HECHO POR: ………..…….FECHA: .......................

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SERVICIO DEPARTAMENTAL DE SALUD LA PAZ APROBADO POR: …...... FECHA: .......................
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

EXAMEN DE CONFIABILIDAD DE LOS ESTADOS DE CUENTA BASICOS Y COMPLEMENTARIOS

DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE SALUD LA PAZ
Al 31 de diciembre de 2016

PROGRAMA DE TRABAJO
GASTOS - EGRESOS

OBJETIVOS

1. Determinar si los gastos han sido ejecutados de acuerdo al presupuesto aprobado para la
entidad conforme a disposiciones vigentes.
2. Establecer la EXISTENCIA de los egresos se encuentran adecuadamente valuados,
respaldados, autorizados y que fueron efectuados de acuerdo a disposiciones legales en
vigencia de las operaciones y registro contable, presupuestario y financiero de la gestión.
3. Verificar la EXACTITUD de las partidas presupuestarias y los registros contables de egresos
fueron apropiadamente imputados.
4. Comprobar la INTEGRIDAD de las operaciones registradas en el sistema contable y/o
presupuestario, cuenten con la documentación de respaldo suficiente.
5. Determinar si los gastos ejecutados son propios de la institución y correspondan del 1º de enero
al 31 de diciembre de 2016.

Rel.
HECHO
PROCEDIMIENTOS Obj. REF. P/T
POR:
(*)

1. Obtenga el Estado de Cuenta de Gastos y su correspondiente

ejecución presupuestaria de cada Fuente o Fondo de la
gestión 2016.

2. Sobre la base del citado Estado de Ejecución de Gastos

prepare una Cédula Sumaria general y sub sumarias por cada 1.2.3 LC 2.1 TMT
Fondo o Fuente de todos los egresos ejecutados. 2.1.1 13/03/17

3. Compare y analice los saldos de la ejecución presupuestaria y

los saldos en los Estados de Cuenta por cada Fondo o Fuente
y verifique si existe desviaciones significativas. Y de
corresponder proponga ajustes emergentes del análisis
efectuado.

4. Seleccione una muestra significativa que represente el 70% del

total de los gastos ejecutados de cada Fondo o Fuente a
objeto de revisar el cumplimiento de los objetivos del
programa de trabajo propuesto para el Rubro.

GASTOS CORRIENTES FONDOS PROPIOS

1. Obtenga los Mayores presupuestarios por Objeto del Gasto de

las siguientes partidas del Grupo 20000:

21200 Energía Eléctrica

21300 Agua
24120 Mantenimiento y Reparación de Vehículos
Maquinaria y Equipo.
25600 Servicios de Imprenta, Fotocopiado y
Fotográficos

2. Obtenga los Mayores presupuestarios por Objeto del Gasto de

las siguientes partidas del Grupo 30000:

31110 Gastos por Refrigerios al personal permanente

31120 Gastos por Alimentación y Otros Similares
321 Papel
34110 Combustibles, Lubricantes y Derivados para
342 Productos Químicos y Farmacéuticos
391 Material de Limpieza
395 Útiles de Escritorio y Oficina
398 Otros Repuestos y Accesorios

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Rel.
HECHO
PROCEDIMIENTOS Obj. REF. P/T
POR:
(*)
3. Obtenga los Mayores presupuestarios por Objeto del Gasto de
las siguientes partidas del Grupo 40000:

43120 Equipo de Computación

4. Obtenga los Mayores presupuestarios por Objeto del Gasto de

las siguientes partidas del Grupo 80000:

854 Multas

5. De la muestra determinada de los comprobantes

correspondiente a los gastos ejecutados a través de Fondos
Propios, elabore una Cedula de cumplimiento que contenga
la siguiente información:
 Nº
 Nº de Comprobante
 Fecha
 Preventivo
 Cheque
 Partida
 Importe
 Beneficiario
 Concepto
 Verificación de procedimientos y atributos de acuerdo al
rubro y/o partida Presupuestarias por objeto del gasto(**)
 Observaciones
 Ref. P/T

(**) (Procedimientos y Atributos de acuerdo a detalle adjunto)

6. Redacte las planillas de deficiencias y/o hallazgos

identificados en la evaluación realizada con los atributos de
condición, criterio, causa, efecto y recomendación.

7. Concluya sobre la confiabilidad del saldo del Fondo

GASTOS CORRIENTES COOPERACION INTERNACIONAL

1. Obtenga los Mayores presupuestarios por Objeto del Gasto de

las siguientes partidas del Grupo 20000:

22210 Viáticos por Viajes al Interior del País

2. Obtenga los Mayores presupuestarios por Objeto del Gasto de

las siguientes partidas del Grupo 30000:

31120 Gastos por Alimentación y Otros Similares

395 Útiles de Escritorio y Oficina

3. Obtenga los Mayores presupuestarios por Objeto del Gasto de

las siguientes partidas del Grupo 40000:

43600 Equipo Educacional y Recreativo

4. De la muestra determinada de los comprobantes

correspondiente a los gastos ejecutados a través de Fondos
de Cooperación (MIN. SALUD, OPS/OMS, UNICEF) elabore una
Cedula de cumplimiento para cada uno de los citados
Fondos o Fuentes que contenga la siguiente información:
 Nº
 Nº de Comprobante
 Fecha
 Preventivo
 Cheque
 Partida
 Importe

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Rel.
HECHO
PROCEDIMIENTOS Obj. REF. P/T
POR:
(*)
 Beneficiario
 Concepto
 Verificación de procedimientos y atributos de acuerdo al
rubro y/o partida Presupuestarias por objeto del gasto (**)
 Observaciones
 Ref. P/T

(**) (Procedimientos y Atributos de acuerdo a detalle adjunto)

5 Redacte las planillas de deficiencias y/o hallazgos

identificados en la evaluación realizada con los atributos de
condición, criterio, causa, efecto y recomendación.

6 Concluya sobre la confiabilidad del saldo del Fondo en su

conjunto

GASTOS CORRIENTES GOBERNACION (CAPITAL)

1. Obtenga los Mayores presupuestarios por Objeto del Gasto de

las siguientes partidas del Grupo 20000:

25600 Servicios de Imprenta, Fotocopiado y

Fotográficos

2. Obtenga los Mayores presupuestarios por Objeto del Gasto de

las siguientes partidas del Grupo 30000:

31120 Gastos por Alimentación y Otros Similares

34110 Combustibles, Lubricantes y Derivados para
342 Productos Químicos y Farmacéuticos

3. Obtenga los Mayores presupuestarios por Objeto del Gasto de

las siguientes partidas del Grupo 40000:

43400 Equipo Médico Y de Laboratorio

4. De la muestra determinada de los comprobantes

correspondiente a los gastos ejecutados a través de Fondos
de Gobernación (VIGILANCIA ENDÉMICA, PROGRAMAS DE
CAPITAL) elabore una Cedula de cumplimiento para cada
uno de los citados Fondos o Fuentes que contenga la
siguiente información:
 Nº
 Nº de Comprobante
 Fecha
 Preventivo
 Cheque
 Partida
 Importe
 Beneficiario
 Concepto
 Verificación de procedimientos y Control de acuerdo al
rubro y/o partida Presupuestarias por objeto del gasto (**)
 Observaciones
 Ref. P/T

(**) (Procedimientos y Atributos de acuerdo a detalle adjunto)

5. Redacte las planillas de deficiencias y/o hallazgos

identificados en la evaluación realizada con los atributos de
condición, criterio, causa, efecto y recomendación.

6. Concluya sobre la confiabilidad del saldo del Fondo en su

conjunto

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Rel.
HECHO
PROCEDIMIENTOS Obj. REF. P/T
POR:
(*)

CONCLUSION

 En base a los resultados obtenidos y a la importancia y

materialidad de las observaciones, emita una conclusión
sobre la confiabilidad, del rubro que debe estar respaldada
con la documentación de sustento suficiente.

 Para los casos relacionados con indicios de responsabilidad,

prepare un legajo por separado identificando el tipo de
responsabilidad, el mismo que debe estar respaldado con la
documentación de sustento suficiente (Si corresponde).

 Obtener copias o fotocopias legalizadas de los documentos

que respaldan las observaciones del punto 24 (Si
corresponde).

 Aplique otros procedimientos que considere necesarios de

acuerdo a las circunstancias.

PROCEDIMIENTOS GENERALES

 Asegúrese que todas las planillas necesarias y suficientes

elaboradas en el desarrollo de la auditoria y que respaldan su
trabajo, contengan la siguiente información:
- Nombre de la Entidad.
- Titulo o propósito de la cedula.
- Fecha del examen.
- Fecha e iníciales o rubrica del auditor que prepara la
cedula.
- Referencias cruzadas (co-referenciación) con otras
cedulas que contengan información relacionada
con el trabajo realizado.
- Referencia al paso del programa de trabajo y
explicación del objetivo de la cedula.
- Fuente de información utilizada para el trabajo
ejecutado.
- Conclusión del trabajo desarrollado.
- Descripción del trabajo realizado (aclaración de
marcas y señas).

El presente Programa de Trabajo es enunciativo y no limitativo.

INICIALES RUBRICAS FECHA

ELABORADO POR:

REVISADO POR:

APROBADO POR: