiento se hace con el fin de que el dinero puesto en determinado
título valor cada día adquiera más valor adquisitivo.
El administrador efectúa los asientos contables en los libros columnario y auxiliar de cuentas
respectivamente, así: carga al DEBE de C.D.T. los 150.000.00 para que éste valor sea igual
al título valor en documento, y al HABER de INTERESES C.D.T. el mismo valor, es decir
150.000.00, éste asiento contable se efectúa trimestralmente.
Cuando el administrador no pueda acudir al banco con el titulo valor en la fecha indicada
para su respectiva recapitalización, éste asiento contable se efectuará al término del
trimestre posterior, es decir se hará a los seis meses.
~ 141 ~
Por ningún motivo o circunstancia se recibirán los intereses producidos por parte del banco
en dinero en efectivo o con cheque.
Cuando se ordene Finiquitar el C.D.T. por falta de liquidez, privatización de los casinos u
otros, los asientos se harán a la inversa, es decir el valor total del Título Valor, se carga a
bancos por el DEBE, y este mismo valor se descarga del C.D.T. por el HABER, quedando
intacta la cuenta de INTERESES C.D.T, hasta que se invierta en su totalidad efectuando el
mismo procedimiento del literal “F”.
~ 142 ~
3. El S-4 es el directo responsable de los abastecimientos de todo el personal de cuadros,
soldados y civiles que se encuentren en orden público, para lo cual deberá elaborar por
separado las planillas de abastecimientos, una para cuadros y civiles y otra para los
soldados, y enviará a cada casino las respectivas copias.
5. El Administrador del casino, recibe del S-4 las planillas de abastecimientos y del
intendente las facturas comerciales de los víveres secos, para efectuar sus asientos
contables debe efectuar los siguientes movimientos:
Con las facturas comerciales, elabora las ordenes de pedido, las carga en el libro control
entrada de víveres del oficial de servicio tal cual, si las cancela con cheque, es decir al
contado, afectará alimentación contra bancos, si es a crédito, afectará alimentación contra
acreedores.
Con las planillas de abastecimientos, suma los valores demostrados para víveres frescos;
elabora el cheque por el valor total, elabora el comprobante de egreso relacionando el
número de la planilla, nombre de la patrulla y valor de los víveres frescos de la misma,
anexando estas planillas al comprobante de egreso; firman el administrador y el intendente.
Asimismo al igual que con los víveres secos, se carga en el libro control entrada de víveres
del oficial de servicio en una sola casilla el valor total del cheque suministrado para tal fin.
Para cargar en el comprobante diario de alimentación estos valores, se hará en una sola
casilla, en la siguiente forma:
Por otra parte en el evento que el oficial, suboficial o civil consuma parte de los víveres en la
unidad, y los haberes sean situados en la unidad donde ha sido trasladado, se elaborará una
cuenta de cobro entre casinos, siempre y cuando el saldo del fondo de casino que ostenta la
persona no sea suficiente para cubrir dicha deuda.
Cuando los casinos se encuentren privatizados, en los contratos que actualmente están en
ejecución, debe coordinarse con la persona e incluirse un “otrosí” donde se inserten las
cláusulas que obliguen al contratista a cumplir las normas establecidas en el presente
reglamento.
~ 143 ~
Asimismo cuando se produzca un nuevo contrato para la administración de los casinos, es
necesario en la etapa pre-contractual, incluir en la oferta, la cláusula del cumplimiento de
este procedimiento por parte del contratista.
a. Las regalías por compra de gaseosas, helados y otros, se manejan contablemente por
cada casino.
a. En las unidades militares donde existe servicio telefónico, éste se maneja contable y
administrativamente por el casino de soldados.
b. Para el control de las llamadas telefónicas, se elaborará una planilla diaria de acuerdo con
el formato diseñado en el presente reglamento.
c. Esta planilla es soporte para el comprobante diario, y documento base para la elaboración
del libro control de llamadas telefónicas.
d. El libro control de llamadas se elabora con base en la planilla, y al mismo formato, este
libro nos permite efectuar un cruce con la planilla mensual y con la factura que expide la
empresa de teléfonos del lugar, con el fin de verificar si los dineros recibidos
corresponden a los consignados, o al tiempo real de la las llamadas.
~ 144 ~
e. Cuando llegue el recibo o factura de la empresa telefónica, el administrador efectúa un
cruce entre el libro auxiliar y el recibo o factura, verificando la fecha del corte de la
empresa y lo consignado según libros. El mismo día efectúa movimiento interno de la
diferencia entre estos valores a la cuenta de GANANCIAS TELEFONO.
f. Estas utilidades son acumulables y cuando se efectué el gasto se hará contra bancos,
elaborando un plan para su inversión.
g. Con estas utilidades no se cancelará la cuenta de teléfono del comando de la unidad, del
ejecutivo o intendente local, al igual que cuentas de celulares de los mismos, bien sean
del servicio o personales.
Peluquero de la Unidad.
Para las formaciones generales o visitas de inspección utilizará el uniforme con corbata, y de
acuerdo con el clima de la guarnición
Panadero de la Unidad.
Para el servicio utilizará una blusa blanca, gorro blanco alto y tapa bocas color blanco.
~ 145 ~
Para las formaciones generales o visitas de inspección utilizará el uniforme con corbata, y de
acuerdo con el clima de la guarnición
En el servicio utilizará vestido completo, color de un solo fondo, cofia, zapatos negros y
delantal blanco.
Para las formaciones generales o de visitas de inspección utilizará el uniforme acordado con
el comandante de la unidad y de acuerdo con el clima de la guarnición.
Auxiliar de Cocina.
En el servicio utilizará vestido completo, color de un solo fondo, cubre cabello completo, no
utiliza esmalte en las uñas de las manos, zapatos negros, delantal blanco, tapabocas y
guantes para la manipulación de alimentos.
Para las formaciones generales o de visitas de inspección utilizará el uniforme acordado con
el comandante de la unidad y de acuerdo con el clima de la guarnición.
Auxiliar de Alimentación.
Piscinero de la Unidad.
~ 146 ~
~ 147 ~
CAPITULO XVI
2.- Organización.
3.- Funcionamiento.
~ 148 ~
Continuación GUIA PARA CONTROL Y REVISTAS CONTABLES
DETALLE SI NO O.B.S.
4.- Documentación.
~ 149 ~
Continuación GUIA PARA CONTROL Y REVISTAS CONTABLES
DETALLE SI NO O.B.S.
1. Caja.
~ 150 ~
Continuación GUIA PARA CONTROL Y REVISTAS CONTABLES
DETALLE SI NO O.B.S.
2. Bancos.
~ 151 ~
Continuación GUIA PARA CONTROL Y REVISTAS CONTABLES
DETALLE SI NO O.B.S.
5.- Alimentación.
~ 153 ~
Continuación GUIA PARA CONTROL Y REVISTAS CONTABLES
DETALLE SI NO O.B.S.
~ 154 ~
Continuación GUIA PARA CONTROL Y REVISTAS CONTABLES
DETALLE SI NO O.B.S.
~ 155 ~
9.- Planilla Mensual.
10.- Deudores.
12.- Acreedores.
~ 157 ~
Continuación GUIA PARA CONTROL Y REVISTAS CONTABLES
DETALLE SI NO O.B.S.
14.- Fomento.
~ 160 ~
- Verifique que no sé estén cancelando las
cuentas telefónicas o de celulares del comando,
ejecutivo e intendente con este rubro, recuerde
que éste recaudo es para bienestar general del
soldado.
19.- Eventuales.
20.- Ganancias.
~ 161 ~
Continuación GUIA PARA CONTROL Y REVISTAS CONTABLES
DETALLE SI NO O.B.S.
~ 162 ~
21.- Capital.
- Mantenimiento de Instalaciones.
a. Alojamiento.
~ 163 ~
Continuación GUIA PARA CONTROL Y REVISTAS CONTABLES
DETALLE SI NO O.B.S.
b. Cocina.
c. Oficina de Administración.
d. Despensa.
~ 164 ~
Continuación GUIA PARA CONTROL Y REVISTAS CONTABLES
DETALLE SI NO O.B.S.
~ 165 ~
- Verifique la recepción, el almacenamiento y la
distribución de los víveres secos y frescos.
e. Comedor.
f. Depósito de Mercancías.
g. Bar o Taberna.
~ 166 ~
DETALLE SI NO O.B.S.
h. Áreas Sociales.
i. Peluquería.
~ 167 ~
TABLA DE CONTENIDO
CAPITULO I
CAPITULO II
CAPITULO III
CAPITULO IV
CAPITULO V
CAPITULO VI
CAPITULO VII
CAPITULO VIII
CAPITULO IX
CAPITULO X
~ 171 ~
PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACION DEL COMPROBANTE DIARIO, LIBROS
DE BALANCE, DE CONTROL ADMINISTRATIVO Y DE SOPORTE PARA LA
ADMINISTRACION DE LOS CASINOS DE OFICIALES Y SUBOFICIALES.
CAPITULO XI
FORMATOS PARA ELABORAR LOS DOCUMENTOS SOPORTES DE CONTABILIDAD
DE CASINO DE OFICIALES Y SUBOFICIALES.
CAPITULO XII
~ 172 ~
PLAN DE CUENTAS PARA EL CASINO DE SOLDADOS, SALON SOCIAL Y
PANADERIAS DEL EJERCITO.
CAPITULO XIII
CAPITULO XIV
CAPITULO XVI
GUÍA PARA CONTROL, REVISTAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS A LOS
CASINOS Y SALONES SOCIALES DEL EJERCITO........................................................... 138
~ 174 ~