Nama Anggota :

1.

2.
Review the Voucher (Accounts)Payable section (Indexed G) in the 19X1 file.

Akun Voucher Payable yang terdapat pada index G dalam file 19X1, menunjukkan bahwa saldo per books berdas
sejumlah pihak yang memiliki piutang pada Markrich dan perhitungan auditor sejumlah $91.168. Perbedaan saldo
pada 19X2. Padahal, sebenarnya hutang tersebut harus dicatata pada 19X1 karena termin yang digunakan FOB Sh
diakui dan ditambahkan pada hutang per books yang awalnya $87.368 menjadi $91.168.
Tahun 19X1 merupakan tahun pertama Markrich Sportworld Inc., sehingga tidak dapat ditelusuri saldo awal Vouc
Review the internal control questionnaire in the 19X2 file.

No. Quessioners Yes No Answer

Apakah departemen pembelian terpisah dari fungsi
1 √
penerimaan, pembayaran hutang dan pencairan?
Pertanyaan pertama menunjukkan adanya pemisahan tugas yang telah dilakukan
Markrich yaitu terpisahnya departemen pembelian dengan departemen penerimaan,
hutang, dan pengeluaran. Pemisahan tugas ini menunjukkan pengendelian internal sudah
baik.

2 Apakah ada seleksi penawaran yang kompetitif? √ Menunjukkan adanya pengendalian atas permohonan penawaran yang kompetitif.

Menunjukkan adanya otorisasi dalam melakukan pembelian harus dari vendor yang telah
Apakah pembelian dilakukan dari vendor yang
3 √ disetujui. Pengendalian ini untuk mengantisipasi adanya pembelian fiktif sehingga
disetujui?
pengendalian ini sudah baik.
Menunjukkan adanya pengendalian akun yang telah dilakukan Markrich yaitu dengan
Apakah buku besar pembantu rutin diimbangi dengan
4 √ menyeimbangkan buku besar pembantu secara regular setiap bulannya dangan akun
akun kontrol?
control. Pengendelian ini sudah baik.
Menunjukkan pengendalian internal yang dilakukan Markrich sudah baik, yaitu dengan
Apakah pembelian dilakukan atas permintaan dan
adanya otorisasi dari petugas yang bertanggung jawab untuk persetujuan pembelian,
5 pesanan pembelian yang disetujui sebelumnya, oleh √
pemberian nomor urut atas daftar permintaan dan permintaan pembelian. Pengendalian
petugas yang berwenang?
ini untuk mencegah adanya pembelian fiktif.
Menunjukkan adanya perhitungan secara regular basis atas form yang bernomor urut
Apakah bentuk prenumbered diperhitungkan secara
6 √ secara bulanan. Perhitungan ini dilakukan sekaligus untuk menguji saldo sudah tepat
reguler?
atau belum. Pengendalian ini sudah baik.
Apakah multi-copy, prenumbered menerima laporan
Menunjukkan pengendalian internal yang dilakukan Markrich sudah baik yaitu dengan
yang diarahkan ke departemen akuntansi untuk
7 √ menyesuaikan multy copy, laporan penerimaan bernomor urut yang diterima melalui
pencocokan yang tepat dengan dokumentasi pencairan
departemen akuntansi dengan dokumentasi pangeluaran lainnya.
lainnya?
Menunjukkan pengendalian intemal yang dilakukan Markrich sudah baik yaitu dangan
Apakah faktur yang tidak ada bandingannya dan melakukan investigasi secara periodik atas ketidaksesuaian faktur dan laporan
8 √
laporan yang diselidiki secara berkala? penerimaan. Pengendalian ini dilakukan untuk mencegah fraud atas pembelian atau
hutang fiktif.
 Menunjukkan adanya pengendalian yang sudah baik yaitu dengan mencatat pengiriman
Apakah pengiriman parsial pada pesanan pembelian
9 √ partial atas permintaan pembelian. Hal ini menunjukkan adanya pengendalian dalam
dicatat dengan benar?
pengakuan kewajiban dan menghindari kecurangan atas penerimaan barang.
Apakah ada prosedur formal untuk mendistribusikan Menunjukkan adanya prosedur formal dalam pendistribusian jumlah faktur pada buku
10 √
faktur ke buku besar? besar.
Apakah faktur dan dokumen lainnya ditinjau untuk Menunjukkan pengendalian internal yang dilakukan Markrich sudah baik, yaitu dengan
11 jumlah, harga, dan persyaratan, dan disetujui sebelum √ mereview kuantitas, harga, terms, serta persetujuan pembayaran dari fakur dan dokumen
pembayaran? lainnya.
Apakah dokumen pendukung dibatalkan di bawah Menunjukkan pengendalian internal atas dokumen pendukung sudah baik, yaitu adanya
12 √
kendali tanda cek? persetujuan dari pengendali penandatangan cek atas pembatalan cek pendukung.
Apakah pengiriman kembali diproses melalui Menunjukkan adanya pengendalian internal yang sudah baik dari Markrich, yaitu adanya
13 departemen pengiriman dengan routing dokumentasi √ pengendalian atas pengembalian pengiriman yang diproses melalui departemen
yang sesuai? pengiriman berdasarkan dokumen yang sesuai.
Apakah pernyataan bulanan dari vendor sudah tua Menunjukkan adanya pengendalian yang cukup baik, yaitu Markrich masih
14 √
untuk membuka hutang? mempertimbangkan pernyataan vendor tiap bulannva untuk membuka akun hutang.
Apakah layanan yang diterima disetujui secara tertulis Menunjukkan adanya pengendalian yang sudah baik atas jasa yang diterima dicatat atas
15 √
oleh pejabat yang berwenang? otorisasi petugas yang bertanggung jawab.

Dari hasil review pengendalian internal atas voucher payable, dapat dianalisis bahwa pengendalian internal yang dilakukan Markrich sudah baik.
Review the audit program procedures

No. Audit Program By

1 Mengkaji dan mengevaluasi pengendalian internal atas hutang usaha. CH
2 Menelusuri contoh transaksi melalui catatan pembelian dan pencairan. CH
Mendapatkan atau menyiapkan daftar hutang akhir tahun, kaki, dan
3 CH
jejak ke buku besar.
Periksa faktur dan dokumen pendukung lain yang sesuai untuk hutang
4 CH
akhir tahun yang dipilih.
Rekonsiliasi hutang dengan laporan bulanan dari kreditur dan
5 CH
pertimbangkan untuk mengonfirmasi kewajiban dengan pemasok.
Periksa setiap akun dengan saldo debit untuk alasan yang mendasari
6 CH
dan untuk kemungkinan reklasifikasi.
Meninjau semua vendor yang melakukan pembelian signifikan selama
7 CH
tahun tersebut untuk kemungkinan konfirmasi dari akun yang dipilih.
Untuk periode ujian yang dipilih, daftar voucher kaki dan kaki jalan
8 CH
melacak dan melacak semua posting ke akun yang sesuai.
Menelusuri keseimbangan awal untuk hutang ke pekerjaan
9 CH
sebelumnya.
10 Lakukan review untuk kewajiban yang tidak tercatat:
a) Untuk pencairan uang tunai (lebih dari $ 500) setelah akhir tahun,
daftar jejak hutang atau pastikan barang tersebut tidak berlaku untuk CH
periode yang diaudit.
b) Periksa berkas faktur tak tertandingi dan dokumen lainnya yang
mendukung pembelian untuk memastikan bahwa rekaman tersebut CH
dicatat dalam periode yang tepat.
c) Periksa voucher saat menyelesaikan pekerjaan lapangan untuk
CH
memastikan bahwa transaksi ini dicatat dalam periode yang tepat.
11 Memastikan penyajian laporan keuangan yang benar untuk hutang.
 G-1 dan G-2

Ref. Remaks Assertion

All of assertion
Review the audit program already completed by "CH"

10

11
Review the audit program already completed by "CH"

Langkah pertama dalam program audit yang telah dilakukan auditor adalah dengan mereview dan mengevaluasi peng
internal atas voucher payable. Auditor menggunakan kuisioner untuk menilai pengendalian internal perusahaan. Hasi
kuisioner tersebut menunjukkan adanya pemisahan tugas antara departemen pembelian, departemen penerimaan, huta
pengeluaran yang telah dilakukan oleh Markrich. Adanya otorisasi dalam melakakukan pembelian harus dari vendor
disetujui, adanya otorisasi dari petugas yang bertanggungjawab untuk persetujuan pembelian, pemberian nomor urut
permintaan, dan permintaan pembelian, melakukan investigasi secara periodik atas ketidaksesuaikan faktur dan lapor
penerimaan, dan adanya prosedur formal dalam pendistribusian jumlah faktur pada buku besar. Keseluruhan hasil dar
tersebut menunjukkan bahwa pengendalian internal perusahaan telah cukup baik.
Langkah kedua dalam program audit yang telah dilakukan oleh auditor CH adalah menelusuri sampel transaksi atas p
pembelian dan pengeluran. Hal ini dilakukan menguji atas asersi kelengkapan dimana melakukan pengecekan apakah
transaksi yang telah terjadi telah lengkap dicatat semua dalam laporan yang dibuat oleh perusahaan.
Langkah ketiga yang dilakukan oleh Auditor CH adalah siapkan atau dapatkan daftar hutang akhir tahun, hitung, dan
Buku Besar. Hal ini sesuai dengan yang tercantum dalam Summary of Audit Work Already Completed pada halaman
Langkah yang keempat adalah melakukan uji faktur dan dokumen pendukung lain yang berhubungan atas hutang akh
dipilih. Uji faktur ini herhubungan dengan langkah kedua dimana hal ini menguji atas asersi kelengkapan serta hak da
Langkah yang kelima adalah melakukan rekonsilasikan hutang dengan pernyataan bulanan dari kreditur dan memper
konfirmasi kewajiban dengan supplier. Hal ini untuk mengecek kembali angka-angka yang terdapat pada laporan per
apakah sudah benar, dengan mempertimbangkan konfirmasi kewajiban dengan supplier.

Langkah yang keenam adalah melakukan uji akun yang bersalo debit untuk alasan yang mendasari dan untuk kemung
reklasifikasi. Melakukan pengecekan atas angka-angka pada laporan keuangan apakah telah dikelompokkan dalam ak
sesuai.

Langkah yang ketujuh adalah review semua vendors yang mana pembelian signifikan dibuat selama tahun berjalan u
kemungkinan konfimasi atas akun yang dipilih. Hal ini dilakukan untuk mengirimkan surait konfirmasi kepada vendo
sehubungan untuk membuat rekonsiliasi pada langkah kelima.
Langkah kedelapan adalah untuk periode tes yang dipilih, foot and croosfoot voucher register, dan telusuri semua pos
akun yang sesuai. Ha ini unik menguji asersi Penyajian dan Pengungkapan.

Langkah kesembilan adalah menelusuri saldo awal hutang pada kertas kerja di tahun yang bersangkutan. Hal ini untu
apakah saldo tersebut telah sesuai dan untuk melihat apakah jurnal penyesuaian oleh auditor pendahuluan sudah dien
Langkah kesepuluh yang dilakukan adalah melakukan review atas kewajiban yang tidak tercatat :
a) Untuk pengeluaran kas ( kelebihan $500) subsequent hingga akhir tahun, telusuri dalam daftar hutang / memastika
tidak ditampilkan dalam periode yang diaudit.
b) Uji file atas ketidaksesuaian faktur dan dokumen pendukung pembelian lain untuk memastikan bahwa mereka dic
periode yang sesuai.
c) Uji voucher dalam penyelesaian bidang kerja untuk memastikan bahwa transaksi tersebut dicatat dalam periode ya
MARKRICH SPORTSWORLD, INC. E Adjusting Entries:
PREPAID EXPENSES 1. 806
DECEMBER 31,19X2 109
Per Books Adjustments Per Audit
Prepaid Insurance 1260 E-4, E-6 600 E-4, E-6 660 2. 110
Prepaid Advertising 600 E-3 600 811
Prepaid Rent 1000 E-5, E-2 1000
1860 1600 2260
Adjusting Entries:
Insurance Expense $600
Prepaid Insurance $600

Prepaid Rent $1,000

Rent Expense $1,000
Urutan Workpaper
G Lead
G-1 Audit Program Vouchers Payable
G-2 Audit Program Vouchers Payable (continued)
G-3 Internal Control Questionnaire Purchases, Expenses, and Vouchers Payable
G-4 Internal Control Questionnaire Purchases, Expenses, and Vouchers Payable (continued)
G-5 Schedule of Vouchers Payable
G-6 Schedule of Voucher Register (Partial)
G-7 Confirmation creditors (Davis Manufacturing)
G-8 Confirmation creditors (Gray Leisure Products Co.)
G-9 Confirmation creditors (Koppers Athletics)
G-10 Confirmation creditors (M and 0 Goods)
G-11 Confirmation creditors (Roadway Equipment)
G-12 Confirmation creditors (Yuma Lawn Mfg.)